浅谈税法宏观调控功能

2022-09-10

1 税法在宏观调控方面的作用

1.1 保障经济增长和平稳经济动态

社会发展离不开总供需的相互平衡, 从而保障经济的平稳发展, 而这最主要的手段便起到了调节杠杆的作用。税法在这里的主要作用:

第一, 通过税收, 特别消费税, 对消费品可控性需求同时也可以通过个人所得税进行调整, 本质是利用调节税的征收目的在于用以降缓居民的支出消费数值;投资中更有效的抑制通货膨胀。

第二, 要调整征收企业所得税, 目的是通过增加税收的方式调节供给需求的手段抑制供给, 主要通过减税手段, 刺激投资、力求供需关系的稳定。

第三, 通过累进所得税制度的实施, 利用调整经济的波动。每当经济过热时, 利用通货膨胀, 通过增加居民和企业收入、税率上浮, 增长速度、超过全国税收收入的增长速度, 从而利用抑制过热经济手段来进行调节。

1.2 优化整合资源合理分工调配

(1) 针对消费与积累的资产合理调配。在如今的经济发展中, 积累、消费间的转换关系较为复杂。经过多年总趋势数据显示, 我国财政主要向公共财政方向进行开始转换, 期间主要采取税收方式。所以, 财政的收入也主要用以对公共消费的必要支出。因此, 作为一个整体, 税收的结果会降低精度。

(2) 针对资源配置与产业的匹配结合, 整合产业结构, 顾名思义就是对行业内资源的调整, 也是对整个行业资源的一个再合理分配。同理, 我们应该更加重视投资结构, 以调整角度为出发点, 通过利用调整投资方向的税收征收, 不断的引导行业龙头通过多方的投资, 例如差别性折旧政策。

消费税的不断完善间接的有利于对投资方向的指引, 通过调整资产结构、保障存量角度来看, 通过市场竞争和生存的可能性, 采取公平竞争的主要作用是纳税, 采取有助于不同行业处理的税收政策。

1.3 有助于实现收入公平分配

企业在运营中主要通过对税制的统一整合、例如资源税、房地产税、土地税和消费税等税收来排除, 主要通过减少对企业经营中指标影响的客观因素, 尤其对企业盈利能力的影响。保证能够营造一个平等有力的企业外部环境。通过调节个人的收入水平, 尤其是分配方面不公平问题, 在物业流转税作用有限。实践证明, 个人所得税、社会保障税等指标对企业运营分配中起到至关重要的作用。这主要是通过调整居民企业利润水平和个人收入水平来实现的。

2 税法在宏观调控方面的缺陷

税法作为宏观调控的重要调整手段, 尽管有其独特的局限性。但是并不能被其他调控方式所替代。对此影响的主要观点主要有两部分影响, 税收调控机制运行中其起到了主要作用, 同时对税收运行过程中出现的问题也同样有影响。

针对税法的实施操作政府负直接主要义务, 明确调整意图针对不同调控政策通过对现实目标的控制、构建相关系列法律立法程序。因其涉及各方的利益, 保证多数股东获得同意,

用以实现控制目标和控制政策需要调整的意图。

由于立法和政治程序烦琐, 难以及时地规范税收管理。就这个问题而言, 税法通常难以根据纯粹的经济要求进行调整。因此, 在税法适用与最佳决策过程中, 应该在许多有利因素和不利因素之间充分妥协。否则势必造成增加运营成本, 限制税收的调控能力。

2.1 税法过程中内在局限性

在税法规范的前提下, 税收的调控势必带有局限性和必然性, 由税法本身决定。税收法规的内在局限性主要体现在以下几个方面:

第一, 通过国家税收体制的改革实际调查数据得出, 累进所得税份额较低, 那么固有的稳定功能在税收中不可避免地有其局限性。税收的“摄像机选择”功能其实主要是指:政府间通过判断国民的日常经济状况的运行时, 为了维护国民经济的稳定对税收相关政策进行适当的调整。这个职能发挥作用的前期, 势必离不开政府对国民经济运行的能力的判断和政府在作出判断和执行后及时调整税收政策和税法的能力。

第二, 针对税收经济结构的调整中, 我们主要对增长调控进行干预。在一定时限过程中, 国民的经济扩张属于不可避免的税收规定。同理, 为合理避免税收歪曲对市场经济中出现的问题, 流转税率中的差异不应该过大。一般来说, 利用产业结构的不断优化调整, 主要采用优惠所得税方式, 有利于产业结构调整起着重要的作用。此外, 所得税产业结构调整同样存在不同城的差异局限性。首先, 调整所得税在其产业结构中的整体税收结构比例构成约束。其次, 所得税对产业结构的调整受到市场主体, 特别是企业的经济利益的影响。

第三, 所得税产品差别化的所得税率通常是不可能的, 所得税对产品结构调整的影响是有限的。

2.2 税法调控过程中外在局限性

规制和税务审计的外部局限性是指财税法条件不完善的情况下, 税收规定的限制。税收调节的内在局限性在各国都有很大的相似之处, 税收调节的外部约束在不同的国家有不同的表现。由于各国在税收立法和税收制度建设方面都不尽如人意, 各国的税收立法和税制设计也各不相同, 所以在税收法规方面存在局限性和外在表现形式来进行控制。而且实际情况中, 不同国家的税收限制能力也会随着时间发展造成差异性的变化。

就目前情况, 我国目前的税收立法尚不完善, 很多方面不能够正确适应市场经济大环境下有关法治相关要求。这就会对我国的经济发展造成制约。从而造成所谓内外部的局限性, 尤其内在局限性较有影响力, 我们必须在税法的调整和完善过程中充分认识和逐步制胜。

摘要：税法具有分配收入、调节经济的作用, 目的在于促进社会平稳发展。国家主要利用制定相关法规并执行来完成税收。利用税收手段进行分配, 直接将纳税人收入进行调整, 同时对纳税经济行为进行调整间接影响社会, 导致社会经济的变化影响。

关键词：税法,宏观调控,法律法规