企业生产经营中财务管理论文

【摘要】资金管理是企业生产经营活动中最基本的经济要素，它贯穿于企业生产经营的每一个环节，是财务管理的核心内容。同时，资金管理也是当前企业管理工作中最薄弱环节，尤其是在抵御风险能力较弱的中小企业，资金管理中存在的问题更加突出，财务风险日益暴露。本文从中小企业资金管理特点、意义、现存问题及原因等方面进行分析，从而提出完善中小企业资金管理的对策。下面小编整理了一些《企业生产经营中财务管理论文(精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。

企业生产经营中财务管理论文 篇1：

企业生产经营过程中会计信息化服务于财务管理的重要作用

摘 要：随着企业管理不断深化，在企业内部建立以财务管理为核心、导向，缜密、规范、科学合理地完善以会计信息化数据为基础，高效、敏捷地凸现企业财务管理在生产经营中的重要地位，建立健全企业财务体系一整套行之有效、科学完备的企业财会管理系统，使企业在错综复杂的市场经济大环境中，求生存、谋发展，提高应变能力、适应经济市场发展需求，赢得先机。

关键词：会计信息化数据;财务管理;企业管理

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.06.155

1 以会计信息化数据实现财务管理新格局

传统的中小企业在财务管理上存在僵化、传统、教条式管理，即成本会计只作成本记账、收入会计只作收入记账、各人分管各人的一摊，账面有分账、有总账，录入清晰，各自为政，规规矩矩按部就班，各人有各人明确的工作类别，相互之间又有交叉但又相互不干扰。当企业高管层需要提供某种类产品的盈余、利润、原材料余额等准确数据时，财务部门往往无法随机、精准地呈现给高管层一个具有说服力的准确数据。这种鞭长莫及的管理模式不适应现代企业发展要求，这种传统财务管理大大滞后于现代企业管理需要，与当今科学的财务管理、会计信息化理念毫不相称。

2 扁平式财务管理的影响

扁平式管理模式即直线一职能，典型形态是一体化、平面式的职能结构，适用于单一、稳定，纯专业职能，较不适应对产品多元化的企业生产经营范例。扁平化管理模式无法通过以点带面，快速应对瞬息万变的市场经济现状，延误良机，响应市场变化。

3 矩阵式会计信息化管理影响

所谓矩阵即有整体，无相互交叉、可垂直、可平行排列、边界感空泛、无明确类目分工，眉毛胡子一把抓。矩阵式模式在企业财务管理上，会计信息化无分门别类：资金管理、材料管理、生产施工管理，各种账目平行建账，你的我的有条有理，账是只列一种，管是只管一样，有全局没有单列，有总计没有细分。以至于没有任何有效数据，需要某种有效数据时，须召集各职能会计人员集中办公，各种具体数据需从不同人员手中测算、选择、罗列，只有统一没有协调，只有被动没有灵活机动，这种矩阵式管理方法，企业财会人员是啥都管又啥都不管，被称为企业财务管理的矩阵。此模式中平行无相交的矩阵式、直线型方式使企业高管层对生产经营决策出现难度。如何切实有效地发挥企业财务管理会计信息化核心作用，通过笔者在实习过程中观察、接触到的企业，经过分析归纳发现具体在如下四个方面操作，将有利于提升企业高级管理层依照会计信息化数据全面、正规、及时、准确、高效、清楚地判断、定夺所提供可作核查的依据资料：定向（项）管理，专人负责，分类统计，复式记账。

（1）定向（项）管理。所谓定向（项），即指定同一方向、同一种类项目、科目的原材料，有专门分类专门负责，以至于使其区别其他类型的原材料。向，既有方向，也有项目。

譬如塑料制品归类，当购置后，从塑料物料入库始，储存、购置、用料等管理方面按需求进行有计划、有目标的集中、系统、优质的生产、供给及管理。定向管理优点在于不分散不单打一，避免了各吹各的号，各打各的鼓。有统一管理、有分工管理，有直接负责人，不散乱。避免了传统财务管理中被动、懒散、不作为，而向雷厉风行、主观能动性、积极性上靠拢。定向也可理解为定项，即制定专项科目。具体科目中详细分列采购人、存储人、库存项目、库存数量、领用数量、余量等，以便更好地统计期初数据、入库、出库、调拨、盘点、库存、结余等信息。

