建筑业“营改增”后企业税务管理的影响分析

2022-11-13

1“营改增”后对建筑企业的影响--税务

1.1 建筑企业在税收改革后的科目增加

针对营业税改革, 特别是建筑企业会通过预收款、验工计价、工程进度款等这些方面对建筑行业的规范化, 在操作中会以预收款方式提供建筑服务, 收到预收款的当天会发生纳税义务, 如果在这个过程中纳税义务没有产生, 会计核算上不能将此的税额计入, 这样会导致税务管理和会计处理脱节。当然在建筑企业上还会出现“应交税费”科目, 该科目设置为二级科目, 在这种情况下会出现应交增值税, 因此, 这些累加的科目, 无疑会给会计核算工作带来工作繁杂。

1.2 以专业的进税票据进行工作分配

建筑“营改增”对企业税务工作的影响, 抛开传统建筑业在营业税之间存在的问题, 然而在这个过程中需要不断地对所得税进行认证和审核, 而在缴纳营业税方面, 上建筑业对“营改增”在应缴税额上存在着一些其他项目, 导致在缴纳营业税时会出现代扣代缴的现象, 这些问题对建筑行业“营改增”后需要应缴税额也会存在一些抵扣项目。所以发票凭证是很有依据的, 恰恰相反, 如果增值税出现问题, 那么在后期会计核算工作上问题也比较多。

1.3“营改增”后建筑企业的分支机构严密性和严谨性

针对建筑企业的发展, 特别是大型建筑企业中需要通过法律和会计方式进行前期准备工作, 这样不仅对企业发展有帮助, 同时还对对工作人员进行相关保护, 这样不仅对纳税主体复杂化, 同时在分支机构上也会有严密性, 通过纳税主体对公司办理税务登记, 手续相对比较简单。其次, 建筑业“营改增”的管理模式上, 一般从纳税主体上可以分为集团公司和工程公司, 然而在这个主体上集体公司一般分配的部门比较多, 可以分为总支及总分包的形式, 例如工程部和指挥部, 这样关系过于复杂化, 导致分支机构缺乏严密性和严谨性。

2 分析建筑业“营改增”对企业税务筹划方面的影响

首先, 传统的建筑业营业税在实施期间, 属于一种价内税, 计算简单;然而在现代建筑增值税属于一种价外税, 计算比原来的稍微复杂一点, 但是两者也有着一定的区别和共同之处, 基础材料一样, 竣工在决算报告和计价上产生税收计算, 在这个过程中不需要不断地对征收建筑业的增值税, 也需要将完工的金额和竣工前的金额, 换算程不含税的数字差。其次, 建筑行业在总体的营业额和增值税额上每年都需要一个固定的金额, 这是为了避免在这个过程中出现减税和免税的情况, 因此以上这些情况, 是不需要进行税收筹划工作。第二, 还有一种情况就是在进税、税额上都存在着不同, 这些显而易见都属于外部影响的筹划工作, 因为需要不断的对其进行良好的筹划工作, 这样最大的优势是降低企业的金额, 从而提高企业的营业额和利润;所以, 在进税和税额工作上, 要根据相关抵扣政策, 来保留发票, 从而实现增值税的方式, 可以降低进税收的统筹管理。另外, 就是建筑企业受环境的影响, 增值税进项发票和成本过高, 这个过程就要对进项税进行统筹和成本效益。

3 剖析建筑业“营改增”对企业在税务管理上的影响

3.1 税务规范化带来的影响

建筑行业“营改增”方面, 企业施工要按照纳税法规定进行施工所在地进行手续办理, 外部环境影响对税务规范化管理存在着很大的影响。首先, 建筑行业依据过程的总造价在实施中进行计税, 一般会通过第三方进行建筑评估和数据认证, 税务机关要在成本上进行控制, 在这个过程中通过总造价上进行计税, 税务机关为了降低征收成本, 在这个工作环节上需要税务部门与会计进行细节沟通和对账。其次, 建筑工程的纳税上基数比较大、数额高, 在税务机关上对征收任务比较大, 在管理上一般都处于比较松散过程, 在此工作之后, 计税发生了很大的变化, 缴税额会出现偏差, 这样在通过数据验证时, 会出现税收管理的差距, 因此在外部环境上要不断加深企业的管理, 按照国家规范纳税形式来进行规范化认证, 可以说只有这样才能降低营业税的缴纳过程。最后, 企业要及时对税务登记, 将无法抵扣的企业加重负担, 对企业的利润造成不利的影响, 因此, 在税务规范上要不断地降低税务的利益。

3.2 内部税务管理方面在进行税务管理的影响

建筑业在征收营业税时期, 也存在着很多不足之处, 从税务筹划上到外部税收工作再到内部税务上都处于比较宽松的限度, 税务工作一般都是由施工项目来完成的, 这样对企业内部税务管理存在着很多不利的影响, 从根本上改革了税改工作的流程, 从销项税额到进项税额上需要统一的核算, 这个核算方面不断地强化了企业内部税务管理的规范化, 这样避免了企业之间的复杂税务管理, 从而不断整个税务管理的优化和完善。

4 结语

综上所述, 建筑业“营改增”后企业税务的影响非同小, 从根本上对各项税务工作带来了至关重要的影响, 从企业会计核算对建筑业的影响到税务筹划方面再到规范化管理上对企业各项工作起到了很大的影响。不管从内部到外部税务管理上都要不断地提高纳税意识, 从完善税务管理到税务筹划方面对其风险防控能力, 只有这样才能完善税务风险, 因此税务管理工作是目前国家力挺规划的工作, 要不断地优化企业工作, 为国家建筑行业的发展带来很大的影响。

摘要：随着经济技术的发展, 建筑业“营改增”相关涉税业务也在不断革新, 什么是建筑业“营改增”?是指营业税改增值税, 这项改革与以前的缴纳营业税项目有很大的差别, 可以说从改革项目上来说增值税只对服务行业进行收税, 然而在建筑业上为什么会出现税务管理, 这也是当前我国财政收入的前提下对税务征收方面的规划。

关键词：建筑业,“营改增”,企业税务管理,影响分析