企业财务经营分析报告

企业财务经营分析报告（共8篇）

篇1：企业财务经营分析报告

(单位：万元)

注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后

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篇2：企业财务经营分析报告

本期收入、收益共计4195万元，完成收入总预算3%，扣除XXX因素和XXXX项目的影响，完成收入总预算6%。按预算项目分析如下：

(1)XXXXX收入3661万元，完成预算25%。

(2)XXXXX收入126万元，完成预算24%。

(3)工程收入150万元，完成预算0.3%，具体分析详见“重要问题综述3-2”。

(4)其他业务收益41万元，完成预算57%，剔除费用支出减少因素，完成预算36%，主要原因是收入实现的期间性。

(5)短期投资收益217万元，完成预算11%，主要原因是本期计提414万元跌价准备，具体分析详见“重要问题综述4-2”。

(6)追加短期投资收益本期无，主要原因是：计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金，属于时间性差异。

(7)XXXX的现金股利目前尚未取得，若本年确能收到，则属于时间性差异。否则，将形成本年目标利润的缺口。

3-2 成本费用类

本期成本、费用共计3484万元，占支出总预算3%，扣除XXX项目和可转债发行费用的影响后，占支出总预算6%。按预算项目分析如下：

(1)XXXX成本993万元，占预算20%，按预算项目分析如下：

①人员经费197万元，占预算27%。

②办公经费28万元，占预算21%。

③日常维护费33万元，占预算13%。

④专项维护费196万元，占预算12%，主要原因是大部分预算项目尚未实施。

⑤折旧与无形资产摊销539万元，占预算25%。

(2)工程结算成本168万元，占预算0.3%，具体分析详见“重要问题综述4-3”。

(3)管理费用883万元，占预算43%，扣除一些费用项目的期间性影响后，完成预算24%，具体分析详见“重要问题综述4-4”。

(4)财务费用(利息净支出)1204万元，占预算33%，主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年，使此项费用发生不均衡。具体分析详见“重要问题综述4-4”。

(5)营业外支出净额18万元，占预算5%，主要原因是列入预算事项尚未进行处理。

3-3 预算分析综述

篇3：企业负债经营的财务分析

一、负债经营的利弊分析

（一）负债经营的优势与意义

1. 负债经营能够为企业带来财务杠杆效应

企业负债经营，不管其能产生多少利润，债务利息是恒定的，也就是说当利润增大时，每一元利润所负担的利息就会相对减少，从而给企业带来更大收益。

2. 负债经营能够让企业在通货膨胀中受益

在通货膨胀情况下，企业的负债仍然以账面价值为标准而不需要考虑通货膨胀的因素，这样企业还款的真实价值便低于企业债务的实际价值。

3. 负债经营有利于企业集中控制权

当企业面临做出新的筹资决策时，如果以发行股票方式筹集权益资本，势必带来股权的分散。而负债筹资则完全不存在这个风险，在为企业增加资金来源的同时，不会对企业的控制权造成威胁，有利于维护股东的控制权。

（二）负债经营的劣势与风险

负债经营能够在不损害原有股东对企业的控制权的情况下，使企业资金获得快速增值。但由于负债经营本身所含有的风险因素，过度的负债经营和负债资金的抵消运作会给企业的经营活动带来极大的风险。

1. 负债经营可能引发财务杠杆效应的负面影响，容易导致资本收益率的下滑

当企业处于经济低潮或由于其它原因而陷入经营困境时，过高的利息负担会影响企业的利润，降低权益资本收益率。

2. 负债经营损耗了企业的再筹资能力，增大了企业再筹资的风险

由于负债经营提高了企业的负债率，降低了对债权人的债权保障能力，减弱了利用负债进行二次筹资的能力，导致企业未来利用负债进行筹资的机会成本增加，成功率降低。债权人会对企业的经营现状和获利能力产生质疑，导致企业筹资成本的攀升，最终限制企业的再筹资能力。

3. 负债经营会带来极大的财务风险

企业进行负债经营必须保证投资收益率高于资金成本率，否则，很容易出现收不抵支或发生企业亏损，导致企业失去偿债能力。这也是对企业负债率高最直接的因素，过高的负债率必然会增加企业经营风险。

二、负债风险的防范与控制策略

企业的偿债能力是影响负债经营风险决策的核心因素，通过对企业的偿债能力的研究，帮助企业的管理者、决策者们做出科学的风险评估，从而选择合理的负债经营模式，预防财务风险的产生。从财务方面上说，可以采取量化方式去衡量企业的偿债能力的各项指标，主要有短期偿债能力财务指标、长期偿债能力财务指标、企业赢利能力财务指标、营运能力财务指标等。

企业还可以重点关注以下的财务指标，以帮助提升其偿债能力。第一，债务结构。在实施负债经营决策时，要妥善处理好短期负债和长期负债的结构比率关系;第二，现金流量。通常来说，企业借款都要用现金来偿还，短期借款要用当期形成的现金进行偿还，长期借款要用未来实现的现金来偿还。因此，企业现金流量的稳定性和可靠性，会直接影响到企业债务的及时清偿能力;第三，资产结构。首先，在企业总资产固定的情况下，内部资产所占的比率越大，其对偿还债务的保障程度就越高;其次，从企业内部来看，固定资产所占比率越大，则企业的短期偿债能力就越差;第四，销售增长率及盈利能力。拥有较高的销售增长率及较好的盈利能力，可以保证企业及时偿还债务;第五，权益资本筹资的难易度。企业权益资本筹措越容易，对债务的利用弹性往往就越大，企业抗风险能力就越强。

