企业内部控制会计继续教育答案

企业内部控制会计继续教育答案（共8篇）

篇1：企业内部控制会计继续教育答案

522013山东会计继续教育 企业内部控制基本规范讲解 课件习题答

案

第一课：；

1、很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业；答案：ABCDEF；

2、内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠；答案：A；

3、《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上；答案：D；第二课：；

1、美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求；答案：B；

2、评价指引不包括（）；答案：D报告的审查；

3、内部控制规范形成的主要动因包括（）；答案：

第一课：

1、很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（）

答案：ABCDEF

2、内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。（）

答案：A

3、《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。

答案：D 第二课：

1、美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。（）

答案：B

2、评价指引不包括（）答案：D 报告的审查

3、内部控制规范形成的主要动因包括（）答案：BCDE 第三课：

1、如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保 持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（）答案：A

2、基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。（答案：A

3、基本规范的基本原则不包括（）答案：BC

4、不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。答案：A

5、基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（）

答案：B 第四课：

1、从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。

答案：C

2、基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。（）答案：A

3、COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（）这几个相互关联的要素。答案：ABCDE

4、企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。

答案：A 5、2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（）

答案：A 第五课：

1、内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（）答案：ABCDE

2、如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（答案：A

3、内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。（）

答案：B

4、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（）答案：A 第六课：

1、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。（答案：A

2、董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。答案：B

3、独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。（答案：B 第七课：

1、审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。（答案：A

2、内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（答案：ABC

3、提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（答案：B

4、通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（答案：A 第八课：

1、企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（答案：D

2、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。（答案：A

3、现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（）答案：ABCDE

4、（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。答案：C 第九课：

1、风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。答案：A

2、因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供 应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是 答案：A

3、下列不属于对损失频率的测定方法有（答案：CD

4、情景分析的主要程序有（答案：ABCDE

5、下列不属于企业具体目标的有（答案：A战略目标

6、非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。（答案：A 第十课：

1、由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临 的风险，这种风险识别方法是（）答案：B

2、损失暴露不包括（）答案：D不相关暴露

3、流程图分析法的基本步骤有（）答案：ABCD

4、对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（答案：ABCD 第十一课：

1、风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。（）答案：B

2、同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时 期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（）答案：A

3、（）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。

答案：D

4、风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（）

答案：A

5、风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为（）

答案：ABC

6、财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（答案：A 第十二课：

1、在企业中不相容职务一般有（）答案：ABCDE

2、销售与收款不相容职务分离的要点有（）答案：ABCD

3、授权审批的层次有（）答案：D

4、母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。（）

答案：B

5、会计系统内部控制应达到的基本目标有（）答案：ABC

6、记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。（）

答案：A

7、存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。（）

答案：B

8、订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。（）

答案：A 第十三课：

1、通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。（答案：A

2、通常保密类无形资产的分类有（）答案：BCD

3、预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。（）

答案：B

4、企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。答案：C

5、绩效考核按考核时间的分类是（）。答案：D

6、突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（）答案：ABCD

7、（）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突 发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。答案：C

8、在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。（）

答案：B 第十四课：

1、企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及 企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。（）

答案：A

2、不属于有效沟通的特征的是（）答案：D

2、系统的基本构成有（）答案：ABC

4、会计数据的输入过程中，要注意的地方有 答案：ABC

5、我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。（）、答案：B

6、企业要进行分离的职务主要有（）答案：ABCDE

7、举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（）

答案：B 第十五课：

1、关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（）答案：AD

2、独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。答案：A

3、内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。（）答案：B

4、内部控制的调查方法包括（）答案：ABDE

5、研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（）

答案：B组建评价工作组→确定评价范围→召开评价研讨会→分析数据→报告结果→制定行动计划

6、股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。（）

答案：B

7、内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活；答案：Ａ；

８、通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员；答案：B； ９、内部审计机构的设置原则有（）；答案：ACD；

企业内部控制规范形成的主要动因包括BCDE 基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。正确

篇2：企业内部控制会计继续教育答案

第一讲（1）A（2）ABCD（3）对

第二讲（1）A（2）ABC（3）对

第三讲（1）C（2）ACD（3）错 第四讲（1）D（2）ABD（3）错

第五讲（1）A（2）BCD（3）错 第六讲（1）B（2）ACD（3）对 第七讲（1）C（2）ABCD（3）对 第八讲（1）B（2）BCD（3）对 第九讲（1）D（2）ABC（3）对 第十讲（1）A（2）AC（3）对 第十一讲（1）B（2）ACD（3）对

第十二讲（1）A（2）ABC（3）错 第十三讲（1）C（2）CD（3）错

篇3：企业内部控制会计问题

一、企业内部会计控制的作用和职能

1、保证会计法律和方针、政策在企业内部的贯彻执行。

国家的政策和法规是企业合法经营的先决条件。企业只有建立起健全的内部会计控制制度, 才能真实完整地反映企业的经营情况, 保证企业各项会计信息的采集归类和记录都符合会计法的规定, 有利于国家会计法规和政策的落实和执行。

2、维护企业资产和资源的安全完整。

只有建立有效的内部会计控制制度, 才能正确真实地记录各项资产和资源采购、使用和报废的全过程, 及时分析研究, 减少资源的浪费, 有效地维护企业资产的安全完整。

3、减少企业经营风险。

企业只有建立有效的内部会计控制制度, 才能防范企业的经营风险和财务风险。通过各个环节的控制, 将企业的综合风险降到最低, 即也是一种变相的盈利, 从而提高企业的经济效益。

总之, 企业内部会计控制是企业为了确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行, 保护企业资产安全、完整, 提高会计信息质量, 实现企业经营管理目标而制定和实施的一系列方法、措施和程序。企业主要利用以财务会计信息为主的经济信息来控制、调节、计划、制约和引导经营活动。因此, 企业内部会计控制制度的完善对于企业的发展具有重要的意义。

二、企业内部会计控制现状

我国企业内部控制理论的引进和研究起步较晚, 尚未真正形成整体构架及评价体系。2001年财政部发布了货币资金、采购与付款、销售与收款、工程项目试行制度, 我国企业内部会计控制逐步得到规范, 但该制度在实践中存在着诸多问题。

