论财产税法收入分配调节功能之强化

2022-09-10

1 引言

社会主义市场经济体制下, 我国经济持续稳定发展, 经济繁荣, 国泰民安。但是在经济迅猛发展的背后我们也不能忽视市场经济增长过快与利益均衡之间产生的矛盾冲突。贫富差距的扩大, 社会矛盾的激化, 严重阻碍了社会主义市场经济的发展。政府必须加强宏观调控, 最有效的手段就是借助财产税法实现社会主义收入分配的调节, 做好财产税法收入分配调节功能的强化。

2 财产税法的三大功能

财产税法是以纳税人所拥有或支配的某些财产为征税对象的税种。是我国现行税法体系中不可或缺的一部分, 其具有财政功能、社会功能和经济功能三大功能属性, 因此其在收入分配调节方面优势明显。

2.1 财政功能

财政功能具体指税法所具有的将一部分财产从社会成员手中转移到国家, 形成国家财政收入, 辅助推动国家公共事务的开展, 通过财产保护实现收入分配均衡调节的需求满足。这是由财产税法的资源丰富性、税基稳定性、课征直接受益性等特征决定的。也在一定程度上承担着地方慈善及公益事业推动的重任。

2.2 社会功能

社会功能是税法一番参与社会产品的分配, 实现贫富差距的缩减、合理抑制社会危机, 带动社会公平正义的功能。社会财富有流量和存量两种, 其中对贫富占据影响大的是存量。财产税法对积累的财产和生产资料等进行直接税的处理, 弥补所得税不能对资产增值及存量财富课税的缺陷, 达到收入分配调节的目的。

2.3 经济功能

基于社会的整体利益, 刺激有效需求, 带动经济增长, 实现经济社会的协调发展, 带动人与自然的和谐。财产税是对遗产及闲置资源的课税, 纳税人无法承担财产税时会出现财产转移, 而财产税法可以对纳税人的实际收入进行影响, 实现其非生产性资源向生产性资源的转化, 从宏观层面做好资源税的合理把控。

3 财产税法对收入分配调节功能的强化策略

3.1 所得税对收入分配的调节

所得税进行收入分配的调节具体来说是纳税人在特定时期取得的总收入减去应当承担的相应义务后剩余的收入。纳税人如果没有达到相应的缴纳税收的收入标准, 无法进行纳税。如果纳税人收入超过了纳税标准, 则需要多纳税。所得税主要是基于人们的收入所得进行纳税能力的评估, 其立足于纳税人的收入实际, 执行力更强, 也不会对纳税人造成不必要的纳税负担。社会财产收入具体分布情况需要联系纳税人自身贫富差距进行合理调节。所得税即针对收入较高的个人征税, 也针对盈利能力强的企业征税, 以此实现劳动者收入差距的缩减。

3.2 商品税法对收入分配的调节

商品税法是财产税法收入分配的重要构成, 经济全球化背景下, 贸易往来频繁, 商品税法更契合国际商品法的相关条例, 力求实现与国际的接轨。从国家商品税法的层面来说, 商品税法涵盖了消费税与增值税, 其中增值税征收对象为高收入人群, 也针对特殊的消费品, 其不具备收入分配调节的作用。而对于奢侈品的税务征收则起到收入分配调节的作用, 同时降低生活必需品的征税额度, 更好地减轻低收入群体压力, 也实现了收入分配的有效调节。

3.3 财产税法对收入分配的调节

财产税法的收入分配调节机制主要是针对个人开展的税务征收, 征收的财产涉及多项内容, 其直接对财产的本质进行探究, 属于个人财产的累积, 因此财产税实质上是针对纳税人自身在缴纳完税务费用后所获得的聚征税务。带有一定的累进性质, 累进性质的征税可以缩小财产所有者本身和非财产所有者本身收入层面的差距, 达到收入分配强化调节的目的。

4 完善我国财产税法的三大配套

在当前背景下必须做好财产税法的三大配套建设, 这是财产税法持续助力社会收入分配调节的前提。第一, 必须完善分税制度财政管理体制。给地方政府一定的税收立法权, 有效处理地方财政收支的不平衡情况, 保证收入的稳定。致力于我国公共设施的建设, 福利事业的建设。第二, 必须完善财产税法应税管理的监督制度。引入预算监督机制, 审计监督机制, 借鉴西方国家, 改革不成熟的诉讼制度, 确保政府用税监督管理的到位。第三, 建立统一的财产登记和清查制度。通过公信财产价值的评估, 确定合理的价值评估方法, 借助先进的计算机网络技术, 加强税收的信息化建设, 实现税务部门与财产评估的协同。

5 结语

近几年, 我国贫富差距呈范围广、多层次的趋势, 一些非法收入游离于税法的调控之外, 导致贫富差距的拉大, 社会矛盾的激化。在这样的背景下, 积极发挥财产税法对收入分配的调节作用具有现实必要性, 财产税法作为财产存量的征税, 实现了税法调控的补充, 加强税法机制的完善, 为财产税法的收入分配强化调节奠定制度基础, 在一定程度上平衡社会收入, 稳定社会发展, 推动和谐社会的建构。

摘要：改革开放以来, 我国经济迅猛发展, 但在物质极大丰富的同时也引发贫富差距扩大的矛盾。财产税法作为收入分配调节的主要手段, 通过有效的分配实现收入的均衡处理, 维护社会稳定, 推动和谐社会的建构。本文主要就财产税法收入分配调节功能的强化进行研究, 明确税法收入分配调节的具体强化策略, 以期更好地推动我国和谐社会的建构, 带动经济的稳定蓬勃发展。

关键词：税法,收入分配,调节功能,强化策略