企业风险控制管理办法

企业风险控制管理办法（精选6篇）

篇1：企业风险控制管理办法

企业财务管理风险控制探究

改革开放以来，市场经济体制逐渐确立，形成了公平、公正的竞争环境，为各大企业的平稳发展奠定了良好的市场氛围，在很大程度上加快了国民经济的发展;但是，随着经济全球化的深入，使国内市场也呈现出激烈的竞争，这使很多企业都面临着财务风险，要想使企业在竞争中占据有利地位，做好财务管理工作是重中之重。但是要想在市场经济中完全避免风险是不可能的，只有切实根据实际发展情况，树立风险意识并清楚的认识到财务风险出现的原因，找到解决的方式，是你，不断提高财务管理水平，降低财务风险的关键。

一、财务风险的主要特征

市场经济中出现的财务风险，其主要特征有以下几点：首先，财务风险具有客观性，也就是说任何企业但实际发展过程中铺不可能完全避免出现财务风险，它的存在不以人的意志为转移，而是市场经营过程中的必然产物，风险无处不在;因此，任何性质的企业都不能怀有侥幸心理，要切实做好风险防范工作;其次，财务风险具有不确定性，也就是说企业经营者并不能完全掌握，财务风险会出现在什么时间、什么地点，由于影响财务状况的因素有很多，很有可能因为一件小事而一触即发，也有可能是没有任何预兆的爆发。再次，财务风险具有亏损性，企业的收益和财务风险成反比，企业面临的财务风险越大，在经营中的收益就可能越小;相反，风险越小，企业获得的收益就越大;但是企业如果想在投资中获得大规模的利润，那么所承受的风险也就会相应变大;最后，企业的财务风险具有很强烈的复杂性，这是因为影响企业收益的因素是多方面的，财务风险出现的原因也是多种多样的，有时是由于复杂多变的外部市场环境造成的，有时是由于企业内部的战略决策失误造成的，如果企业设有专门的财务风险预测人员，那么根据专业的市场监测和科学的决策，会在一定程度上环节风险对企业造成的影响;再加上并不是所有风险都是可预测的，这就是财务风险变得更加复杂，这对企业未来的发展带来了很大影响。

二、企业形成财务风险的主要原因

(一)复杂多变的外部市场因素

企业的正常经营，依靠瞬息万变的外部市场经济，而影响企业经营的外部环境主要包括：政府政策、供求关系、经济规律和市场运行特点等，然而其中每一个因素都是企业无法通过自身努力而改变的，正如上文所说的客观性;但是上述这些因素的变化，将会对企业的存在和发展产生很大的影响，企业的经营活动也会受到这些因素的限制和约束，企业作为市场经济的重要组成者，要想在多变的市场经济中取得有利地位，就要不断调整经营模式、做好财务规划和管理，以适应多变的市场环境。

(二)企业经营中的资金流动问题

企业资金流动性在很大程度上取决于企业对资金的合理规划以及自身的购买力的.大小，一般情况下，企业资金流动性的大小和企业财务风险有很大关系，例如：资金短缺、债务不清不楚、资金囤积等困难的解决都将反映出企业的财务能力。影响企业资金流动性高低的最大因素有两点，第一是企业能否在有限的资金范围内，合理利用规划，创造出大量的财富;第二是企业在多变的市场经济条件下，能否作出科学的投资和决策。

(三)企业自身盈利能力差

企业是以盈利为目的的市场主体，企业的存在和发展，其中对未来影响最大的能力就是盈利能力，这是决定企业存亡的关键，市场经济中，只有具有较强的盈利能力才能够获得可观的利润，从而获得债务偿还能力，在市场经济中获得有利地位。

(四)企业内部整体管理水平低下

企业的管理体制是企业发展、运行的基础和前提，也是企业内部各个部门相互协调、融合的桥梁;而企业内部管理制度的主要目的，是通过某种措施，激励员工积极上进，提高自身的专业水平和职业素养;就目前来看，很多企业由于缺少完善的管理制度和严格的执行力度，致使内部职责不明确，企业工作范围不和谐等，导致企业财务风险无法顺利解决。

三、有效提高财务风险管控能力的重要措施

(一)建立现代化财务管理系统

现代化财务管理系统的建立，需要不断创新财务管理内容，这是降低财务风险的关键，主要包括以下几点;第一点，是企业运营资本风险管理，在存货、先进流量等的风险管理，要求企业在网络环境中将生产、营销、服务以及通讯等进行统一和及时的处理，以降低运营过程中财务风险出现的可能性。第二点就是在企业收益分配，重点由之前的人力资源向目前的知识资源过度，对分配模式的创新是企业发展的必经之路。第三方面就是指在融资以及投资方面的创新，投资风险是企业要特别关注的，也是企业财务管理工作中的核心内容。

(二)建立财务风险预警机制

财务风险预警机制的建设具有独特性，它综合企业的数据化格式开展风险预警机制，对企业潜在的内外风险进行分析研究，并对可能引发的危机进行预防控制;财务风险预警机制可以从两大方面入手，首先是企业预警机制的完善，站在整体角度，设置全面的预警防预体系，对企业内部的生产销售等部门设立严格的风险指标;其次是建立财务预警机制，主要是对企业正常运行中的财务指标设置一定的预警机制，从这两大方面入手双管齐下，点面结合形成一个严密系统的预警体系;