1、企业内部会计控制意识薄弱。

受传统经营模式的局限, 大多数企业管理层对内部会计控制的重要性认识不足, 基本停留在会计就是记账这样的认识阶段, 对建立内部会计控制制度重视不够。大多数企业未确立明确的内部会计控制制度, 有些企业虽然制定了内部会计控制制度, 但在实践中形同虚设, 执行力很差。

2、企业部门间信息不对称, 内部机构和岗位设置不合理, 会计信息造假严重。

我国企业实践中, 普遍存在着各个部门间协调重视程度不够, 各个部门自成体系, 都从本部门利益出发, 缺乏沟通, 缺乏各个部门相互之间工作的衔接、监督和监控。在机构设置上, 有的单位沿袭计划经济管理模式, 机构设置层次较多, 信息沟通不畅, 效率低下。在财务部门内部岗位的设置上, 存在职责不清, 一人负责多个岗位的业务, 对于财务授权制度没有明晰的规定, 造成会计数据造假严重, 企业捏造数据、假账真做的现象大量存在, 尤其上市公司为达到上市目的大量造假, 虚构利润, 严重损害了广大股民的利益。会计信息严重失真, 会计诚信严重缺失。

3、内外部监督机制不完善。

实际工作中, 企业内、外部的监督检查多流于形式, 除内部审计的不规范外, 政府监督和社会监督也严重缺失。政府财政和税务部门由于编制及经费的限制, 监督力量薄弱, 很难发挥对企业会计资料监督检查的作用。执行社会监督的中介机构大都以追求经济利益为目标, 多数情况下会曲意迎合企业, 很难做到独立公正。

4、企业信息系统与实际内部控制程序不协调。

网络技术的高速发展与广泛应用改变了企业生存环境与管理理念, 拓宽了企业内部控制的范围和内容, 但同时也给企业内部控制工作带来了前所未有的挑战。实际工作中, 有些企业盲目上马网络信息系统, 而实际经营管理与内部控制并没有实现规范化和程序化, 导致网络管理信息系统与管理、控制情况相脱节, 造成企业经济效率低下;一些企业虽然内部控制已经实现规范化和程序化, 但财务会计等信息系统不够先进、安全、全面, 或者财务信息系统没有及时升级和更新, 导致内部会计控制制度失去应有的控制和监督作用。

三、完善企业内部会计控制的措施

1、提高内部控制意识, 健全内部会计控制机制。

企业管理者应对内部会计控制的作用有充分的认识, 认识到内部会计控制在企业人、财、物及企业经营管理中的作用, 切实把建立有效的企业内部会计控制作为重点工作来抓。实践中, 企业管理者应对照《内控控制基本规范》的要求, 从企业自身实际情况出发, 制定并不断完善适合本企业的内部会计控制制度。

2、提高会计人员业务水平和职业道德水平, 加强会计系统控制。

实践中, 要严格执行不相容职务相分离制度和授权审批控制制度, 岗位分离, 禁止越权处理会计事务。实施岗位责任制和内部稽核制度, 通过程序控制、手续控制和凭证编号、核对等措施, 使经济业务和会计处理得以相互联系、相互制约。建立会计凭证的编制、审核和保管制度, 并强化相关规章制度的执行, 对那些违反内部控制制度的员工应当严格按照企业有关控制规定进行处理。

3、强化内外部监督。

企业应建立独立的内部审计部门, 对内部会计控制制度的落实和执行进行定期审计, 并直接对领导者负责。内部审计是内部控制的一种特殊形式, 是对其他内部控制的再控制, 它可帮助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性, 为改进内部控制提出建设性意见。内部审计部门应对企业资产运用的有效性以及财务资料的可靠完整性进行审核。内部审计不仅可以及时发现并消除企业内部控制方面的漏洞, 还能有助于减少会计信息失真。在加强内部审计的同时, 也应强化外部审计。改革开放以后, 我国的会计法规初步健全, 已形成以《会计法》为核心的法规体系。但从外部监督体系看, 还应该加强企业的外部监督体系。

4、强化网络信息系统与企业内部控制的适应性, 提高网络信息系统安全性。

企业应根据网络环境下内部会计控制的要求, 从企业实际情况和需要出发, 合理配备网络管理软件, 同时明确各个电脑操作岗位的职责和权限。例如, 对于会计信息处理和会计信息输出的控制, 对于各个财务人员的授权控制, 以及对于财务软件的加密处理。同时, 在实践中企业应加强对于财务人员会计电算化的培训。

篇4：企业内部控制会计继续教育答案

【关键词】企业会计；内部控制；信息质量

会计作为企业经济和财政的把关人和财政信息的负责人，在企业的整体发展过程中起到不可或缺的作用。近年来，随着经济全球化浪潮和国内商业竞争不断加强，企业内部优化和人员精进化的形势越来越明显，对于会计的总体控制和信息把控也越来越严格。企业会计的内部控制是多方面的，因而对于会计信息质量的影响角度也是多方面的，二者相辅相成、相互促进，共同作用于企业自上而下的执行链条和整体的平稳运行。

一、概述

众所周知，会计内部控制是是企业在企业会计工作中为了维护会计信息安全、完整，保证会计信息真实有效而实行的一系列规章制度和内部要求的总称。会计作为企业管理的一个重要组成部分，其作用之一就是为管理者提供真实有效的数据和市场信息，从而帮助领导者进行管理和经营。然而，近年来我国会计行业的信息质量不断下降，甚至出现数据造假的现象，为企业管理制造了许多本可规避的风险，由此，企业完善会计内部控制，提高会计信息质量便是刻不容缓的了。

二、企业会计内部控制和信息质量的关系

1.内部控制之于信息质量

要提高企业会计的信息质量，内部控制是必不可少的策略，纵观国家大政方针在各个企业的贯彻执行，无不是受益于完善的内部控制机制，同时，企业的会计信息质量也离不开内部控制机制。投资者和经营者二者形成委托代理关系，同时投资者不定期地向经营者提供相应的数据信息和财务状况进行核实和参考。在经营和生产过程中对每一个会计信息环节进行细化监控，及时发现错误，纠正错误，确保信息正确，数据可靠，这也是内部控制的核心任务之一。