（2）专人负责。指企业使用专业会计人员进行专门负责，并作为其职能考核的一项指标，纳入个人工作考核中，即指派一名专人严格登记录入会计信息化数据，并对全过程全权负责，所有与之有关的已发生或未发生的账面信息均可在第一时间提供准确数据资料，给予高层管理者决策。

体现在工作流程上，有专门独立分管个体，有总管理负责人，对专一的物料，例如聚乙烯，掌握总物料数，又要掌握在实际用途中的原材料成本、能耗成本、用电用水、人工成本、机械损耗、附加成本等附加值情况，测算出实际收入和净利润，如此一来，促使财会人员积极渗透到各个基层分管负责人，开展比对数据，即：定人跟踪办公，又能及时与具体劳务事项分管项目方做好会计信息化数据录入。

专人负责对每个财务人员采取高标准、严要求，既关注一个面，又关注横向数据，提高会计信息化和财会工作人员的全方位素质，避免了事后诸葛亮和年终决算的误区。

（3）分类统计。顾名思义：同一类别、类型的物料放在一个篮子里进行归纳、统计，可以选择按性质分类，也可以选择按类别分类，还可以选择按属性分类，把同一类别的物料或单一属性的物料进行明确规范的统计。分类不是分散单打，而是有类别分工，又有集中，不各顾各，既有统筹全局，又有分门别类，整合划一。

（4）复式记账。任何一项经济活动都会引起资金的增减变动或财务收支的变动，能够较好体现资金运作的内在规律，全面、系统地反映企业资金增减变动的来龙去脉及经营活动结果，有助于企业高层管理者查验账目，数据准确。因为其对往来发生的各项经济业务要按规定的会计科目在两个账户上相互联系分类记录，极大地保证了经济往来过程中经济发生的全貌，为企业经营者所青睐。

（5）财务人员渗透到基层管理。众人拾柴火焰高，良好的企管氛围使以财务为核心的企业管理真正落到实处，避免了企业生产、经营中的“跑冒滴漏”现象。同时，依靠优秀的财务管理者和会计信息化数据的力量，将起到事半功倍的积极作用。

（6）为下一步企业生产经营提供了可靠的数据依据。使企业管理过程中处处渗透了财务的把关、统计、测算、控制作用，也就自然而然形成了相互间的纵向到底、横向到边的制约、监督机制。会计信息化数据及时、准确、有效、清楚是企业财务管理的基础，适时提供准确的信息数据是企业财务管理为企业生产经营服务的前提，反之，企业财会管理工作成为企业管理的掣肘。高效率的财会工作人员，对提升企业健康运营具有潜在升值价值，那些工作效率高、洞察先机的精干财会人员，给企业带来了实用经济价值，堪称企业的宝贵财富。企业财务管理科学、合理、符合现代社會市场经济发展的要求，对日新月异的市场变化转型，给企业发展带来艰巨的重任，优化财务管理，降低可能出现的风险，促进企业可持续发展，维持企业经营向良性循环提供可靠的保障。

（7）为企业高管领导层决策灵活、快捷、高效提供具体可信赖的数据。

（8）有效地提升了每位财务人员管理水平和专业能力。

（9）这一举措使财务部门、财务人员协助企业管理层促进基层管理水平的有效提升做出了实际可操作的范例。同时，为下一步生产经营的科学决策提供了可靠的数据依据，上下协同办公可有效地提高每位财务人员自身业务能力，促进基层企业管理水平动态提升，防止管理上的弊端，产生意想不到的效果。

财务管理应服务于企业生产经营需要，及时发现问题、分析问题、解决问题，生产经营过程中针对财务所发现问题想方设法解决问题，使财务成为企业的风向标，使企业经营与财务管理相互促进，有效地提升企业在市场中的长足发展，盈余能力。通过一段时间，账面清晰、核心数据高效且准确，企业财务管理队伍中优劣明显，精炼有说服力的会计信息数据，在企业生产工作中的积极作用不容忽视，企业发展适应市场的终极目标是财务管理的核心和内容。如果企业高级管理层无法在错综复杂的生产经营上做到心中有数，无法从会计信息化中得到具体内容和准确数据，便无法提出生产经营中的实际需求，无法做到产、供、销一体化，内控物资原材料、外引生产和物资，更无法达到简捷、快速的决策。

