"营改增"后物流企业的应变措施

2023-02-28

1 引言

我国物流企业是在电子商务兴起之后, 随着物联网的提出和建立而兴起的, 目前的物流企业发展较快效益较好, 而且作为互联网加时代的重要一环, 国家对物流企业的重视程度非常之高, 党中央和国务院在“十一五”和“十二五”两个五年规划都将“大力发展现代物流业”作为重点改革领域, 而“营改增”的税务改革却给物流企业带来了较大的冲击, 这对于我国的经济和互联网的发展都产生了不利的影响, 所以解决由“营改增”政策导致的对物流企业的冲击是当前急需解决的问题, 为此本文也提出了相应的观点。

2“营改增”对物流企业产生的影响

2.1“营改增”对物流企业税负的影响

“营改增”对于物流企业来说在税负上没有整体上的大幅波动, 但是由于税率和企业规模的差异导致了对部分企业造成了较大的影响。目前我国对物流企业的征税税目分为交通运输业和服务业这两类, 由于分为两类导致了物流企业的税目不同一, 在整个交通运输环节的税率为3个百分点, 而到了货物存放和代理环节上却上涨到5%, 这就导致了部分企业因此多交税金, 甚至导致部分企业账务混乱。在目前的物流业服务中主要分为交通服务和辅助服务这两种服务的税率分别为11%和6%, 在进行“营改增”之后, 从事辅助服务的物流企业其税率只上浮1%所以对这类物流企业来说, 税率上涨不大, 但是对于以交通服务为主的物流公司如快递公司其税率上涨8%, 这就导致了这一类物流企业的负担大大增加。在目前该行业竞争激烈的现状下, 甚至会导致企业发生负盈利现象。

2.2“营改增”对物流企业利润的影响

“营改增”政策对物流企业的利润影响主要来自3个方面, 一是附加税费, 二是外购固定资产, 三是营业成本。在“营改增”之后, 首先就是附加税费的改变, 目前我国的企业主要有两种附加税费, 一个是城建维护费, 一个是教育附加费, 这两种费用的计费方式是根据增值税、营业税、消费税这三种税的实际缴纳数额, 按一定比例收取。所以在“营改增”之后, 由于减少了营业税而提高了增值税的比例导致了部分企业利润降低。通过“营改增”政策企业在进行购置固定资产时, 由于没有营业税只有增值税, 可以通过抵消进项税来增加收入。其次在进行日常运营中, 由于“营改增”政策可以将部分的运营成本如燃油, 外包等部分的税费进行抵扣, 从而减少了企业的运营成本。

3“营改增”下物流企业的应变措施

通过研究发现“营改增”下, 对企业最主要的影响就是由于营业税的取消, 导致了企业资金运作和日常运营的不适应, 包括如何调整企业的赋税方向。其次就是由于“营改增”政策, 导致部分税费的大幅上涨, 导致部分企业压力过大, 但是通过“营改增”政策也减少了企业的运营成本, 所以物流企业如何面对当前状况是当务之急。

3.1 充分了解相关政策

由于“营改增”政策在各地方的执行情况不一样, 各地方的相应的扶植政策也不相同, 所以企业有必要了解相关的政策, 尤其是物流企业通常是全国性质, 所以跟加的有必要了解, 例如A物流公司, 在全国进行“营改增”试点运行中, 通过政策研究发现, 在B省试点有一项政策就是针对大型物流公司, 其交通运输项的增值税, 政府给予较大份额的退税, 以刺激当地的经济增长, 故此A物流公司将分公司设立在该省, 并且将主要的物流运输交于该公司运作, 这一举动使该公司利润净增长21.3%, 通过这个案例可以发现, 充分的了解相关政策对于企业来说是百利而无一害的, 所以在当前“营改增”的大环境下, 物流企业应该充分了解个地方的相关政策, 以做到企业的利润最大化。

3.2 调整企业赋税结构

诸多企业在“营改增”之后其企业的税费不减反增, 大多都是其企业的税费机构没有按照新的政策进行调整, 在过去征收营业税的时候, 由于是对企业的总营业额按比例进行收税, 所以企业内部的交易, 如分公司向总公司出售商品, 是不计入税费中的。但是“营改增”之后, 企业缴纳的是增值税, 这一税种的特点是按照商品在交易的过程中, 产生的增值额按一定比例进行收税, 这就导致了企业的内部交易全部符合增值税的征收标准, 从而计入企业增值税之中, 但是企业的内部交易本身没有为企业带来经济效益, 从而导致企业的税费大幅度增加, 极大地加重了企业的负担, 通过将企业内部交易取消, 改变为内部生产资料流动, 并将企业的相关资金流动整合, 减少支出项目, 只输出终端商品, 可以大幅度的减少企业的税费支出, 并且根据国家相关政策, 在企业采购相关用于企业入场运营的商品, 和固定资产时, 将其明确的标注为企业固定资产或者运营成本。这样可以享受相应的国家政策减免税费。

3.3 充分调整产业结构

由于“营改增”政策的实施, 导致企业交通服务的税费大幅度上涨, 而附加服务的税费相对涨幅较低所以企业可以, 调整企业的产业结构, 增加企业的相关服务项目, 如储存、代理等业务, 并且减少企业的交通服务业务, 通过短途运输结合规模化的储存网络, 来减少长途运输, 使企业的税费大幅度降低, 提高企业的经济效益。

4 结语

综上所述, 可以明确的了解“营改增”政策对物流企业产生的有利因素和不利影响。本文针对有利因素提出了企业的调整计划, 针对不利因素提出了整改方向, 是物流企业最大化的减少损失, 增加利润, 真正的享受国家“营改增”政策所带来的福利。

摘要：为了加快我国的经济发展, 减少企业负担, 加快税务体制改革, 深化行业结构调整, 党中央和国务院通过审议决定将原有的营业税改征为增值税, 通过这项措施可以有效地减少重复纳税, 提高企业经济效益, 但是由于“营改增”政策的调整幅度较大, 对现有的物流企业和其财务制度形成了不小的冲击, 为了帮助物流企业发展, 提高其经济效益, 本文就“营改增”之下物流企业的应变措施进行了深入的研究, 总结现有问题, 提出相应的措施, 帮助企业渡过难关的同时, 也为相关人士提供参考。

关键词：“营改增”,物流企业,应变措施