资产管理系统操作指南

资产管理系统操作指南（通用8篇）

篇1：资产管理系统操作指南

资产管理员操作标准

一、资产管理员是公司资产管理处和使用部门之间联系的桥梁。

二、工作范围

1．资产申购：按照部门和资产管理处的配置标准，协助您的主管做好申购审批。

2．资产领用：通知使用人领取所申购的物品、收集资产卡片(或配件领用表)、投递资产管理部、登记资产台账、分发资产标签。

3．资产转移：资产使用、所属部门、配置等发生变化，由资产管理员督促员工办资产转移与配件的转移手续。

4．资产报废：使用人提出申请，资产管理员办理相关手续。

5．资产毁损、丢失：发现此情况，及时办理相关手续。

6．资产查询：协助本部门内员工资产查询和相关部门查询。

7．资产盘点：包括公司级和部门级资产定期盘点。

8．资产咨询：对不能解决的问题，协助员工咨询资产管理相关部门。

篇2：资产管理系统操作指南

1.用 001陈明操作原始卡片录入

固定资产原值 500 000;累计折旧 30 000。

注:净残值率均为 5%,使用状均为“在用” ,折旧方法均采用平均年限法(一。2.用 002王晶 固定资产增加并生成记账凭证

3.用 002王晶月末计提 1月份固定资产折旧并生成凭证 4.用 002王晶固定资产减少并生成记账凭证

工资管理系统操作

1.用 001陈明建立工资项目(打开工资类别

2.用 001陈明建立人员档案

篇3：资产管理系统操作指南

一、明确监管范围, 理顺无形资产的监管体制

按照《行政单位国有资产管理暂行办法》 (财政部35号令) 、《事业单位国有资产管理暂行办法》 (财政部36号令) 和《湖北省行政事业单位国有非经营性资产转经营性资产管理办法》 (省政府233号令) 及其实施细则等文件精神要求, 公共资源、公共资产是政府公共财政资金形成的资产或由其他经法律确认为国家所有的资产, 它是国有资产管理的一个重要组成部分。城市公共资源中的无形资产主要包括城市广告经营权、交通线路经营权等。国有资产的经营使用应当坚持所有权与使用权相分离, 资产管理与预算管理相结合的管理原则。

行政事业资产管理体制明确财政部门是各级政府负责行政事业单位国有资产的职能部门, 建立形成由财政主导、分级管理、统一产权、分类委托的资产监管体系。城市公共资源中的无形资产管理是由财政资产部门代表政府实施综合管理、城市管理执法部门实施具体管理的国有资产管理体制。

二、规范操作流程, 实行无形资产的竞拍招租

对城市公共资源中的广告经营权 (含路牌广告、电线杆广告和户外墙体广告等) 由财政资产监管部门实施综合管理, 委托授权城市管理执法部门实施具体日常管理工作, 由城市执法管理部门提出公共资源无形资产有偿使用的可行性报告, 报经财政资产管理部门审批后实施。采取先易后难, 分步实施, 逐步规范的方法, 从路灯电线杆广告经营使用权入手实行竞拍招租, 然后推广到户外广告的规范管理。

财政资管理部门按照无形资产有偿使用的管理要求, 从国有资产有偿使用方案申报、无形资产市场评估价格核准、委托公共资源产权交易市场进行公开竞拍招租、无形资产有偿使用收入归集管理四个方面进行操作流程规范管理。

三、激活运行机制, 采取无形资产分类精细化管理

根据公共资源中的无形资产的不同类型, 采取分类精细化管理。城市公共资源的广告经营使用权按照路牌广告经营权、路灯电线杆广告经营权和户外墙体广告经营权的不同类别, 突出效益和公平, 管理公共资产, 提高资产利用率, 盘活公共资产。

按照《湖北省省直行政事业单位国有资产收益征收与使用管理暂行办法》 (鄂财行资发[2009]10号) 文件精神, 财政部门只管专户、使用、复核和监督, 不调剂、不平调、不用于平衡财政预算。公共资产的收益主要用于行政事业单位省政府确定的标准津补贴发放和公共事业的发展支出, 财政部门采取激励机制, 对资产管理具体工作单位实行目标考核制, 对工作目标任务完成情况建议市政府实行奖惩机制。

篇4：高资产人士离婚指南

相关研究表明富人离婚率也随之陡然上升。

高资产人士离婚绝非易事：众多资产如何分割，社会舆论如何造势，

相关利益方如何摆平……

离婚过程中的利益分配可以说充满着“博弈”，

尽显离婚双方的“智慧”。如处理得不好，离婚者往往两败俱伤。

弱势方不宜过分纠缠远期利益

在土豆网cEo王微和杨蕾的离婚案中，杨蕾放弃分割土豆网股权的选择，就是为了避免纠缠在土豆网上市的远期利益。“土豆网即使成功上市，在Ⅷ仂议控制模式下，公司运作及股东收益还得受很多美国法律和公司治理模式的约束，其前景和股权收益有很多不确定性。”中国法学会婚姻法学会理事、《富人离婚36个计策》作者贾明军分析说。

还有比杨蕾更明智的角色。在报业大亨默多克和前妻安妮的离婚过程中，安妮的谋略本该堪称高资产离婚者财产分割中的经典，但她忽略了一点：远期利益到手前会有更多变数。

离婚时她在与默多克约120亿美元的共同财产中仅拿走10亿美元分手费，但她却提出一个苛刻的条件：默多克死后，邓文迪本人无权继承他任何财产。这样，除非邓文迪能为默多克生儿育女，安妮和默多克的四个或年子女将牢牢控制默多克的传媒帝国。此时67岁高龄的默多克已被确诊为初期前列腺癌，他将失去生育能力。按照安妮的计算，默多克的财产最终将由她的子女继承。

然而，人算不如天算：默多克在接受化疗前，早将自己的精子抽取并冷冻，以此邓文迪依靠试管婴儿开始了“造人”战略，先后为默多克生下女儿格雷斯和克洛伊。至此，邓文迪至少可以通过女儿今后的遗产继承获得利益。

“战机”把握至关重要

土豆网王微和杨蕾的离婚协议的达成，是因为杨蕾抓住了“战机”并深知王微的短板。2008年和杨蕾结婚才一年的王微就以“生活压抑”为由提出离婚。此时的王微因为事先通过律师咨询，得知他的公司属婚前财产因而对财产的分割志在必得，他所给出的分手费仅为10万元。不过真是“机关算尽太聪明”，王微忽略了公司在婚姻存续期间已经过四轮融资，而按法律规定，这些融资后的股权增值部分应作为婚内财产进行分割。

在知道婚姻已经无法挽回后，恰逢土豆网提交纳斯达克上市申请文件之际，杨蕾提起“离婚财产分割”诉讼，要求以承担“共同债务”的方式分割王微的股权，导致法院冻结了土豆网下属上海全土豆网络科技有限公司38％的股份，以进行财产保全。这也使得土豆网原打算作为“中国首个登陆美股的视频网站”的上市计划随之搁浅，并使原打算通过土豆网在美上市获利的风险投资人的利益预期“鸡飞蛋打”，给王微本人造成极大压力。

现实迫使王微回到“谈判”桌前。最终和杨蕾达成的离婚协议细节条款不得而知，但根据公开的“版本”是王微将支付杨蕾70(j万美元，条件是她不再分割土豆网股权，并且部分资产要等土豆网上市后才能兑现。

协议离婚为上策

不少法律界人士表示，高资产人士资产价值越高，仂议离婚的比例就越大。当然，很多案件的处理并非一帆风顺，会经历双方当事人相互施压、相互折磨，才达成最终协议。名人或有名气的富豪离婚案总会受到公众关注，并进而成为街头巷尾的谈资，因此，他们总会选择低调，大部分者哙选择协议离婚。

贾明军建议，“高资产人士最好不要出现离婚的问题，即使双方分手也应争取协议离婚。要知道，

诉讼没有赢家。”“对于掌握企业的一方来说，如果他可以避免把公司的控制权分出去，一般也愿意贴出一部分现金，这构成了双方达成协议的基本倾向。如果涉及的是合伙公司经营人，合伙人通常会为了自己的利益给当事人一定的协议离婚压力。大额的财产分割往往会涉及到企业运转，进而会牵涉到税收和就业问题，这也是当地政府部门关心的，所以他们离婚问题的处理，通常会涉及商会、政府有关部门以及亲朋好友的大量调解，以期达成协议离婚。”

如何规避股权分割盲区?

