“营改增”下的企业纳税筹划及管理措施探讨

2022-11-22

1 引言

随着我国经济的不断快速发展, 一部分企业的经营环境并没有得到改善, 反而越来越糟糕, 对于部分企业来说实现盈利面对的困难较多, 只能尽量进行减税以得以更大的经济保障, 从而使企业得以正常运行。随着“营增改”的不断实施, 企业如何合理的科学地进行纳税筹划以及管理, 从而提升自身的管理水平并达到减税的目的, 在不违反相应法律法规条件下为企业争取更大的利益, 是当今一部分企业急需解决的问题。

2“营改增”下企业进行纳税筹划和管理的措施

2.1 加强管理增值税发票和风险防控

有关企业应加强管理增值税发票以及风险管控, 从而规避税务稽查风险。其中增值税发票不仅反映经济业务的发生, 还具备完税凭证的用处。因此, 和一般发票 (营业税、服务业地税等) 比较, 税务单位在增值税发票的管理上更加严格。因此, 对于一些企业出现的虚开增值税发票行为, 国家税务总局会对其进行严厉的整治, 并予以严厉的打击并依法送进相关机构。因此, 在“营增改”环境下, 对公司内部管理要求就更高, 相关公司应严格依法管理增值税发票, 防止触犯法律, 以此降低风险。

2.2 加强利用“营改增”下的减税、免税政策

据相关文件显示, 只要企业为其他个人或企业进行公益性活动或者为社会公众提供无偿应税服务, 可免除相应增值税, 并且无须转出增值税进项税额。所以, 公司如果加强对该项免税政策进行充分利用, 完全可以在对公司文化宣传以及品牌建设时, 达到一举多得的效果, 在有效实现公司宣传目的下, 向社会公众等提供公益性活动, 还能减少公司成本支出, 使公司的资金得到更有效的利用, 为公司的不断发展做好基础。

3 非财务因素角度分析企业纳税筹划措施

3.1 纳税筹划的风险防范措施的提前规划

在“营改增”下, 政策也发生了相应改变, 企业的纳税筹划因此也具有一定的风险, 再加上相关财务人员对相关政策的理解也不定完全到位等多种原因, 也同样造成了企业纳税筹划的风险。在企业制定纳税筹划方案时, 相关财务人员带有较大的主观性, 会在一定程度上受到工作人员或管理者的主观判断影响。再加上企业在进行纳税筹划时会受到多方面的限制, 如在本文中提到的在选择服务提供者时, 不仅要考量成本方面的财务支出, 还要考量合作方的信用度、服务的质量、服务所需时间等, 在选择使同样存在一定的风险。因此, 公司要做好防止纳税筹划风险的有关方案, 把公司财务管理中的风险防御方案进行有效结合, 总结出企业在纳税筹划时会遇到的各种风险。

3.2 提升纳税筹划工作人员的综合素质

在纳税筹划中, 公司的纳税筹划工作人员是进行高质量的纳税筹划的关键点。要想达到高质量的纳税筹划, 就得不断地提升纳税筹划工作人员的工作能力、处理能力以及应对能力等, 使工作人员在营改增后相关政策变动下能更快适应和处理。首先, 纳税筹划工作人员要加强对税收方面的相关政策进行正确理解, 并对税收方面的信息予以及时的关注。因为纳税筹划中存在较多的不确定因素, 纳税筹划工作人员只有对税收方面的政策予以深刻的理解, 才能对税法进行灵活的运用, 才能更全方位的制定纳税筹划, 为公司争取更大的利益。再是, 要加强促使纳税筹划工作人员不断地进行实践, 并在实践中不断提升综合能力, 不仅仅要不断地积累税收方面的知识, 还要不断地提升自己的综合能力, 使自己转变为复合型人才, 以更好地适应税收方面的工作。

3.3 做好发票、合同等管理工作

“营改增”的实施, 给大部分企业的财务管理带来了好处同时也带来的相应难度。企业工作人员在进行纳税筹划时, 要加强对相应的发票以及合同等管理工作的效率进行提升, 以及时为相关工作人员在进行纳税筹划时能得到有效的、全面的、及时的信息。再者, 在选择纳税筹划方式时应将其建立在一定的信息基础上, 只有将日常合同管理工作做好后, 才能对纳税筹划风险进行进一步的规避。如在“营改增”实施之前, 一部分企业不进行任何有效合同文件的签订, 或是出现一部分合同文件的不签订, 从而达到偷税、漏税的目的。在“营改增”实施后, 企业必须对相关合同的签订进行规范从而获得相应的增值税发票, 以抵扣进行税额。再是发票的有效管理, 对于纳税筹划具有同样重要的影响。相关企业应加强对发票的保管、领用以及使用等进行严格的规范的管理, 防止其出现纰漏, 给企业造成不必要的损失。

4 结语

企业纳税筹划以及管理是企业的一项重要工作, 同时也是在“营改增”下, 企业得以更好发展和规避相应风险的有效措施。实施“营改增”前, 对一部分税负越来越沉重的企业, 我国政府给予了重点关注, 针对规模不同的企业, 实施不同的税收制度, 据有关资料显示, 我国中小企业承担的税收占总企业税收的六成左右, 有一部分企业因为税收过重的原因, 出现资金链脱节的现象, 甚至面临倒闭的困境。因此, 我国政府提出“营改增”并将其实施于各企业后, 更有利于中小企业的不断发展, 相关企业应根据“营改增”中提出的优惠政策对纳税筹划以及管理进行合理的科学的规划, 加强对“营改增”的相关优势进行有效利用, 达到减轻税负的目的, 从而实现企业经济效益与社会效益最大化。

摘要：随着“营改增”试点的不断扩大, 企业在税收方面的相关制度也发生了一定的变化。对于企业来说, 如何对“营改增”做出合理的、科学的税收规划从而达到减税的目的具有重要的意义。本文着重对“营改增”下的企业纳税筹划以及管理相关措施进行深入探讨, 以为企业纳税筹划和管理给出一些建议。

关键词：管理措施,企业纳税筹划,“营改增”