企业融资税收筹划方案论文

【摘要】税收筹划指的是在法律所允许的范围之内，纳税人通过对经营活动、投资活动以及理财活动事先实行筹划，在对税收的优惠条件予以充分利用的基础上，来选择出最好最优惠的纳税方式，从而实现税负最小化。今天小编为大家精心挑选了关于《企业融资税收筹划方案论文(精选3篇)》，希望对大家有所帮助。

企业融资税收筹划方案论文 篇1：

企业投融资决策中的税收筹划分析

[摘 要]文章以企业投融资决策中的税收筹划作为主要内容。通过结合相关研究资料以及企业案例，在基本明确税收筹划对企业投融资决策造成的实际影响的基础上，围绕企业投融资决策中的税收筹划方式进行分析研究，并针对如何有效落实企业投融资决策中的税收筹划提出相应措施以供参考。

[关键词]企业;投融资决策;税收筹划

在当前市场环境下，企业需积极开展各种形式的投融资活动，为企业的正常经营与长效发展创造有利条件。但在此过程中，需要企业落实好税收筹划，以便有效保障企业投融资决策的科学、合理，最大程度地降低企业在投融资中的风险，推动企业在新时期下可以真正实现可持续发展。

1 税收筹划影响企业投融资决策

在企業投融资决策中，税收筹划对其有着直接且深远的影响作用。要求企业管理人员充分考虑各项利弊因素，利用税收筹划将企业投融资中所面临的风险降至最低，以有效保障企业在税后可以获得更大利润，同时使得企业股东也可以获得较为理想的收益 [1]。例如，某公司在发展过程中对某一超过百万元的发展项目，项目工作人员在充分了解市场中的项目情况，并主动与专家进行沟通交流，切实依照公司情况合计资本结构，制定出相应的税收筹划方案，在企业所得税率以及债务利率等不发生变化的情况下，只对企业负债比例进行适当调整，从而更好地判断企业权益资本收益率情况。比如，第一种方案，企业债务利率和所得税分别为10%与25%，此时企业的债务资本与权益资本的比例为0∶100，税前与税后企业所得利润分别为30万元与22.5万元，企业应纳所得税额7.5万元，而企业权益资本收益率则为22.5%。第二种方案，在不改变企业债务利率的情况下，将企业的债务资本与权益资本调整为20∶80，企业税前与税后利润分别为28万元与21万元，企业应缴所得税款7万元，此时企业的税后利润率与权益资本收益率分别为21%与26.25%。而在工作人员设计的第三种方案中，通过将债务资本和权益资本比例调整为60∶40，此时企业税前与税后利润分别为24万元与18万元，即企业需纳所得税6万元，对应的权益资本收益率则为45%。由此可见，在不改变企业息税前利润与利率的情况下，通过采用第三种方案进行税收筹划，确定合理的企业权益资本收益率并以此为基础制定融资策略，有助于确保企业融资活动的正常开展，帮助企业合理规避融资风险，实现企业融资效益最大化的根本目标。

2 企业投融资决策中的税收筹划方式分析

2.1 基于企业投资决策的税收筹划

2.1.1 合理选择投资方式

在企业投资决策中进行税收筹划时，企业首先需要根据自身实际情况以及投资需求，对投资方式进行合理选择。一般情况下，企业的投资方式主要体现为直接投资与间接投资两种方式，如果选用间接投资，企业应当对收益及其应承担的风险予以充分考虑。以某科技型中小企业为例，由于该企业发展规模相对较小，经济实力偏弱，因此企业在投资过程中应当选择低风险、收益稳定性较好的投资，例如，国债、购买银行理财产品等，通过利用该类型投资大大降低企业税负的目的。而如果企业选用直接投资方式，则在税收筹划中企业应当充分结合国家相关政策规定，将投资对象选定为具有较大上市概率和良好发展前景的中小型高新技术企业。