“对于一些民营企业股权，如果试图只通过分析公司财务报表来得出结论，那是幼稚的天真。”贾明军说，股权在不在、股权是谁的、股权值多少钱往往成为争议焦点，随之而来的股权转让纠纷、股权确权纠纷、企业财务状况审计等棘手问题，就摆在离婚当事人眼前。

盲区一：以为一方婚前依法取得或婚后以个人财产出资取得的股权是个人财产，和另一方无关。《婚姻法》规定，该类股权在婚后获取的增值却属于夫妻共同财产。王微当时就是忽略了这个问题而在处理离婚问题初期做出错误判断。

盲区二：以为只要双方达成股权转让协议，原先不具备股权的那一方即成为有限责任公司公司的股东。按最高人民法院的有关司法解释，只有其他股东同意，或其他不同意的股东放弃优先购买权时，分得股权的那一方才可以成为公司的股东。当然还得注意，有限责任公司章程的现有规定也会对夫妻离婚分割股权所导致的股东变更产生制约。

盲区三：以为股份有限公司的限制流通股不可转让因此不能分割。限制流通股的确只能维持原状，但可以通过持股人折价补偿的方法来完成利益分割。非限制流通股可以转让，但上市公司大股东离婚时所涉及的股份转让通常会引起股价波动，大股东和公众投资人的利益都会受影响。在蓝色光标高管孙陶然的离婚案中，孙将其拥有的551万股股权分割给前妻。以当时蓝色光标约30元的股价计，匕述股权市值超过1.6亿元。而当“股东权益变动”公告—公布，A股市场即瞅起渤阑。

盲区四：喜欢靠“关系”行事。现实中离婚股权分害很难靠“关系”摆平，其中涉及很多法律问题。要求常人去把握那些复杂的法律、法规，以及高院的各种司法解释的精髓，实在是勉为其难。更何况股权或股票往往都登记在一人名下，因此试图做手脚的当事人可能会很多。聘请专业律师，可以有效避免陷^法律“盲区”。

尽管在高资产人士的离婚中，股权是炙手可热的“香饽饽”，但并非任何弱势—方的离婚者都—定期望成为股东。“股权在有些人手里是非常值钱的，但还有一个变现问题。所以分股权不像分现金那样容易。”

如何减少声誉损失?

双方不得不“劳燕分飞”时，尽可能避免用偏激的方法解决问题。不少律师表示，强势方应主动和弱势方沟通，妥善解决财产分割，以免弱势方感到受欺负而做出更激烈的举动。尤其当弱势方是女方时，如果她的心理和隋感问题得不到有效疏导，如果她感觉财产分割不公或无助，很有可能会不惜一切手段阻止对方“得逞”并会试图采用一切手段以期获得社会舆论的支持。媒体若对这些公众人物离婚大战推波助澜，问题可能会进一步复杂化。

贾明军认为，“在不影响根本利益时，男应

让女，除非女方的要求非常不切实际。高资产人士离婚应以息

事宁人为上策，避免弱势一方感觉无望寻求媒体帮助；强势方财产上多让一些，有利于维护自

己的声誉。特别是对于明星或公众人物，无形的声誉要

远胜财富。今天财富虽失去，但声誉未受影响，明天还有棚会把财富赚回来。”

如何未雨绸缪?

对于高资产人士来说，离婚时的财产认定和分割毕竟是一件非常麻烦的事。贾明军建议高资产人士在登记结婚前，通过协商方式签订一份婚前财产协议，约定各自婚前及或可能的婚后财产和债务的范围和权利归属等问题。这是使离婚财产分割问题简单化的最有效办法。拥有股权的当事人，也可以将夫或妻一方婚前拥有的股权，以及将来可能会拥有的股权，在协议里明确归属。

其次，在婚姻存续期间，如果将发生遗产继承或财产赠与，继承人或受赠者可以请求立遗嘱人在遗嘱中或赠与人在赠与合同中明确，该遗产或赠与仅属继承一方或受赠一方所有。即使日后不幸离婚，这些遗产或赠与将不作为夫妻间的共同财产进行分割。

篇5：资产管理系统操作指南

（一）1.软件具体操作方法在群文件—用户手册（简版、基层单位、产权）中有相关说明，各单位可下载查看；办理产权登记业务可查看群文件--《事业单位及事业单位所办企业国有资产产权登记办理指南》及下发的《事业单位及事业单位所办企业国有资产产权登记管理办法》及旅财发[2014]54号文。

2.《旅顺口区行政事业单位房屋、土地资产情况汇总表》报送时间截止2014年7月30日。各单位填报《行政事业单位房屋、土地资产情况汇总表》后，请将纸质表格（需加盖公章）及其电子版报送至主管部门。主管部门汇总下属单位数据，并将汇总后的纸质报表（需加盖公章）及其电子版、下属单位上报的纸质报表（需加盖公章）及其电子版报送至财政局国资科（政府大楼322房间）。无主管部门的单位，直接将《行政事业单位房屋、土地资产情况汇总表》上报至财政局国资科即可，纸质报表（需加盖公章）与电子版同时报送。政府大楼内单位填报该表时统一规定如下：主管部门、单位名称、单位性质如实填报，资产大类一律填房屋，资产名称（按用途）如实填报，是否入账一律填否，入账价值不填，租赁房产支付租金（年）不填，房屋建筑面积和自用面积如实填报，他用情况不填，土地性质、土地面积不填，详细地址统一填旅顺口区新城大街1号，竣工验收情况填其他，在备注中注明政府大楼内办公。

3.国有资产总额及来源证明怎么提供？

这个内容主要是针对新设单位办理产权登记的，需要详细说明国有资产总额及各项资料的来源情况证明，如提供调拨单、政府采购手续等资料。现在各事业单位及其所办企业办理产权登记为已成立但未办理产权登记这种情况，因此，各单位简单写一下国有资产总额及其主要构成大类明细情况，加盖单位公章即可；能找到资产来源证明的，上传相关材料。不能找到来源证明的，在补充说明中写“无”即可。

4．《财政部行政事业单位国有资产月度统计报表》基础报表封皮怎么除了财务负责人、单位负责人、填报人外其他内容都填不上啊？

该封皮其他内容通过报表中上面“运算”功能自动生成。录入期间仅录入财务负责人、单位负责人、填报人即可。

5.资产报表中的行政事业单位资产月度统计报表下的固定资产变动情况表，点指标提取后期初和期末固定资产不相符怎么办？

该表是按月上报的，选择的月份是2013年12月，所以期初固定资产数是2013年11月期末数，期末固定资产数为2013年12月期末数，本月度增加固定资产数是2013年12月份新增的。

6.请问：办理占有产权登记申请有固定格式吗？

有固定格式，稍后将会在群中上传参考模板，但这次为全区统一办理，故不需要提供办理产权登记申请，但今后如果为新增单位办理产权登记，需提供。

7．2013有资产报废的单位如何在系统中处理报废资产？

如果在2013有固定资产报废，且履行了资产报废程序，收到由国资科出具的加盖国有资产监督管理局公章的《行政事业单位闲置、报废资产上缴单》，并根据该上缴单核销了相关报废资产，那么在资产管理信息系统进行如下操作：将本单位所有核实无误的资产卡片导入正式库中（含已于2013已报废资产卡片），然后在系统中对2013已报废资产进行资产处置相关操作，具体操作参见《用户手册（简版）》第二章系统初始和第六章处置管理。另因报废资产已于2013履行了所有相关程序，因此本次在系统中对2013已报废资产进行资产处置相关操作为补充操作，目的是使系统内资产卡片与实物、账

务相符。因此在处置管理操作中的添加附报材料环节，仅在2报废、报损价值清单中上传由国资局出具的《行政事业单位闲置、报废上缴单》及《固定资产报废明细表》即可，1和3不用上传材料，在补充说明中填写无。（注：本次为特事特办，以后资产处置管理添加附报材料环节严格按照规定提供相关材料）。待主管部门和财政部门审批通过后，进行资产处置执行相关操作，具体操作参见第六章处置管理6.1.2资产处置执行。另处置收益一律不填。