2.信息质量之于内部控制

与此同时，会计信息质量也反作用于会计内部控制。如果说会计信息反映的是企业经营过程中的综合经济实况和财务现况，那么会计内部控制就是保证这一数据信息提供的可靠性和完整性，而这在企业领导者决策和分析经营状况时所起到的参考作用是举足轻重的。内部控制是一个庞大的范畴，而其中会计信息内部控制是一个关键的部分。其本质上就是对于信息进行可靠和核实化处理，从而使其转换成为可供经营者参考和分析使用的有效信息。倘若会计内部控制机制混乱或是不完善 ，势必会导致会计部门所提供的数据信息未能及时处理而影响了决策的及时性。因此，信息质量需要经过内部控制的加工之后才能发挥其本质的作用，信息质量是材料，内部控制是流水线，二者缺一不可。

三、加强会计内部控制的若干建议

1.重视企业会计人员道德规范

现代企业经营的理念是以人为本，因而企业内部控制机制的建立和完善离不开员工的支持，为此，企业有必要建立相关的人力资源政策以保证企业会计人员诚实、公正、自律地进行会计工作和信息反馈。自上而下建立一个良好的文化氛围，在每一个执行环节都全面提高员工的整体素质，尤其是在会计部门内部保证员工的道德规范标准化，由此才能遏制信息失真，保证领导者决策的有效和及时。

2.实事求是建立内部控制制度

企业在建立内部控制机制过程中，还可以根据岗位和机构部门的相关职权而设置相应的权限，并在部门和部门之间实行相互监督的机制，让秘书和财政部门在监督机制下安全高效地运行，杜绝作假舞弊现象的发生。同时，还要根据企业经营的现状和内部管理的惯性模式设置相应的奖惩制度，让每一位员工都自觉遵守，从而调动员工的工作积极性，为企业制造更多的财富。

3.健全披露机制

有目前所呈现的企业经营现状和会计信息质量现状来看，我国上市公司内部急需建立一套完整的内部控制强制性披露机制，必要情况下可借鉴美国一些企业的经营模式和制度模式，由政府公信力和政府权威进行法律性规整。由此使得会计信息质量、企业内部财务报告都可在信息控制和内部强制性披露机制的双重端正下保证可靠性和标准化。同时，企业还可通过高阶会计对企业会计信息进行核实和审计，根据企业内部控制机制的执行程度确定审计范围和性质，从而由内部人员担任首要监督作用，在可控性披露前提下提高会计信息质量。

四、结语

在现代新型的企业制度下，各企业会计信息系统对于信息的真实性和有效性有着极高的要求，只有将二者有机结合，才能保证企业内部信息的安全有效和完整正确，从而推进各部门工作的平稳运行，保证企业经营管理无误。尽管在现实生活中，部分企业的内部会计信息系统不够完善，内部控制尚不完整，但随着市场经济理念的不断深化，总体经济能力的不断增强，企业内部人员能力的不断精进，会计信息质量会在这些因素的综合作用下稳步提高。

参考文献：

[1] 秦娜. 内部控制、会计舞弊与审计意见[D]. 安徽工业大学2011.

[2] 陈高硕. 基于内部控制视角下企业会计信息质量问题的研究[D]. 山东农业大学 2014.

[3] 孙浩然. 内部控制环境视角下的会计信息失真问题研究[D].安徽财经大学 2014.

篇5：企业内部控制会计继续教育答案

《企业内部控制配套指引》试卷F答案

（参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行）

一、单项选择题（本题型共10小题，每小题2分，本题型共20分。每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。

1．下列各项中，不属于我国企业内部控制应用指引的有（）。

A．控制制度类指引B．内部环境类指引C．控制活动类指引D．控制手段类指引 答案：A前言P

22.《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、（）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

A．监事会B.董事会C.股东（大）D.经理

答案：CP448《组织架构》#

23.战略委员会，应设在（）下。

A．股东（大）会B.董事会C.监事会D.经理层

答案：BP449《发展战略》#6

4．《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》指引所称人力资源，是指（）。

A．董事、监事、高级管理人员、全体员工B.股东、董事、监事、高级管理人员

C.股东、董事、监事、全体员工D.股东、董事、监事、高级管理人员

答案：AP450《人力资源》#

25．（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。

A．董事长B.监事C.经理D.财会部门

答案：DP454《资金活动》#

46．重要和技术性较强的采购业务，由（）。

A．董事长决策和审批B.总经理决策和审批

C.专家进行论证，实行集体决策和审批D.请购部门论证，决策和审批

答案：CP457《采购业务》#

57．企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。

A．操作流程B．岗位责任C．维护保养D．大修制度 答案：AP459《资产管理》#14

8．企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算（）和可行性，确保全面预算与企业发展战略、生产经营计划相协调。

A．合理性B．合法性C．科学性D．群众性

答案：CP471《全面预算》#8

9．企业可以委托中介机构实施内部控制评价。为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，（）为同一企业提供内部控制评价服务。

A．不得同时B．可以同时C．同时D．经领导同意可以 答案：AP478《评价指引》#1

410．注册会计师应当与企业沟通审计过程中识别的所有控制缺陷。对于其中的重大缺陷和重要缺陷，应当以（）与董事会和经理层沟通。

A．口头B．书面形式C．电话D．电子文字

答案：BP482《审计指引》#2

5二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，本题型共20分。每小题所有答案选择正确的得分；不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。

1．2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括（）。

A．《企业内部控制基本规范》B．《企业内部控制应用指引》

C．《企业内部控制评价指引》D．《企业内部控制审计指引》

答案：BCD前言P

12．下列各项中属于企业内部环境类指引的有（）。

A．组织架构B．人力资源C．全面预算D．社会责任

答案：ABD目录P1

3．企业加强企业文化建设至少应当关注的风险有（）。

A．缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。

B．缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。

C．缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。

D．忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。

答案：ABCDP453《企业文化》#

34．合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照（）确定。

A．国家相关法律法规B．合同有关条款C．交易习惯D．对方条件 答案：ABCP473《合同管理》#1

15．企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险，重点关注并购对象的（）。

A．隐性债务B．承诺事项C．可持续发展能力D．员工状况

答案：ABCDP455《资金活动》#1

26．企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，企业负责人、总会计师或（）签名并盖章。

A．会计B．分管会计工作的负责人C．出纳D．财会部门负责人

答案：BDP469《财务报告》#1

47．《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》指引所称信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行（）所形成的信息化管理平台。