2.1.2 优化选择投资产业

由于国家对各产业所制定和实施的税收政策存在一定差异性，因此企业在投资决策的税收筹划中，同样需要企业结合实际对投资产业进行合理选择。例如，在我国继续加强供给侧结构深化改革的过程中，提出煤炭、石油等传统能源产业需要积极落实“三降一去一补”，对此类产业国家所给予的投资优惠政策相对较少。而在“中国智造”和“工业2025”等推动下，我国开始大力发展各种技术含量较高的战略性产业，并对相关企业给予一定税收减免等政策。因此企业需要牢牢把握国家各项税收优惠政策的具体内容、实施方式等，择优选择投资产业。如我国在前些年大力发展房地产行业的过程中，一方面政府积极为行业发展投入大量流动资金，另一方面也通过制定各种具有明显倾斜性的税收政策，使得房地产行业获得极大发展。因此前些年选择投资房地产行业的企业，不仅可以有效获得政府扶持，同时也获得了较高税后利润。

2.1.3 科学选择投资区域

企业在投资决策中同样也需要对具体投资区域进行客观考量。例如许多地区为拉动当地经济，大力发展高新技术产业，在城市规划中建设高新技术开发区、工业园区等不同区域，并利用国家扶持政策及税收优惠政策大力招商引资，吸引诸多技术型、科技型企业在此类区域扎根发展。如西藏的经开区对入驻的投资型、生产型、直销类、互联网等企业税收优惠政策很明显。而如果投资者有意向建立小型企业，则其在企业投资的税收筹划中应选择建设个人独资企业或合伙企业的方式。利用此种方式，企业按照国家相关规定要求及时缴纳企业所得税即可，无须缴纳个人所得税，因此有利于减轻企业税负[2]。再者，根据相关规定，小型微利企业还享受小微企业普惠性税收减免政策，适用的企业所得税率为20%，若投资人依照小型微利企业的标准投资设立企业，即可按照20%的标准缴纳企业所得税。以某物流企业为例，该企业拥有10个车队，各车队均有50名工作人员，企业资产总额为3000万元，各车队年均各盈利200万元。在企业不开展税收筹划的情况下，其应纳所得税税额为500万元。但如果按照上述方式将企业现有车队依次注册为10个独立子公司，各子公司资产总额均不超过3000万元，则各子公司均可依照小型微利企业享受税收减免政策，假设各子公司年均盈利各200万元，按照财税〔2019〕13号文件规定，此时应纳所得税额从原本的500万元降至150万元。与此同时，根据国家制定的其他企业税收优惠政策，若企业聘用残障人士负责完成企业物流信息统计、财务审核等工作，则还可以进一步享受国家税收优惠，减少员工工资支出，以此为基础进行税收筹划，对扩大企业经济效益、降低企业税负压力同样具有积极作用。

2.2 基于企业融资决策的税收筹划

2.2.1 合理选择融资方式

现阶段我国企业在融资中可采用的融资方式多种多样，包括从商业银行等金融机构中申请融资贷款、融资租赁、企业内部集资等，而各融资方式在税收筹划中享有的待遇也存在一定差异性。因此企业在融资决策中进行税收筹划时，同样也需要充分考虑企业融资需求与自身实际，合理选择相应的融资方式。根据我国企业所得税法的相关规定可知，企业在缴纳企业所得税之前可以扣除其实际发生及有关取得收入的合理支出。例如企业支出的费用与税金、损失等，企业如果選用的融资方式为支付资本金，则按规定企业在缴纳企业所得税之前无法扣除其在采用该融资方式下支付的股息与红利支出，因此企业在税收筹划中可选择负债融资从而有效达到节税目的。例如在2018年某公司分别向10名自然人借款100万元，合约规定年利率为15%，当地同期同类贷款利率为6%。在2018年企业支付利息共计15万元，在企业缴纳企业所得税之前可扣除共计6万元的利息，其余9万元则无法在企业缴税前予以扣除。这也使得企业需要多缴纳22500元的企业所得税，需代扣个人所得税30000元。假设企业约定借款利率为6%，则在缴税前企业可全部扣除左右支付利息，此时企业可少缴纳企业所得税与个人所得税分别为22500元与18000元，债权人少取得90000元利息。而如果该企业通过与债权人签订劳务合同，利用这一方式向债权人转移企业利息，则在一年内债权人可从企业处领取劳动报酬共计96000元，此时企业一方面可少缴纳企业所得税，另一方面也使得债权人可以减少个人所得税的开支。