现统一规定如下：2013已走完报废程序的单位在资产管理系统中申请资产报废，申请时间一律照实填报（哪天打件申请的填哪天），待主管部门和财政部门审批通过后，单位进行资产处置执行相关操作，在资产处置执行阶段批准日期为上缴单中国资局盖章日期，执行日期为财务账上的销账日期。

接收方的填报方法:电子产品接收方为大连东泰产业废弃物处理有限公司，报废车辆接收方为大连市报废车辆回收拆解有限公司。

在上传报废资产电子版材料时，尽量以照片或扫描件或WORD形式上传，如果数量太多可以以压缩文件的形式上传，但是不要以EXCEL格式的文件上传（大多数报废资产明细表用excel表上传），因为到我这EXCEL的文件我打不开，我没法查看明细。

8.产权登记事项现统一规定如下：为方便工作，报送纸质材料时，申请产权登记单位仅打印一份《国有资产产权登记表（占有登记）》（按照规定需上报一式三份）及其他相关资料上报即可，产权登记表“审核意见”菜单中：单位申报意见可以填报“申报材料真实完整，请予以审批。”主管部门审核意见填“同意上报”，经办人、日期等如实填报即可。由财政部门签署审定意见及数据核定后，再由各申请单位将国有资产产权登记表（占有登记）（需一式三份）打印、盖章（同时需送主管部门、财政部门盖章），盖章后申请单位、主管部门、财政部门各留存一份。

篇6：软件资产清查操作指南

一、软件资产清查范围

按照国务院《政府机关使用正版软件管理办法》有关规定，各级国家机关应确保以本单位固定资产账目为基准、在日常办公中使用的计算机办公设备及系统必须使用正版软件，所称软件包括计算机操作系统软件、办公软件和杀毒软件三类通用软件。

二、软件正版化的判断标准

软件正版化实际上就是判断软件是否“有授权”，具体问题包括如下：

1.“有授权”指获得纸质版或电子版授权书（授权类型主要分为场地授权和开放式许可授权两种），或品牌机自带OEM授权（含GML或COA真品证书标签）；

2.1个授权许可（OEM或开放式许可）只允许用于一台计算机，即：授权数量应等于或大于软件安装数量；

3.授权书上信息应与当前安装使用版本一致，或高于安装使用版本，降级使用视为正版，不能安装比授权软件更高级的版本，不能安装“番茄花园”等盗版版本；

4.从360安全中心官方网站下载的免费版360杀毒软件认定为正版；

5.个人版软件不能应用于各级国家机关。

三、软件资产清查步骤

（一）建立详实软件安装管理台账

《软件安装管理台账》作为“软件资产清查表”的基础和现场抽查的重要依据，要求各单位严格按照我办提供的《软件安装管理台账》表格，对本单位计算机的软件安装管理情况进行详细核查、登记造册，并确保其信息的详实、准确，具体填制步骤及常见填制问题如下：

1.填制《软件安装管理台账》过程中，应按照部门统一进行汇总登记；

2.“计算机类别”栏，根据设备类型填写“台式机”、“便携机”或“服务器”；

3.“软件安装情况”栏下，相应软件类别栏内均应如实记录计算机所安装软件的名称及版本，并对其授权情况如实登记。

（1）确定本单位各类软件采购合同及开放式许可协议。采购合同与授权证明是作为认定本单位计算机所安装软件是否正版的依据，针对操作系统、办公软件、杀毒软件，各单位应确保提供的授权数量大于或等于本单位计算机软件实际安装数量；

针对微软产品，可登陆批量许可服务中心（VLSC），查询本单位相关软件授权许可情况，如下图所示：

早期微软办公软件开放式许可协议样式如下图所示（非预装操作系统、国产办公软件及杀毒软件的开放式许可协议样式与此类似）：

（2）查看计算机操作系统版本并判断其是否有授权 预装操作系统的计算机，可在其机身上找到类似下图所示的GML或COA真品证书标签：

右键选中“我的电脑”或“计算机”，单击“属性”，出现下图所示操作系统信息，红色线框内即为此计算机的操作系统名称及版本信息，将该信息计入“台账”，并将其与计算机上的真品证书标签或开放式许可协议显示内容核对，如完全匹配或为同序列内降级使用，则视为有授权，在“是否授权”栏填“是”，反之，填“否”。

常见系统版本包括：

1）Windows XP操作系统：Windows XP Professional（专业版）；

2）Windows Vista操作系统：Windows Vista Business（商业版）、Windows Vista Enterprise（企业版）、Windows Vista Ultimate（旗舰版）；

3）Windows 7操作系统：Windows 7 Professional（专业版）、Windows 7 Enterprise（企业版）、Windows 7 Ultimate（旗舰版）；

4）Windows 8操作系统：Windows 8 Professional（专业版）、Windows 8 Enterprise（企业版）。

特别提示：虽然降级使用认定为有授权，但绝对不允许使用“番茄花园”、“深度优化”、“雨林木风”等盗版系统，安装这些系统后会在操作系统信息界面出现明显信息，如在检查中发现，直接认定为盗版。

（3）查看计算机所安装办公软件版本并判断其是否有授权（以Windows 7操作系统为例，其它操作系统基本类似）

首先点击屏幕左下角的“开始”按钮，然后点击“控制面板”，再进入“卸载程序”，找到相应办公软件即可查看到该办公软件名称及版本信息，将该信息计入“台账”，并将其与开放式许可协议显示内容核对，如完全匹配或为同序列内降级使用，则视为有授权，在“是否授权”栏填“是”，反之，填“否”。

（4）查看计算机所安装杀毒软件版本的方法与查看办公软件版本的方法一致。

根据上述（1）、（2）、（3）、（4）步骤，形成软件安装管理台账（初步），结合本单位现有软件授权实际情况及日常办公需求，对台账中各类软件“是否授权”项目为“否”的软件，进行卸载、降级、重新安装等整改处理后，将整改后符合软件正版化标准的相应软件“是否授权”项目更新为“是”，形成软件安装管理台账（更新）。

（二）填制使用正版软件工作自查表

根据软件安装管理台账（更新），对“是否授权”项目为“是”的各类软件进行分类汇总，并将汇总结果填入“软件资产清查表”中“现使用正版软件情况”；对“是否授权”项目为“否”的各类软件进行分类汇总，并将汇总结果填入“软件资产清查表”中“需采购或升级软件情况”。