企业以财务为核心的管理体系，通过会计信息化等具体内容去实现，那些依靠年终决算来提供数据，对企业整体发展、对实际生产运作往往是有害无益，在需要会计信息化数据有理有据、快捷适时地提供给决策者时，不能起到任何实际作用。这种情势下，企业高管层必须要有统领全局、高屋建瓴的意识，在犬牙交错、纷繁复杂的财会工作中，重点掌握优势资源，整合对会计信息化管理的细化工作，既统一又分开，规范财务管理和会计信息化职责，做好现代化财会管理的层阶细化工作，以数据为导向，以会计管理为核心，以会计信息化数据准确化为目标，建立健全一整套科学完整的财务管理体系，是现代科技社会的必然趋势。与时俱进，探索创新，结合实际，有的放矢，建立完善的内部财务管理规范模式，既要有灵活性、严肃性，又要把复杂的财务管理工作建设到位，把企业生存发展以财务为先导的思想理念贯穿到财务管理工作中去，科技再发达电脑永远替代不了人脑，人是主宰，科技再先进还是需要人的主观能动性来实现。

财务管理是企业经营管理的重要组成部分，只有下力气对财务管理注入良性管控，企业才能在经济大潮中立足，企业的财务管理工作和会计信息化工作是企业内部管理工作的重要组成部分，财务管理包括：企业所进行项目运行的资金、资产等。会计信息化包括对企业的财务管理资料、数据进行分析和核算工作，一个企业经营得好还是不好，必须要对会计信息化和财务管理统筹分工，要对会计信息化和财务管理合理安排、扬长避短，发挥财务会计岗位工作人员的整体素质，通过财会人员科学培训，选拔更適合的人员到相应岗位，以便在关键部门的关键岗位为企业利益最大化做好选贤任能的工作，好的企业财会系统可使高层管理者迅速掌握企业运作实情，对本企业在生产经营过程中所发生的与外部经济往来等账目心知肚明。

企业中的会计信息化是财务管理的前提条件和重要因素。一个企业只有会计信息化准确、到位，才有可能为财务管理提供更优质更贴切服务的理论依据，从而为企业财务管理的科学性提供前提条件。会计信息化是企业经济战略的组成部分，企业管理高层必须认同会计信息化数据对企业管理的价值，不可简单地理解企业财务管理便是年终核算，无法有效干预企业经营管理，如此解读势必造成工作上被动、管理上滞后。在会计信息化数据下，作为传统的年终核算仅仅为企业经济基础管理和事后经济报告和经济分析，明显不能在高管决策上发挥企业财会应有作用。财务管理和会计信息化无疑与企业的发展息息相关，企业想要在市场经济大潮中存活，无论在企业利润增长或企业自身的壮大，财务管理和会计信息化将在企业中处于至关重要地位。2021年受国际国内疫情影响，压力重重，经济环境空前艰难的前提下，只有通过宏观政策和深化企业内部改革，加强财务从业人员的整体素养，以在夹缝中求得生存、谋求发展，以健康良性的财务管理和会计信息化运行机制使企业重新脱胎换骨，走上健康发展振兴之路为必然趋势。

参考文献：

[1]郑迪.财务共享服务下管理会计信息化的实施路径[J].中国市场，2019（15）：154-155.

[2]姜艳.会计信息化管理对企业管理的重要性思考[J].中国市场，2021（22）：171-172.

[作者简介]初小涵，女，汉族，山东烟台人，山东省工商学院，会计硕士学位，研究方向：会计信息化和财务管理。

作者：初小涵

企业生产经营中财务管理论文 篇2：

关于加强中小企业资金管理的思考

【摘 要】资金管理是企业生产经营活动中最基本的经济要素，它贯穿于企业生产经营的每一个环节，是财务管理的核心内容。同时，资金管理也是当前企业管理工作中最薄弱环节，尤其是在抵御风险能力较弱的中小企业，资金管理中存在的问题更加突出，财务风险日益暴露。本文从中小企业资金管理特点、意义、现存问题及原因等方面进行分析，从而提出完善中小企业资金管理的对策。