2.2.2 提高权益资本收益率

通过前文分析可知，如果存在企业负债，因负债融资可在税前可全部扣除负债利息，所以在不改变企业债务利率的情况下，如果资本收益率高于债务资金成本率，适度负债经营对投资者来说是有利的。并随着企业所获利润额越来越大，因受到财务杠杆作用影响，企业单位利润所负担的利息将会相应减少，此时企业收益规模将会明显增大。因此企业在融资决策中的税收筹划中，可以视情况适当负债，采用适当提高权益资本收益率的方式。

3 企业落实投融资决策中税收筹划的保障措施

3.1 培育企业税收筹划人才

为了更好地完成企业投融资决策中的税收筹划工作，企业需在依照自身实际与国家相关规定要求下，主动建立专项税务管理工作团队，并加强对企业税收筹划人才的培训力度。一方面，企业需要根据既定的税务管理制度，对相关工作人员的职责、工作内容与工作范围等进行统一明确，要求企业在进行投融资决策前，税务管理人员统一制定税务筹划方案并对其进行严格审核后上交至决策层，为企业领导以及高层管理人员的投融资决策决议提供真实可靠的参考依据[3]。另一方面，企业需要定期组织相关工作人员参与和企业投融资决策税收筹划有关的专业培训教育，使其能够不断深入学习更多税收法规政策以及税收筹划方式。要求财务人员主动了解企业发展战略、与税务主管机构积极进行沟通交流，并通过对企业现有各项税务筹划优势资源进行充分利用，从而制定出切实可行的税收筹划方案。

3.2 优化企业税收筹划流程

企业在落实投融资决策中的税收筹划时，同样需要重视对企业税收筹划流程进行积极优化。为此，企业可以主动将业务部门引入其中，要求财务部门主动利用企业内部办公软件等资源同业务部门进行高效信息交互，以保障税收筹划方案制定的科学性、全面性。具体来说，税务管理小组应当主动与各业务部门相互配合，将信息汇总整理后，并有意识地参考外部咨询机构的专业建议下，制定出具体的税收筹划方案，在经过税务管理人员的自检审核后交由公司决策层，为其提供决策建议。

4 结 语

总而言之，税收筹划对企业投融资决策有着重要的影响作用。企业需要充分结合自身实际情况，并严格按照国家相关规定要求，对投融资的具体方式、投资区域及产业等进行合理选择。同时企业还需要通过积极培育税收筹划人才，主动优化税收筹划流程，在制定出合理可行的税收筹划方案下，为企业投融资决策提供相关建议，以有效减轻企业税负、扩大企业税后利益规模。

参考文献：

[1]亓玉平.基于税收和企业投融资决策互动关系研究[J].纳税，2018，12（27）：20-21.

[2]楼云肖.谈中小企业投融资决策中的纳税筹划[J].财会学习，2017（21）：177.

[3]索伟成. A集团税收筹划案例分析[D].成都：电子科技大学，2017.

作者：杨家芳

企业融资税收筹划方案论文 篇2：

企业财务管理中的税收筹划对策探讨

【摘　要】　税收筹划指的是在法律所允许的范围之内，纳税人通过对经营活动、投资活动以及理财活动事先实行筹划，在对税收的优惠条件予以充分利用的基础上，来选择出最好最优惠的纳税方式，从而实现税负最小化。针对此，本文从税收筹划对企业财务管理的意义出发，并从融资活动中的税收筹划、筹资活动中的税收筹划以及经营活动中的税收筹划这三方面来探讨企业财务管理中的税收筹划对策。

【关键词】　税收；财务管理；筹划

税收筹划指的是在法律所允许的范围之内，纳税人通过对经营活动、投资活动以及理财活动事先实行筹划，在对税收的优惠条件予以充分利用的基础上，来选择出最好最优惠的纳税方式，从而实现税负最小化。科学合理的税收筹划能增加企业收入、提高资金利润率，是实现企业财务管理基本目标的重要途径；在税收筹划下企业进行有效的结构重组，促进企业迅速走上规模经营之路，而规模经营往往是实现企业价值最大化和企业财务管理最终目标的有效途径。