四、开展软件采购、更新及安装、部署

篇7：资产重组改制操作流程

更新时间：2007-2-8 16:51:18

重组通常不涉及所有制的改变，改制仅指涉及所有制改变的。

一、企业组织形式的选择（改制组织形式）：

（一）组织类型：股份制、股份合作制； 股份制：有限公司、股份有限公司； 有限公司：国有独资、一般有限公司； 股份有限公司：发起股、募集股；

（二）有限公司与股份公司的区别：

1、有限公司：股本大于30万；

股份公司：股本大于3000万，上市公司大于5000万。

2、股东人数： 有限公司：2~50人；

股份公司：有下限没有上限，发起人至少5人。特殊情况例外，H股可多家发起人。

3、股份区别：

有限公司：股份称“出资额”“出资比例”，股东持有“出资证明”； 股份公司：股份称“股本”，股东持有“股票”。

4、法人治理结构：

有限公司：可以不设董事会，派执行董事； 股份公司：要求法人治理机构齐全。

5、股份转让：

有限公司：股东会同意；原股东优先受偿； 股份公司：目前市场流通的，法律上没有限制。

6、财务管理：

有限公司：会计报告不要求审计、公告；

股份公司：要求审计、公告；非上市公司审计，上市公司公告。

（三）股份制与股份合作制的区别：

1、从企业性质来看： 股份制：叫做资本合作；

股份合作制：除资本合作外，加劳力合作。

2、从企业类型来看： 股份制：任何企业都可以； 股份合作制：大中型企业不适宜。

3、投资主体不同：

股份制：任何自然人、法人均可； 股份合作制：投资主体只能是本企业职工。

4、表决方式不同：

股份制：按股表决，一股一票； 股份合作制：按人表决，一人一票。

5、分红方式不同： 股份制：按股分红；

股份合作制：按股分红与按劳分红结合。

6、转让股份不同： 股份制：可以转让；

股份合作制：不转让、不上市、不交易、不流通。

7、股权设置有差异：

股份制：企业自己不能持有自己的股份；

股份合作制：企业自己持有自己的股份，职工有分红权，所有权归企 业。有企业集体股、职工集体股。

（四）如何选择改制形式：

1、放弃股份合作制；

2、股本相对小与股本相对大的，一般选择有限公司；

3、股本大于2000万的，选择股份有限公司；将来可能达到上市公司条件的，尽量选择股份有限公司。

4、从审批手续角度（简便快捷）来看，选有限公司。

二、股权的设置和分类

（一）分类

1、根据股权性质分为：普通股、优先股。优先股股利确定，一般不参与管理，清算优先。

2、根据投资主体性质分为：

① 国有股：国家授权投资的部门，国家股，股利上缴；国有法人股（尽

可能设置为此种）。② 社会法人股：集体、外资、合营。

③ 个人股：自然人股、社会公众股、内部职工股。④ 公司职工股：

⑤ 外资股：可流通的有B股、H股；不可流通的，一般股。⑥ 社团法人股。

3、从市场交易分为：内资股、外资股。

（二）股权设置

国有法人股，社会法人股，自然人股，外资股，社会公众股，社团法人股。

三、控股股东

1、绝对控股，股权大于50%以上；相对控股，股权大于30%以上。

2、证监会的定义：

① 单独或与他人合作，持有公司股权30%以上； ② 单独或与他人合作，持有公司表决权30%以上； ③ 单独或与他人合作，能选出半数以上股东的； ④ 事实上控制公司运营的。

3、实际操作中：公司前五名法人，前十名自然人。

四、关联交易

（一）定义：公司与有关人士签订的交易。有关人士是指：

1、控股股东；

2、与控股股东相关的人士；

3、董事、监事、高管人员；

4、董事、监事、高管人员的亲属；

5、董事、监事、高管人员的合伙人。

目前只上市公司才有，关联公司往往是利润转移和流失的渠道，所以企业改制要注意到将来可能的问题，注意高管人员的关联交易。

（二）内容：

1、提供原材料，包括零部件，供电、供水；

2、提供劳务；

3、资金的占用和往来（提供贷款、担保、股权质押、往来款项）；

4、土地使用权，厂房、设备、租赁；

5、重大资产的转让与出售，股权的转让与出售；

6、生活上提供的服务（食堂、班车）；

7、对外重大的投资、合作、开发与结算；

8、产品的销售。

（三）关联交易的处置：

1、制订关联交易处理基本原则----《关联交易协议》；

2、制订关联交易汇总表，以为期限，将每发生的每笔关联交易的名称、单位、单价、数量、金额、方式、付款方式，列表造册。

3、重大关联交易要有独立董事审核、签字。上市公司300万以上的交易为重大关联交易。

4、汇总表提交股东会审议；

5、严格履行协议和汇总表的内容；

6、发生重大变更要及时提交股东会、董事会重新讨论议定；

7、重大的关联交易要公示公告；

8、资产重组或企业改制时尽可能做到产、供、销整体装进公司，减少关联交易，越低越好。

五、防止同业竞争

（一）定义：改制的公司与控股股东同类产品竞争或同等服务。

（二）区别：

1、产品的功能上加以区别，逐步缩小市场范围；

2、产品的销售范围加以区别，公司与控股股东尽可能不抢占同一个市场；

3、从时间上加以限制。

（三）处置：

1、重组时注意资产的完整性，将产、供销都装进去。

2、控股股东要做出承诺，将来不同业竞争。

3、采取措施消灭同业竞争：

① 将产生同业竞争的资产收购，重新装入改制公司； ② 如资产质量不好，则转让出去。

六、资产重组

（一）资产分类：

1、从事社会管理性资产（包括退居二线的）；

2、从事社会公益性资产（学校、医院等）；

3、经营性资产，分为：非生产性经营资产、生产性经营资产。生产性经营资产分为：与主导产品相关的资产及与主导产品配套协作的资产。与主导产品相关的资产中又分为：闲置资产（关注，剔除出去）、非闲置资产（改制的主要角色）。

（二）基本原则：

1、最佳原则。重组后的资产效益要达到最佳状态。

2、均衡原则。重组后的资产尽可能做到产、供、销一体化，独立经营，自负盈亏。

3、减少关联交易原则。

4、防止同业竞争原则。

（三）基本模式：

1、整体重组。不做任何分离。条件：

① 非经营性资产相对少，一般不大于公司净资产的10%； ② 富余、离退休人员较少； ③ 资产的盈利质量比较好； ④ 重组后，外来的股东无异议。利弊：

优点：① 重组方便，改制迅速； ② 原有利益格局无变化。弊病：难以转换经营机制。

2、主辅分离。重组时把优良资产分离出来组成新公司，原企业实行控

股，不良资产留在原企业。优点：① 主业资产相对优化； ② 强化了吸引外来股东的能力； ③ 原企业对外的利益格局未发生变化。弊病：① 改制时相对难，主、辅分离；

② 优良资产没有真正独立出来，辅业资产仍依靠优良资产养活。

3、分立分离。将资产分离成两块，主、辅，形成两个独立的法人，没有控股关系，没有资产纽带关系。这种模式是希望和提倡的。优点：① 主业资产真正独立，真正激活； ② 吸引外来股东投资的能力真正强化。

弊病：① 重组难度相对很大，打破了原有的对外、对内格局； ② 有些辅业资产是主业资产的配套资产，在主业资产不能社会化时，有一定难度。

4、重组方案的基本内容：

1）原企业改制前的基本经营状况。列表：各总资产、负债、资产效益状况、净资产利润率等。2）基本原则的思路。

3）改制的企业资产、经营状况。

4）发起人的基本情况。包括：发起人的投资额、投入的资产性质等。5）股本设计：

① 公司的净资产 = 资产-负债（评估后）+其他发起人的投资。② 公司股本 = 净资产 * 折股率（1-0.65%）。折股率的选择：大型企业、传统型行业企业选“小”，中小企业、高科技企业选“大”。③ 股权结构：例表

股东名称 股权数 股权比例 股权性质 发起人一 A 10% 国有法人股 发起人二 B 10% 社会法人股 发起人三 C 10% 自然人股 发起人四 D 10% 外资股 发起人五 E 10% 社团法人股 合计： 总股本

6）股票发行价格的折算： ① 每股的净资产； ② 每股的市盈率倍数。7）相关问题的说明：

① 资产重组的模式及基本原则； ② 剥离资产处置的办法； ③ 债务重组的基本方法； ④ 关联交易的处置办法； ⑤ 人员重组（富余、离退人员的安置）； ⑥ 知识产权及专利技术的处置； ⑦ 土地使用权的处置； ⑧ 其他相关的问题。8）组织机构设计： ① 框架： 股东会 董事会 监事会 经理层 职能科室

生产主体---子、分公司---孙公司（最佳结构）② 法人结构： 股东人数

董事会人数及相应机构 监事会及职能 经理层及职能 管理科室及职责 9）中介机构的聘请 ① 聘请哪些中机构； ② 各中介机构应做的工作。10）重组的时间、进度、工作安排。