综上所述，负债经营能够为企业带来极大利益，为企业的生产经营提供稳定、及时的资金来源，有利于企业及时扩大生产规模，抢占市场先机;有利于改革和完善企业内部管理模式，提高资金使用效率，优化企业资源配置效率;有利于企业通过负债效应获取财务杠杆利益，降低单位资本成本。但同时也存在着巨大风险，过度的负债经营会造成资产负债率过高，陷入资不抵债的困境，负债经营还直接关系到企业的投资和筹资能力。因此，企业要适度负债，从财务管理的目标出发，正确运用财务杠杆原理，在对众多复杂的因素进行科学测算和综合分析后，趋利避害，选择在一定风险条件下能够获取最大收益的资本结构，并在资金运营中使实际的资本结构保持最佳状态。总之，企业只有高度重视并积极加强和改进财务管理工作，遵循市场经济规律和市场运行机制，增强机遇意识和风险意识，才能使负债经营带来的收益大于风险，使企业在激烈的市场竞争中不断成长。

摘要：随着我国市场经济的深入发展, 企业的财务管理理念也在不断转变。负债经营已经成为企业加快发展速度的普遍做法。然而, 企业负债经营在给企业带来巨大优势的同时也会带来很大的经营风险, 收益与风险并不矛盾。本文以适度负债经营为主题, 在分析负债经营的利与弊的基础上, 深入探讨适度负债的理念, 并对企业提高偿债能力的财务策略进行了一些思考。

关键词：负债经营,适度负债,财务策略

参考文献

[1]任爱琴.负债经营的策略[J].山西财税, 2007, (6) .

[2]侯珍.浅议企业负债经营与财务风险的有效控制[J].太原科技, 2007, (11) .

篇4：企业经营中的财务报表分析

关键字:

晴雨表 分析方法 分析指标 分析报告

企业存在的目的是生存、发展、获利，企业要想在当前复杂多变的环境中生存下去，必须将自身所拥有的人、财、物有机结合起来，获得最佳组合，才能争取到最大收益，而所有这一切，离不开对企业财务状况的的深入了解和分析，财务报表是企业经营的晴雨表，分析研究财务报表的各项指标，有助于帮助企业领导层做出正确的企业经营决策。

财务报表分析的方法有比例分析法、比率分析法、因素分析法等。作为分析的基准有历史数据、预算数据、同业数据等。不同的比较基准可以让我们从不同方面来判断企业当前经营状况从不同侧面得到的诊断结论，判断企业经营的真实情况。通过与以前年度的数据进行比较，可以知道企业现在的经营状况是否比以前有所进步；通过与预算数据进行比较，可以清楚企业预算的执行情况；通过与同业数据进行比较，可以知道企业在同行业发展中所处的位置，从而清楚自己的努力方向和奋斗目标。在与这些目标进行对比时，主要是用比较分析法。而比率分析法和因素分析法主要是应用于同一时期、同一企业中的纵向分析中，通过使用这两种方法，可以知道企业内部相关联指标之间的联动关系，我们要善于应用适当的方法进行财务指标的分析。

评价企业财务战略实施状况与经营成果的分析指标包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标和发展能力指标。其中比较综合的指标有净资产收益率，该种方法又称杜邦分析法，通过该指标，就将上述四个方面的财务分析指标统一起来了。现代企业财务管理正逐步转向價值创造和以价值最大化为基本目标。在价值管理理念下，企业可以设计一套以价值为基础的财务和非财务业绩衡量指标体系，作为管理层实现其战略目标而应当完成的指标。这些指标衡量的目标与价值管理战略目标一致，并可以对传统的业绩衡量指标起到很好的补充作用。关键性的非财务业绩衡量指标主要包括设备利用率、生产周期、交货成本及其时间、应收应付款项周转率、单位产品成本、劳动生产率和废品率等。具体可以以经济增加值最大化为核心，再辅以长期盈利能力、长期现金流量现值等目标。

当然，计算这些指标是相对容易的，我们的目的不仅仅是计算这些指标，而是要通过这些指标来分析判断企业的经营状况，来给企业的经营做出正确的诊断，分析企业目前经营过程中存在的问题和解决问题的方法，这就要求我们能够出一份详实的有价值的财务分析报告，为企业管理层做出正确的经营决策提供帮助。

财务分析报告是提供给经营管理层做经营决策依据的，而经营管理层一般是非会计人士，不可能对会计业务很熟悉，特别是对会计用语会很陌生，这就要求我们在编写财务分析报告时，要跳出专业术语的范畴,用一些通俗易懂的语言来解析企业的经营状况。

要编写一份高质量的财务分析报告，我们通常要做到收下几个方面：

（一）对日常业务处理要精确

财务报表分析的基础是每笔会计业务，如果基础的会计业务没有处理正确，则建立在其上的分析也是空中楼阁，是站不住脚的，所以得出的分析结论是没有参考价值的，这就要求我们在日常的会计处理业务中，要严格遵循《企业会计准则》的要求，精确地处理每一笔会计业务，夯实会计报表的分析基础。

（二）财务分析报告不是会计指标的简单罗列

一般企业的分析报告只是一些会计指标的简单汇总，这样的财务分析报告是很难让管理层和外部使用者来使用的。究其原因，还是因为财务报告撰写者没有对企业的经营状况进行深刻地了解，只是就是论事，就数据论数据，只是计算财务指标，没有一个对数据进行再加工的过程。

（三）财务分析报告要有所侧重

如前所述，反映企业经营的财务指标有多种，我们不能平分笔墨，把反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力的指标全部在一张报告上罗列出来，而应该就企业目前经营过程中遇到的比较有代表性和需要的地方，重点反映出来，其它不重要的指标可以简单地谈一下或者一带而过，也就是要有重点。考虑企业当前经营中迫切需要解决的问题，找到企业发展的瓶颈所在，对症下药，这样才能真正地解决问题。