(三)树立风险意识

财务风险将直接关系到企业的整体利益，关系到企业中每一个员工的切身利益，财务工作是企业运行的基础部门，涉及到多个岗位、多层职位，工作内容紧紧围绕财务相关工作，因此企业中的大小部门都应该根据市场环境划定相应的财务风险界限，使工作人员时刻保持危机意识;例如营销人员在完成赊销业务过程中，需要做好坏账准备，并对相关赊销业务进行责任追究，将应收账款的回款情况直接和营销人员的工作绩效联系起来，从根源上避免财务风险的进一步扩大。

(四)确保财务决策的正确性

引发财务风险的重要原因之一就是不切实际的财务决策，财务工作中多种方案需要决策者决定，如财务预算方案、企业的利润分配方案以及工程决算方案等等，在决策过程中，尽可能排除经验主义以及个人主义的影响，站在客观、全面的角度完成决策是最基本的决策方式，同时，对着市场经济的不断变化和发展，以往的经验教训切忌照搬照抄到现有的财务工作中，要结合多方数据确立合理的决策，比如说，在选择某一投资方案时，企业要进行科学合理的市场调研，并结合企业的资金实力、财政来源和现金流量，制定出可行性报告，只有尊重市场客观规律才能进一步收获成功。

四、结束语

企业的发展离不开市场经济的大力支持，多变的市场经济环境，决定了企业将面临着多样化的财务风险，为了最大程度上降低风险、找到风险出现的原因，并结合实际经营情况制定科学合理的解决措施十分必要;本文的相关论述，希望能够为各大企业的财务风险防控工作带来启发。

 

篇2：企业风险控制管理办法

主讲：杨立国

一、财务风险是企业风险的核心 1.一个深奥理论和一个通俗的故事 2.什么是企业风险 3.什么是财务风险 4.财务风险种类

5.财务风险发展的四个阶段 6.财务风险控制的两个层面

一、内部控制基本认知 1.日常生活中的内控思想 2.什么是企业风险 3.什么是内部控制 4.美国内部控制的发展 5.中国内部控制的发展 6.内部控制与风险管理的关系 7.内部控制的五要素 8.企业内部控制的两个层面

二、内部控制规范解读

（一）内部控制基本规范

1）总则 2）内部环境 34）控制活动 5）信息与沟通 6

（二）内部控制应用指引

1）资金 2）采购 34）销售 5）工程项目 6）风险评估）内部监督）资产）研究与开发 7）担保 8）业务外包 9）财务报告 10）组织架构 11）发展战略 12）人力资源 13）企业文化 14）社会责任 15）全面预算 16）合同管理 17）内部信息传递 18）信息系统

（二）内部控制评价指引

1）总则 2）内部控制评价的内容和标准 3）内部控制评价的程序和方法 4）内部控制缺陷认定和评价报告

三、内部控制的基本方法介绍 1.不相容职务分离 2.授权审批 3.会计系统 4.财产保护

5.预算控制（结合企业制度进行流程分析示例） 预算管理组织

 预算目标确定（流程与关键点） 预算编制（流程与关键点） 预算执行控制（流程与关键点） 预算分析（流程与关键点） 预算考核（流程与关键点）6.运营分析 7.绩效考评 8.审计监督

四、内部控制方法如何运用到经营管理流程中

1.货币资金管理中的内部控制（结合企业制度进行流程分析） 控制流程  关键控制点  控制文档

2.采购环节内部控制（结合企业制度进行流程分析） 控制流程  关键控制点  控制文档

3.销售环节内部控制（结合企业制度进行流程分析） 控制流程  关键控制点  控制文档

4.资产管理（存货、应收账款、固定资产）中的内部控制（结合企业制度进行流程分析） 控制流程  关键控制点  控制文档

5.内部投资（工程项目）环节内部控制（结合企业制度进行流程分析） 控制流程  关键控制点  控制文档

6.对外投资环节内部控制 7.担保业务中的内部控制 8.合同管理中的内部控制 9.其他经营管理环节内部控制 10.内部控制手册建设示例

五、集团公司的内部控制——母子公司财务控制 1.财务负责人委派制 2.财务信息控制 3.资金集中管理 4.内外部审计控制 5.内部控制的统一 6.出资人预算控制 7.重大财务活动权限控制

六、企业风险识别与预警机制

助教：肖1861，017，7472；QQ159，9124，992 杨立国 讲师简介

国际注册咨询师(CMC)，中国注册会计师（CPA），工程师，工商管理硕士（MBA），实战派财务和管理咨询专家。清华大学、复旦大学、华中科技大学等高校EMBA班和财务总监班特聘讲师。

【资历背景】

十年央企（特大型航空制造企业）从业经历，从车间技术员做起，历任技术主管、企管处长、副总经理等职，负责过技术、生产、企管、财务等多个领域的工作，熟悉企业的整体运作。期间，组织和参与了公司发展战略规划、结构调整、并购重组、质量技术攻关、财务系统变革等多项重要工作，为提升企业整体管理水平和竞争能力做出了较大贡献。