七、辅业资产改制的基本思路

（一）确定主业的主导产品，确定与主导产品相关的资产范围。确定主业资产，也就确定了辅业资产的范围。

（二）以现有企业法人单位为计算单位，进行辅业资产的剥离。

1、把企业集团分成两大类：主业资产法人单位、辅业资产法人单位。

2、把主业资产法人单位分成：无需现在改制的主业法人单位；需进一步改制的主业法人单位。

3、把需进一步改制的主业法人单位分成： 需改制成规范的主业法人单位；剥离部分的辅业资产法人单位。

4、把主业法人单位剥离出来的部分辅业资产单位加辅业资产法人单位，确定主业资产单位的范围。

（三）把原企业集团的负担进行企业分摊

1、债务负担：

① 原则上债务跟着资产走；

② 留下适当比例的部分债务（指辅业资产的债务）； ③ 可以全部由主业承担。

2、人员负担：

① 辅业资产的全体职工； ② 主业分流下来的富余人员；

③ 主、辅业改制前的离、退休人员，采取经济补偿金的办法，留给辅业企业。

（四）确定闲置资产（不良资产）

1、积压库存的产成品、半成品、原材料、加工协作件、零部件（积压一年以上的）；

2、久拖未决的在建工程（形不成生产能力的）；

3、两年以上未见效益的长期投资；

4、三年以上的应收往来帐款；

5、短期流动资金中的，几年未处理的短期证券的股本价差；

6、生产能力过剩的厂房、设备；

7、待摊费用（久拖未摊的）。

（五）对辅业资产进行合理合法的处置

1、对从事社会管理性的资产要无偿的交给社会管理；

2、对从事社会公益性的资产采取逐年补贴、逐年减少的推向社会，2-3 年内；

3、对各类人员支付经济补偿金；

4、把有自负盈亏能力的辅业企业改为非国有控股的公司制企业，没有自负盈亏能力的改为国有控股的公司制企业。

（六）在主、辅业资产范围内，以市场价格为基础开展有偿服务。

（七）对无自负盈亏能力的企业进行经济支持（扶持）。

1、让渡产品；

2、让渡部分市场；

3、增加适当的关联协作；

4、无偿的占用企业部分知识产权（或低价的占用），商标、商誉、专利技术、工业产权等，或土地使用权；

5、资金支持和占用；

6、分红的贴补。

（八）不断强化辅业资产改革，争取2-3年内走向市场。

八、债务重组

（一）补充资本金。将占用的国有资产、欠款、欠税、欠电费、财政拨款等变为

国有资本金，增大资本，减少负债。

（二）企业间的债转股。

（三）委托中介机构托管债权（委托资产管理公司）。

（四）与银行债权人商定减轻债务。

1、降低原贷款利率（已挂帐的贷款）；

2、挂帐停息；

3、用低利率的新贷款还高利率的老贷款（陈年贷款）；

4、商定把部分债务转移控股单位；

5、折扣式的偿还债务（银行呆、坏帐）。

（五）募新资还旧债。

1、还公司债。把公司的资产负债率做大，通过改制增加新股东，新投资还公司债；

2、还股东债。把公司的资产负债率做适当，新股东收购的存量股份，还给因形成公司资产的股东的负债。

（六）股转债。

资产负债---净资产---股权大---从资本公积、资本金中转入企业应付款。

（七）资本运作偿还债务。

1、出售资产；

2、出售股权；

3、土地使用权变现；

4、固定资产变现。

九、人员重组（安置、经济补偿）

（一）需安置的人员范围

1、辅业资产企业的全体职工；

2、改制过程中可能出现的破产企业职工；

3、主业分流的富余职工；

4、原企业的离、退人员；

5、需重新安置的工伤及重病员工；

6、需特殊照顾的职工遗属。

（二）处置

1、以改制为时点，改制前的6类人员进辅业资产；

2、改制后人随资产走。改制后有主业、辅业，会产生新的退休人员；

3、老人老办法，新人新办法。以一定为界限，如某种办法执行截止至2006年；

4、支付各种经济补偿金。

（三）支付的类别

1、前三类人员支付解除职工劳动关系的经济补偿金；

2、对离、退人员支付超支的工资补贴、住房补贴、福利超支补贴、超支的劳保补贴、适当的殡葬费。

3、工伤、重病、遗属的特殊补贴，除买断工龄外，支付适当补贴。

（四）支付的标准：（实际操作中都很难行得通）

1、前三类：

① 按劳动部的标准支付12个月工资；

② 按破产企业的标准，每工龄年1个月平均工资； ③ 每工龄年支付1个月，但不超过12个月的工资标准。

2、离、退人员：月平均工资*10年。

3、工伤、重病、遗属酌情照顾。

（五）支付的来源：

1、应付工资、应付福利费（买补充医疗保险）；

2、改制企业的净资产；

3、控股单位的净资产；

4、政府补贴；

5、土地使用权的变现。

（六）支付的方式：

1、现金支付；

2、实物资产支付（一般作价入股）；

3、负债支付。

（七）解除职工劳动关系的方法：双买断

1、身份和工龄置换，保留岗位。适用实物资产支付（作价入股）。

2、身份和工龄置换，离岗走人。适用现金支付和负债支付。

（八）支付经济补偿金的帐务处理：

1、挂资本公积金；

2、挂负债、应付款；

3、转成资本金，入股。

（九）对职工经济补偿金的一般处置办法：

1、成立基金，统一管理；

2、由职工个人作价入股；

3、与经营者达成协议，如：企业支付职工未来20年的哪些费用。

十、知识产权的处置

（一）范围

1、商标、商誉；

2、专利技术；

3、非专利技术；

4、工业产权。

（二）处置

1、商标商誉的处置： ① 本企业改制，不作价入股（已体现在本企业净资产中了）； ② 向其他企业投入，评估作价入股；

③ 为辅业企业无偿使用一段时间，2-3年，逐步转为有偿使用（租赁、作价入股），或者待辅业企业创造新的商标商誉时退出。

2、其他知识产权：

① 成熟型的知识交权一般不作价入股； ② 成长型的知识产权可以适当作价入股； ③ 新增的知识产权可以作价入股； ④ 新购买的的知识产权可以作价入股。

3、应注意的几个问题：

① 无形资产（不包括土地使用权）作价入股比例≤20%； ② 高新技术无形资产作价入股比例≤35%； ③ 无形资产作价入股反向性。

作价入股比例不是越大越好：评估值大 作价入股股份大 公司股本大 公司税后利润小 公司发行新股 价格小。

十一、土地使用权的处置

（一）辅业企业改制土地使用权有优惠政策。

（二）土地使用权有偿处置：

1、评估（土地使用权评估机构）。

2、处置： 1）作价入股：

① 国家作价入股，直接持股； ② 国家作价入股，委托控股单位持股；

③ 土地使用权进入控股单位的资产帐户，再作价入股； ④ 进改制公司的控股单位，交出让金，再作价入股进改制公司。2）租赁：

① 国家直接租赁，收租金；

② 国家直接租赁，与企业控股单位分享租赁金； ③ 使用权评估进控股单位资产帐户，再向改制企业租赁； ④ 进控投单位帐户，交出让金，再向改制企业收租金。

十二、财务重组（要注意帐务处理）

1、三年以上的应收、应付最好不进。

2、在建工程（久拖未决的）或形不成盈利能力的在建工程最好不进。

3、计提各项损失准备。

4、保证主营收入占一定比重。

5、剔除各种补贴、补助、罚没收入等（计算盈利时剔除）。

6、资产与负债要相匹配。

7、要有独立的财务核算机构，独立的财务决策。

8、要有独立的银行帐户、纳税帐户。

9、长期投资不见效益的，要剔除。

10、核销闲置资产。

十三、发起人资格

（一）只能是自然人和法人。

（二）有一半居住在国内。

（三）股份在设立公司后三年内不得转让。

（四）投资一般不允许用股权投资。但实际中有，最好不超过20%。

（五）投资一般是无形资产与货币资金，一般不投实物资产。

（六）主发起人的股权，一般改制不能≥95%。各地不一，北京90%，上海75%。辅业资产改制，国有股≤75%。

（七）发起人投资禁止捆绑式（禁止兄弟俩式的资产捆绑上市），加大了管理难度。

（八）发起人协议书应关注的问题：

1、资格；

2、明确投入资产数量；

3、明确投入资产性质；

4、明确发起失败后，各自应承担的责任；

5、明确改制过程中中介机构的费用各自承担的比例，指的是发起失败后的承担。

十四、法人治理结构的规范

（一）范畴：股东会、董事会、监事会、经理层，上市公司加董事会秘书。

（二）存在问题：

1、一股独大。股东会一人控制，中、小股东权利无法实现。

2、董事长一言堂。内部人控制。

3、监事会形同虚设。

4、经营者的激励机制薄弱。

5、关联人士从不回避。

6、两个关系理不清（党委会和董事会搞不清，董事会和经理层搞不清）。

（三）规范的措施：

1、建立健全法人治理结构。董事会、监事会、经理层、财务负责人。发展趋势增加营销负责人。

2、建立健全法人治理结构的运行规则。即：议事程序、议事规则、决策程序、工作准则、工作条例。

3、公司高管人员的选聘程序合法化。① 对高管人员的任职考察做在选聘之前； ② 公司董事由股东会选举产生； ③ 监事也由股东会选举产生； ④ 董事长由董事会选举产生；