（四）财务分析报告要有结论

编写的财务分析报告最终是给管理层做经营决策用的，所以一定要有一个明确的会计判断。一篇财务分析报告要能反映企业经营中存在的问题，以及就该问题应该怎样应对的会计处理方法。不能只是提出问题，而不解决问题，要就出现的问题提出自己的处理意见，就当前经营状况做出一个明确的结论，并用管理层和外界使用人能够理解的语言表达出来，只有这样，我们做出的分析报告才是有价值的。

所有这一切要求我们要对企业的经营状况真正地进行了解，而不仅仅只是进行帐务处理。要学会跳出数字处理的圈子，看到数字所反映的真实的经济业务。只有这样，才能通过分析财务报表来掌握企业经营中存在的问题和不足，诊断出企业目前经营过程中所出现的问题,开出对症的方法,提出有参考价值的建议，这将是一份财务报告的终极目标,也是我们所追求的财务分析的最高境界。

(责任编辑：郭 伟)

篇5：创建经营决策型企业财务分析系统

一、当前企业财务管理中存在着一系列急待解决的问题

1.财务管理观念急待更新

长期以来，由于政企不分，我国企业财务部门扮演的角色往往是企业领导投资分配行为的传声筒和计算器，执行着资金供应后勤部的功能，表现为参与管理程度低，信息利用水平低，决策建议质量低等“三低”状态。这种状态长期影响着我国国有企业经营管理水平的提高，从根本上制约着我国企业向新型化演进。作为管理企业价值流的职能机构，财务部门是现代企业各项管理职能中最能发现和利用管理信息的部门。在所有发达国家，财务信息系统一直处于企业信息管理系统的中心位置，是企业重大决策的主要依据，这是现代企业的一个基本特征。由于中国的国有企业有与生俱来的“忍耐性”和“承受力”（由国家财政兜底），使企业财务及财务主管部门养成了对信息管理利用的一种麻木状态，麻木的时间长了，人们就会习以为常，不正常的状态成了常态。国有企业的理财水平和财务信息系统建设水平与发达国家相比，确实存在着太大的差距。我国企业要实现跨越式发展，就必须缩小这个差距，这是毋庸置疑的。而首当其冲的就是要对企业管理信息化有深刻而紧迫的认识，特别是企业的主要领导，对企业财务管理和财务信息系统建设的认识要有一个观念上的飞跃。

2.财务管理的视角和重点要转变

由于传统体制下，产值、产量、利润一直是企业考核的核心指标，是企业领导关注的重点，而且企业领导班子中，生产型、技术型往往居多，经营管理型甚少，这种现状往往导致企业领导财务管理意识淡薄。他们认为企业的经济效益是靠生产干出来的，不是靠算出来的，在认识上至今存在不少误区。如重生产、轻财务，重指标、轻分析，重利润、轻资金等等，其中又以重利润、轻资金的倾向表现最为突出。利润是企业在一定期间的经营成果，而资金是企业财产的货币表现，利润与资金是两个含义不同的经济概念，一个存在于经营过程之前，是企业经营得以正常开展的先决条件：一个产生于企业经营过程之后，是经营效果的直接反映。经营利润的产生往往伴随着资金的良性循环与周转，所以利润与资金之间存在着内在的经济联系。可是在企业经营的多数情况下，利润的账面数额与同期企业的资金周转、回笼的实际情况并不一致，这是因为利润是按照权责发生制和配比原则来计算的。举例来说，假如企业账面有当期盈利100万元，而同时销售回笼的资金不是100万元，甚至大大低于100万元。也就是说，当期盈利的大小并不能反映企业的偿债能力和支付能力，也不能反映企业在生产经营活动中所必须的资金保障。偏爱利润，忽视对资金周转状况的分析与把握，必然导致短期经营行为的蔓延，最终将损害企业的长远经济利益。这类情况要求企业领导高度关

注理财，全面把握利润与资金周转的信息，并且将资金流信息作为视觉的首要关注点。做到这一点并非易事，既有待水平的提高，更需要观念更新。

3.合格理财人才短缺

我国企业财务部门并不缺人，编制经常是满的且常常超编。由于传统体制的原因，这支队伍的业务水平的提升既无外在的压力也无内在的动力，与当今迅速变化的竞争环境表现出巨大的反差。企业财务部门人数多人才少的现象比比皆是，特别是思想素质高，既懂经营管理，又懂财务会计、懂企业管理软件的人才尤为稀缺，这就从根本上制约着我国企业管理水平的提升。我国目前企业财会人员中，受过大学专业教育的只有10％左右，高级职称的财会人员年龄偏大、知识结构趋于老化，新毕业的学生学历和理论水平较高，但实践经验有待提高。如果这种人才格局不改观，企业财务管理的现状就难以改变，缺乏财务管理信息化的支撑，走新型工业化的道路只能是纸上谈兵。

4.财务管理手段落后

信息化带动工业化的重要内涵包括在企业中实行信息管理现代化，具体说来就是企业的全部循环实现计算机软件及网络化管理。目前在我国运用ERP（企业资源计划）的企业尚属凤毛麟角，运用财务软件的也是少数，这种状态必须抓紧转变。因为这个环节是信息化带动工业化链条上的瓶颈，直接关系到我国企业的整体运作水平，关系到我国企业是否能实现精益生产、清洁生产、准时定制生产，关系到与现代生产方式接轨的水平。我国是一个人均资源十分短缺的国家，必须十分珍惜环境的保护和资源的合理使用，抓紧改变企业粗放经营、拼资源、拼环境的现状，这关系到中国现代化的道路如何走下去的问题。要改变这种状况，一个重要的措施就是必须改变企业财务信息的获取和运用方式，必须用现代信息技术将企业的财务管理武装起来，使企业拥有从价值角度精准配置资源的能力。