一、税收筹划在企业财务管理中的意义

1、促使企业财务管理水平的提升：企业的资金、成本以及利润这三者共同构成了企业经营管理过程以及会计管理过程中的三个基本要素，而税收筹划是企业理财过程中的一个重要环节，它的开展是围绕着资金运动来进行的，它是把企业利益最大化的实现作为根本目的的。具体来讲，首先，企业在进行相关的财务决策以前，实行合理且详细的税收筹划分析，能够使得企业的行为更加规范化，能够帮助企业制定有效的决策，是企业在整个经营过程中实现限量型循环的重要保证。其次，实行税收筹划，能够帮助企业做到精打细算，从而使企业的支出得到节省，使企业的浪费现象减少，进而有助于企业经营管理水平的提高和企业经济效益的实现。最后，税收筹划作为一项系统且复杂的工程，在相关的法律法规以及政策上，存在一定的实用性，同时也存在一定的规范性和严密性。企业要想最终实现节税的目的，就必须要把自己的经营管理以及财务管理等工作做好，才能够制定出好的税收筹划方案。

2、促使企业财务管理目标的实现：企业是一个把赢利作为根本目的的组织，企业财务管理所一直追寻的目标之一就是追求税后的利润最大化。那么，企业要想增加税后利润，具体可以从两个方面来进行，目的在于提升效益以及减轻负担。针对效益的提升来讲，在投资确定的情况之下，虽然能够产生一定的作为，但是所能产生作为的潜力是十分有限的。企业实行税收筹划，其实就等于在为企业减少水分，即是为了税后利润才产生的。企业在经过了成功且有效的税收筹划之后，能够使企业实现节税的目的，从而促使财务管理目标的有效实现。

3、促使企业纳税意识的提高：对于企业来讲，必定都是有减轻税负欲望的，这是客观存在的一种思想，而且会随着市场竞争的日趋激烈，这种欲望会越得变越强烈。如果企业在理论和实践上有一定的减轻税负空间的话，那么，企业完全没有必要采取不正当的手段来偷税漏税，所以企业在税收筹划中就会把自己的减税行为始终控制在法律所允许的范围之内。企业在开展税收筹划之后，将有助于自身合法权益的维护，有助于企业在谋求合法利益的基础上自觉且主动地学习税法，并且依法履行纳税的义务，进而使企业的纳税意识提升。

二、企业财务管理税收筹划的有效策略

1、融资活动中的税收筹划

1.1合理选择债务成本和权益成本：按照我国的相关税法规定，负债的利息费用，是期间费用，是能够在税前予以扣除的，这样一来，负债利息也就具备了抵税的作用。另外，还规定了股息以及其他权益资本等支付是不能够作为期间费用的，也就是说只能够在税后利润当中分配。所以，企业在进行投资渠道确定的时候，必须要对债务资本的利用进行充分的分析。当然，除此之外，负债的杠杆效应也是另一个需要考虑的因素，只有在息税之前的利润相比较于企业负债成本率高的时候，进行负债筹资渠道的筹资，才可以使企业的税负减轻，并且能够把企业价值的最大化体现出来。

1.2合理选择自我积累筹资：对于企业自我积累的资金来讲，它是属于税后资金的范畴的，它是已经承担有所得税之后的负担，另外，它的资金成本其实也就是所占用资金的机会成本。我们知道，在向金融机构进行贷款的时候，它的利息是被计入到当期的损益中的，这样一来，就能够把当期所获得的利润进行抵扣，从而具有很明显的税收收益。

1.3合理利用融资租赁：对于融资租赁来讲，这是在企业融资过程中的一种比较常见且比较重要的融资方式。当企业在对由融资租赁而获取的资产进行管理的时候，可以把这一部分资产看作是自有资产，从而来计提折旧。这样一来，企业就并不需要筹集大量的资金就能够进行资产的使用，而且计提而来的资产还能够把当期的利润进行抵扣，进而减少企业所得税的缴纳。