八年管理研究和咨询从业经历，曾承担上海视野经济研究所副所长、咨询总监，曾担任中国商飞、中国航天科技四川研究院、中国航空工业洪都集团、开滦集团、东风本田、潍柴动力、湘潭电机、许继电气、金堆城钼业、东贝集团、淄矿集团等多个中央企业、上市公司和大型企业集团的高级财务和管理顾问，尤其以集团管控、财务战略、全面预算管理、内部控制、成本管理等见长。依靠先进的理念和丰富的企业管理实战经验，从企业家决策视角出发，为企业提供务实的咨询方案，并通过系统的培训辅导企业实施，促使方案有效落地。其还在在复旦大学管理学院、清华大学深圳研究生院、华中科技大学管理学院、东方视野远程培训中心等机构多次发表演讲，受到学员的普遍欢迎。

【核心课程】

《总经理的财务管理》

《非财务经理人的财务管理》 《财务管理提升企业价值》

《现代企业大财务体系建设—从核算到管理，再到战略》 《优秀财务总监的财务创新》 《财务战略与现金流管理》 《集团管控与财务控制》

《全面预算管理与绩效控制——体系建立与全程实战》 《目标管控与绩效控制——体系建立与全程实战》 《全面成本控制三大视角十一大环节》 《财务报表阅读与财务分析》

篇3：企业财务风险控制与管理

但是, 长期以来, 我国国内的很多企业对财务风险控制的重要性认识不够, 没有把财务风险控制放在整个企业经营管理的策略高度来考虑, 并存在着财务风险意识淡薄、财务内部控制制度不完善、财务决策不科学等问题。尤其是我国的中小民营企业, 由于规模小、底子薄, 财务管理严重落后。然而, 近几年国内不少知名企业就是因为未能有效控制财务风险, 从而陷入困境, 甚至破产、倒闭。

因此, 企业要想在激烈的市场竞争中取胜, 就必须控制和降低成本, 提高管理效率, 以增强生存发展能力和市场竞争力, 而实施财务风险控制与管理是企业经营管理中的一项重要举措。这就要求企业:第一, 要强化全员风险意识, 建立完善的内部控制制度;第二, 建立财务风险预警机制, 强化企业对财务风险的控制;第三, 要准确预测宏观金融风险, 增强企业的风险应对能力;第四, 提高决策的科学性, 减少财务风险的发生;第五, 充分利用风险应对策略, 近一步降低财务风险。

篇4：简析企业资金风险与管理控制

【关键词】　企业 资金风险 管理 控制

1.企业资金管理中的突出问题

第一，财务信息失真。相当多的企业财务信息不透明、不完整、不及时。企业的高层决策者难以获得准确的财务信息，搞不清楚基层的资金情况，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营情况。

第二，监控不力。大中型企业中，对多资金运作环节普遍存在着监控不力的问题，尽管企业内部设置了一些监督岗位，也制定了多种监督制度，但是因为种种原因难以及时有效地发挥信用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，领导法治意识淡薄，往往是个人说了算，资金的流向与控制脱节。

第三，资金使用效率低。企业资金集中管理和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中突出的问题。子公司多头开户的现象比较普遍，资金管理严重失控。投资决策随意性大，有些企业不顾自身的财务和发展目标，盲目投资，投资失误较多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信誉和赢利能力下降。

2.企业财务风险分析

第一，投资风险分析。在企业中，不顾自身的能力和发展目标，热衷于铺新摊子，盲目投资，造成严重损失的例子比比皆是。企业在进行任何一项投资之前，都应对投资项目进行可行性分析，只有在综合考虑各项因素的基础上，当投资项目所产生的净现金流量为正时才是可行的。风险是在企业的生产经营活动中产生和发展的，不能达到预期的不确定性，是一个动态现象，具有很强的传导性。一个企业的风险会传导到另一个企业，一个部门的风险可能会使其他部门遭受损失，产生风险传导的连锁效应。因此，本文所讲的组织风险传导是指风险在组织内部的多个相关利益单位之间进行传递和影响。盲目追求外延式扩张即所谓多元化经营，未经深入调查研究便乱上投资项目，最终破产也是不足为怪的。

第二，资本运营分析。在资金营运方面，企业集团流动资产中，若存货所占比重相对较大，由于存货流动性差，占用了企业大量资金，企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。在应收账款管理中，企业过于注重销售业绩，而忽视应收账款控制状况的问题。有时为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加。企业在赊销过程中，由于对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，会造成应收账款失控，相当比例的应收账款将长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性。

第三，收益分配分析。股利分配政策不仅影响与企业相关的各方面的利益，而且与公司的筹资问题和资本结构问题密切相关，涉及企业的长远发展。股利政策的制定，主要涉及如何确定股利支付比率、以何种形式发放股利、股利政策的稳定性等。股利政策可被看做是表明公司发展状况的重要信息，除重大的投资机会、未来收入的重大变动等特殊情况外，公司通常倾向于较稳定的股利分配政策。

3.加强企业资金管理和风险控制

第一，完善内部资金调度控制制度。完善内部资金调度控制制度，应从授权审批制度、不相容职务分离制度、内部审计等方面入手。在资金使用方面，企业应结合自身情况建立资金分级审批标准和权限，按审定的现金流量预算和资本性支出预算安排支出，对外担保权、对外投资权应进行严格地限制，而且应配备一套科学的风险预警系统。

第二，加强资金筹集管理。财务人员要树立起企业资金成本与财务风险理念，建立健全以控制财务风险、控制资金成本、选择合理的资本结构等为主要内容的资金控制制度和决策制度。资金筹措包括科学预测资金需求量和合理选择筹资方式。企业应结合自身实际合理选择诸如趋势预测、销售百分比、定性预测等资金量预测方法。选择多种筹资方式，如发行股票、吸收直接投资、发行债券、贷款、商业信用等，分散筹资风险，做好事前控制。