⑤ 监事会召集人（主席）由监事会推举； ⑥ 总经理由董事会选聘；

⑦ 副总经理、财务负责人要由总经理提名，董事会选聘； ⑧ 董事会秘书由董事会聘任； ⑨ 董事会、股东会人员决议是最终决议（国企，不应再到主管机关审批）。

4、高管人员的任职资格合法化。① 公司法规定的六种人不行； ② 市场禁入者不行（违规人员）； ③ 公务员。

5、禁止双重任职：

1）改制企业的法定代表人、控股单位的法定代表人，一般不兼改制企业的法定代表人。

2）董事长和总经理要分开任职（企业规模达一定程度的时候）。3）公司的总经理、副总经理、财务负责人只能在公司独立任职，不准在外面兼职兼薪。

4）公司的财务核算机构人员要相对独立。5）建立外部董事、外部监事制度。① 外部董事要达到1/2（不在公司拿薪的）； ② 外部监事力争达到1/2。

6、建立独立董事制度 1）任职资格：

① 符合公司法规定的任职资格； ② 不是公司前十名自然人股东； ③ 不在前五名法人股东单位任职； ④ 在公司无亲缘关系； ⑤ 不是公司的供应大户（关联交易的客户）；

⑥ 相对的专业人士，即：法律、财务、市场方面有一定的经验； ⑦ 每年在公司至少工作15天； ⑧ 不在公司中介机构任职； ⑨ 最多任5家独立董事。2）主要职责：

① 对公司选聘董事、监事有提名建议权； ② 对股东大会的议案有提案权和征集股东权； ③ 对公司选、解聘会计师事务所有表决权； ④ 三分之一的独立董事有提议召开股东大会的权利； ⑤ 对公司的重大经营决策有表决权。重大是指：

第一，资产管理：公司发行新股；增资扩股；发行中长期债券；兼并收购；重大资产重组；重大资产租赁、转让等。

第二，财务管理：经营方针、策略；中长期发展规划；高管 人员薪酬计划（年薪、持股、股票期权、养老保险）；财务决算；内部股设计； 重大关联交易审核。

第三，投资管理：重大投资项目（基本建设、技术改造）；重大对外投资；重大的新品开发。关于独立董事的几点思考：

1）国外独立董事现状：美国62%，英国34%，法国27%。人士大部分是退休的CEO。（推行这种制度）2）国人独立董事现状：500-600名，上市公司要求至少要有会 计人士，按国内要求至少要有3000名。非上市公司独立董事制度正在试点。

3）国内、国外的独立董事作用比较： ① 法人治理结构的组织框架限制了作用；

② 忽视了专业人员的作用，大多只注重了名人效应；

③ 独立董事的报酬，不是薪水，叫“职务补贴”。独立董事是否可以持公司股份？国外有，国内限制，不超过1%。薪水有高有低，没有标准。

7、理顺两个关系：

1）理顺董事会与党委会的关系 ① 党委书记、董事长一人兼； ② 机构能合并尽量合并，精简高效。2）理顺董事长与总经理的关系 ① 尽可能总经理由董事长选聘； ② 总经理尽可能从市场选聘；

③ 分开任职要有一定的条件，企业有了一定的资产、规模。

8、加大经营者的激励： ① 推开年薪制； ② 经营者持股； ③ 股票期权试点；

④ 经营者的商业、补充养老保险。

9、强化经营者约束： 1）依法办事，建章建制。

2）建立高管人员诚信勤勉义务制度。

① 公司董事对公司负责，以公司利益率最大化做为自己的出发点； ② 不准贪污、行、受贿； ③ 不准侵占；

④ 不准在股东会未知情情况下，与公司签订任何关联交易； ⑤ 公平对待公司每一个股东； ⑥ 不能任意泄露公司任何商业机密；

⑦ 不准自己的亲属、子女干与公司竞争的事情； ⑧ 代理律师、合伙人也不准干与公司竞争的事情。3）建立关联人士的回避制度

① 经营者年薪、薪酬计划由外部董事、独立董事制订； ② 高管人员。

10、建立董事会决策失误的责任追究制度

1）追究哪些人：投赞成票的；投弃权票的；投反对票会议记录无记载的。

2）如何追究：建立决策责任赔偿制度；建立董事责任保险制度。

11、在董事会下面建立专业型专家咨询机构（应会用人）、资产管理委员会、财务管理委员会、投资管理委员会。

十五、经营者持股

（一）基本目的：

1、先到位。出资人对企业资产的保值增值的责任先到位。

2、绑在一个战车上。一荣俱荣，一损俱损。

3、消除“58”岁现象。让经营者通过持股，加大了收入，免除了退休以后的窘迫现象和养老后顾之忧。人不在，股份在，利益常在。

（二）基本原则：

1、形成跳楼机制。要让经营者通过出资持股有风险压力。

2、考核兑现。给经营者确定考核目标，达到目标才能兑现。

3、开始走小步。目前还没有统一的法规。防止社会不平衡，员工不平衡。小步不停走，稳步向前行，成功以后再张扬，墙内开花墙外香。

（三）入股方式：

1、存量持股。持有的是原有企业股份，没有新的增加。如用控股地位或融资持股，叫做经营者收购。经营者收购是经营者持股的一种方式，要慎重。

2、增量持股。改制后，经营者持有的是新增的股份。

3、存量与增量相结合。

（四）持股的股权形式：

1、岗位股。原有股东拿出一部分股权，设置董事长、总经理岗股，与岗位挂钩，在岗则有，不在岗后没有，每年分红时兑现。

2、经营者的“才能”作价入股。做为无形资产评估作价入股。（我个人

认为不合适，因为它与无形资产不一样，“才能”不能依附于产品，不稳定，也无法估价）。

3、二级市场锁定股份。股东与经营者达成协议，从本企业二级市场购一定股份放到那，给经营者。目的是让经营者跟着跑，规定在几年后才能上市。

4、自然人入股。

5、技术股。经营者本身也是企业发明创造的持有者时。

6、虚拟股份。

7、期股期权。原有的股东让渡一部分股份未来的所有权，奖励经营者，但需经营者购买。

8、股票增值权。

1）净资产增值权。如：公司选聘经营者时帐面净资产1.2元/股，要求经营者三年后增至1.5元/股，增长后的净资产数按一定比例奖励给经营者。

2）市值增值权。如：当年发行时1.47元/股，三年后如果市值增至1.8元/股，拿增值部分乘以一定比例奖励经营者。

9、股票期权。公司与经营者达成协议，用现在的股票值购买几年以后的

股票。如：97年400万，到99年价值2亿。

10、经营者散购。通过融资收购公司股份，达到控股的地位。

（五）经营者持股的资金来源 法律规定的：

1、个人工资。

2、个人借款。

3、个人的知识产权。法律无规定，实际可操作的：

1、应付工资、应付福利费、公积金节余。（暗中操作）

2、股东的奖励。1）分红奖励； 2）股份奖励； 3）净资产增值奖励。

3、经济补偿金。

4、企业代为融资。

（六）企业代为融资的方式和渠道

1、渠道： 1）大股东单位。

2）企业自身。（记帐方式：经营者个人欠企业的款）3）战略投资者。

4）金融部门。（包括：银行、信托公司、资产管理公司、各种基金管理公司、证券公司、各种投资公司）5）向外商融资。

2、方式：

1）企业代为融资，企业出面担保。2）个人融资，股权质押。3）个人融资，大股东单位担保。4）以工会的名义融资。5）成立新公司融资。

（七）经营者持股人的范围：

1、一企一策，因企而定。根据实际情况定。

2、企业大范围小，企业小范围可以适当放宽。

3、主要瞄准企业的主要经营决策者。

4、一般企业选择的范围： 1）董事长、总经理；

2）董事长、总经理、副总经理、财务负责人等高管人员； 3）所有的高管人员；

4）所有的高管人员及部门经理； 5）经营骨干（业务骨干）、技术骨干。

（八）经营者持股企业必备的条件：

1、公司制企业；

2、盈利企业；

3、有外部董事、独立董事制订持股方案及考核；

4、财务报告真实可靠；

5、制订相应高管人员的职务消费标准；

6、股东会审议通过。

（九）持股比例：

1、一企一策，因企而宜，因地而宜。与当地经济发展水平和政策许可的范围衔接。

2、大型企业经营者不能持大股。

3、经营层之间不能平均持股，要拉开差距。

4、一般企业经营者持股比例的经验数据： 1）公司股本500万以下的，经营者持大股；

2）公司股本500万~3000万左右的，经营层持股20~30%； 3）公司股本3000万~1个亿左右的，经营层持股10~20%； 4）公司股本1个亿~5个亿的，经营层持股5~10%； 5）董事长、总经理在经营层持股40~50%。