2、筹资活动中的税收筹划

2.1固定资产投资税收筹划：对于这一税收筹划来讲，应用的最多的就是建筑企业，这是因为建筑企业在进行固定资产的投资的时候，可以在资产使用期间，实行分期计提折旧，这样一来，能够使企业的所得税大大减少。另外，在投资的回收期中，一旦出现税收制度的变化，就会对企业前期投资所获得的收益产生影响。所以，在这样的情况下，投资者在进行投资的时候，所需要考虑的不仅仅是现行税收制度所能够带来的影响，而且还要对税收制度的改革趋势和对企业投资所产生的影响进行充分的考虑。

2.2合理的进行投资以及投资行业的选择：对于企业来讲，在进行投资选择的时候，必须要对投资所处的税收环境进行充分的考虑。这是因为，国家为了对某一些区域的发展会进行大量的人力、物力支持，从而来促进这一区域发展目标的实现，在一定的时期里，对这一地区实行相关的政策倾斜制度，采取一系列的优惠政策。所以，如果在这些地区投资的话，其实有很多税是可以少交，甚至是可以不交的，这和我国政府的政策导向以及我国税法的立法是相符合的。在这样的情况下，企业在国内进行投资的时候，可以适当的选取这些地区来进行。不仅如此，国家税收还会为了使产业结构得到优化，而在进行具体的税收立法的时候，规定对一些行业给予鼓励，对另外一些行业给予限制等等，这也是企业在进行投资行业选择的时候需要注意和考虑的问题。

3、经营活动中的税收筹划

3.1税收收入筹划：企业当期所发生的税负，会由于企业所获得收入的方式不同和所获得的时间的不同，对企业取得收入的一系列因素进行控制和选择，这样能够使企业达到节税的目的。举个例子来讲，对于销售收入的结算方式，往往会由于结算方式的不同而使得结算的时间不同，根据现在所实行的税法的相关规定来看，对于直接收款销售的方式来讲，主要是把收到销货款或者是取得销货款作为主要的凭证；对于赊销和分销货方式来讲，主要是把合同所约定的收款日期作为具体的收入确认时间；对于订货销售的方式来讲，主要是把待交付货物时的时间作为确认时间。所以，企业可以通过合理的选择销售结算方式，把收入确认的时间控制好，从而实现节税的目的。

3.2成本费用摊销筹划：对于成本费用的摊销来讲，它主要就是在税法所允许的范围之内，通过不同的成本核算的方式，以及不同的摊销方式来进行税务筹划，在会计制度中也提出了这样的规定。企业应该根据权责发生制中的主要原则，来把生产经营过程当中所发生的一系列费用和支出，根据各种不同的摊销方式，将其在各期的产品成本中得到分摊，从而减少企业的税负。

三、结语

总之，虽然税法是已经制定出来并且是必须严格遵守的。但是，企业的具体涉税行为确实是能够进行调整和变化的。所以，企业应该尽可能的选择合理的税收筹划措施，来促使自身的税负减轻，真正实现利润的最大化。

参考文献

[1]慕兴宏.浅议企业税务筹划[J].经济师，2009年10期

[2]苏强.企业税收筹划理财方法探析[J].甘肃科技纵横，2006年01期

[3]冷琳.基于企业战略的税收筹划优化思考[J].税务与经济，2011年04期

[4]乔兵.企业合并的会计、税务处理机税务筹划[D].东北财经大学，2010年

[5]张元元.风险控制下的企业筹资税收筹划研究[D].湖南大学，2011

（作者单位：沈阳高新农业发展有限责任公司）

作者：张丽梅

企业融资税收筹划方案论文 篇3：

浅谈会计税收筹划的意义与对策

摘 要 税收筹划指的是在法律所允许的范围之内，纳税人通过对经营活动、投资活动以及理财活动事先实行筹划，在对税收的优惠条件予以充分利用的基础上，来选择出最好最优惠的纳税方式，从而实现税负最小化。 针对此，本文从税收筹划对企业财务管理的意义出发，并从融资活动中的税收筹划、 筹资活动中的税收筹划以及经营活动中的税收筹划这三方面来探讨企业财务管理中的税收筹划对策。