A．构建B．集成C．转化D．提升

答案：BCDP474《信息系统》#

28．企业实施内部控制，至少应当遵循的原则有（）。

A．重要性原则B．全面性原则C．客观性原则D．稳健原则

答案：ABCP477《评价指引》#

39．企业内部控制评价的方法有多种，下列属于内部控制评价方法的有（）。

A．个别访谈法B．实地查验法C．抽样法D．穿行测试法

答案：ABCDP478《评价指引》#1

510．预算管理工作各环节的不相容岗位一般包括（）。

A．预算编制与预算审批B．预算审批与预算执行

C．预算执行与预算考核D．预算审批与预算考核

答案：ABC补充（从预算管理的三个环节分析）。

三、判断题（本题型共10小题，每题2分，本题型共20分。正确的打“√”,错误的打“×”。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效。）

1．企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。经授权董事长可以进行决策或者擅自改变集体决策意见。（）

答案：×P448《组织架构》#5任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策意见

2．大宗采购应当采用定向采购方式（）

答案：×P457《采购业务》#8应采取招标方式

3．企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险。（）

答案：√P456《资金活动》#19

4．业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织（以下简称承包方）完成的经营行为。包括工程项目外包。（）

答案：×P467《业务外包》#2不包括工程项目外包

5．企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行评审和验收。（）

答案：×P462《研究与开发》#9应为进行“独立”评审和验收。

6．企业应当加强对反担保财产的管理，妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证。（）

答案：√P467《担保业务》#1

37．业务外包成果的验收方式。一般而言，可以对最终产品或服务进行一次性验收，也可以在整个外包过程中分阶段验收（）

答案：√P468《业务外包》#16补充：“根据承包方业务外包成果交付方式的特点，制定不同的验收方式。一般而言，可以对最终产品或服务进行一次性验收，也可以在整个外包过程中分阶段验收。”

8．企业应当建立内部报告保管制度，各部门应当指定专人按类别保管相应的内部报告。（）

答案：√P474《内部信息传递》#6

9．企业内部控制的重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重要缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。（）

答案：×P478《评价指引》#17重要缺陷严惩程度低于重大缺陷

10．企业内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。（）

答案：√P477《评价指引》#

2四、案例分析题（每小题20分，共40分）

（一）某书店与某建筑公司签订了工程承包合同。20XX年初，该书店计划修建一座规模较大的图书城，工程总造价423万元，其中装饰工程100万元。同年六月，该书店与建筑公司签订了关于修建建筑书城的基建工程合同，合同及其附件写明只将土建部分分包给建筑公司，装饰工程剥离出来另行发包。

在例行的审计中，审计人员发现该合同中工程造价未将装饰工程部分的100万元剥离出来，仍然按423万元的总额包给建筑公司，这样工程总造价就高达523万元。意味着建筑公司未干装饰工程的活却可以拿到装饰工程100万元的造价款，该书店白白送给了建筑公司100万元。

要求：根据《企业内部控制应用指引第11号工程项目管理》，分析该书店工程项目内部会计控制存在的主要问题，并简要说明理由。

教材P260《工程项目》案例3【答案分析与提示】

这是一宗标底不清、价款与工程款严重不符的工程承包合同，造成了不可挽回的损失。属于典型的内部控制失效的案例，公司疏于内部控制而直接造成大错。根据《企业内部控制应用指引第11号——工程项目管理》的有关规定，通过书店工程外包案例的分析，可以看出该书店工程项目内部会计控制存在以下主要问题：

（1）适当的职责分离是现代企业内部控制的重要方式之一，职责分离的核心是“内部牵制”。内部牵制要求企业对不相容职务进行分离，企业应遵循实质重于形式的原则，侧重在职员之间形成内部牵制，职员各尽其职，舞弊、错误的可能性将会减小。

本案例中建造合同的签订与审批职责未分离，未对合同条款进行有效审核，致使合同条款中明显的错误未被发现。如果合同的签订与审批由不同的人员负责，而当职者具备良好的工作态度和一定的责任心发现合同中工程造价与计划明显不符并纠正错误并非难事。管理层对这宗巨款合同重视不够，根本未能有效地控制。

（2）预算制度是工程项目内部控制中最重要的部分。通常大企业都应编制旨在预测与控制工程项目立项、建造和合理运用资金的预算；小企业即使没有正规的预算，工程项目的建造也要事先加以计划。工程项目的立项和建造都应依据预算，对实际支出与预算的差异以及未列入预算的特殊事项，应履行特别的审批手续。

该书店未对工程项目的支出进行预算控制，建设工程项目之前虽制定了计划但却没有依据计划对资产支出进行控制以降低资本支出发生错误的可能性，对计划与实际支出的差异没有予以重视分析其原因，导致了不该有的损失。

（二）ABC制品公司是一家外资企业，从2001年到2006年每年的出口创汇位居全市第三，年销售额达4300万元左右。2007年以后该企业的业绩逐渐下滑，亏损严重，2010年破产倒闭。这样一家中型的企业，从鼎盛到衰败，探究其原因，不排除市场同类产品的价格下降，原材料价格上涨等客观的变化。但内部管理的混乱，是其根本的原因。在税务部门的检查中发现：该企业的产品的成本、费用核算不准确，浪费现象严重，存货的采购、验收入库、领用、保管不规范，归根到底的问题是缺乏一个良好的内部控制制度。这里我们主要介绍存货的管理问题：

（1）董事长常年在国外，材料的采购是由董事长个人掌握，材料到达入库后，仓库的保管员按实际收到的材料的数量和品种入库，实际的采购数量和品种保管员无法掌握，也没有合同等相关的资料。财务的入账不及时，会计自己估价入账，发票几个月以后，甚至有的长达一年以上才回来，发票的数量和实际入库的数量不一致，也不进行核对，造成材料的成本不准确，忽高忽低。

（2）期末仓库的保管员自己盘点，盘点的结果与财务核对不一致的，不去查找原因，也不进行处理，使盘点流于形式。

（3）材料的领用没有建立规范的领用制度，车间在生产中随用随领，没有计划，多领不办理退库的手续。生产中的残次料随处可见，随用随拿，浪费现象严重。

要求：根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，分析ABC公司存货内部会计控制存在的问题，并简要说明理由。

教材P176《资产管理——存货》案例3【答案分析与提示】

根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》的有关规定，通过对ABC制品公司存货内控失效案例的分析，该公司在存货内部控制方面存在以下主要问题：

（1）该企业基本没有内控制度，更谈不上机构设置和人员配备合理性问题。在内部控制中，对单位法定代表人和高管人员对实物资产处置的授权批准制度作出相互制约的规范，非常必要。对重大的资产处置事项，必须经集体决策审批，而不能搞一言堂、一支笔，为单位负责人企图一个人说了算设置制度上的障碍。