（十）出资的比例：

1、经营者持股，不出资不行；

2、经营者全出资也不行，风险太大；

3、出资、融资、奖励按照一定的比例比较合适，北京市出台的政策是三三制。

（十一）经营目标的设置：

1、年净资产收益率。大企业3~5%，中、小企业5~7%。

2、年销售收入总额和利润总额。

3、折旧定额或定率。

4、考虑职工的年工资增长水平，至少大于等于通货膨胀率。

5、下岗分流人员要限制。人心所向，兴旺发达。

（十二）考核：

1、建立高管人员薪酬委员会；

2、建立相应的经营者持股的经营目标的考核和兑现考核制度；

3、坚持每年一考评，一个任期总考核；

4、制订公司经营者持股的管理制度；

5、考核结果向股东会、董事会呈报（考核结果）。

（十三）兑现：

1、达到经营目标：

1）奖励、出资、融资的股份全部兑现； 2）奖励、出资、融资的分红要兑现； 3）经营者任职到期离开岗位，所持股份变现。① 上市公司，最好是上市流通变现； 公司回购变现； 转让给其他股东变现。

② 非上市公司采用上述后两种方式。

4）任职期满愿意继续持有公司股份，尊重其意见，继续持股分红。

2、达不到经营目标：

1）客观原因造成的。（天灾人祸、身体健康原因、正常的组织调 动、经批准的辞职）考核：

① 出资的股份要兑现；

② 融资、奖励已经到期的股份要兑现； ③ 上述三种的分红要兑现； ④ 未到期的、其他股份取消； ⑤ 是否变现由董事会根据情况酌定。2）主观原因造成的。（违规、违法直至犯罪；编造虚假的财务报告；强行违反规定、决策造成公司重大损失；未经批准的私自辞职）考核：

① 出资的股份不能剥夺，可以持有； ② 其他股份及其今后的分红取消； ③ 适当的追回融资和奖励股份的分红； ④ 给予适当的经济制裁；

⑤ 股份不变现。盈利好了可按当时的市值变现。

（十四）操作流程

1、向管理当局提出设想；

2、聘请适当的专业咨询公司对设想进行可行性分析；

3、提出经营者持股的初步草案；

4、将初步草案提交公司管理当局讨论修改，订立初步方案；

5、将初步方案与有关方面进行谈判（股东大会、职工代表大会、政府有关部门）；

6、聘请中介机构进行改制工作（评估师、律师）；

7、在评估确认资产的基础上，拟定经营者持股的正式方案；

8、将正式方案送交有关部门审批；

9、制订公司的管理制度、经营者持股管理办法、章程等，缴纳出资、验资；

10、召开公司创立大会，通过上述各种方案、制度、章程，选法定代表人。

11、工商登记。

（十五）利弊分析

1、好处：早持股、早受益。

2、弊端：经营者霸住岗位，固化；有风险，弄不好就是侵犯国有资产。

十六、员工持股

（一）员工持股的发展历程

第一阶段，90年以前，内部职工私募的方式，批了120家； 第二阶段，92~94年，定向内部职工持股，搞了3500家； 第三阶段，94年7月1日至今，大量的职工持股会、股份合作制。

（二）主要形式：

1、内部职工持股；

2、公司职工股；

3、自然人股；

4、职工持股会；

5、专设职工持股的有限公司，但不能超过50人；

6、协同经营者持股；（戏称“二奶股”，隐姓持股，有风险无法律地位）

7、股份合作制。

（三）资金来源。

（四）融资渠道与方式。

（五）比例，不上市没人管，上市要求统统回购。

（六）购股价格：每股净资产；社会公众股为新股发行价；益价发行；每股净资 产加一定手续费。

（七）操作流程：

1、公示职工持股人员名单；

2、其他与经营者持股一样，没有考核。

（八）职工持股会：

1、性质：暂定为社团法人。

2、登记方式： 1）以社团法人登记； 2）以工会名义登记； 3）不登记，挂靠在工会下面。

3、管理组织： 1）职工持股会代表大会 权限：① 决定持股会增资扩股； ② 每年召开一次会议，选举产生理事会；

③ 委托代表参与公司股东大会，行使公司的股东权利； ④ 相应履行股东出资义务。2）理事会

① 职代会闭会期间的日常管理机构； ② 受职代会委托，参加每的股东大会； ③ 负责持股会的分红，增资扩股具体事项； ④ 负责职工之间持股的股权转让。

4、人员范围： 1）公司的董事、监事； 2）公司的在职职工；

3）公司派往分、子公司的职工； 4）公司的离退休人员；

5）公司控股股东单位的职工（变成董事、监事）。

5、增资扩股的形式： 1）随公司增资扩股而增； 2）受让其他股东股份。

6、管理： 1）章程； 2）管理办法；

3）日常管理机构---理事会。

7、经费来源： 1）工会经费； 2）公司成本开支；

3）在持股会分红中先摊销后再分红。

8、持股会之间的股份转让： 1）基本原则： 不转让，不交易，不流通，不上市。2）公司没有回购义务。3）转让按一定程序。

① 每年按季度或集中办理；

② 价格一般是上未经审计的每股净资产扣除当的分红。

（九）利弊分析

好处：

1、早改制、早持股、早上市、早发财；

2、有利于搞经营者持股；

3、中小企业对职工有好处。

第一，每个员工都是骨干，调动了积极性； 第二，盈利速度快，分红利益大。弊病：

1、年股利，没有年薪；

篇8：资产管理系统操作指南

国有资产产权登记是各级国有资产监督管理机构代表同级政府对占有、使用国有资产企业资产、负债、所有者权益等产权状况进行登记,根据相关法律法规的规定来明确产权归属关系的行为。国有资产产权登记内容主要包括相关企业对国有资产的占有、更改、定期或者不定期进行审核或者检查以及撤销等,而且企业若是想要开展相关工作,比如:事业单位所代办企业的产权转换、企业内部资产重组以及企业上市等相关工作,就必须进行企业相关产权的登记,这是企业开展相关工作重要前提。

二、开展事业单位所办企业国有资产产权登记管理的意义

1. 强化国有资产管理的必然要求

我国事业单位国有资产管理最为基本的工作便是进行产权登记,有助于完善我国事业单位的固定资产的管理体制,将事业单位和国有资产产权关系区分开来,准确落实事业单位的责任和权利,以法律形式确认国有资产的本质权利是属于国家所有,但是其事业单位对其具有使用权和占有权,对于加强国有资产管理具有十分重要意义。

2. 符合现代产权制度建立的要求

党的十六届三中全会要求,建立健全现代产权制度,并应用于国有资产管理当中。而且国有资产管理工作主要为围绕国有资产而展开,资产管理质量直接影响到国民经济发展的稳定性和潜力,影响社会总体福利水平的提高。此外,相关财政部门在经过严格审核之后所出具的产权登记证明,使得国家对各个事业单位或者高校的国有资产产权的所有权具备法律效益;同时也是根据相关的法律法规所规定来确定事业单位所办企业产权归属关系的法律凭证和依法经营国有资本的基本依据。

总而言之,加强国有资产管理的力度和将产权登记工作做到最好,是为建立健全现代产权制度奠定坚实的基础。国有资产产权登记是建立现代产权制度的前提,因此国有资产监督管理机构必须做好相关国有资产产权登记工作。

3. 提高国有资产管理工作质量的客观要求

1992年,我国政府开始在全国实施企业国有资产产权登记制度,该制度对保护国有资产具有积极的意义,然而,实际情况却是不符合我国政府预期标准,并出现了产权登记工作重点混乱、不清晰以及产权登记和财务决算数据统计口径之间有较大差距等问题,因此国家若是想要实现国有资产管理工作质量得到提升的目标,就必须大力实施产权登记制度,准确区分产权归属关系,明确权责,提高资产管理工作效率。

通过高校及事业单位所办企业产权登记工作的开展,全面了解高校及事业单位所办企业内部实际的产权结构,全面详细分析产权在各行各业当中的实际分部动态及其变动情况,为企业明确自身产权关系,了解自身实际情况以及调整自身布局结构提供有力的依据。