关键词 会计 管理 税收 筹划

税收筹划指的是在法律所允许的范围之内， 纳税人通过对经营活动、投资活动以及理财活动事先实行筹划，在对税收的优惠条件予以充分利用的基础上，来选择出最好最优惠的纳税方式，从而实现税负最小化。 科学合理的税收筹划能增加企业收入、提高资金利润率，是实现企业财务管理基本目标的重要途径； 在税收筹划下企业进行有效的结构重组，促进企业迅速走上规模经营之路，而规模经营往往是实现企业价值最大化和企业财务管理最终目标的有效途径。

一、税收筹划在企业财务管理中的意义

1、促使企业财务管理水平的提升

企业的资金、 成本以及利润这三者共同构成了企业经营管理过程以及会计管理过程中的三个基本要素， 而税收筹划是企业理财过程中的一个重要环节，它的开展是围绕着资金运动来进行的，它是把企业利益最大化的实现作为根本目的的。 具体来讲，首先，企业在进行相关的财务决策以前，实行合理且详细的税收筹划分析，能够使得企业的行为更加规范化，能够帮助企业制定有效的决策，是企业在整个经营过程中实现限量型循环的重要保证。 其次，实行税收筹划，能够帮助企业做到精打细算，从而使企业的支出得到节省，使企业的浪费现象减少，进而有助于企业经营管理水平的提高和企业经济效益的实现。 最后，税收筹划作为一项系统且复杂的工程，在相关的法律法规以及政策上，存在一定的实用性，同时也存在一定的规范性和严密性。 企业要想最终实现节税的目的，就必须要把自己的经营管理以及财务管理等工作做好，才能够制定出好的税收筹划方案。

2、促使企业财务管理目标的实现

企业是一个把赢利作为根本目的的组织， 企业财务管理所一直追寻的目标之一就是追求税后的利润最大化。 那么，企业要想增加税后利润，具体可以从两个方面来进行，目的在于提升效益以及减轻负担。 针对效益的提升来讲， 在投资确定的情况之下， 虽然能够产生一定的作为，但是所能产生作为的潜力是十分有限的。 企业实行税收筹划，其实就等于在为企业减少水分，即是为了税后利润才产生的。 企业在经过了成功且有效的税收筹划之后，能够使企业实现节税的目的，从而促使财务管理目标的有效实现。

3、促使企业纳税意识的提高

对于企业来讲，必定都是有减轻税负欲望的，这是客观存在的一种思想，而且会随着市场竞争的日趋激烈，这种欲望会越得变越强烈。 如果企业在理论和实践上有一定的减轻税负空间的话，那么，企业完全没有必要采取不正当的手段来偷税漏税， 所以企业在税收筹划中就会把自己的减税行为始终控制在法律所允许的范围之内。 企业在开展税收筹划之后，将有助于自身合法权益的维护，有助于企业在谋求合法利益的基础上自觉且主动地学习税法，并且依法履行纳税的义务，进而使企业的纳税意识提升。

二、企业财务管理税收筹划的有效策略

1、融資活动中的税收筹划

1.1合理选择债务成本和权益成本。按照我国的相关税法规定，负债的利息费用，是期间费用，是能够在税前予以扣除的，这样一来，负债利息也就具备了抵税的作用。 另外，还规定了股息以及其他权益资本等支付是不能够作为期间费用的，也就是说只能够在税后利润当中分配。 所以，企业在进行投资渠道确定的时候，必须要对债务资本的利用进行充分的分析。 当然，除此之外，负债的杠杆效应也是另一个需要考虑的因素， 只有在息税之前的利润相比较于企业负债成本率高的时候，进行负债筹资渠道的筹资，才可以使企业的税负减轻，并且能够把企业价值的最大化体现出来。

1.2合理选择自我积累筹资。对于企业自我积累的资金来讲，它是属于税后资金的范畴的，它是已经承担有所得税之后的负担，另外，它的资金成本其实也就是所占用资金的机会成本。 我们知道，在向金融机构进行贷款的时候，它的利息是被计入到当期的损益中的，这样一来，就能够把当期所获得的利润进行抵扣，从而具有很明显的税收收益。