（2）企业没有对入库存货的质量、数量进行检查与验收，不了解采购存货要求。没有建立存货保管制度，仓储部门将对存货进行盘点的结果随意调整。采购人员应将采购材料的基本资料及时提供给仓储部门，仓储部门在收到材料后按实际收到的数量填写收料单。登记存货保管账，并随时关注材料发票的到达情况。

（3）没有规范的材料的领用和盘点制度，也没有定额的管理制度，材料的消耗完全凭生产工人的自觉性。应细化控制流程，完善控制方法。我们知道，单位实物资产的取得、使用是多个部门共同完成的采购部门负责购置，验收部门负责验收，会计部门负责核算，使用部门负责运行和日常维护，可以说，实物资产的进、出、存等都有多个部门参与，为什么还会出现问题？由此看来，不是控制流程不完备就是控制方法没发挥作用。一个人、少数几个人想要为所欲为，在制度面前就根本不可行，除非他买通所有的人。

（4）存货的确认、计量没有标准，完全凭会计人员的经验，直接导致企业的成本费用不实。正是因为这些原因导致一个很有发展前途的企业最终失败。

篇6：企业内部控制会计继续教育答案

15、企业社会责任的总体目标就是注重经济效益与自身的发展，实现企业与环境和谐发展。（判断题）

○正确 ●错误

16、实施资源节约使用的方法有（）。（多选题）

●开发可再生资源

●加快高薪技术开发

●转变发展方式

●防止对不可再生资源的毁灭性开发 第五讲、资金活动

17、资金活动应当关注的风险包括筹资风险、投资风险、资金调度使用风险和资金管控的风险。（判断题）●正确 ○错误

18、对投资项目进行会计控制包括（）。（多选题）

●制定会计政策

●设置投资台帐

●保管投资资料

●对投资进行减值测试

19、对营运资金的管理就要统筹协调资金的需求，但是没有必要进行全过程的管理。（判断题）

○正确 ●错误

第六讲、采购业务和销售业务

20、采购业务应当关注的风险有（）。（多选题）

●采购计划安排的风险

●采购物资质量和价格的风险

●采购付款的风险

●资金管控的风险

21、为避免采购人员的舞弊，应该对采购人员定期轮岗。（判断题）

●正确 ○错误

22、采购中要建立供应商的评估、准入制度，并将其基本信息录入到信息系统当中。（判断题）

●正确 ○错误

23、采用（）方式采购。（多选题）

●招标

●底价

●定价

○直接购买

24、销售业务应当关注的风险（）。（多选题）

●销售不畅

●销售收款

●销售舞弊

○销售价格

25、销售的控制点不包换（）。（单选题）

○加强市场调查 ○完善销售记录 ●加强坏帐管理 ○完善客户服务 第七讲、工程项目

26、本指引所指的工程项目是指企业自行或者委托其他单位进行的建造、安装活动。（判断题）

●正确 ○错误

27、在确定中标人之前，企业可以与投标人对投标方案、价格等进行谈判。（判断题）

○正确 ●错误

28、订立书面合同的要求（）。（多选题）

●在规定定期限内与中标人订立书面合同

●明确双方的权利、义务

●明确双方的违约责任

●不得订立背离合同实质性的其他协议

29、概预算审核的重点内容有（）。（多选题）

●编制依据

●项目内容

●工程量的计算

●定额套用

30、工程变更中，因变更原因造成的价款支付方式及金额变动的，应提供完整的书面文件和其他相关资料。（判断题）●正确 ○错误

第八讲、企业外包

31、外包的分类，一般外为重大业务外包和一般业务外包。（判断题）

●正确

○错误

32、承包商应具备的条件（）。（多选题）

●承包方是依法建立、合法经营的专业服务机构或其他经济组织

●承包方要具备相关的专业资质

●从业人员要有专业技术资格

●承包方的技术经验水平要符合业务外包要求

33、外包的会计控制要注意加强核算与监督以及费用核算工作。（判断题）

●正确

○错误

第九讲、研究与开发

34、研发风险控制的总体要求包括（）。（多选题）

●重视研发

●制定计划

●强化管理

●项目转化

35、立项与研究的审批要关注（）。（多选题）

●企业发展的必要

●技术的先进行

●成果转化的可行性

○员工的积极性

36、研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属，研究进度和质量标准等相关内容。（判断题）

●正确

○错误

37、企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，但不用立即申请专利。（判断题）

○正确 ●错误

38、劳动合同的特别约定包括（）。（多选题）

●离职条件

●研究成果归属

●离职后保密义务

●违约责任

39、在开发过程中要分步推进，在产品得到市场认可后才可以进行批量生产。（判断题）

●正确

○错误

第十讲、资产管理

40、资产管理中主要关注的问题（）。（多选题）

●重视加强各项资金的投保工作

●采用招标等方式确定保险人

●降低资产损失风险

●防范资产投保舞弊

41、存货保管中要注意对存货进行定期检查，但是不用建立制度进行管理。（判断题）

○正确 ●错误

42、对固定资产的清查可以每年做一次也可以两年一次，最多不超过两年。（判断题）

○正确 ●错误

43、无形资产的更新方面要注意（）方面。（多选题）

●注意定期评估

●要加大投入

●要不断创新

○进行品牌建设 第十一讲、担保业务

44、当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候，不能提供担保，但是如果是本企业发生过担保纠纷没有妥善解决的，可以继续担保业务。（判断题）

○正确 ●错误

45、担保合同中的内容应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容。（判断题）

●正确

○错误

46、对担保业务的日常监控包括（）。（多选题）

●定期检测

●异常情况及时报告

●保证追索权

○实施监控

第十二讲、全面预算

47、全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做的预算安排。（判断题）

●正确

○错误

48、预算编制的方法（）。（多选题）

●固定预算

●弹性预算

●滚动预算

○浮动预算

49、对业务预算的控制要即使组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收支平衡等。（判断题）

○正确 ●错误

50、预算考核的原则有（）。（多选题）

●公平

●公开

●公正

○公示

第十三讲、合同管理

51、合同纠纷处理不当影响企业形象也是企业合同管理的风险。（判断题）

●正确

○错误

52、合同订立的基本要求包括（）。（多选题）

●内容完整

●表述严谨、准确

●相关手续齐备

●避免出现重大疏漏

53、合同订立后，合同的审核要关注（）。（多选题）

●合同主体、内容、格式是否合法

●合同内容是否符合企业经济利益

●对方当事人是否具有履约能力

●合同权利、义务是否明确

54、合同的盖章要经编号、审批及企业法定代表人或授权的代理人签署后，才能盖章。（判断题）

●正确

○错误

55、合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。（判断题）

●正确

○错误

第十四讲、内部信息传播

56、所谓内部信息传递是指企业内部各管理层之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。（判断题）●正确