二、对策研究

1.转变财务管理观念

观念决定着行为，创建经营决策型财务分析系统是企业经营机制和管理体制的重大转变，是管理创新的重大举措，这个转变首先要从观念开始，从领导开始。具体包括：

（1）确立财务管理为中心的观念。市场经济条件下，企业经营环境复杂多变，要确保企业价值最大化，必须运用能全面反映企业各个方面、各个环节、各种形态的信息作为决策依据，这就要求必须确立财务管理在企业管理中的中心地位，充分发挥财务信息系统对企业务方面的预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用。这是由财务管理对象的性质和特点所决定的。资金是企业的血液，价值流信息是全覆盖、全量化、全流程的信息，有助于消除经营中的不确定性。以财务管理为中心，确立了价值流信息的主导地位，摆正了价值流信息与市场信息、产品信息、产量信息、质量信息、技术信息等信息流的关系，纲举目张，既能对企业营运状况作定性分析，又能作定量分析，既把握了资金、成本、利润等核心指标的发展变化，又能透视企业发展诸方面的问题，能全面准确地抓住企业生产经营各个方面的走向，作出正确的决（2）确立企业价值最大化观念。在社会范畴中，企业是追求经济效益的经济组织，企业生产经营的最终目标是为了追求利润最大化。但是，清醒的财务管理追求的不是账面利润的最大化，而是企业价值最大化状态下的利润最大化。财务管理是从资金运转的视角而展开的管理，它强调的是在资金良性循环的条件下资金的增值。如在许多情况下，现金流量指标比利润指标更加重要，人们评价企业经营的好坏也越来越多地从企业资金运作状况来考虑。如前所述，高额的账面利润可能掩盖企业资金周转不灵的实情，企业即使有良好的经营业绩，现金流量不足造成的财务状况恶化照样会使企业破产。所以说，企业财务管理的目标不是账面利润的最大化，而是企业价值的最大化，是企业能够实现长期稳定的利润，并且能同时带来现金净流量。企业为了实现利润目标，必须加强对市场、收入、成本、费用、资金、技术、商誉、知识产权等多维指标的控制，加强对各个环节利润的考核，确保资金良性循环的前提下的利润最大化。由此可见，相对于传统体制，现在决定企业价值最大化的要素要多得多，战略意识要求要高得多，核算范围要大得多，对财务管理人员的能力要求也要高得多。

（3）确立财务风险观念。我国企业改革的方向是让企业、特别是国有企业逐步成为独立运行的市场主体，自主经营，自负盈亏，独立承担市场风险。这就要求企业从上到下，从内到外确立风险意识，彻底告别计划经济条件下麻木疲软的状态。市场经济条件下，任何一个市场主体的利益都具有不确定性，都存在着蒙受经济损失的可能，而企业的一切方面的损失最终将表现在企业财务风险上。同时，市场经济条件下的企业要自主经营、自负盈亏，必须增加销售、降低成本，不断开发新产品，在市场竞争中战胜对手。为使企业在市场竞争中不被淘汰，企业领导和财务人员必须树立风险观念，建立将压力转化为动力的运作机制和科学合理的投资机制，同时要加强对企业的营销、收入、成本、利润的考核和加入对新产品开发的投入力度，不断增强企业抗击风险的能力。

（4）确立知识效益和人才价值观念。人才是企业最宝贵的资源，他们是知识信息资源的载体，从根本上决定着企业的素质和战略发展能力。21世纪是知识经济时代，专利权、商标权、专有技术和商誉、信息等知识资源和人力资源将成为企业发展最重要的资源，是知识经济时代决定企业在竞争中能否取胜的关键因素，这就要求企业财务管理部门必须树立知识效益和人才价值的观念，从制度建设和资金安排上抓紧改变人才素质结构低下的状况，加强对企业各类人才特别是财务管理人才的培养。

2.建设现代财务管理手段

财务管理现代化的内涵包括两个方面：一是财务管理理念现代化，二是财务管理手段信息化。这是我国企业现代化进程中必然的、不可回避的重大课题。不知难以有为，先知则可先为。在全球经济一体化时代，抢占先机是企业登上市场制高点的主要攻略。抢占先机，首先，企业必须拥有抢占先机的信息来源和分析信息的技术手段和能力，方可做到先知、先觉、先行。企业的信息流的主体是价值流，是能全面准确反映企业经营环境和企业自身经营状况的大规模的规范数据集合，将这些信息及时制作成企业的知识财富和决策依据，传统的手工工具已力所难及，在全球信息化、市场全球化浪潮中，我国企业财务管理手段现代化、信息化不仅可以大大提高企业的敏捷度，还可以带动企业内部各项管理工作上台阶和促进员工素质的提升。

三、建设经营决策型财务分析系统

组建经营决策型财务分析系统的原则应以企业的经营战略为依据，全力以赴，为实现企

业价值最大化这一核心目标服务。根据这个总原则，经营决策型财务分析系统的建设应确立以下思路： 1.确立以财务管理为中心的企业管理总架构

财务管理从来是企业管理的核心组成部分。不论是什么经济成份组建的企业，不论是从事何种行业的企业，除高度重视市场、重视技术创新、重视产品的CI形象、重视人力资源的开发利用外，还要高度重视企业财务管理。抓住财务管理这个纲，就会起到纲举目张的作用，带动整个企业的管理工作。只有把财务管理放在企业管理体系的中心位置上，才能正确组建企业经营决策型财务分析系统。

首先，要正确区分财务管理和会计管理，将财务管理突出出来并加以强化。财务管理和会计管理既紧密相关又有各自不同的职能。会计管理以精准为本，核算原则通行天下，工作流程规范一统，其原始单据的收集、整理、记录、登记和编表等都有一个法定模式。财务管理则不然，它目标明确但方法不拘一格，管理工作贯穿于整个企业生产经营活动的事前、事中和事后，其价值管理的观念要深入到企业各个职能部门，其运筹的立足点、管辖的深度和广度涉及到企业的全局，关系到企业长远的战略利益。所以说，财务管理虽然是从会计管理中分离出来的，但其战略意义比会计管理要深远得多，工作要求也高得多。明确了这一点，在企业管理体系的建设上要重点建设好财务管理部门，这是一项爬陡坡、上台阶，开创性很强的工作，要从指导思想、工作任务、专业人员、工作条件、制度规章、运行机制等方面作出优先安排，迅速改变我国许多企业财会不分、以会代财、财务管理落后的现状。