【关键词】中小企业；资金管理特点；现存问题；对策

一、前言

随着社会的不断发展，企业参与经济活动的行为日益普遍，资金作为经济活动中的交换手段也越来越受到重视。中小企业如何通过资金管理，将企业有限的资金在经营活动中发挥最大效益，是中小企业财务管理的一项重要任务。如何将企业资金存量保持在一个合理的水平上，将直接影响企业经济效益，甚至企业存亡。过多持有资金，造成企业资源浪费，增加财务成本或减少企业收益；过少持有资金，有可能危及企业正常的生产经营活动，给企业带来负面影响。目前，中小企业一方面资金短缺，另一方面资金闲置或被占用的现象较多、运营效率较低等问题突出。因此，加强中小企业资金管理具有十分重要的意义。

二、中小企业资金管理的特点及其意义

1.中小企业资金管理的特点

资金管理在现代企业各项管理中占有举足轻重的地位，在企业从创立到发展再到获利的每个阶段中，资金管理都起着非常重要的作用。在创立阶段，购建各项资产（如土地、厂房、设备）需要筹集大量资金；在发展阶段，扩大生产经营规模又需要大量资金支持；在获利阶段，需要对盈利资金进行再分配。可见，企业在整个生命周期中与资金管理是密不可分的。企业要生存，就必须要拥有赖以生存的“血液”——资金，没有资金作为保障，企业就无法形成保证正常生产经营所必须的自有资产。企业的资金管理就是对资金运动进行管理，而资金运动是伴随着物资运动的发生而发生的。同时，资金运动又具有相对的独立性，反过来又会影响着物资运动。

2.中小企业资金管理的意义

（1）加强资金管理，可以规范企业在日常经营管理活动中的经济行为。如果企业的日常经济行为不规范、不合理，势必会给企业带来损失，造成企业经济效益低下。而资金管理工作，则是通过对企业日常经济活动中资金的管理和控制，规范企业的经济行为，避免因资金管理的失控给企业带来严重浪费，从而提高企业的经济效益。

（2）加强资金管理，可以管住企业产供销主要环节。因此，中小企业不仅应对目前手持货币资金，也要对处于各种周转环节的流动资金进行常态化分析，这样才可及时掌握资金的使用情况，保持企业资金的流动性，以确保企业有良好的偿债能力。

（3）加强资金管理，可以有效地扼制企业舞弊行为的产生。因为在企业所有资产中，资金的流动性是最大的，将资金挪用或占为己有已成为企业各类经济犯罪发生率最高的行为。中小企业只有制定严格的资金管理制度，才能有效的促进资金管理，加强内部控制，确保企业每笔资金能够合法合理的收入、支出，从而有效地防止舞弊行为的产生。

（4）加强资金管理，可以提高企业资金使用效益。目前，资金的短缺或资产未被有效地利用，成为企业在经营管理过程中常常会遇到的两大问题。而资金管理工作，正是将企业手头闲置的资金进行充分有效的利用，对企业有限的资源进行合理优化配置，既满足企业正常经营的需要，又节约使用资金，加速资金周转。

三、中小企业资金管理存在的问题

1.中小企业领导整体素质不高

中小企业的管理层普遍整体素质不高，财务管理知识缺乏，对资金管理的重要性认识不够。尤其是在一些民营企业里，老板经常公私不分，资金往往是左口袋进、右口袋出。这种无视国家财经法规的行为，使企业资金管理出现很多漏洞。

2.财务人员业务技能较低

很多中小企业不注重提高财务人员的业务素质，甚至有些中小企业的财务人员没经过专业的会计学习就直接上岗，加之这些财会人员平时不注意学习积累，会计知识严重不足。可想而知，由这些财务人员提供的财务信息必然是失真、不准确的，是无法为企业的管理决策提供科学的财务信息数据。当今企业现代管理的核心是要抓住三流：即信息流、物流、资金流，企业必须掌握真实准确的信息流来控制物流、资金流。然而，由于财务人员的业务素质不高，影响了财务信息的准确，从而严重影响企业管理层的决策。

3.资金使用效率低

由于中小企业领导和财务人员素质及技能较低，对资金缺乏有效的管理，造成资金使用效率低。主要表现在：

（1）多家银行开立账户、资金分散，管理严重失控；

（2）不进行可行性分析就盲目投资，造成失误多、损失大；

（3）大量资金积压在库存物资及生产线上；

（4）应收账款回收力度不够，呆账、坏账现象严重；

（5）资金周转速度慢、周转不灵。

4.资金短缺、融资困难

中小企业由于资金有限，往往注册资本较少。目前国商银行认可办理抵押贷款的也只限于土地、房产，而中小企业的这些不动产数量都较为有限，远远不能满足融资需求。同时，很多中小企业正处于成长发展时期，而这一时期企业对资金的需要量又是企业整个生命周期中对资金需求量最大的。目前，中小企业资金短缺问题，已成为制约中小企业发展的瓶颈问题。

