投资概算内部审计论文

摘要：“百年大计，质量第一”。基建工程的质量如何，直接关系到基建项目的寿命与人民群众的生命财产安全。要把质量强国战略放在更加突出的位置，重点关注基建审计中的疑难问题与审计要点，把全面质量管理监管做到位，切实杜绝基建项目中可能发生的一切风险。下面是小编整理的《投资概算内部审计论文(精选3篇)》相关资料，欢迎阅读！

投资概算内部审计论文 篇1：

“金关工程”的七种武器

今年5月，金关一期工程顺利通过验收，国家海关总署在2012年初也启动了金关工程（二期）立项申请工作，总体规划建设周期为5年，初步投资概算为40.95亿元。

海关科技经过多年发展，取得了辉煌成就和丰厚积累，但正由于起步早，先期投入的设备已经老化，采用的技术日渐陈旧，基础设施已难以承载迅猛增长的业务处理量，安全运行风险日益加大，而且原有的功能也逐渐满足不了不断涌现的新业务需求。

在此背景下，国家对海关信息化建设给予大力支持，把海关列为国家重点电子政务建设示范领域。2010年7月发改委批复了《海关金关工程初步设计方案和投资概算》（简称《批复》），根据《批复》意见，金关工程的建设任务包括：建立健全金关工程的标准制度、完善海关金关工程的网络系统、完善海关金关工程应用系统等7大部分，工程总投资7.28亿元。

记者从海关总署科技司了解到，今年5月，金关一期工程顺利通过验收，国家海关总署在2012年初也启动了金关工程（二期）立项申请工作，总体规划建设周期为5年，初步投资概算为40.95亿元。

7大系统支撑“金关”工程

据海关科技司相关负责人介绍，从2006年4月至2012年2月，经历了工程启动、总体需求调研和分析、总体架构和深化设计、子项建设与设备交付、总体集成和系统测试、子项初验和试运行、子项验收等7个阶段的建设，金关一期工程顺利完成了当初的设想，并顺利通过验收。

完善海关金关工程的网络系统。目前海关网络覆盖海关总署及全国46个海关直属单位、600多个现场海关及4000余个作业点，并通过电子口岸专网与47个省会城市和部分计划单列市实现连接。海关骨干运行网总带宽从升级改造前的478M增至659M，提高了1.5倍；管理网可用带宽从73M增至296M，为原带宽的4倍。

完善应用系统。基于海关已有的“三电”应用格局，改进和完善现有技术平台，整合现有信息资源，实现了三大应用系统的互联互通、信息共享、应用集成和业务协同。建成电子海关系统34个子系统、电子口岸系统24个子系统、电子总署系统7个子系统。金关工程应用系统建设的显著成果是实现了全国海关应用系统设计和业务数据的集中处理。

完善海关金关工程服务器和存储设备。以数据管理为中心、以安全体系为保障、以全国统一的系统运维管理为基础，建设涵盖了动态仓库、物流、核心通关管理系统前后台库、虚拟化资源池等相关基础支撑平台和数据服务，整合了各网络环境不同服务器和存储需求，在全国海关信息中心、广东分中心和41个直属海关分别建立通用的、可扩展的服务器和存储平台，进一步提升“三电”系统处理性能和数据安全存储能力。

完善海关金关工程的备份中心建设。金关工程应用系统采用了集中式处理方式，数据备份显得至关重要。建设按照“有条件先上”的原则，建成了广东海关内部网系统异地容灾备份中心和北京海关外网系统同城备份中心，提高了海关核心业务系统的可靠性、可用性、安全性，保证了通关业务处理的连续性。

完善海关金关工程的安全系统。根据国家等级保护和分级保护要求，按照“积极防御、综合防范、强化管理、安全第一”的原则，坚持管理与技术并重，重点加强海关业务运行网、管理网的边界安全防护措施，建立了海关内部网和电子口岸专网的安全认证系统，部署了防火墙、病毒检测、入侵检测、漏洞扫描、非法外连等防御检测手段，开发试点了H2000内部审计系统，构筑了金关工程信息系统安全纵深防御体系。

建立海关金关工程的运维系统。开发应用了包括生产系统服务管理、事件响应管理、运行质量评估、平台管理等4个子系统的海关信息系统运行安全管理平台以及热线服务平台，实现了全国海关“一盘棋”运维管理模式，建立了总署、直属海关两级全网运维监控指挥中心，建立了全国海关呼叫中心和客户服务系统。

完善海关金关工程的机房及综合布线建设。按照国家等级保护要求，建设和改造海关各类机房，开展综合布线建设，全面提高工程建设规范化和标准化水平，为金关工程提供物理环境基础安全保障。