○错误

57、内部报告的使用主要是为了（）。（多选题）

●指导管理

●反映情况

●协调进度

●考核、实现目标

58、信息系统主要是企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（判断题）●正确

○错误

59、系统开发验收测试的主体是（）。（单选题）

●独立开发单位的专业机构 ○开发商 ○合作单位 ○合作开发商

60、系统运行维护采用的加密措施主要是为了确保（）。（多选题）

●保密性

●准确性

●完整性

○合格性

第十五讲、财务报告

61、财务合并报表主要反映企业（）。（多选题）

●财务状况

●经营成果

●现金流量

○管理层情况

62、财务报告的结构分析主要是分析企业的资产的分布、负债水平和所有者权益结

构。（判断题）

●正确 ○错误

第十六讲、内部控制的评价 63、内部控制的评价原则包括（）。（多选题）

●全面性

●重要性

●客观性

○谨慎性 64、负责内部控制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机构。（判断题）

●正确

○错误

65、内部控制评价现场测试的方法有哪些。（多选题）

●抽样

●实地查验

●调查问卷

●个别访谈

第十七讲、内部控制审计

66、内部控制的审计方式有哪些。（多选题）

○内部审计 ●独立审计 ●整合审计 ○外部审计

67、实施审计工作的审计方法主要是按照至下而上的方法进行审计工作。（判断题）

○正确 ●错误

68、在确定一项内部控制缺陷或多想内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制的影响。（判断题）