四、导致中小企业资金管理问题的原因分析

1.领导素质低，管理水平不高

据调查，大部分中小企业管理者文化程度不高，由于没有系统学习过现代管理知识，有的甚至连资金管理的真正含意是什么都不知道，就更谈不上资金管理的掌握和运用。再加上他们从事管理工作的年限大多较短，严重缺乏企业管理经验和财务会计知识，他们更多地把财务人员定义为记账人员，而没有发挥财务人员的管理职能。

2.资金管理监控不严

资金管理监控不严的问题在中小企业普遍存在，有些企业内部虽然设置了监督岗位，也制定了各项监督制度，但是因为浮于形式而没有切实有效地发挥监督与控制作用，使得资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈的行为屡见不鲜。

3.资金短缺，融资困难

中小企业融资困难主要来自两方面原因，一方面是自身原因造成的：中小企业因为自有资金少，造成生产经营规模较小，在金融机构的信用等级普遍较低；另一方面是由于我国目前对中小企业的信用担保体系尚未健全，使得金融机构不能有效地防范失信企业。为降低融资风险，金融机构对中小企业融资不得不采取谨慎甚至回避的态度。

同时，缺乏政府支持也是中小企业在融资上面临的困难。由于融资渠道少，使得中小企业只能通过民间渠道进行融资，造成资金成本高，风险大。

4.应收账款管理不到位，造成坏账损失

很多中小企业对应收账款疏于管理，销售人员只负责将产品销售出去，而不跟踪货款回笼；财务人员只负责将销售出去的产品价款挂入应收账款，而不对应收账款进行账龄分析，更不督促销售人员进行货款回笼。只有被动地等应收账款逾期后，才想起来去催收，结果导致坏账损失越来越多，最终影响企业正常的生产经营。现实中有的中小企业长期不和客户对账，有的即便是对了账，也没有保留合法有效的对账依据，对企业的债权起不到应有的保障作用。在对应收账款核算过程中，大部分中小企业没有对应收账款进行辅助管理，即按账龄进行辅助管理，对每一客户进行回款信誉分析。一旦出现回款不畅，就会影响企业正常生产经营。

五、加强中小企业资金管理的对策

1.加强学习，提高企业管理层及财务人员的素质

中小企业要加强资金管理工作，就必须提高全体人员的综合素质和业务技能，特别是企业的领导和财务人员。因为企业领导、财务人员是资金管理的制定者与具体执行者，他们素质的高低将直接影响到资金管理的实施效果。企业的领导要科学决策、减少失误；要带头遵守企业的财务管理制度，切实维护企业的利益；只有维护好企业的利益，个人的利益才能得到维护。

2.加强企业现金流管理，合理运用资金

为确保企业有一定的支付能力和偿债能力，中小企业应加强对现金流量的分析，对现金流入和流出进行严格控制，建立“管理与资金随影同行”的观念，将资金管理贯穿于企业生产经营管理的每个环节，高度关注企业的各类资金风险。严把现金的出入关，对各类经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量进行严格控制，做到合理运用资金。因为节约了资金成本就是给企业增加了效益，所以说只有合理运用资金才能以最低的成本创造最大的效益，它是资金管理中最富实质性和创造性的手段。

3.企业核定出合理的资金需求量

中小企业应通过编制现金流量预算来核定出企业合理的资金需求量，依据流量预算，严格控制资金事前、事中的支出，保证资金合理、有序的流动。在编制现金流量预算的过程中，应遵循需求与节约并重的基本原则，采用科学先进的方法，计算出现金收入、现金支出、现金多余或不足以及不足部分的融资方案和多余部分的利用方案等。