第三，实施资金集中管理。资金管理的目标应是保证资金的安全性、流动性、效率性、收益性。实施适度的资金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立结算中心制度或成立资金调度中心，统筹管理企业的各项资金，使各部门、各下级单位的资金往来全部纳入财务部门的控制之下，实现资金的集中管理，从而达到严格控制多头开户和资金账外循环的问题，保证资金管理的集中统一。也可以通过建立财务中心或内部银行，实现内部资金的集中管理，统一调度和有效监控，由财务中心或内部银行负责与银行的往来业务，下属单位仅保留日常必备的费用账户。第四，推行资金预算管理。资金管理中采用全面预算管理，预算编制采取逐级编报、逐级审批，滚动管理的办法。预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。资金预算管理是全面预算管理的一部分，企业要以现金流量管理为核心，加强全面预算管理，进一步细化资金安排，增强现金保障能力。统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，科学预测预算年度现金收支、结余与不足，合理确定现金收支规模，安全高效地做好资金筹划工作，加强现金流入流出全过程预算控制，做好资金预算执行情况的分析、监督与考核。

第五，加快应收款项及存货周转。企业要积极开展存货和应收款项的清理，严格控制存货和应收款项规模与增长速度，加快存货及应收款项的周转，减少流动资金占用。努力推进精益生产，加快生产环节的物料流转速度，减少过程积压。做好销售预测，坚持以销定产，根据生产计划，确定合理库存水平，创新营销模式，努力提高预收款比例，减少预付款金额。建立健全客户信用管理体系，加强货款回收管理，落实催收责任，从合同签订、资金结算、款项催收等环节严格把关，加快现金回流，提高应收账款周转速度。

第六，建立预警监测机制。企业要建立和完善资金风险预警监测机制，从资金供给、资金投放、周转效率、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系，确定重点监测对象和监测领域，认真分析资产负债率、帶息负债比率、经营活动现金流等重要指标变动情况，重点关注到期债务，对可能出现的资金风险，提前做好应急预案，提高风险应对能力。

参考文献：

[1]聂朝阳.企业资金风险管理及控制[J].中国乡镇企业会计，2010（6）.

篇5：企业财务风险的控制与管理

中文摘要

一.财务风险控制的概述…………………………………………………………………………2

（一）财务风险控制的含义…………………………………………………………………2

（二）财务风险的特征及种类………………………………………………………………2

（三）企业集团财务风险管理与控制的原则………………………………………………2 二.财务风险的成因及影响………………………………………………………………………3

（一）产生财务风险的成因…………………………………………………………………3

（二）对企业产生的影响………………………………………………………………………4 三.企业财务风险的预警…………………………………………………………………………4

（一）企业财务风险预警指标………………………………………………………………4

（二）企业财务风险预警体系………………………………………………………………5 四.防范和控制企业财务风险的对策……………………………………………………………6

（一）防范企业财务风险的对策……………………………………………………………6(二)防范财务风险的方法…………………………………………………………………6

参考文献……………………………………………………………………………………………8

中文摘要

在日趋激烈的竞争环境中，企业集团风险管理的作用日渐突出，其风险管理水平就显得迫在眉睫。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，它是客观存在的，因此我们要采取积极有效措施来规避、降低风险。

关键词：财务风险 财务管理 风险意识

企业财务风险的控制与管理

一.财务风险控制的概述

（一）财务风险控制的含义

财务风险是指企业在各项生产经营活动中，受各种难以预计或无法控制的内外部环境影响。一定时期内企业的实际财务收益偏离预期财务收益，企业蒙受经济损失的可能性。1901年，美国威雷特在他的博士论文《风险与保险的经济理论》中第一次为风险下了定义。指出“风险是关于不愿发生的事件发生的不确定性之客观体现”。他的定义强调了两点。一是风险是客观存在的，不以意志为转移的。二是风险的不确定性。

（二）财务风险的特征及种类

1.财务风险的特征

财务风险是一种可度量的可能性。即它以认知风险为前提，如果对风险无法加以度量，就不能真正认识、驾驭并转移和分散风险，从而也就不能降低和减少风险的损失。

财务风险是与风险报酬（收益）直接相通的，风险程度与风险报酬的大小成正比。高风险、高收益、低风险，低收益。任何收益的取得，都要付出相应的风险代价，风险同收益有替代效应。

2.财务风险的种类

(1).投资风险

投资风险是指由于不确定因素的影响,导致投资项目不能达到预期效益,从而影响企业盈利水平和偿债能力的风险。

(2).筹资风险

企业筹资风险是指:由于企业对于资金的渴求和实际筹资效果的不确定,导致企业行为无法达到预计效果的风险。从筹资方式来说,有债务筹资和股票筹资之分。

(3).现金流风险

现金流风险就是指企业某一时点的存量现金不能够满足企业当时的支出需求,而产生的阻碍企业正常运行甚至破产倒闭的风险。

（三）企业集团财务风险管理与控制的原则

1.收益、风险均衡原则。风险均衡原则要求集团不能只追求收益，要按照风险和收益适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，趋利避害，争取获得较多的收益。