创新成果

据海关科技司负责人介绍，金关各类应用系统开发完成后，其优越性突出表现在：一是在国家贸易政策出现调整时，通过修改、增加功能模块和调整参数给予快速响应；二是统一的执法逻辑及业务参数规范了全国海关的作业流程和统一了执法标准；三是给信息共享带来了极大的方便，也有利于政府及时、准确地对我国进出口贸易情况的掌握和分析。另外，由于电子海关、电子口岸是海关作业的生命线，一刻也不能停、不能断，因此应用系统相关子项是边建设边交付使用的，而在此过程中海关实现了核心应用系统的平稳过渡和无缝衔接，是一个突出亮点。

金关在技术创新上也在业内处于领先。比如为了着力加强基础资源整合，在同行中率先广泛应用服务器虚拟化技术，较好地实现了基础资源的优化配置，设备得到了充分利用，系统的高可用性也得到了提高，以及在节能减排方面取得了显著成效。以业务管理网为例，整合前服务器平均CPU和内存的利用率分别不高于10%和120%，整合后分别达到了25%和150%，系统可靠性由98%提高至99.99%。

数据备份中心建设采用了数据库双向复制、IBM的HACMP集群技术、Oracle高效的RAC并行系统技术、存储区域网络的动态分区技术和网络负载均衡技术等业内先进技术，实现了核心业务数据RPO指标<2分钟，解决了数据库断点恢复难题，实现了数据库的实时同步和热备容灾。目前，总署信息中心和广东分中心实现了H2000系统的容灾备份和分时切换运行，正常情况下20—30分钟内即可完成容灾切换。

该负责人表示，目前金关工程各子项建设均达到初步设计方案的要求。2011年，海关H2000核心系统平稳运行，可用率达99.99%，运行网骨干网排除计划中断的网络可用率为99.996%。

投资概算内部审计论文 篇2：

试论优化机构职能后如何提高地税系统整体效能

摘 要：“百年大计，质量第一”。基建工程的质量如何，直接关系到基建项目的寿命与人民群众的生命财产安全。要把质量强国战略放在更加突出的位置，重点关注基建审计中的疑难问题与审计要点，把全面质量管理监管做到位，切实杜绝基建项目中可能发生的一切风险。文章分析了基建审计的内涵与作用，探讨了基建审计中常见的疑难问题，并针对如何确保基建工程审计的审计质量提出了相关建议。

关键词：基建审计 疑难问题 审计要点 解决对策

文献标识码：A

“百年大计，质量第一”。基建工程的质量如何，直接关系到基建项目的寿命与人民群众的生命财产安全。基建审计的意义与作用同样是如此。因此，要把质量强国战略放在更加突出的位置，重点关注基建审计中的疑难问题与审计要点，把全面质量管理监管做到位，切实杜绝基建项目中可能发生的一切风险。作为一名消防部队的审计工作者，如何在基建工程审计中降低审计工作风险，提高审计质量，减少由于审计工作的失误而造成的损失，是笔者在多年的审计工作中经常思考的问题。在本文中，拟对以下问题进行分析探讨，以期抛砖引玉。

一、基建审计的内涵与作用

基建审计是指在工程项目建设过程中建设方为了进一步做好投资与造价的控制，按照国家法律法规、规章制度以及造价咨询等方面的专业知识，采取内部审计抑或是外部审计的方法，对建设项目的投资立项、施工、材料、变更洽商一直到竣工结算等各个阶段的投资管理活动，进行全过程监督、审查、控制与评价的过程。主要分为施工阶段审计与竣工结算审计，前者包括：建立与执行内部控制制度，建设工期与施工进度，资金与材料的到位，施工进度，设备材料购置、保管、使用，设计、技术、材料变更等情况。后者包括：工程结算，工程量，人工费，主要材料用量、价格，材料费、机械使用费，招标工程标的，工程量计价清单，施工单位工程拨款、材料、设备价格控制等。

基建审计是防范基建项目工程中发生各种风险的有力武器，能够有效地防患于未然，构建第一防线，预防腐败问题的发生，从而达到既能够节约基本建设投资，提高基建资金的经济效益，又能够逐步提高建设单位自身基建审计能力的目的。因此，基建审计必须做到既要讲原则，坚持按法律法规、规章制度办事，又要实事求是，科学合理，客观公正地审核每一个建设项目。