4.制定科学的融资方案

当中小企业核定出合理的资金需求量后，就需要确定如何来融资，即确定融资方案。我国目前的市场经济尚处于社会主义初级阶段，大多数中小企业经济是民营经济，企业自主经营、自负盈亏。中小企业在生产经营过程中，难免出现资金不足的现象。中小企业要解决资金困难，一方面要从企业自身想办法：采取积极有效的销售政策，即企业销售时尽量采用现销式或款到发货式，实在需要赊销时，要事先对赊销客户做信誉分析调查，同时尽量缩短账期，设专人跟踪催收账款；降低库存量，对长期积压的呆滞物资尽快处理变现；对闲置、过时、未使用的固定资产也要及时处理。另一方面从企业外部筹集资金，选择发行股票、吸收直接投资、发行债券、贷款、商业信用等多种筹资方式，分散筹资风险，确保筹资遵循低成本、稳定性、可得性、提高竞争力等原则。

5.加强资金支付审批，建立内部审计监督制度

很多中小企业采取的是老板一支笔的审批制度，从而丧失了各职能部门把控风险的作用。为避免权利过分集中给企业带来的风险，中小企业应建立资金支付审批制度，根据不同的职责、岗位、业务范围及金额大小分层确定资金审批权限。中小企业强调内部审计与监督，不仅仅是对企业发生的日常经济行为进行审计与监督，更重要的是对企业规章制度及其贯彻执行的过程进行审计与监督，将更多的精力放在强化事前预防和事中控制中，通过审计监督保证企业各项经营活动能朝着健康、有序的方向进行。

6.实施ERP管理，提高企业资金营运效率

ERP管理，即企业资源计划（Enterprise Resource Planning），是企业供需链的信息管理集成系统。它通过信息技术将企业整个生产经营与客户需求、供应商资源连接起来，对企业物流、资金流、信息流和整个企业的生产经营管理进行有效的资源整合，同时进行最优化的配置，使得企业能够在高效运行中提高管理水平，增强企业的竞争优势。在ERP系统中，库存管理系统有利于企业减少库存原材料和产成品，降低资金占用，加速存货周转；应收系统有利于企业及时收回欠款，加快企业应收账款周转期； 应付系统有利于企业降低流动负债比例，加快流动资金周转，压缩营运资金周转期。

六、结论

资金是企业生存与发展的基础，是企业进行经营活动的“血液”，是企业生产经营活动的根本要素。良好的资金管理可以保证企业活力，从而促进企业价值最大化目标的实现。本文对中小企业资金管理意义和特点进行了阐述，并对其现存的问题进行了分析，从而对中小企业在加强资金管理方面提出对策。总之，发展社会主义市场经济最重要的一个环节就是提高资金使用率，加快资金周转速度。因此，中小企业加强资金管理是规范企业经济活动、促进企业可持续发展的需要，是缓解企业资金不足的重要手段，是扩大资金规模的有效途径。只有加强资金管理，才能加快资金积聚，使企业迅速做大做强，在同行业中立于不败之地。

参考文献：

[1]刘大宣. 企业资金管理存在的问题及对策[J].现代企业，2010（10）： 11-13.

[2] 解晓霞，温建清.我国企业资金管理存在的问题及对策[J].金融经济，2010（21）：5-7.

[3]齐琪，张莉莉.实施ERP系统对我国制造企业绩效影响的实证分析[J].财会月刊，2011（23）：6-8.

[4]刘丽莉.ERP模式下的企业内部控制研究[J].财经界：学术版，2011（12） ： 115-117.

作者：汪金梅

企业生产经营中财务管理论文 篇3：

浅谈现金流量表在财务管理中的重要意义

摘 要：在企业生产经营活动中，现金流量表主要就是对企业一定会计时期内现金与现金等价物流入以及流出动态信息的反映报表，是企业运营的血液，同时对企业运营状况有着一定的制约作用。随着企业经济活动的不断变化，在财务管理中现金流量表发挥的作用日益增强，并且具有非常深远的意义。通过对现金流量表的相关分析与实际运用，可以准确了解企业的财务情况，促进企业财务管理目标的实现，保证企业运营活动的顺利展开，有助于企业生产活动的可持续发展。

关键词：现金流量表；财务管理；重要意义

在企业管理过程中，随着现金流量信息重要性的逐渐加强，已经充分得到了企业管理人员的高度重视。在分析现金流量信息之后，可以充分了解企业的管理方式，进而发现企业现金管理中存在的不足，进而根据企业的实际情况采取有效措施，合理安排以及控制企业的生产经营活动，使企业可以实现预期的现金净流量。作为财务工作人员，一定要准确并且及时的了解相关的现金收支信息，并且根据实际情况予以掌握，为管理层的分析与决策提供更好的意见。

