“营改增”背景下企业纳税筹划工作的开展

2023-01-28

1 引言

随着我国国民经济的发展, 社会各界对于我国现代企业的发展, 特别是现代企业在“营改增”背景下, 纳税统筹规划管理工作越来越关注。目前, 国内各个行业都已经初步落实的营改增的税收管理制度, 该项制度落实和发展之后, 国内企业纳税统筹规划管理工作产生了重大转变。因此, 如何在此种发展环境中更加有效地进行企业内部纳税统筹规划管理, 成了相关领域工作人员的工作重点之一。

2“营改增”对企业纳税统筹规划的影响方面

2.1 企业税收制度发生变化

自从我国税收管理体制发生了深刻变化之后, 国内各个行业和领域的现代化企业, 都在积极寻求可靠的发展出路, 增强自身在不断变化发展市场经济环境当中的适应能力。以我国建筑行业为例, 在国家开展“营改增”试点工作之前, 该领域的企业原有税率为3%, 在“营改增”工作初步落实之后, 建筑领域企业的税率增长为11%。同时, 该项制度的落实对企业原本的计税方式也产生了较为明显的影响。“营改增”模式为企业提供了4个档位的进项税率, 在对企业税收额度进行计算时, 企业的销售额直接决定了企业销项税务的规模。

2.2 税率提升使企业税负增加

从企业发展成本支出的角度进行分析可以得出, 现代企业内部的人力资源成本是企业发展中各项支出中的重要组成部分。人力资源成本的投入可以被划分为企业税收项目的进项税额领域, 当进项税额整体提升时, 才能有效降低企业的整体纳税金额。目前, 国内大部分地区企业的人力资源成本性投入都无法直接获取增值税发票, 因此企业在对进项税额进行计算时, 抵扣的比例明显降低, 不利于企业直接进行纳税统筹规划。

2.3 推动企业税收管理体制改革

在“营改增”税收管理模式下, 国内大部分行业的传统计税方式和税收管理体系都会发生较为明显的变化。在全新的税收管理体制下, 现代化企业需要按照全新的管理模式和匹配要求, 采取同时代发展相适应的税务管理和纳税统筹规划体系。在这一过程中, 大部分企业都会产生较大的财力控制成本和人力管理成本, 进而从总体上增加了企业成本投入总数。此外, 企业还需要配备专职的增值税管理人员, 使用专门的增值税发票, 在某种程度上加大了企业税务管理工作难度。

3“营改增”背景下企业纳税统筹规划工作的开展规划

3.1 创新企业纳税统筹管理理念

在国家税收管理体制发生深刻变化的同时, 现代企业若想始终在不断变化的市场环境中占据优势地位, 需要积极转变思想观念, 实现创新发展。例如, 我国某地区的现代化企业, 在“营改增”试点工作全面落实的过程中发现, 传统的营业税逐渐被取消, 取而代之的新型的增值税。因此, 该地区的现代化企业通过准确判断市场发展前景, 以全局的观点, 积极调动了企业内部各项生产要素的发展潜力。通过对“营改增”税收体制改革工作内涵所产生的影响进行分析, 准确把握了新的发展机遇。不仅如此, 当地企业还对自身的运营状况进行了科学评估, 对“营改增”税收体制管理改革过后, 自身的发展优势和发展短板, 全面增强了企业纳税统筹规划工作的能力。

3.2 建立科学内部税收核算体系

为了全面适应“营改增”试点工作背景下, 企业对于国家税收制度的适应能力, 现代化企业需要完成初步规划, 建立科学的内部税收核算管理体系。例如, 我国某地区的企业首先对企业内部的收入状况进行了系统划分, 对于经营货物和劳务项目之间的税率计算标准出现差异时, 需要根据实际的发展情况进行分类核算。与此同时, 建立对企业内部的财务审计和管理制度进行优化, 能有效降低企业发展环节都各项税率, 进而帮助企业摆脱目前存在的税收负担较重的情况。当地企业通过实施合理的劳动资本项目支出管理, 更加积极和主动地采取增值税发票进行抵扣, 全面提升了企业内部的税收项目核算管理能力。

3.3 加强增值票据监管工作力度

在对增值税进行管理之时, 我国在现行的税收管理发展体制下, 进一步落实了以票控税的管理制度, 通过严格规范增值税相关的票据管理工作, 提升了对现代化企业纳税统筹规划的管理能力。在“营改增”税收体制改革之后, 国家相关部门积极加强了对非法虚开增值税发票具体行为的管理力度。并且在此基础上, 对企业内部存在的不良税收管理工作进行严厉处罚。以较为严格的管理制度, 增强了对企业的管理能力, 同时还进一步提升了现代化企业的自我约束和自我管理意识, 为增强现代化企业的纳税统筹规划和财务管理工作水平提供了帮助。借助较为严格的法律措施, 有利于打击违法犯罪行为和不良纳税行为。采取积极惠民的纳税管理政策, 有利于在确保纳税结构科学合理的情况下, 节约现代化企业合法纳税的总体成本, 为企业的发展提供更多有益的保障。

4 结语

综上所述, “营改增”已经在全国范围内迅速推广, 为国内现代化企业建设, 以及企业内部的纳税统筹规划管理工作带来了新的发展方向。对于现代企业而言, “营改增”既是一项机遇又是一项挑战。当现代化企业自身内部的纳税统筹规划管理制度还不完善, 现代化企业需要积极提升自身的管理能力, 科学有效地运用统筹规划管理措施, 适应“营改增”制度的发展环境, 为企业的现代化发展提供优势。

摘要：在我国经济发展水平不断提升的背景下, 现代化企业的税收管理工作制度发生了深刻变化, “营改增”成了新时期影响最广的税收管理制度。本文首先简单概述了“营改增”对现代企业纳税统筹规划管理工作的影响, 然后分析了“营改增”后企业税收制度的变化和税率提升的影响。本文重点阐述了“营改增”背景下我国企业纳税统筹规划工作的计划, 旨在为关注这一领域的人士提供参考。

关键词：“营改增”,税率,税收核算