2.风险适度、限度承担的原则。财务风险的存在是一个普遍的事实，但必须正确及时的识别风险，控制风险，并明确最大的风险限度，保证企业的正常安全运营。

3.超前预警，有效规避的原则。风险的出现具有预示性，企业集团必须建立健全风险识别系统、预警系统和财务风险的管理系统，从而有效规避风险。

4.分级分权管理的原则。对财务风险的管理与控制要在集团统一领导的前提下，实行分级分权的管理办法。以集团现有的管理体制，按照集团的母子公司分级管理和控制。

二.财务风险的成因及影响

（一）产生财务风险的成因

我国企业产生财务风险的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。总体来看，主要有以下几个方面的原因：

1.企业财务管理的宏观环境复杂多变，而企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。例如世界原油价格上涨导致成品油价格上涨，使运输企业增加了营运成本，减少了利润，无法实现预期的财务收益。目前，由于机构设置不尽合理、管理人员素质不高、财务管理规章制度不够健全、管理基础工作不够完善等原因，我国许多企业建立的财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。

2.企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足

财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。在现实工作中，我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好用好资金就不会产生财务风险。风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

3.财务决策缺乏科学性导致决策失误

财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是实现财务决策的科学化。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此而导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险。

4.企业内部财务关系混乱

我国企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。

5.资本结构不合理

根据资产负债表可以把财务状况分为三种类型：第一类是流动资产的购置大部分由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集；固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集。也就是流动负债全部用来筹集流动资产，自有资本全部用来筹措固定资产。这是正常的资本结构类型。第二类是资产负债表中累计结余是红字，表明一部分自有资本被亏损吃掉，从而总资本中自有资本比重下降，说明出现财务危机。

第三类是亏损侵蚀了全部自有资本，而且也吃掉了负债的一部分，这种情况属于资不抵债，必须采取有效措施防范这种情况的出现。

针对财务风险的原因，企业应根据自身的风险情况，采用正确的风险管理方法，制定严格的控制计划，降低风险。

（二）对企业产生的影响

企业要在竞争激烈的市场经济环境中不断发展壮大，就必须不断扩大销售，提高产品或服务的市场占有率，增加企业的赢利水平。负债经营是现代企业应有的经营策略，通过负债经营可以弥补自有资金的不足，还可以用借贷资金来实现盈利。股份公司在生产经营中所需的资金一般都来自发行股票和债务两个方面，其中，债务（包括应行贷款、发行企业债券、商业信用）的利息负担是一定的，如果公司资金总量中债务比重大，或是公司的资金利润率低于利息率，就会使股东的可分配盈利减少，股息下降，使股票投资的财务风险增加。例如，当公司的资金利润率位10%，公司相应贷款的利率或发行债券的票面利率为8%时，普通股股东所得权益将高于10%；如果公司的资金利润率低于8%，公司须按8%的利率支付贷款或债券利息，普通股股东的收益就将低于资金利润率。实际上，公司融资产生的财务杠杆作用犹如一把双刃剑，当融资产生的利润大于债息率时，给股东带来的是收益增长的效应；反之，就是收益减少的财务风险。

财务风险对企业生产经营的影响主要体现在筹资活动、投资活动、资金回收和收益分配四个方面：

（一）影响了企业负债经营的效率负债经营是企业筹措资金的重要手段，是现代企业迅速发展的必由之路。企业运用负债机制承担经营风险责任，可在市场经济发展中追求自身经济效应，争取最大利润。在企业经营中，既要摒弃“无债一身轻”的传统观念，充分利用财务杠杆效应，争取最大利润，又必须严格、科学遵循财务原理，把握负债经营的“尺度”，控制好负债结构，强化资源管理与合理调度资金，化风险为利益，最大限度地避免财务风险带来的负面影响。

（二）制约了企业投资效益的增长投资活动是企业生产经营活动中的一个重要环节，分为对外投资和接 受投资两个部分。在正常的生产经营环境下无论从哪方面进行这一环节都会给企业带来很大的利润，增加企业的资本，利于企业的生产经营。但由于财务风险的存在致使企业投资效益在某种程度上制约它的增长，财务风险越大，外界环境产生的影响就会变得越大，那么接受对外投资就会在很大程度上受到限制，甚至无法接受外来投资而减少资本；另一方面由于资金紧张，在投资收益大好的形势下而无法对外投资，这样就使自己本身权益减少，因此，财务风险的存在制约了企业投资效益的增长，不利于企业的长期发展。

（三）阻碍了企业的可持续发展财务风险影响企业不同层次财务管理目标实现的不确定因素作用而使财务状况和财务目标产生负面偏离的可能性。企业由于自身的规模小、资本少、管理水平低、业务单

一、内控制度不健全、缺乏财务风险防范机制等多方面的原因，出现效率下降、资金周转减速等问题，严重影响企业正常运行。资金链问题在每个行业和市场领域都存在，也是多年来一直困扰企业发展壮大、影响企业可持续发展的核心因素之一。在行业竞争加剧、利润不断走低、原材料上涨、经营风险加大的今天，资金链已经成为影响企业生存、阻碍企业可持续发展的重要瓶颈。因此，财务风险的存在对企业的可持续发展不利

三.企业财务风险的预警

（一）企业财务风险预警指标

企业控制好财务风险对于企业的发展有着积极的作用。降低财务风险有利于企业创造一个相对安全稳定的经营环境。以下的几个财务指标可以在一定程度上帮助企业资金管理者建立有效的长期预警系统。