一、现金流量表编制的重要性

在企业的生产经营活动中，现金流量表就是一种反映企业现金以及现金等价物流动信息的会计报表，同时根据经营活动、筹资活动以及投资活动的具体情况，反映其相应产生的现金流量项目，进而对企业现金流动予以全面反映，由此可见，这些信息是其他会计报表无法代替的。现金流量表可以体现给定期间内现金流量的变动情况，其主要包括三个方面：经营活动、融资活动、投资活动，其中经营活动是企业不可或缺的活动项目。

（一）对其他报表分析进行一定的补充

在对企业开展财务状况分析的时候，基本上都是在现行会计报表体系的基础上进行的，存在着一定的局限性。基于现行会计报表体系，开展的财务分析主要指的就是分析资产负债表中体现相关的数据信息，在这些信息中不包括现金流量信息，进而导致企业的经济活动无法得到全面、真实的体现，进而对企业管理层的相关分析与决策有着一定的影响。所以，在企业生产经营活动中，有必要编制现金流量表，用来反映企业的现金流量信息。

（二）促使现金流量的动态平衡

通过对现金流量的深入分析，可以全面掌握现金流动的情况，进而判断其是否合理，假如性质不同的现金流量产生了一定的失衡情况，或者现金流动数据信息不相符，那么也就会影响企业的正常生产经营活动。假如增加对外投资，或者集中还借款时间，就会出现现金周转困难的情况。通过对现金流量的深入分析，可以有效了解现金流量的分布情况，通过对现金流动的考察，有效调度使用资金，使现金流量达到平衡状态，促进企业的可持续发展。

（三）对影响企业现金流量以及损益质量的因素进行分析

针对成本核算的企业而言，其损益表主要是根据权责发生制进行编制的，无法全面反映企业生产经营活动的现金情况，但是可以通过现金流量表的编制实现，进而进行及时的控制，还可以同净损益进行比较，从现金流量的方面对损益情况进行相应的掌握，进一步对影响企业现金流量的因素进行相关分析，进而可以对财务管理工作进行有效把握，并且判断企业的财务前景。

（四）充分体现企业的偿债能力与支付能力，化解财务风险

在企业生产经营活动中，可以通过现金流量指标反映企业真实的偿债能力与支付能力，并且还可以分析企业财务管理中存在的相关风险，进而予以相应的化解。同时，现金流量指标还可以反映企业现金流动的实际情况，进而判断企业的财务状况，确保企业财务工作的稳定性。

二、现金流量表在财务管理中的重要作用与影响

（一）从企业偿债能力角度而言

在企业生产经营过程中，用来衡量企业偿债能力以及支付能力的指标就是速动比率与流动比率，但是这两种比率也只是可以反映企业具备一定的偿债能力。此种能力主要是在企业现金流量的基础上展开的，假如在企业的生产经营活动中，现金流量是以正数的形式存在，也就表明企业利用自身资产进行的生产活动，出现的现金流完全达到了企业经营的实际需求，可以实现自身的现金收支平衡，通过现金流动的操作确保企业正常的生产经营活动，并且不需要开展相应的筹资与借助投资活动，具备非常稳定的偿债能力。因此，在企业的生产经营活动中，现金流量表具有非常高的可信性。

（二）从企业收益角度而言

企业损益表是基于权责发生制进行编制的，必然会存在着一些人为因素的影响，进而也就存在着一些遮掩客观事实的现象。所以，也就对收益质量产生了一定的影响，使其无法达到相应的标准，存在着一定的水分。而通过编制现金流量表，就可以对企业的净收益进行相应的反映。如果企业净收益主要来源于存货以及应收账款的增加，那么也就说明企业的收益质量比较低。

（三）从赊销政策角度而言

在确定传统偿债分析指标的时候，一般都会包括应收账款部分，在商业信用的基础上，特别是商品销路形势不明朗的条件下，在企业生产经营活动中，商业信用是一项非常重要的经营策略，而应收账款的增加并没有致使流入一定的现金，这也就导致传统偿债能力指标的可信度比较低。根据企业现金流量信息，特别是经济活动中的现金流量信息，不仅可以对偿债能力进行深入的分析与研究，还可以对赊销政策的应用效果进行相关的分析，重点关注应收账款对现金流量的干扰条件，进而促进应收账款管理水平的提高。