二、基建审计中常见的疑难问题

1.对相关法律法规视而不见，不严格执行招投标规章制度。招标、投标工作是为了确保项目建设单位公平、公正、公开地参加建设项目竞争的科学、规范的手段，但是，近年来，由于“四风”蔓延，在招投标阶段出现了许多乱象：其一，“明修栈道，暗度陈仓”，私下早已内定了参建单位，但是在招标会上另外找几家单位来“陪招”，或者不经招投标程序直接违规将项目给予对方。其二，招标文件编制不严谨，或者按照自己已经内定单位的条件“量身订作”，不按照相关法律法规严格要求投标人的资质，有的甚至人为地设置条件限制潜在的竞争对手。其三，建设单位违规干预工程造价咨询单位按照工程造价管理权威部门发布的相关信息编制招标书，随意上调抑或是下降招标控制价，严重地违反了《建设工程量清单计价规范》等相关规章制度。其四，评标过程不规范、不严谨，有的招标单位不执行暗标评审制度，对存在的问题“睁一只眼闭一只眼”；有的甚至与投标单位私下串通，将“底线”告知对方，导致其他竞标单位无法在同一条起跑线上竞标，严重地影响了评标结果的公正性。

2.建设单位在施工过程中往往擅自简化基建程序，绕过某一个基建环节，不按规定“出牌”。比如。某一个大型设施建设的附属项目，虽然整体很小，但是涉及到众多的专业，如果按照正常的方法，必须由建设單位与设计单位协商开展初步设计同时编制设计概算，之后得到上级部门批复后，方能细分专业设计单位进行施工图设计，整个流程既费时又费力。这时施工单位就会想办法，钻“空子”，采取绕过初步设计环节，在没有设计概算也没有编制单位的情况下，边施工边设计，结果必然导致结算金额严重超标，施工质量也难以保障的结果。

3.不按建设程序开展施工，先后次序颠倒。一些建设单位为了“多拉快跑”，加快施工进度，往往还没有取得相关审批手续，就开始进入施工程序，主要表现在：其一，项目建议书尚未得到批准，就开始可行性研究，认为只要“有人”就能解决问题，采取一边申报一边开展工程可行性研究；其二，规划许可证还没有办下来、立项尚未得到批准，就开展勘察设计；其三，违反施工建设程序，没有拿到施工许可证，就先入为主，没有具备任何条件就仓促上马，强行开工，结果导致众多的“七无三边”工程出现。其四，施工开始甚至是施工结束后才发现还没有工程变更图纸与设计变更手续。主要原因是由于建设单位缺乏必要的管理能力，监理单位没有按照原则进行监督，设计单位整体水平比较低，以及施工单位为了获得不当利益抑或是赶工期，等等。

4.建设项目管理费及业务招待费超标准列支，形成经费挤占建设资金。会计核算不规范，建设项目管理费及业务招待费应按概算的一定比例列支（建设项目管理费总额控制数按项目投资总概算的1.5%确定，业务招待费不超过建设项目管理费总额的10%），有的单位在列支建设项目管理费以及相关费用，没有按规定执行，资金管理不规范，存在建设资金短缺、违规使用资金以及工程严重超概算等问题；工程建设项目信息不公开透明，招标投标违法行为公告制度未建立并得到落实；基建收支确认不及时，收入支出长期挂往来账，基建财务无法决算，漏缴各项税金，少计建设成本。

三、如何确保基建工程审计的审计质量

笔者在多年的审计实践中，深深体会到，要想在基建工程审计中减少审计风险，提高审计质量，必须从以下方面把好管控关口：

1.紧紧盯住建设单位的内部控制环节。内部控制制度的建立、完善、执行的效果决定这个单位各项工作的成败。因此，其一，要重点检查建设单位的工程进度、工程成本、工程质量以及安全制度的执行情况等是否到位，是否做小、做细、做实，有无漏洞，看投标方在各项规定中填写内容是否有违规违纪行为，所填写内容是否符合规定，尤其是涉及工程项目的实际情况；更要重点核对评委的评标资料、汇总资料是否合规。其二，要重点检查该单位的组织措施、经济措施、技术措施、安全措施对工期目标的实现是否得力，责权利是否落实到每一个环节，每一个岗位以及每一位员工身上，能否一以贯之地严格执行、形成制衡机制。