1、资产获利能力。获利是企业经营最终目标，也是企业生存与发展的前提，获利能力由以下两个指标来衡量。总资产报酬率＝息税前利润／资产平均总额成本费用利润率＝营业利润／成本费用总额。第一个公式表示每一元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利水平。第二个公式反映每耗费一元所得利润水平越高，企业的获利能力越强

2、偿债能力。衡量偿债能力的指标有有流动比率和资产负债率。如果流动比率过高，会使流动资金丧失再投资机会，一般生产性企业最佳为2左右，资产负债率一般为40-60%，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利越多，同时财务风险越大。

3、盈利能力。从长远观点看，一个企业能够远离财务危机，必须具备良好的盈利能力，企业对外筹资能力和清偿债务能力才能越强。指标有：总资产净现率＝（经营活动所产生现金净流量＋分得股利或利润所收到现金＋现金利息支出＋所得税付现）／平均总资产；销售净现率＝经营活动产生现金净流量／销售收入净额；股东权益收益率＝净利润／平均股东权益

4、举债经营的财务风险。要权衡举债经营的财务风险来确定债务比率，应将负债经营资产收益率与债务资本成本率进行对比，只有前者大于后者，才能保证本息到期归还，实现财务杠杆收益；同时还要考虑债务清偿能力，即企业拥有现金多少或其资产变现能力强弱；债务资本在各项目之间配置合理程度。考核指标有；长期负债与营运资金比，资产留存收益率以及债务股权比率。其中：债务股权比率＝平均总负债／（平均股东权益的市场价值－无形资产－待处理资产损失）

（二）企业财务风险预警体系

成熟的财务预警体系包括：

1、建立财务分析指标体系，2、进行财务风险预警、财务风险评估，3、编制财务风险报告和分析报告。在预警体系中，各区域公司作为监控对象，总公司作为监督和调控中心。总公司财务部门通过对财务指标的分析比较可以了解各区域公司的运营状况和风险情况，从而为生产经营提供参考，为投融资决策提供依据，控制和避免风险的发生。

操作过程中，可以从以下几个方面着手。

1、对于指标出现异常波动的，多项指标处于预警区、危机区的分公司要加强检查，分析风险产生的原因、寻找问题的解决方法。

2、定期组织分公司自查，分析本区域公司的各项财务指标，撰写财务报告，在分析的过程中掌握生产经营状况、参与分公司经营决策。目前分公司的财务分析应注重盈利和经营能力，待条件成熟再考虑偿债能力，分析过程中可以和成本核算的利润分析相结合。

3、将指标与财务人员的绩效挂钩，加强分公司财务人员的责任意识、防风 6

险意识，把好财务关。

4、通过财务指标检验分公司财务数据的正确性，加快报批速度，一定程度上解决发票报销不及时的问题。

四.防范和控制企业财务风险的对策

（一）防范企业财务风险的对策 1． 构建财务风险识别与预警系统

由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。预警的前提是企业有利润。对于经营稳定的企业，由于其应收、应付账款及存货等一般保持稳定，因此经营活动产生的现金流量净额一般应大于净利润。

2． 改进企业内部的财务运作状况管理

要从财务管理的各个方面及企业内部的各个部门入手，全面改善企业内部的财务运作状况。例如，销售方面，注重产销衔接，以销定产，及时调整营销策略，积极开拓新渠道，培育新用户，加速货款回笼；加强业务整合，实施物资招投标管理、销售、采购资源高度集中管理，提高企业整体抵抗风险的水平。

3.通过资金预算控制控制财务风险

强化资金预算控制是从根本上保证资金运作效率的有效途径，也是控制财务风险的客观要求。预算是面向未来的财务计划，在企业管理中处于核心地位，其实质是减少风险、降低交易成本的一种内控机制。

综上所述，企业财务风险防范与控制是现代企业财务管理的重要内容，也是整个企业管理的重要组成部分，在市场经济环境下，企业的领导者、经营者及财务人员必须提高财务风险的防范意识和识别能力，对可能发生的财务风险提高警惕，密切注意，并加强管理，才能减少各种不利因素造成的财务风险，使企业财务管理有序有效，保障企业实现利润最大化和长期可持续发展的目标。

(二)防范财务风险的方法

1.完善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境

企业应对不断变化的财务管理宏观环境认真分析，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策，从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以此降低和规避因环境变化给企业带来的财务风险。

2．强化财务风险防范意识，树立正确的财务风险观念

在市场经济的激烈竞争中，树立风险意识，勇于承担并善于分散风险是现代企业成功的关键。企业

各部门、各人员，特别是企业的决策管理部门和财务管理人员必须增强风险防范意识，将风险防范意识渗透于财务管理工作的各个环节。

3．提高财务决策的科学化水平

财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，采用定量计算及分析方法，并运用科学的决策模型进行决策。在投资决策中，企业要坚持以效益为中心的投资原则，统一使用资金，使资金投向配置更合理，既要避免过分分散又要避免过分集中。同时通过投资回收期、投资报酬率、净现值及内部报酬率等指标对投资项目进行综合分析评价，从而避免财务决策失误所带来的财务风险。

