企业会计与内部控制论文提纲

论文题目：基于内部控制视角的中小企业会计舞弊防范研究

摘要：防范与治理会计舞弊问题一直是困扰理论界和实务界的世界性难题,即使是在全球市场经济体系高度完善的今天,公司会计舞弊仍然是企业难以根治的弊病。在过去的研究中,我们更多地把注意力放在上市公司财务舞弊和会计信息造假上,而不是中小企业会计舞弊的现象上。作为经济市场中流砥柱的中小企业,其一旦发生会计舞弊行为将会动摇市场经济体系的根基,而中小企业发生会计舞弊行为主要是由于内控体制的不健全所引发的,当前企业管理的一个主要方式就是内部控制,其对公司对财务舞弊的防治、降低损失程度与资本获益水平的提升都起到了十分重要的影响。因此,在目前日益竞争剧烈的市场经济中,中小型企业需逐渐改善内控的体制。本文尝试以内部控制角度来深入研究我国中小企业会计舞弊的现象并提出防范会计舞弊行为的解决方案。本文通过对大量的文献、著作阅读和总结的分析,使用比较研究法、案例分析法、文献研究法等方法,研究思路有:第一部分是导论,叙述了本篇文章的研究意义、背景与目的、国内与国外的分析现状、研究路径、研究方式等,本文的创新及不足之处。第二部分是对内部控制、会计舞弊和内部控制对会计舞弊的影响及中小企业具体特点等基本问题进行了理论阐释,这一部分构成本文的理论基础,为后续的案例分析提供理论支持。第三部分主要介绍H公司存在的会计舞弊行为和内部控制现状,这部分首先简要介绍H公司的基本情况和为何选取H公司作为案例研究对象,之后阐述了 H公司具体存在的会计舞弊行为和内部控制现状。第四部分通过结合具体出现的会计舞弊行为分析H公司内部控制方面存在的不足,提出了内部控制环境、风险评估、控制活动、信息交流与沟通及监督五方面应采取的内部控制的具体措施。第五部分结论与展望,主要是根据全文整体论述,得出中小企业为防范会计舞弊应采取的内部控制措施,并在得出研究结论的同时反思分析的不足,展望未来下一步研究可以从增加样本数量和风险评估、信息沟通和监督具体在中小企业中如何应用加以分析。中小企业的会计舞弊治理问题是一个复杂而繁琐的问题,而内部控制机制是否有效正是会计舞弊能否被有效防范的重要因素,中小企业只有建立健全的企业内部控制制度,才能从根本上以制度的形式防范会计舞弊现象的产生。

关键词：中小企业;内部控制;会计舞弊

学科专业：会计硕士（专业学位）

内容摘要

Abstract

第1章 导论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究目的

1.1.3 研究意义

1.2 国内外研究状况

1.2.1 国外研究状况

1.2.2 国内研究状况

1.3 研究思路和方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.4 本文研究的创新之处

第2章 相关的基本理论

2.1 内部控制的基本理论

2.1.1 内部控制的目标

2.1.2 内部控制的特征

2.1.3 内部控制的要素

2.1.4 五要素相互关系

2.2 会计舞弊的基本理论

2.2.1 会计舞弊的概念

2.2.2 研究会计舞弊的理论依据

2.3 内部控制对会计舞弊行为的影响

2.3.1 内部控制对机会动因的影响机理

2.3.2 内部控制对压力动因的影响机理

2.3.3 内部控制对借口动因的影响机理

2.4 中小企业的基本理论

2.4.1 中小企业内部控制的理论基础

2.4.2 中小企业的经营特点

第3章 H公司舞弊行为及内部控制现状

3.1 H公司的基本情况

3.1.1 公司基本情况

3.1.2 公司组织结构

3.2 H公司出现的会计舞弊的现象描述

3.3 H公司引发舞弊的内部控制现状

3.3.1 H公司内部控制环境分析

3.3.2 H公司风险评估分析

3.3.3 H公司内部控制活动分析

3.3.4 H公司信息与沟通分析

3.3.5 H公司监督及纠正分析

第4章 完善H公司内部控制防范会计舞弊的措施

4.1 加强H公司内部控制环境防范会计舞弊的措施

4.2 加强H公司风险评估防范会计舞弊的措施

4.3 加强H公司内部控制活动防范会计舞弊的措施

4.3.1 完善货币资金业务的内部控制活动

4.3.2 完善采购与付款业务的内部控制活动

4.3.3 完善销售与收款业务的内部控制活动

4.3.4 完善实物资产的内部控制活动

4.3.5 完善生产环节的内部控制活动

4.3.6 加强预算控制

4.4 加强H公司信息交流与沟通防范会计舞弊的措施

4.5 完善H公司监督管理机制防范会计舞弊的措施

第5章 研究结论与展望

参考文献