2.紧紧盯住招标、投标文件、合同签订等重点内容。其一，要对建设项目所涉及的相关文件进行认真查阅：（1）项目建设书；（2）项目可行性报告；（3）总投资概算与初步设计；（4）招标公告表；（5）招标登记表；（6）勘察设计文件审查合格书；（7）建筑工程质量监督书；（8）施工图设计文件审查合格书。以及其他需要进一步办理的：建设用地规划、项目选址、建设用地、建设工程、施工等方面的各种证件。其二，要认真做好施工现场的签证环节的各项工作，一方面要严格审查项目设计、施工方案的变更鉴证、审查变更理由、变更方案、变更设计以及变更手续是否合规合理，理由是否充分，是否经过各方面的认真；另一方面，要严格审查施工设备、施工材料的采购环节，是否经过招投标或货比三家，市场正常的价格是多少，所购进的设备、材料是否低于市场价格，对高出市场行情的材料要进行深入的核查。同时，审查评标过程与评标结果有没有严格按照相关法律、制度和要求进行，有无暗箱操作等问题，对废标原因以及技术扣分理由进行认真分析。

3.紧紧盯住施工图预算、估算、概算等要素。“总投资概算不得超过总投资估算的10%，施工图预算不得突破设计概算”是确保基建项目是否合规的原则，因此，必须坚持这一原则开展工作，凡是发现结算超过预算的，就必须严格相关规定，进行调整概算的报批。

4.紧紧盯住具有危险性、特殊性的工程专项施工方案进行审核。要在施工组织、开工报告、施工方案以及专家评审手续等方面，开展严格、规范的重点审计。看工程结果与项目竣工决算是否一致，工程量计算、工料分析单、工程价款结算、签证手续、竣工图纸等是否与合同内容相同，在工程质量、工期、设计、概算等方面有无出入等等。

5.紧紧盯住各类验收文件、工程质量监督报告、验收合格通知、公安消防部门批准文件等开展工作。要进一步严格审查各类文件是否规范，避免一些人抑或是一些单位为了赶进度，抢时间，压成本而采取的“灵活”措施，表面上是为了国家，为了“干事”，实际上却留下了严重的风险隐患。同时，审查评标过程与评标结果有没有严格按照相关法律、制度和要求进行，有无暗箱操作等问题，对废标原因以及技术扣分理由进行认真分析。

另外，还要重点关注工程项目是否取得了预定的社会效益与经济效益，在环保、生态、社会、经济等关系到人民群众生活的受益程度，以及项目投入使用后所产生的经济效益与社会效益。

四、结语

“战斗正未有穷期”。笔者作为消防部队的审计工作者，根据目前消防部队基建审计的现状，深深体会到，我们要进一步认真学习习近平主席的系列重要讲话精神，最大限度地发挥审计效能，将风险防控关口前移，为部队建设牢牢把好业务监督关、前期内审关、规范管理关，在审查工程资料、审查工程量、审查工程决算、审查工程取费标准比例、审查建筑材料用量及价差、审查隐蔽工程记录等方面，做好事前、事中、事后审计，树立底线思维，坚决反对“四风”，不越雷池半步，做讲原则，讲效益，实事求是，公平、公正，遵纪守法的模范，以更好地为消防事业和部队全面建设保驾护航。

参考文献：

[1] 金家驹.实施跟踪审計的几点体会.中国内部审计，2010（10）

（作者单位：河北省消防总队 河北石家庄 050000）

（责编：若佳）

作者：江波 查晓刚

投资概算内部审计论文 篇3：

如何提高工程审计工作质量

【摘要】工程建设在社会及经济的发展中占据非常重要的地位，因此做好工程审计工作非常重要。如何提高工程审计工作质量，加强工程管理，促进工程管理自律和他律极其重要。本文系笔者从实际工作情况出发，就提高工程审计质量，促进工程审计人员正确履行职责和保证工程质量等方面提出了一些提高工程审计工作质量的方法。

【关键词】工程审计；提高工作质量

引言

工程项目的前期审批、施工过程及项目竣工决算的审计是工程审计的三个主要阶段，也是对项目的开展、实施和投产进行监督的必要方式，做好工程审计工作将会有助于促进工程项目设计、建设、施工、监理四方对整个项目实施过程的合法、合规性。还可以有效杜绝资金去向不明、工程材料不符合合同规定、工程项目结构达不到设计标准等。

一、工程审计的重点事项

1、立项审计

工程项目立项审计主要是指工程审计人员从可行性报告、审批手续以及资金来源等方面审计是否符合相关法律法规的规定，是否满足开工条件。

2、招投标审计

工程项目招、投标审计直接关系到项目开工前期审计是否得以顺利有效开展，主要审核标书的合法性、合理性，所取费用是否符合相关规定，工程预算的编制是否完整，清单项目定额子目套用是否合理、准确。

3、合同审计

工程项目合同审计是通过对项目前期合同内容中当事人的法人地位、合同内容条款有效的审查，确保项目合同的合理化、合法化。

4、工程施工过程审计

工程实施过程中，主要审核物资采购是否手续完备，分部、分项工程验收程序是否符合规定，工程相关验收标准是否严格按照合同、法律法规开展验收，必须要保证工程质量、成本、工程进度在合理可控范围之内。