4．加强企业内部管理，理顺企业内部财务关系

加强企业内部管理，调整资金及资产结构，减少和降低不合理的资金占用，提高资金的使用效率和周转速度。要加强应收账款的风险防范与控制，建立一套科学、系统的应收账款体系，注重评估客户的财务状况和资信状况，谨慎签订合同，定期分析账龄，紧密跟踪应收账款的还款情况，合理制定收款政策，控制风险，减少坏账损失。

5．合理利用防范风险的技术方法

现代企业可以利用多种方法来防范和规避财务风险，具体包括：(1)分散法。即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。(2)回避法。即企业在选择理财方式时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标的前提下，选择风险较小的方案，以达到回避财务风险的目的。(3)转移法。企业在遵循合法、合理、公平、公正原则的基础上,可以采取措施转嫁风险。(4)降低法。即企业面对客观存在的财务风险，努力采取措施降低财务风险的方法。

参考文献

篇6：企业管理风险的控制的论文

摘要：企业风险管理中很重要的一环就是内部控制。内部控制是企业正常运转的保障，也是企业提高竞争力的保障。企业内部控制出现问题所带来的风险，会对企业的发展产生极大的不良影响，甚至会直接导致企业发展停滞，乃至失败。企业加强风险管理的有效措施，就是从宏观要素和微观要素出发，建立内部控制制度。

关键词：风险管理;内部控制;宏观要素;微观要素

一、引言

随着我国经济的快速发展和各个行业技术水平的提升，企业发展模式与过去传统模式相比，已经发生了很大的变化。尤其是改革开放的不断深化推进，以及经济全球化趋势的逐步发展，使得企业在发展过程中面临的风险类别越来越多，实际风险也越来越大。

因此，企业应结合时代特点和经济发展形势作出业务调整，以应对企业风险相关问题。其中，建立内控制度就是一个有效的措施和手段。建立内控制度，是为了促进企业有效地管控相关风险，进而促进实际业务健康推进和企业长远发展。

二、企业风险管理与企业内部控制

(一)企业风险管理

1.企业风险管理的概念

风险管理，是指在企业发展过程中，为了实现规划中的战略目标和预期效果，分析各类不确定性的因素，通过科学的管理方式方法，实现对企业业务和相关过程的风险管控，进而降低风险发生的可能性，保障企业的整体利益以及各项工作过程的有序进行。

企业风险管理的概念，最早是由美国的特德威公司提出来的，在数年的发展中已近乎成熟，在实际范围内有着较重要的影响力。

2.风险管理的基础前提

企业风险管理的基础前提，是每个主体的存在都是为了获得它的相关利益。而在获得利益的过程中，所有主体都会遇到各类不确定性因素的风险。而企业管理者的主要工作，就是为了确保这些不确定性风险对企业实际利益不产生太大的影响。

实际上，不确定性因素的出现也许会增加价值，但更多的可能性是破坏价值。所以，在操作过程中必须寻求各类方式方法对其进行控制。这是企业风险管理的基础前提。

3.企业风险管理的主要内容

(1)协调风险容量和战略管理。在这项工作中，企业的管理者应在评价实际战略和设定企业发展目标的过程中，逐步建立相关的风险管控机制，进而保障在源头上使企业不会遭受风险。

(2)增加风险应对决策。增加风险应对决策，是指企业对风险的实际回避能力，降低、分担和承受企业风险压力的能力。此外，还包括抑制降低企业遭受损失的可能性，即提升主体对风险识别的能力和防控能力，以及识别和管理贯穿于企业的多重风险。主要包括注意抓住机会、改善资本调配、注意人员组织风险等。

以上这些都是必须要注意的工作内容，也是企业风险管理的重要组成部分。

(二)企业内部控制

内部控制，是指企业中各个管理层级，为了提升企业对内部资源安全、完整、有效性的保护力而开展的，具有控制职能，且非常规范化、系统化的内部管理制度。

1.COSO报告对内部控制的定义

COSO报告对企业内部控制的定义为：内部控制，是企业在其董事会、管理层和其他员工共同努力的作用和操作下，为了实现企业经营效果和经营效率提升、保障企业运行符合法律法规的管理措施。

2.我国政府相关部门对内部控制的定义

我国政府颁布的《独立审计具体准则》，也对企业内部控制作了详细的规范和说明。该准则认为，企业内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效性、资产管理安全性，而具体出台的各类政策和采取的措施。

商务部联合其他五部委出台的《企业内部控制基本规范》指出，企业内部控制，是指企业在高级管理层的指引下，为了实现企业的发展目标，而开展实际合法合规的管理，以使得其企业的信息更加完整、企业运行的实际效率更好。

三、内部控制与企业风险管理的关系

由于企业内部控制与风险管理之间有着密切的联系，因此，无论是各个国家政府，还是企事业单位，都越来越重视内部控制制度和风险管理制度的建立。银行业作为风险控制最为严格的行业，其对这两方面的重视程度是所有行业中最高的。在我国政府举办的商业银行风险管理与内部控制论坛上，相关工作人员明确表示，我国已将两者联系起来，即企业内部控制和企业风险管理是紧密联系的。

从实际情况来看，企业内部控制制度是企业风险管理管理的关键内容，尽管企业内部控制和企业风险管理的确存在着很多的不同之处，但根本的发展目标和想要取得的效果是相同的。对两者的关系可整体归纳为以下几个方面：