其次，要认识到财务管理不是简单地强调降低成本、费用和支出。成本管理是传统财务管理的重点之一，但那只是现代企业财务管理的一小部分。传统意义上的成本管理即为节约成本，减少支出，是直线式、加减式的成本思维，缺乏战略意识。降低成本能增加利润，但成本增加并不意味着利润一定减少。财务意义上的成本管理是成本效益管理，是要节约那些效率不高的成本，控制那些管理不善的费用，减少那些不必要的支出。而对那些能够给企业带来结构升级，提高产品质量、市场竞争力和经济效益的费用支出及那些虽然眼前增加了负担但从长远看能使企业持续经营和蓬勃发展的战略性费用支出，则必须给予保证。只有给财务管理以中心位置，其战略策划的功能才得以发挥。

再次，明确的财务管理中心地位不是要忽略和否定企业其他管理工作的作用。以财务管理为中心所强调的是财务管理的中心地位，而决不是忽略和否定企业其他管理工作的作用，而恰恰相反，是大大加强和提升了其他管理工作的作用。财务计划指标的完成，财务管理目标及至企业目标的实现仍然依赖企业各项具体管理工作的配套和生产管理、质量管理、技术管理等的有效配合。企业的其他管理工作和财务管理之间也是相互渗透的，财务管理的精准特征会有力促进其他管理部门的管理目标的量化，使管理质量得到提升。总之，离开了其他管理工作的协调配套，财务管理就成为空中楼阁：没有财务管理的调控，其他管理工作也是盲无目标。最后，财务管理是企业的全身运动，决不单单是财务部门的事。有人片面地认为，以财务管理为中心就是以财务部门为中心，这是狭隘的。财务管理的重要性、复杂性及其涉及范围的广泛性决定了它远不是仅靠一个部门的工作所能解决的。财务管理是一项需要全盘考虑，统一目标，协调一致的工作。以财务管理为中心，可引导企业的方方面面实现观念的转变，把企业价值最大化的观念落实到企业的每一个人、每个方面和环节。这需要各方面集思广益、群策群力，以实现企业价值最大化，创造更大财富。但是也应该看到，市场经济的发展将财务管理摆在企业管理的中心地位，无疑给企业财务部门带来了压力，财务部门要变压力为动力，加强学习，转变观念，做好企业战略决策的参谋。

2.实现财务管理工作目标和内容创新

现在，企业的经营环境正在发生不断的变化，例如全球化及日益激烈的竞争、新的组织机构及需求、知识经济还有信息技术及其对企业流程的影响等，而所有这些变革的力量正在推动着企业进行转型，企业的指向将更多地注重创造价值和降低成本。以往，许多企业的财务部门在很大程度上都还在采用“闭门造车„式的理财方式在一个狭小的视野里被动地进行财务管理。今天，他们在企业的重大决策过程中却起着先遣队的作用。企业财务管理部门正在变成由电脑控制的”雷达站“，对外监测着企业的经营环境，对内监控着企业的运营状况，并且发布信号和指令，为企业经营决策提供依据。企业将学会利用其在财务策划上的优势，作为商业竞争中的有利武器，财务主管们正在意识到，若想在战略上抢占先机，就必须学会如何将数据变为信息，再由信息转化为知识，最后再由知识变为经营决策，付诸行动。这是我国企业在新经济条件下遭遇的全新的挑战。面临新的挑战，要使财务部门充当企业”雷达站“这一角色，必须重构财务管理工作目标和内容。

在未来的几年里，财务部门要实现三个最重要的转变：由交易处理和相关财务报告处理、提高财务管理质量、建立灵活有效的财务系统，转变为提高信息系统的质量、管理财务和相关商业风险和机遇以及帮助营运单位进行商业计划、行为基础管理、会计、分析等工作，管辖范围扩大到企业内外的方方面面。据有关部门对200个跨国公司的调查反馈，可以看出现代一流企业内衡量财务工作的标准发生许多变化：

（1）财务工作的导向由单一的利润导向转变为价值、现金流量、利润三维导向。

（2）财务部门的主要工作量由处理交易向为企业提供预测转换。

（3）财务部门的职能由生财、聚财、用财等单一理财职能向理财、筹划、预测、决策的多功能方向转变。

（4）财务部门的工作方式方法由传统的报告驱动、法定程序、领导指示、上级文件向决策导向、协商、沟通、咨询转变。

（5）财务部门的工作特点将趋向前瞻、快捷、更讲求时效的方向发展，更重视信息和客户的满意程度。从上述变化中可以看到，我国企业财务分析系统的建设要满足新的市场竞争形势的要求，必须要根据市场竞争态势和企业的奋斗目标，以前瞻的姿态，迅速转变观念，全面调整和充实企业财务分析系统的工作重点和内容，实现工作目标和内容创新，主动积极、广泛深入地收集和分析企业内外的有关信息，为企业的经营决策提供及时、高效的服务。

当前企业财务分析系统的建设要确立两大重点：

（1）市场营销分析系统。传统体制下，企业以生产为本，企业运作状态和资源配置呈纺棰形，企业财务分析的重点是产品成本和寻求降低生产成本的办法。市场经济条件下，市场营销状况和新产品开发能力决定着企业的生存和发展，企业的运作状态和资源配置呈哑铃型，企业产品在市场上的遭际所形成的信息隐含着企业生存状态和决策的宝贵资源，必然成为企业财务分析的首选。在建设经营决策型财务信息系统中，要优先设立企业在市场营销方