5、工程竣工审计

工程竣工审计是工程审计工作的重点，主要有如下几个方面：工程投资总额与工程投资计划是否存在过大偏差，所有工程变更签证手续是否完备，工程竣工验收资料签字是否完备，设计单位、建设单位、施工单位、监理单位等四方是否均按照合同进行验收。

二、提高工程审计工作质量的五种审计方法

提高工程建设期的审计质量，审计人员必须要熟悉建设项目的初步设计方案，了解工程建设规模、设计范围、选用的主要工艺设备、采用的工艺方式、主要的技术经济指标及投资概算等内容，对所掌握的内容尤其是投资概算进行认真、细致的分析，找出建设期审计的着重点，做到科学、合理，全面考虑。同时，主要可采用如下五种审计方法。

1、提高审计人员素质

必须全面提高审计人员的政治素质、职业道德水平和专业能力。切实增强审计人员的事业心和责任感，大力培养具有独立公正、严谨负责的职业道德和一专多能的复合型审计人才。同时要有效运用激励措施，激发促进审计人员不断提高工作能力和专业水平。比如：开展优秀审计方案评比、优秀审计报告评比、优秀审计成果评比等活动，调动审计人员提高、重视审计项目质量的积极性。

2、制定审计质量规范

制定符合工程项目的审计制度，进一步规范和完善工程项目审计工作管理流程，明确相关部门在工程项目审计管理中的职责及工作衔接与配合。制定工程项目审计工作相关制度，如：审计部门应参与工程项目招投标工作、参与重大项目的跟踪审计和设计变更、参与工程竣工验收工作；实行审计承诺制，要求被审计单位承诺其所提供的资料具备完整性、真实性；报送审计部门审计的工程项目结算书时，必须先由工程建设管理部门或监理进行初审。

3、强化工程全过程监督

全过程监督审计也可以理解为跟踪审计，是对工程建设的动态审计，可以更详细、更具体、更清楚了解工程的来龙去脉，掌握工程的全过程管理。这样更有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度；有利于监督建设工程的主体单位；也有助于防弊纠错，维护经济秩序，并且在全过程监督中，审计人员对于工程的参与不再是局外人，可以减少未审风险；有利于审计人员自觉依法审计，从而提高工程审计工作质量。

4、控制工程结算审计

工程结算审计的质量控制，不仅出于规避风险的需要，而且直接关系到审计的职能是否真正体现出来，关系到项目管理单位建设资金是否会流失。为解决审计力量不足与审计任务繁重之间的矛盾，必须要做好内部审计工作。通过内部审计可以将规模大、投资多的建设工程结算审计委托社会中介审计机构完成，即利用社会审计力量，解决内部审计力量不足的问题。提高工程结算审计质量必须依靠委托方、受托方的通力合作，既要求受托方有严格的质量控制体系，更离不开委托方的科学管理和严密控制。为了降低审计成本，采用招投标方法，选择资信好、收费合理的社会中介组织，提高审计工作质量、效率。

5、抓好工程审计成果

将工程审计成果的有效开发、转化、运用是不断提升审计质量的重要措施之一。只有合理恰当的审计结果，通过适时有效地实践运用，才能上升为真正意义上的审计成果。首先，必须要抓好成果的综合分析，注重成果提炼。在查实问题后对其进行定性、定量分析，及时归纳共性问题、提炼倾向性问题、反映苗头性问题，并从体制、机制上和制定、修改、完善法规的高度上提出解决和预防问题的办法，确保审计反映问题的及时整改和制度政策缺陷的及时纠正。其次，要抓好成果的實施，发挥审计成果的作用。审计不仅在于审计查出了什么问题，提出了什么建议，还在于这些问题是否被采纳，错误是否被纠正。

三、结束语

工程审计工作，必须要有严格、有效的管理制度，方可保证和提高工程审计的质量。企业必须要打造一支工作品行端正、专业水平高的审计队伍，方可做好内部审计工作。同时还要培养和提高审计人员的专业能力，企业也需要为审计人员提供更好的工作平台，更加有效的促进企业审计工作的开展，从而更好地保证工程的质量。

参考文献：

[1]黄平.浅谈基建工程财务跟踪审计[J].现代经济信息，2013（02）.

[2]李贺鹏.基建工程财务审计重点的几点探索[J].商情，2011（09）

作者简介：尚宗敬（1982年11月-），女，汉族，宁夏青铜峡人。大学学历，工程师。

作者：尚宗敬