（四）从预测企业利润分配角度而言

通常情况下，收益指的就是企业支付给投资人股息的能力，在运用权责发生制的过程中，因为存在着一些客观因素，导致从会计角度分析收益预测利润分配的时候，存在着一些不可避免的不足，进而影响企业正常的生产经营活动。假如利用现金流量表对企业利润分配进行相关的预测，那么就可以将利润分配真正的落实到现金方面。由此可以看出，开展此项净收益工作对企业的生产经营活动具有非常深远的意义。

（五）从筹资与投资角度而言

在企业生产经营过程中，筹资与投资是影响企业财务状况的重要因素，不断增加的筹资渠道为企业的发展提供了更广阔的空间与便利条件，但是筹资规模以及成本对企业的现金流动有着非常重要的影响作用。加强对筹资活动中现金净流量在现金净增加额中的比例分析，可以促进企业明确相应的筹资策略，与此同时，通过对投资活动中现金净流量和现金净增加额之间的关系分析，可以促进企业开展相应的投资决策，从以上两个方面可以看出，此项工作可以充分反映企业现阶段的理财效果，并且还可以为未来的理财决策以及策略提供可靠的参考依据。

三、现金流量表在财务管理中的现实意义

通过现金流量表提供的信息，相应的投资人与债权人可以根据具体情况判断企业未来发展获取现金的能力。从现金流量表的含义可以看出，其可以充分反映现金的来源，以及现金的具体去向。通过深入分析现金流量表，可以对企业的偿债能力、支付能力、创造能力等相关能力进行评价，进而为相应的投资人提供有效的决策意见。通过对现金流量表以及损益表资产负债表的综合分析，可以对净利润质量进行有效的判断。在某种程度上而言，企业的获利情况可以充分体现企业的现金能力，但是，企业在一定时期内获取的利润并不能体现企业真实的偿债能力以及支付能力，尽管企业损益表体现的利润比较可观，但是当企业遇到财务风险的时候，就缺乏了一定的现金支付能力。当然也存在着部分企业损益表反映并不可观的情况，但是当企业遇到财务风险的时候，却可以进行相应的偿付。出现上述情况的原因就是净利润，是基于权责发生制制定的，并且坚持执行配比原则。而现金流量表是基于收付实现制编制的，可以反映一段时间内现金流动的情况。所以，可以利用现金流量表对净利润质量进行相关的评定。

现金流量表可以将利润表与资产负债表进行结合，可以分析企业投资与理财活动对企业财务状况的影响作用。利润表可以体现企业一段时间内的经营成果，但是无法对企业的筹资活动、投资活动以及经营活动中的现金流动进行相应的体现；资产负债表可以反映企业一段时间内的财务状况，但是无法体现影响财务状况的因素；现金流量表能够对企业一段时间内由筹资活动、投资活动以及经营活动产生的现金进行充分的体现。进而在企业生产经营过程中，有效的将这三者进行结合，可以更好的调节资金的合理运用，加快现金的流动，以此来提高现金的利用率。

结束语

总而言之，随着经济全球化的不断发展以及企业生产经营模式的不断变化，一定要加强企业管理人员对企业现金流的了解与掌握，并且可以结合现金流的实际情况，加强对企业内部应收账款的回收力度，减少相应的库存，进而节省一定的产品成本，增加企业现有的现金流量；除此之外，对于企业外部条件而言，一定要控制好相关项目的运行，增加融资与投资的途径，并且对生产产品的科技水平进行不断的提高，以此来提高企业在市场竞争中的地位，促使企业的可持续发展，进而追求现金流量的最大化目标。所以，加强对财务管理中现金流量表发挥的作用以及意义进行分析是促进企业可持续发展的重要策略。

参考文献：

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[3] 唐丽艳.浅谈现金流量表在企业财务管理中的应用[J].经济研究导刊，2011，（07）.

[4] 李艳红.现金流量表在财务管理中的作用探讨[J].现代营销（学苑版），2012，（05）.

[5] 王永生等.从不同角度来分析和认识现金流量表[J].农场经济管理，2005，（01）.

作者：李学花