面的监测系统和指标体系、工作手段、工作制度。

（2）新产品研发分析系统。这是一项全新的分析工作系统，是现代企业长出的一只触角。因为随着新的经济发展和买方市场形成，人们的需求越来越高，而且向多样化发展，对产品的要求不仅在使用功能方面提出更高要求，还要求在产品中能体现使用者的个性。这就迫使企业的产品品种多样化、产品复杂性日趋增强、产品生命周期日益缩短，具有较强新产品研发能力的企业在市场角逐中占有明显优势。企业财务的重大任务之一就是要为市场竞争服务，不仅在资金上对企业研发项目作出优先安排，更重要的是财务人员要深入新产品研发领域，发挥财务部门信息来源广泛，善于权衡比较的职能优势，使企业在新产品研发上处于强势。

3.狠抓组织落实

篇6：企业财务经营分析报告

一、基本概况

（一）生产产品情况简要介绍

（二）生产经营形势简析。

（三）近三个月生产经营情况。

1.近三个月销售收入情况，累计销售收入与去年同期相比情况，原因分析。

2.近三个月实现利润情况，累计实现利润与去年同期相比情况，原因分析。

3.近三个月上交税金情况，累计上交税金与去年同期相比情况，原因分析。

4.其它情况简析

二、生产经营情况

（一）产量情况分析。

近三个月生产产品产量情况，产品产销量变化分析，本月累计产量与去年同期相比增减变化情况分析。产量变化的原因分析：（1）供求关系变化因素；（2）国外订单变化因素；（3）其他原因

（二）产品价格变化分析。近三个月产品价格变化分析。本月价格与去年同期相比变化分析。价格变化原因分析：（1）供求关系变化因素分析；（2）国内外订单变化因素；（3）原材料价格因素；（4）其他原因。

（三）订单变化情况分析（没有的此项可以不分析）。近三个月产品订单变化情况。本月累计订单与去年同期相比情况分析。订单变化原因分析：（1）经济没有见底；（2）金融危机影响；（3）其它原因。

（四）主要原材料采购价格变化分析。近三个月主要原材料采购价格变化分析。与去年同期相比原材料采购价格变化分析。

（五）生产成本变化分析。近三个月各主营业务生产成本变化情况及分析。近三个月各主营业务生产成本与去年同期相比分析。生产成本变化原因分析：（1）原材料价格变化因素；（2）资金价格因素；（3）煤电运因素；（4）企业节约成本因素；（5）其他因素。

三、存在问题分析

（一）销售量存在问题分析。

（二）销售价偏低

（三）原材料价格偏高

（四）企业生产经营盈亏

（五）电价问题

（六）煤价问题

（七）国外订单问题

（八）资金问题

（九）市场需求问题

（九）其它问题

四、下月生产经营情况预测

（1）生产量有望提高，依据是……

（2）产品价格有望上扬，依据是……

（3）销售收入有望……，依据是……

（4）生产成本有望……，依据是……

（5）生产线有望增加，停产生产线有望恢复，依据是……

（6）其它情况

篇7：企业财务经营分析报告

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企业经营决策实训报告 学生姓名： 学 籍 号： 班

级： 专

业： 日

期：

财务管理 2015.11.23-2015.12.4

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目录

一、经营决策实训目的..........................................................................................................................1

二、经营决策实训内容..........................................................................................................................1

（一）公司战略..................................................................................................................................1

（二）产品战略..................................................................................................................................1

（三）生产.................................................................................................................................................1

（四）市场营销..................................................................................................................................1

（五）财务规划..................................................................................................................................2

（六）团队建设..................................................................................................................................2

三、经营决策实训学习心得..................................................................................................................2

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一、经营决策实训目的

经营决策实训是财务管理专业的综合实践教学环节，是在系统学习财务管理专业的核心专业课后进行的一项重要实践环节。目的在于

培养学生的综合管理能力。

通过沙盘模拟企业运作过程，帮助学生综合所学知识，系统的掌握企业运营的全过程，形成宏观规划，战略布局的思维模式。掌握企业战略的制定、企业经营应考虑的因素、企业核心竞争力形成的过程等一系列问题，同时增强团队精神，强化专业知识的实用性。通过实训，培养学生的市场分析能力、销售能力、生产组织能力、财务分析能力、决策能力、战略管理能力；学会沟通、协作、提高自我管理能力。

二、经营决策实训内容

(一)公司战略

1.通过模拟经营，掌握使用战略分析的工具和方法，评估内部资源与外部环境，分与识别市场机会。

2.掌握制定、实施模拟企业的中、长期发展战略。3.设计适合模拟企业战略需要的运作流程。

4.根据模拟企业发展需要，运用稳定、增长与收缩战略

(二)产品战略

掌握运用产品组合策略和产品开发策略规划产品线，为模拟企业谋求稳定的利润来源,根据产品生命周期的不同阶段制定适应性战略。管理学院

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(三)生产

1.选择获取生产能力的方式（购买或租赁）2.设备更新与生产线改良

3.全盘生产流程调度决策；匹配市场需求、交货期和数量及设备产能 4.库存管理及产销配合

5.必要时选择清偿生产能力的方式

（四）市场营销

1.市场开发决策

2.新产品开发、产品组合与市场定位决策 3.模拟在市场中短兵相接的竞标过程

4.建立并维护市场地位、必要时做退出市场决策

(五)财务规划

1.制定投资计划，评估应收账款金额与回收期。2.预估长、短期资金需求，寻求资金来源。3.掌握资金来源与用途，妥善控制成本。4.洞悉资金短缺前兆，以最佳方式筹措资。5.分析财务报表、掌握报表重点与数据含义。6.运用财务指标进行内部诊断，协助管理决策。7.如何以有限资金转亏为盈、创造高利润。8.编制财务报表、结算投资报酬、评估决策效益。

