企业风险管理与内部控制

1 如何加强企业的风险管理

企业风险管理建立在内部控制基础上。我国企业由于经营管理不善, 导致倒闭的例子层出不穷, 所以, 在高速发展的同时, 企业应注重风险防范, 杜绝徇私舞弊、财务漏洞等重大纰漏的出现, 对于风险控制来说, 不仅要借鉴过去, 还要分析未来趋势, 做好未来的风险评估;不仅要落实到执行层面, 还要落实到决策者层面。对于一个企业来说, 风险管理贯穿始终, 在企业的各个层次、阶级、过程都存在。风险作为一个特定要素, 企业理应重视, 风险管理的各个过程自然就必不可少, 目标的设定、风险的识别程序、风险的评估程序及应对方案构成了一个完整的过程, 我们称之为风险管理程序。在风险控制下, 全部要素的违规及徇私舞弊行为成为风险控制的主要内容, 构成了一个有机整体。对此, 企业应专门创建风险控制部门或是风险控制的机制, 并且应该使其有效运转, 达到风险预控的效果, 并灵活应对及处理企业的一系列问题。

2 风险控制应符合时代的发展

在高速发展的今天, 企业风险控制也不能一成不变。作为符合时代发展的企业来说, 风险控制机制应包括:预警、分析、管理、责任等几个方面。正因风险一直存在且企业无法完全掌控, 灵活高效的信息系统尤为重要, 只有掌握了最“前线”信息的企业才能及时做出调整, 使风险降到最小, 并着手于风险预测, 使企业利润最大化。

3 我国企业内部控制存在的问题

我国企业到现在还未形成统一框架, 企业内部控制组成人员来自不同部门的执行人员对内部控制理解不完全一致, 没形成统一的权威性内部控制, 明显存在各自为政的弊病, 沟通时无法意见统一, 各执其词、各成一派。同时, 风险防范与内部控制意识淡薄, 没有充分风险意识, 没有内部控制机制, 管理者在未做出数据判断与参照的情况下, 仅凭直觉做出决策, 盲目且不科学, 带来了惨痛教训。即使有些企业创立自己内控部门, 然而内控机制发展不成熟, 机制不健全, 存在诸多纰漏。在内控活动中, 最大的纰漏就是奖罚制度的不成熟不健全, 内控的方法也很落后, 监督环节薄弱, 审计部门没有担负起应付的责任, 没起到有效作用, 相当于纸上谈兵。另外, 很多企业并未将理论付诸实践, 内控制度描述性东西较多, 内部员工对此不够重视, 对内控制度缺乏了解甚至根本不知道, 造成制度很难执行, 更别提高效执行。此外, 不完整的控制制度造成各部门缺乏统一性, 导致企业制度执行的混乱, 使各部门有机可乘、有漏洞可钻。

4 解决我国企业内控问题的策略

4.1 完善内部控制机制

首先, 领导层的内部控制意识要得到提升, 领导层要充分意识到内部控制对自身企业发展的重要性, 并且通过各级管理人员将这种意义逐级传递, 并有效实施, 从而实现“有效的”内部控制。其次, 在企业自身文化中应自始至终都强调内控的重要性, 形成一种团队意识, 注重管理者的自身文化素质和企业文化的建设与宣传, 制定并实施企业的文化战略, 打出一手好牌。第三, 创建奖罚分明的奖惩机制, 调动各级人员积极性, 使得激励和惩处相辅相成, 根据企业自身的发展策略和自身情形具体制定并实施, 使各级员工都对工作严谨, 创建一个积极向上的企业形象, 贯彻落实党的“以人为本”的思想方针。

4.2 明确并加强会计责权

总的来说, 目前的会计法规还不够完善, 不具有前瞻性, 我国应在已有的会计法规基础上, 完善会计人员行为准则与规范, 使会计分工与权利更明确化, 不再处于模棱两可进退两难的境地, 使得既可以约束会计人员有可能是会计人员有自己的职权范围。

4.3 内部审计制度的强化

审计在企业中起着至关重要的作用。内部审计主要包括职务分离、内部牵制、内部审计培训等。另外, 内部审计业务繁杂, 要接受各个方面的监察与制约, 以便及时解决出现的问题。

4.4 信息的完善与加强

对于企业来说, 良好的信息系统使内部控制的前提。企业的信息系统可以保证信息收集的各个过程的运行, 满足企业对信息的需要。何如判断一个企业信息系统的合格与否应从三个面来概括, 第一, 信息完整性, 为企业提供的各个方面的信息要全面;第二, 信息及时性, 企业应运用高科技手段来快速获取信息, 从而为企业带来效率;第三, 信息准确性, 企业获得的信息在快速的同时要保持准确精度, 尽量减少纰漏。

5 结语

经济全球化, 我国企业面临着越来越多的不稳定因素, 如何在高速经济发展模式下谋求生存与发展是我国这个发展中国家的必修课题。企业决策者想要在瞬息万变的市场竞争中谋求生存, 就必须及时掌握企业各种信息, 其前提是必须实现内部控制。传统经济发展体系已然不能一成不变, 做好风险管理与内部控制, 对我国企业的发展具有重大意义。与此同时, 我国相关部门更应该出台适时政策, 鼓励企业管理者做出相应改革, 坚持科学发展观, 使风险管理与内部控制相结合, 相辅相成, 提升风险管理能力, 适当降低风险水平, 改善企业业绩, 实现内部有效控制, 从而实现企业的战略目标!

摘要：中国经济高速发展, 成为世界第二大经济体。我国企业的市场经济也快速跟上了步伐, 但是任何发展都需要到达一个平衡, 这个平衡不仅包括横向也包括纵向。我国企业在获利的同时也面临着巨大的挑战, 想要企业发展得更好更持久需要企业从自身做起, 而企业自身的风险管理与内部控制成为关键因素。伴随着社会主义市场经济体制的建立, 企业风险管理与内部控制需要符合时代的改变而做出相应调整, 从而做到防患于未然, 提高审计工作效率, 完善控制手段, 从而更好地谋求自身的发展。做到与时代相呼应, 与国家共进步。

关键词：企业,风险管理,内部控制