●正确

○错误

补充问题（在第四讲中）

1、为了促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时，应当以下列哪一项为核心。（单选题）

○企业团队 ○企业产业链 ●主业

○辅业

2、企业应当积极培育具有自身特色的企业文化，企业特色文化的内容应当包括（）。（多选题）

○体现国家的产业政策

●体现企业特色的企业愿景 ●积极向上的企业价值观 ●诚实守信的经营理念

●履行社会责任和开拓创新的企业精神 ●团队协作和风险防范意识

○以规模扩张为先导的成长路径

3、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动

●应急预案

4、企业应当采取哪些措施以实现环境保护：

○学习国家环境保护政策 ●加大环境保护投入 ○购买先进设备 ●实现清洁生产

●加强对三废的综合治理 ○推行集约化生产

●建立废料回收和循环利用制度

会计职业道德

第一章、会计职业道德概述 第一讲

1、以下哪个是的特征

●广泛的社会性 ○他律性 ○科学性 ○公平性

2、以下哪些属于的职能（多选题）

●调节职能

●教育职能

●认识职能

○规范职能

3、道德与法律的关系（单选题）

○道德与法律的表现形式相同 ○法律与道德一样具有多层次性 ○道德和法律一样具有强制性

●道德具有稳定性，而法律随经注基础和上层建筑的改变而改变 第二讲

4、以下选项哪个属于职业道德的特征（单选题）

○广泛性 ○科学性 ●实践性 ○规范性

5、会计职业道德是指人们在从事各种特定的职业活动过程中应遵循的道德规范和行为准则的总和（判断题）

○正确 ●错误

6、会计职业道德的作用（多选题）

●对法律制度的补充

●规范会计行为的基础

●实现会计目标的重要保证

●会计人员提高素质的内在要求

7、下列关于会计职业道德与会计法律制度的区别说法正确的是（单选题）

○性质相同 ○内容相同

○作用范围相同 ●表现形式不同 第三讲

8、会计人员因不遵守职业道德，情节较轻，被吊销会计从业资格证书，3年内不得从事会计工作，触犯刑律被追究刑事责任的，终生不得从事会计工作。（判断题）

○正确 ●错误

9、以下哪些属于会计职业道德规范的内容（多选题）

●爱岗敬业

●诚实守信

●廉洁自律

●参与管理

10、以下哪些选项属于爱岗敬业的基本要求（多选题）

●热爱会计工作，敬重会计职业

●严肃认真，一丝不苟

●忠于职守，尽职尽责

○诚实守信 第四讲

11、以下选项哪些属于诚实守信的基本要求（多选题）

○热爱会计工作，敬重会计职业 ○严肃守信，一丝不苟

●保密守信，不为利益所诱惑

●执业谨慎，信誉至上

12、廉洁自律要求会计人员经得起金钱、权利、美色的考验，不贪污、挪用公款，不监守自盗。（判断题）

●正确

○错误

13、以下选项哪些属于廉洁自律的基本要求（多选题）

●不违法乱纪，以权谋私

●树立正确的人生观

●坚持会计工作原则

●自尊自爱，严格要求 第五讲

14、坚持准则中的“准则”公包括会计准则，不包括会计法律、国家统一的会计制度等。（判断题）○正确

●错误

15、以下哪个选项属于坚持准则的基本要求（单选题）

●坚持准则，依法办事 ○树立正确的人生观 ○坚持会计工作原则 ○自尊自爱，严格要求

16、以下哪些选项属于客观公正的基本要求（多选题）

●端正态度

●依法办事

●事实就是，不偏不倚

○自尊自爱 第六讲

17、以下哪些选项属于会计职业技能的内容（多选题）

●会计专业理论能力

●职业判断能力

●沟通交流能力

●提供会计信息的能力

18、以下哪些选项属于会计职业技能的基本要求（多选题）

●精益求精

●实践中提供会计职业技能

○严肃认真

○保密守信

19、目前，会计岗位大致包括会计负责人、一般会计人员和出纳三种。（判断题）

●正确

○错误

20下列哪个选项属于会计岗位职业道德对出纳人员（单选题）

○精通政策

○善于协调

○业务精益求精

●一丝不苟 第七讲

21、对于法国，其会计职业道德强调的是会计人员的胜任能力。（判断题）

○正确 ●错误

22、会计职业道德教育包括哪些层次（多选题）

●对会计专业学生的教育

●岗前教育

●继续教育

○脱产教育

23、以下哪个选项属于会计职业道德教育的内容（单选题）

○职业道德的理念教育 ○职业道德的普及教育 ●职业道德的规范教育 ○职业道德的价值教育

24、会计职业道德教育的途径包括会计学历中的教育和会计继续教育中的教育。（判断题）●正确 ○错误 第八讲

25、以下哪些选项属于会计职业道德的自我教育方法（多选题）

●正确认识自己

●严格要求自己

●学会自我约束

●培养慎独精神

26、以下哪些选项属于会计职业道德修养的内容（多选题）

●职业义务

●职业荣誉

●职业节操

○职业精神

27、以下哪些选项属于会计职业道德修养的境界（多选题）

●雇佣型境界

●尽职型境界

●献身型境界

○服务型境界 第九讲

28、以下哪些选项属于会计职业道德监督的作用（多选题）

●裁判

●促进

●调节

○激励

29、会计职业道德监督检查的方式包括哪些（多选题）

●全面检查

●专项检查

○抽查、重点检查

●定期抽查

30、以下哪个选项属于会计从业资格检查的内容（多选题）

●政治素质

●专业技能

○遵纪守法

●实践经验

31、单位内部会计职业道德监督检查的方式包括哪些（多选题）

●内部审计监督

●内部业绩统计

●差错检查统计

篇7：企业内部控制会计继续教育答案

________________________________________

一、单项选择题

1.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（）。

A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质

B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价

C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇

D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计

ABCD

2.下列有关内部环境的说法中错误的是（）。

A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系

B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制

C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等

D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查

ABCD

3.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（）年监禁。

A.15；20

B.20；15

C.10；20

D.20；10

ABCD

4.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（）。

A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程

B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作

C.企业应当建立信息化会计档案管理制度

D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据

ABCD

5.下面有关内部控制的说法中错误的是（）。

A.内部控制的思想是以风险为导向的控制

B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工

C.内部控制是一种管理，是对风险的管理

D.内部控制是一种合理保证

ABCD

6.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。

A.6

B.12

C.24

D.48

ABCD

7.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（）

A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付

B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务

C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度

D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法

ABCD

8.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。

A.内部牵制阶段

B.内部控制制度阶段

C.内部控制结构阶段

D.内部控制框架阶段

ABCD

9.（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

A.风险降低

B.风险规避

C.风险分担

D.风险承受

ABCD

10.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（）。

A.管理决策者

B.员工的职业道德

C.员工的业务素质

D.内部审计

ABCD

二、多项选择题

1.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（A.会计档案保管工作

B.会计档案销毁工作

C.债权债务账目的登记工作

D.固定资产的登记工作

ABCD

2.企业建立与实施内部控制的原则包括（）。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.成本效益原则

D.及时性原则

ABCD

3.全面预算工作不相容岗位一般包括（）。

A.预算审批与预算执行

B.预算执行与预算考核

C.预算编制与预算审批

D.预算编制与预算调整

ABCD

4.中国内部控制标准体系包括（）。

A.企业内部控制应用指引

B.企业内部控制评价指引

C.企业内部控制监督指引

D.企业内部控制基本规范

ABCD）工作

5.内部沟通的方式包括（）等。

A.政策、手册

B.财务报表、备查簿

C.内部刊物

D.口头交流、内部网络

ABCD

6.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（）。

A.全面性原则

B.适应性原则

C.重要性原则

D.制衡性原则

ABCD

7.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。

A.员工的聘用、培训、辞退与辞职

B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度

D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定

ABCD

8.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（）。

A.风险评估

B.内部环境

C.控制活动

D.信息与沟通

ABCD

9.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。

A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离

B.保管某财产物资和对其进行记录的职务要分离

C.保管某财产物资和使用该财产物资的职务要分离

D.执行某经济业务和审核该经济业务的职务要分离

ABCD

10.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。

以下属于控制活动相关主要文档的有（）。

A.财务会计报告流程

B.绩效考核文档

C.销售与收款循环控制文档

D.公司财务报告

ABCD

三、判断题

1.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。企业普通员工应当在企业文化建设中发挥主导作用。（）

对错

2.根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（）

对错

3.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。（）

对错

4.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（）

对错

5.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（）

对错

6.对方违约的情形，应当按合同协议条款约定收取违约金；违约金不足以弥补企业损失时，应当要求对方赔偿损失，必要时应采取相应的保全措施。（）

对错

7.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。（）

对错

8.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益和效果，促进企业实现发展战略。（）

对错

9.企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。（）

对错

10.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（）

篇8：企业会计内部控制初探

关键词：企业管理,财务管理,会计内部控制

企业会计内部控制是企业内部控制内容的重要组成部分, 也是企业内部控制体系的核心组成部分, 是从价值链的角度对企业进行内部控制。有效的内部控制能实现资源合理配置, 提高劳动生产, 还能有效防范单位内外部的欺诈行为发生。在发现的绝大多数以虚假的会计信息为手段的欺诈事件中, 薄弱的内部控制是重要原因之一。

1会计内部控制的必要性

站在现代企业的立场看, 会计控制是企业管理为了保护资产的安全、完整, 保证会计信息的真实, 提高企业经营效益, 实现企业经营目标, 以及保证国家法律法规和规章制度贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法和程序;会计内部控制能够从价值角度对企业的资产、经营事项等方面进行监督、控制与制约, 约束员工行为, 减少欺诈等, 会计内部控制对企业经营发展意义重大。

2会计控制存在的问题

2.1对会计内部控制认识不全面

传统认为, 会计系统是一个信息系统, 实行会计内部控制的目的是提供会计信息。然而, 他们却忽略会计信息又可以反过来对业务过程进行修正和控制作用。会计本身就是一个控制的过程, 既有直接控制的意义又具有反馈控制的意义, 良好的会计控制对于企业长期生存和稳定发展是有着战略性意义的。许多企业用静止的眼光看待会计内控制度, 没有认识到会计内控机制是一个动态系统, 对内控中暴露出来的小问题不去主动纠正, 以至小错酿成大错。具体表现为:一是将内部控制等同于各项规章制度, 没有认识到会计内部控制是现代企业管理中的一个监督制约会计业务运作过程的动态控制体系, 包括制度设计、制度执行、制度评价等诸多方面。二是自律意识较差。内控意识不强, 存在重经营轻管理、重发展轻规范、先发展后规范的错误认识, 在内控制度的建设和管理上缺乏自觉性, 认为执行会计内部控制制度仅仅是为了应付上级主管部门的检查, 目标不明确, 造成制度被动执行, 流于形式。