(六)团队建设

1.通过模拟团队协作，认识团队的实质。2.在模拟经营中寻求团队的效率与效益来源。3.利用管理团队的自我调整，破解团队建设中的困惑。4.学习跨部门沟通与协调，提高周边绩效，树立全局意识。5.基于团队承诺，制定目标和行动计划，平衡资源，评价绩效。

三、经营决策实训学习心得 管理学院

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在模拟经营的几年当中，我们从中总结了很多经验教训，为我们以后的比赛也积累了不少有用的知识。比赛期间，第一年，投入适3量广告费，拿到两张广告单，平稳起步，开始经营,这一年，我们的经营很保守，与其他组比较，我们的差距可以达到一年。第二年，我们吸取上年的经验教训，在产品研发认证和市场开拓方面做了相应改进，引进了新的生产线为下年生产做了充分准备。这年我们接单还是很少，停工了较长时间。并且借了长期贷款，在今后的两年还款压力会很大。总体说，这一年经营平稳，是蓄势待发的一年。第三年，本年取得C产品的本地龙头，在广告费以及市场的占领方面有较大优势。去年充足的库存商品B保证了今年C产品的生产。本年广告费投的不够理智，造成非常大的浪费。但是所有者权益是由变卖厂房得来的，对于后期的生产会有影响。在产品的的研发方面，不盲目跟风，量力而行。第四年，能灵活运用新政策，租入四条柔性线，产能得以保证。接了五张单，使得收入增加，所有者权益增加，解除了破产危机。但是国际市场未开发，从今年起在该市场不具备竞争力。S产品未研发，在该产品的竞争中丧失了机会。第五年，利用广告费拿了六张单，但由于产能不足，向其他族购买了产品。去年年末没有剩余的库存商品，但生产线上还有，下一季开始就能产出，根据政策优惠全部换成柔性线，为生产提供充分保证。而下一年市场将出现供大于求，对于生产线的规划应有相应调整。今年所有者权益进一步增加，利润有所增加，整体局面较好。最后一年，产能估算不够精确，生产线开始闲置,但总体经营平稳,还有不少收益,总算有惊无险,未来几年的发展形式应该非常明朗。

经过六年的经营，我们的ERP模拟实验终于顺利的完成。让我对沙盘有了更全面的了解。主要通过模拟沙盘来强化我们的管理知识和技能。通过老师的悉心指导和自己的操作接触，确实从中学到好多课堂上学不到的东西。深切感受到市场是一具瞬息万变的地方，如何做好市场预测和生产销售计划是公司成败的关键问题。

在这短短的几周里，让我们体验了一个企业的运作过程。尽管时间不长，但使我们对在专业知识、体系构架理性认识的基础上，更多地对企业经营管理的感性知识层面有了深切的体会。ERP沙盘模拟是从现实出发，针对现在企业特有的经营模式，运用实战的方式，让我们参与其中，对可能出现的经营现状和市场前景，应用所学的知识对问题进行剖析，提出个人意见，相互沟通，发挥团队合作能力，有计划、有步骤、有目的，以找出解决方案而更好的为企业服务，最终实现企业的战略目标。通过ERP沙盘模拟实验施我深切的感受到现代企业若想做强做大，必须进行合理的企业各种资源的有效利用和规划，即实施企业的ERP。通过这次ERP模拟实验，我对企业管理有了一定的认识，管理学院

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它并不只是一个简单的生产和销售过程，它需要更多。

在这次实验中，我只是一名营销总监，第一年： 由于我们没有其他市场的准入证，其他产品也在第一年暂时研发不出来，我们只能把广告重点放在本地市场P1产品，又由于刚开始经验不足，广告竞标的时候我们只在本地市场对P1产品打了一个广告，导致我们没有占到有力的市场的地位，没有领到满意的订单，这一点需要我们以后注意，同时我们认为要想让市场更广阔，要想做市场的老大，就必须为将来打下基础，于是我们决定第一年就开始着手研发P2产品，但是却没有想到要先开拓市场，毕竟开拓市场只需要一年，而研发产品是一个漫长的过程，这一点是我们决策的失误。第二年：在第二年我们还没能够取得区域市场的准入证，而且P2尚未研发成功，所以我们只在本地市场对P1打了3个的广告，所以依旧没有多大的改观，但是现在更要着手开拓市场为下年做准备，于是我们同时开拓本地市场与区域市场，尽管能够顺利按时交上订单，但是订单过少导致销售收入过低，净利润总是负的，结果不太可观。第三年：由于区域市场也以开拓完成，但是问题又出现了，就是我们的库存不足,产能达不到,第三年P2也研发成功，所以我们对P1，P2都打了广告。但是也没有领到比较满意的订单，没有做到面面俱到，导致今年销售收入依然过低。第四年，由于面对巨大资金压力，所以我们不得不算计一下我们的现金，最后我们决定在广告上投入了5个订单，美中不足的是今年国内市场P2放单过少，面对资金少，生产力低，还有付出各种费用的压力，我们只好放弃了对P3产品的研发，以及亚洲市场的开拓。幸好我们投入的广告都最终换来了订单,我们这次一共拿下6个单子,终于解决了破产危机。第五年，由于我们的市场地位过低，可利用现金又少，市场开拓的又少，我们又借了长贷，资金仍然缺乏，但应收账款不久就能到期，营运还算正常运行，不过我们产能还算较大,剩下的资金我们都用在广告投标上。这次我们一下就拿下6个订单,顿时鼓舞了大家的勇气,我们的所有者权益终于有所增加。第六年，最后一年，由于临战经验不足，在市场预测方面出了问题，导致广告投入量过少，没有得到足够的定单，使产品卖不出去，导致大量的高库存压，这也将使我们的权益降到了低谷。眼看就要功亏一匮，面临破产的时候，我们沉着冷静，更加仔细的分析当前的市场行情，然后找出自己面临的困难，然后根据分析情况我们将生产、交单、停产等巧妙的结合，最终公司在这一年里所有者权益达到349。