1.3合理利用融资租赁。对于融资租赁来讲， 这是在企业融资过程中的一种比较常见且比较重要的融资方式。 当企业在对由融资租赁而获取的资产进行管理的时候，可以把这一部分资产看作是自有资产，从而来计提折旧。 这样一来，企业就并不需要筹集大量的资金就能够进行资产的使用，而且计提而来的资产还能够把当期的利润进行抵扣， 进而减少企业所得税的缴纳。

2、筹资活动中的税收筹划

2.1固定资产投资税收筹划。对于这一税收筹划来讲，应用的最多的就是建筑企业，这是因为建筑企业在进行固定资产的投资的时候，可以在资产使用期间，实行分期计提折旧，这样一来，能够使企业的所得税大大减少。 另外，在投资的回收期中，一旦出现税收制度的变化，就会对企业前期投资所获得的收益产生影响。 所以，在这样的情况下，投资者在进行投资的时候，所需要考虑的不仅仅是现行税收制度所能够带来的影响， 而且还要对税收制度的改革趋势和对企业投资所产生的影响进行充分的考虑。

2.2合理的进行投资以及投资行业的选择。对于企业来讲，在进行投资选择的时候，必须要对投资所处的税收环境进行充分的考虑。 这是因为，国家为了对某一些区域的发展会进行大量的人力、物力支持，从而来促进这一区域发展目标的实现，在一定的时期里，对这一地区实行相关的政策倾斜制度，采取一系列的优惠政策。 所以，如果在这些地区投资的话，其实有很多税是可以少交，甚至是可以不交的， 这和我国政府的政策导向以及我国税法的立法是相符合的。 在这样的情况下，企业在国内进行投资的时候，可以适当的选取这些地区来进行。 不仅如此，国家税收还会为了使产业结构得到优化，而在进行具体的税收立法的时候，规定对一些行业给予鼓励，对另外一些行业给予限制等等， 这也是企业在进行投资行业选择的时候需要注意和考虑的问题。

3、经营活动中的税收筹划

3.1税收收入筹划。企业当期所发生的税负， 会由于企业所获得收入的方式不同和所获得的时间的不同，对企业取得收入的一系列因素进行控制和选择，这样能够使企业达到节税的目的。 举个例子来讲，对于销售收入的结算方式，往往会由于结算方式的不同而使得结算的时间不同，根据现在所实行的税法的相关规定来看，对于直接收款销售的方式来讲，主要是把收到销货款或者是取得销货款作为主要的凭证； 对于赊销和分销货方式来讲，主要是把合同所约定的收款日期作为具体的收入确认时间；对于订货销售的方式来讲，主要是把待交付货物时的时间作为确认时间。 所以， 企业可以通过合理的选择销售结算方式， 把收入确认的时间控制好，从而实现节税的目的。

3.2成本费用摊销筹划。对于成本费用的摊销来讲，它主要就是在税法所允许的范围之内，通过不同的成本核算的方式，以及不同的摊销方式来进行税务筹划，在会计制度中也提出了这样的规定。 企业应该根据权责发生制中的主要原则，来把生产经营过程当中所发生的一系列费用和支出，根据各种不同的摊销方式，将其在各期的产品成本中得到分摊，从而减少企业的税负。

三、结语

总之，虽然税法是已经制定出来并且是必须严格遵守的。 但是，企业的具体涉税行为确实是能够进行调整和变化的。 所以，企业应该尽可能的选择合理的税收筹划措施，来促使自身的税负减轻，真正实现利润的最大化。

参考文献：

[1]司新勇，姜丽娟.浅析以财务管理为核心的企业管理模式.中小企业管理与科技（下旬刊）.2009（12）.

[2]陈晨，刘登彪.财务管理中的税收筹划问题探究.中国外资.2012（20）.

[3]乔静.浅谈现代企业财务管理中的税收筹划.财经界（学术版）.2012（10）.

作者：顾羽