(一)企业内部控制与企业风险管理的共同点

1.内部控制和风险管理与企业发展战略的联系非常紧密

企业内部控制和风险管理，都是由高层单位和领导人制定并负责发布的，具有较高的权威性和可信度，与企业发展的实际战略联系非常紧密。此外，其级别上的宏观属性较为类似，较重视全员参与，具体分工也非常明确。

2.内部控制和风险管理都非常重视过程管理

内部控制和风险管理都注意将整体的管理作为过程开展，而不是某个具体的时间点。由于整体的管理过程都是动态的，而非静态的，这就与过去传统意义上的管理模式有着非常大的差别。不仅仅是单纯的制度文件理论依据，而是深入到实际工作中的`管理和监督;不仅是具体的运行机制，也是贯穿在企业发展方方面面的具体行为。这是企业内部控制和企业风险管理共同的要求。

(二)企业内部控制与企业风险管理的区别

1.与企业实现既定目标的重合与区别

整体来看，企业风险管理的目标有4个大类，其中，报告类目标、经营类目标、遵循类目标与企业内部控制的目标是重合的。但风险管理的报告类目标，不仅重视企业内部财务报告的准确性，还要求对企业对外发布的各类财务报告也应给予足够的重视。这就是企业风险管理比企业内部控制更加全面的地方所在。

此外，企业风险管理对战略目标的重视程度也高于内部控制，达到了企业发展愿景和发展使命的高度。而企业内部控制的目标，则更多地集中在企业发展的效率方面。因此，整体来看，企业内部控制的层次不如风险管理那么高，这也是将其纳入企业风险管理范畴中的具体原因所在。

2.与企业内部控制5个方面内容的重合与区别

企业内部控制对环境、风险评估预测、企业业务活动的控制、信息传递机制、整体发展监督这5个方面内容与企业风险管理的重合度非常高。这是因为相对而言两者的运行机制较类似。

企业风险管理相比于内部控制，还增加了对具体目标的管理和控制、对个别事件的识别，以及对风险的对策研究3个方面。而在以上重合的部分中，企业风险管理的内涵也比企业内部控制更加深入。

3.实际案例

以中国工商银行的企业管理作为实际案例：

中国工商银行在企业内部控制的管理方面，主要侧重于对内部环境，如员工诚实正直品格的培养和监督、员工业务素质能力的控制、领导层的管理水平控制、经营模式的控制，以及组织结构的监督、权力责任分配的监督、人力资源政策的落实和推进等方面的控制和管理。

在企业风险管理方面，中国工商银行则增加了风险管理措施、风险管理偏好、风险管理文化项目等内容。由此可见，企业风险管理的内涵和外延确实比企业内部控制更为广泛。

四、建立内部控制制度的两大要素

综合以上内容，以商业银行为例，分析建立内部控制制度的宏观要素和微观要素。

(一)商业银行内部控制的工作重点和重点因素整体来看，商业银行内部控制制度的工作重点包括，对内部控制效果的监督、对财务和信息可靠性的审核，以及对法律法规具体规范的执行情况。

其内部控制的重点因素包括，商业银行高管的内控权利和责任、相关文化的建设、风险识别因子掌握程度、内部控制的措施、对信息的处理方式，以及内部控制制度的实际监测和修正。

(二)建立内部控制制度的宏观要素

商业银行内部控制制度的宏观要素包括：一是经济发展水平的制约;二是我国金融体制改革的深化程度日益加深，有利于提升企业内部控制制度建设的水平。

我国的广义货币与国民生产总值比与过去相比已提升了很多，这有利于我国金融机构开展相关改革。在此过程中，如果能将企业内部控制制度的建立加入进来，将有利于促进商业银行整体行业发展。

我国的银行监督管理体系日渐完善，也对商业银行实际内部控制制度的建立有所帮助。

(三)建立内部控制制度的微观要素

仍以商业银行为例，分析建立内部控制制度的微观要素。

1.充分认识建立内部控制制度的重要性

在金融全球化的大背景下，商业银行能否安全稳健运行和可持续发展，建立内部控制制度显得尤为重要。

2.相关研究为商业银行建立内部控制制度提供了理论依据

相关研究理论的不断提出，为商业银行建立内部控制制度提供了重要的理论依据。例如，目前我国部分商业银行根据计量经济学中的计量技术，采用我国宏观经济数据，开发了符合我国国情和商业银行特点的开放型压力测试情景模型，构建了压力测试管理体系，模拟潜在金融危机等极端事件对银行系统稳定性的影响，从而进一步提升了商业银行的风险管理水平。

3.大数据补充了商业银行完善内部控制制度的数据“短板”

当前，大数据技术的应用，补充了我国商业银行完善内部控制制度的数据“短板”。由于我国未经历明显的经济衰退，因此国外经济衰退期的数据不能反映我国的具体情况。再加上宏观经济因素之间的关系复杂，难以量化宏观经济因素的走势，一些内控制度的完善就无法获得数据支撑。然而，商业银行通过大数据的应用，解决了这一难题。

例如，在压力测试建模时，选取美国GDP实际增长率作为国外宏观经济环境变化的指标，选取CPI、利率等对银行经营管理有直接影响的宏观经济指标建立模型，为商业银行压力测试过程中存在的经济周期数据欠缺提供了一种解决思路。

4.制定严密的业务操作章程

制定严密的业务操作章程，可以使商业银行建立内部控制制度有了基础性的前提。这也是有利于商业银行建立内部控制制度的微观因素之一。

五、结论