从这次实训中,我知道作为一名营销总监,首先要有一个整体观念，我们必须准确及时地了解市场变化，取的有竞争力的市场份额，又要熟悉市场规则，做到整体把握。只有在进行了市场调查，对市场信息（市场需求、生产能力、原材料、现金流等）有了充 管理学院

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分的了解，并加以分析（利润表、资产负债表等财务报表）和判断后，才能做出适当的战略计划（广告订单、贷款、设备的改造更新、认证资格、市场的开拓、产品的研发等）。在实验中可以发现，一年广告费用的投入是非常重要的，它能决定企业一年利润的多少，所以对于营销人员来说，应加以重视，应在上一年的基础上，对市场进行调研与分析，结合各年情况，作出合理决策。

对一个企业而言，只有一两方面做好是远远不够的。无论是真实的运营，还是只是实验，预算，产品研发，市场开拓，广告费，争取订单，原材料，生产，销售，每一步都必须经过深思熟虑，准确计算。同时要放眼将来，不能只着眼于现在的收益，要同时制定规划好短期和长期计划。通过学习，我们获得知识自然不少，但我想我们每个人留下的遗憾也一定不少。但是在沙盘模拟训练中，我认为多犯错误收获更大。以后做事情要面面俱到，并且要提前做好准备，模拟经营中那些痛苦的教训和失败的经历却能令我们在特定的竞争环境下，与实战相比更深切并且具体的体会。

篇8：企业经营中的财务报表分析

财务报表分析的方法有比例分析法、比率分析法、因素分析法等。作为分析的基准有历史数据、预算数据、同业数据等。不同的比较基准可以让我们从不同方面来判断企业当前经营状况从不同侧面得到的诊断结论, 判断企业经营的真实情况。通过与以前年度的数据进行比较, 可以知道企业现在的经营状况是否比以前有所进步;通过与预算数据进行比较, 可以清楚企业预算的执行情况;通过与同业数据进行比较, 可以知道企业在同行业发展中所处的位置, 从而清楚自己的努力方向和奋斗目标。在与这些目标进行对比时, 主要是用比较分析法。而比率分析法和因素分析法主要是应用于同一时期、同一企业中的纵向分析中, 通过使用这两种方法, 可以知道企业内部相关联指标之间的联动关系, 我们要善于应用适当的方法进行财务指标的分析。

评价企业财务战略实施状况与经营成果的分析指标包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标和发展能力指标。其中比较综合的指标有净资产收益率, 该种方法又称杜邦分析法, 通过该指标, 就将上述四个方面的财务分析指标统一起来了。现代企业财务管理正逐步转向价值创造和以价值最大化为基本目标。在价值管理理念下, 企业可以设计一套以价值为基础的财务和非财务业绩衡量指标体系, 作为管理层实现其战略目标而应当完成的指标。这些指标衡量的目标与价值管理战略目标一致, 并可以对传统的业绩衡量指标起到很好的补充作用。关键性的非财务业绩衡量指标主要包括设备利用率、生产周期、交货成本及其时间、应收应付款项周转率、单位产品成本、劳动生产率和废品率等。具体可以以经济增加值最大化为核心, 再辅以长期盈利能力、长期现金流量现值等目标。

当然, 计算这些指标是相对容易的, 我们的目的不仅仅是计算这些指标, 而是要通过这些指标来分析判断企业的经营状况, 来给企业的经营做出正确的诊断, 分析企业目前经营过程中存在的问题和解决问题的方法, 这就要求我们能够出一份详实的有价值的财务分析报告, 为企业管理层做出正确的经营决策提供帮助。

财务分析报告是提供给经营管理层做经营决策依据的, 而经营管理层一般是非会计人士, 不可能对会计业务很熟悉, 特别是对会计用语会很陌生, 这就要求我们在编写财务分析报告时, 要跳出专业术语的范畴, 用一些通俗易懂的语言来解析企业的经营状况。

要编写一份高质量的财务分析报告, 我们通常要做到收下几个方面:

(一) 对日常业务处理要精确

财务报表分析的基础是每笔会计业务, 如果基础的会计业务没有处理正确, 则建立在其上的分析也是空中楼阁, 是站不住脚的, 所以得出的分析结论是没有参考价值的, 这就要求我们在日常的会计处理业务中, 要严格遵循《企业会计准则》的要求, 精确地处理每一笔会计业务, 夯实会计报表的分析基础。

(二) 财务分析报告不是会计指标的简单罗列

一般企业的分析报告只是一些会计指标的简单汇总, 这样的财务分析报告是很难让管理层和外部使用者来使用的。究其原因, 还是因为财务报告撰写者没有对企业的经营状况进行深刻地了解, 只是就是论事, 就数据论数据, 只是计算财务指标, 没有一个对数据进行再加工的过程。

(三) 财务分析报告要有所侧重

如前所述, 反映企业经营的财务指标有多种, 我们不能平分笔墨, 把反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力的指标全部在一张报告上罗列出来, 而应该就企业目前经营过程中遇到的比较有代表性和需要的地方, 重点反映出来, 其它不重要的指标可以简单地谈一下或者一带而过, 也就是要有重点。考虑企业当前经营中迫切需要解决的问题, 找到企业发展的瓶颈所在, 对症下药, 这样才能真正地解决问题。

(四) 财务分析报告要有结论

编写的财务分析报告最终是给管理层做经营决策用的, 所以一定要有一个明确的会计判断。一篇财务分析报告要能反映企业经营中存在的问题, 以及就该问题应该怎样应对的会计处理方法。不能只是提出问题, 而不解决问题, 要就出现的问题提出自己的处理意见, 就当前经营状况做出一个明确的结论, 并用管理层和外界使用人能够理解的语言表达出来, 只有这样, 我们做出的分析报告才是有价值的。