2.2制度执行不力, 存在有章不循、违章操作现象

有些企业尽管制定了一套比较完善的会计制度, 但是, 由于领导层的重视程度不够, 执行起来大打折扣, 一些好的规定很难做到上下一致、一视同仁。另一方面, 由于制订一些操作规程时过于原则, 缺乏可操纵性及一些会计工作人员在办理会计业务过程中, 碍于领导的压力, 未能严格执行财务制度和有关业务规定, 严重影响了会计内部控制制度的有效性。

2.3会计监督检查流于形式

一方面存在会计事后监督不严问题, 有些企业的事后监督流于形式或监督重点不突出。另一方面, 会计检查力度不够问题, 一些企业长期以来无检查目的, 无检查对象, 无检查内容, 无检查方式, 无检查人员, 在检查执行上存在责任不明确、检查不深入的现象, 对检查出来的违规行为和人员不敢管, 不敢处理, 助长了违规行为。

2.4不完善的市场经济外部环境起了逆向诱导作用

社会上出现的好管理出不了好效益现象, 不同程度地诱导企业放松内部管理, 只讲究机遇是企业发展的动力, 不理解管理是企业的生命;由于纳税定额、所得税结算、一般纳税人的认定、纳税检查及税务代理等的不科学和不公正, 影响了企业的内部会计控制制度建设, 对企业放松内部会计控制制度建设起到了推波助澜的作用, 尤其是对中小企业的影响较大。

2.5会计人员综合素质与工作要求不适应

在财务管理中, 财务人员素质的高低直接影响到企业财务管理的有效开展以及财务管理的真实性和有效性, 他们工作水平的高低, 质量的好坏, 直接关系到会计工作的水平和质量;其政策水平、业务水平的高低不仅会影响本单位会计工作的开展, 甚至会给单位带来经济上的损失。因此, 内控人员必须由经验丰富的会计骨干担任, 应当具备精湛的业务水准、渊博的知识、高尚的职业操守。在生产中, 要不断加强对财务人员知识层次的拓展、工作技能的提高以及合理的管理知识培训, 使之成为一个既懂财务、又会管理的复合型人才, 为企业核心竞争力的提高做出更大贡献。同时, 会计内控人员应对整个单位的会计核算工作进行自我检查或审核, 并且根据环境变化不断对自身知识进行填充以及更新。

2.6内部会计控制制度缺乏完善的评价标准

我国企业普遍缺乏对内部会计控制制度的评价标准, 一个企业内部会计控制制度健全与否, 贯彻执行的效果如何, 应该由哪些部门认定, 上级主管部门还是外部中介机构; 如何评价, 以及采取何种评价方式, 都没有规范性的法规。企业的发展和资产的保值增值又离不开内部会计控制制度的保证, 因此建立健全企业内部会计控制制度的评价标准是我们尽快需要解决的问题。

3加强企业会计内部控制的举措

3.1提高对会计内部控制作用的认识, 提高制度执行力, 增强风险防范意识

企业经营管理者对会计内部控制作用的认知程度, 直接影响企业会计内部控制工作的开展。企业的经营管理者必须清楚认识到企业的会计内部控制的重要性以及必要性, 应高度重视和大力支持会计内部控制工作。应加强企业内部控制环境建设和文化建设, 完善企业法人治理结构, 建立健全企业管理制度, 为会计内部控制工作的开展打好基础。创新企业会计内部控制理念, 管理层应以身作则, 从自身做起, 努力提高企业会计内部控制的执行力度。

3.2强化对企业财会人员综合素质的培养

企业的财会人员队伍的整体素质对企业的经营发展至关重要。会计人员不仅要求有较高的专业素质、知识水平及业务能力, 而且还应具有较高的职业道德素养。这就要求企业要在注重专业技能的同时, 加强会计人员的品德和职业道德教育。企业只有培养出一支高素质的财务人员队伍, 才能保证企业的管理工作沿着健康有序的轨道良好运转。企业通过继续教育、专门培训等多种方式, 努力提高企业会计管理人员的整体素质, 做到人尽其才, 职责分明, 才能实现对财务管理目标的有效控制。

3.3构建一整套科学合理的会计内控监督体系

企业内部的监督体系不仅是包括企业日常的工作, 还包括行政工作方面的监督, 同时还会包括对企业内审工作的监督。加强审计监督可以保证企业所披露的相关会计信息以及负债信息可靠、完整且真实。可以如是反映出企业的实际经营情况。经实践经验的表明, 强化对企业的内审监督, 是提高企业会计内控效率的一个行之有效的方法。完善企业的会计内控监督体系, 不但利于企业今后的可持续发展, 还符合可市场经济运行的必然需求。

3.4加强对企业会计内部控制的外部监管

为保证企业内部会计控制的有效实施, 在强化内部监督管理的同时, 应加强外部监督, 完善外部监督机制。要充分发挥政府监管部门和中介机构的作用。现阶段, 在管理者内部控制观念普遍淡薄的情况下, 依靠政府的监督, 可促进企业建立健全内部控制制度。通过中介组织对企业财务报告的独立审计, 可及时发现企业不当的会计行为, 可帮助督促企业实施有效会计控制。通过外部监督, 使企业内部控制更加规范、科学。

3.5建立内部会计控制制度的评价标准

完善的考核评价标准是企业内部控制管理的一个重要指标, 内部控制的优劣只有通过科学的评价来体现。在企业发展的同时, 必须把考核评价制度实际运用到会计内控各个环节中。对企业的内控监督体系的建立、制度设定的合理性、会计人员素质、内控执行情况、执行效果等方面按照评价标准进行科学合理的评价, 这样即可发现问题, 对影响内部控制实施的因素进行改进, 又可肯定好的做法, 并实行必要的奖惩措施, 确保会计内控制度的执行落实。

参考文献

[1]朱小光.浅谈企业会计内部控制[J].时代金融, 2010, 23 (10) :15-17.

[2]于博.关于企业会计内部控制制度的探讨[J].商场现代化, 2011, 22 (21) :22-24.

[3]宋明彩, 杨桂荣.加强企业会计内部控制的具体措施[J].经济与贸易, 2007, 19 (3) :30-32.