4. 办理产权登记证的其他要求

《事业单位及事业单位所办企业国有资产产权登记办理指南》指出,事业单位所办企业发生下列行为时,需要出具《中华人民共和国企业国有资产产权登记证》:办理变动、注销产权登记或年度检查(年检中包含法人证的年检,企业工商年检等);产权转让;股权变动;改制上市;资产重组;国有股权评估;法律、法规规定的其他事项。

三、中央级事业单位所办企业国有资产产权登记管理的操作重点分析

本文以某中央级事业单位资产管理公司管理26家下属校办企业为例,分析国有资产产权登记管理工作中存在的重点。

1. 重视产权登记管理工作的重要性

因产权登记证的办理与否不影响企业的工商、税务相关财务工作,导致校办企业对国有资产产权登记工作重视不够,产权登记工作效果很难直接提高资产管理工作水平,而是通过传导机制产生作用,因此事业单位所办企业应该重视产权登记管理工作,而且还需要为产权登记而划分出独立部门或者配置专门人员,以避免出现产权没有登记或者延迟登记等情况。

例如:某中央级事业单位资产管理公司十分重视各校办企业产权登记工作,多次组织沟通协调会议,向各校办企业宣讲产权登记管理工作的重要性,积极组织校办企业财务负责人参加教育部组织的产权登记培训学习,并向各校办企业传达学习内容及重点难点,设立了“先清后登、应登必登、不重不漏,确保质量”4项原则,促进校办企业产权登记工作的顺利开展。

2. 健全国有资产管理机构设置

根据调查所知,我国存在着部分国有企业没有全面认识或了解国有资产产权登记管理工作内容的情况,对产权登记管理制度内容不了解,也没有积极开展产权登记工作的动力和积极性,因此产权登记工作效率较低。其次,由于事业单位所办企业得到的资源分配较多,国有资产管理的动力不足,也没有提高国有资产管理工作水平的意识。再次,部分事业单没有设置专门的国有资产管理机构,导致相关国有资产管理情况非常混乱,以及相关人员的权利和责任不明确,进而在一定程度上使得国有资产管理工作效率受到影响。

例如:某中央级事业单位在产权登记工作开始后,就将设立单位资产管理部门,且独立于国有资产管理部门,其主要目的便在于有效合理科学管理下属26家校办企业的管理机构,每家校办企业分别设定专门的职员明确负责本企业国有资产产权登记的资料收集、整理工作。

3. 完善产权登记内容

根据目前国有资产产权登记内容可知,当前我国事业单位所办企业国有资产产权登记的主要内容为全面详细登记企业内外部的基本情况、出资人情况和对外投资、出租出借情况等重点内容,同时还包括一些企业产权登记编码信息,如企业所属行业代码、企业隶属关系码、产权登记机关码、企业组织形式标识码等等。因此事业单位所办企业在进行相关国有资产登记时就需要提出较为完善的登记项目,对资产、负债和所有者权益等等国有资产占有情况进行完整填报,以便反映国有资产的质量情况、结构构成、涉及范围等重要信息。

例如:某中央级事业单位下属校办企业明确了实施产权登记的主体,并对被投资企业根据《企业法》界定是否属于股参股企业,属控股企业的,一律参加国有产权登记。在产权登记的内容填报上,不得少报、漏报和缺项。

四、中央级事业单位所办企业国有资产产权登记管理的操作难点分析

1. 投资主体层次多、历史遗留问题较多

在产权登记工作开展过程中,许多校办企业存在资料收集不全的问题,如某企业用非货币性资产对其子公司投资,非货币性资产投资的评估报告未向教育部备案,缺备案文件;企业间发生股权转换时所提交相关数据资料证明不完整,而且仅仅是由董事会来决定,且没有签署相关股权转换协议,以及也没有将企业原有的章程进行修改或者补充;企业属控股企业还是参股企业分不清,产权登记漏报某个控股企业等。

2. 产权信息准确性难以得到保障

在产权登记工作开展过程中,新增的资产难以及时入账,基建支出核算工作难以做到规范化,比如某中央级事业单位下属校办企业的房屋已经交付使用但是未转成固定资产,已经处置的房屋未能及时销账,对资产管理信息系统的操作不熟练、购置或处置资产后未能及时入账,资产信息系统录入工作的准确性难以得到有效的保障。而且中介机构出具的审计报告只仅仅展示企业实际资本收入的具体数额,但是没有将这类数额进行细化,并没有注明其具体来源,同时没有明确产权归属关系,而报表附注中对国有法人资本也未做具体说明。

3. 审批管理工作效率较低

审批管理工作的效率直接影响到产权登记工作的效率,但是就某中央级事业单位下属校办企业产权登记工作情况来看,对已报废的固定资产自行处置时需要按照规定上报审批手续,系统内部或者部门之间调用资产时需要及时办理资产划转手续,但是由于审批管理工作的效率较低,导致相关资产管理企业对此类工作控制力度较弱,最后使得产权登记工作质量受到一定程度的影响。

五、中央级事业单位所办企业做好国有资产产权登记管理工作的应对措施

1. 完善相关制度,科学合理界定产权范围

中央级事业单位所办企业若是想要将国有资产产权登记工作做到完美,就必须完善现代产权制度建设,积极贯彻相关国有企业改革和国有产权管理的要求,并要按照国家对国有资产登记要求来开展产权登记工作。做好产权管理的各项基础工作,对企业国有资产的划转、产权转让进行及时管理并留档。提高产权登记管理工作的有效性,保证产权登记工作的顺利开展。

例如:某中央级事业单位资产管理公司建立产权登记管理要求,其中已经明确规定了产权登记的范围,若是被纳入国有企业或者国有独资公司所合并范围之内的企业一律被作为分公司进行相关产权登记。反之则被一律视为对外投资进行产权登记。此外该要求相关产权登记人员必须学习和掌握国有资产产权登记要求,以避免出现失误,如登记时输入数据不准确。此外,资产管理公司在明确查清企业所占用或者使用国有资产数量和金额的基础上,再开展相关工作。资产管理公司同时要求各单位对申报材料的真实性、合法性、有效性、准确性负责。

2. 产权登记信息全面,强化产权登记管理意识

事业单位所办企业要做好国有资产产权登记管理工作,就要强化企业内部工作人员产权登记管理意识。产权管理意识是产权管理工作的必备条件,事业单位所办企业应该做好产权登记工作管理和监督工作。同时,企业应该要求相关工作人员学习和掌握产权制度内容,并定期开展相关培训工作。

例如:某中央级事业单位下属校办企业为了提高企业内部国有资产产权管理意识,不定期开展产权登记业务培训,培训主要内容包括我国每一年所出台的相关政策,以及产权登记中存在的问题。对所占有、使用的国有资产进行定期或者不定期的检查,以便于了解事业单位内外部实际资产状况,防止国有资产流失,提高国有资产的利用率。在开展国有资产产权转让时,设定了严格的报批程序和审核程序,坚持公正公开原则,坚持依法办事,为推进现代企业制度建设提供基础。

3. 加强部门之间的联动配合

要做好产权登记工作,资产管理企业应该积聚力量,发挥部门“联动效应”,增强资产管理部门与财务部门之间的沟通。资产管理部门在购置、使用、报废及处置资产时要与财务部门及时对接,确保资产实物与资产管理系统的账实相符、资产管理系统与财务账之间的账账相符。同时确保及时向上级主管部门申报、办理占有、变更或注销产权登记。

例如,某中央级事业单位下设资产管理公司对下属校办企业资产进行专项管理,对国有资产产权转让进行实时记录,以便国有资产管理工作的顺利开展,同时完善“财政部门-主管部门-事业单位”的监管体系,加强主管部门对基层单位的国有资产管理。事业单位在财务会计报告中充分披露其对外投资、出租和出借国有资产的相关信息。

4. 建立国有资产有偿使用机制

对无偿占有和使用事业单位资产的,在报批同级财政部门的基础上建立租赁关系,并按国有资产管理要求,核定租金及使用年限。所有租金经财政部统一上交中央国库。通过租金收入实现事业资产的投资、使用、补偿、循环,滚动发展。例如:某中央级事业单位以往有部分房屋及固定资产设备无偿提供给下属校办企业使用,在登记产权时,由资产管理公司统一整理,明确产权关系,对无偿占有及使用的资产进行清理并与学校签订租赁协议,通过出租的方式,达到规范管理的目的。

参考文献

[1].财政部.事业单位及事业单位所办企业国有资产产权登记管理办法(财教[2012]242号).