国有投资公司内部控制论文提纲

论文题目：国有资本投资公司内部控制问题探讨 ——以S投资公司为例

摘要：2012年以来,国务院为了提升革新国有资本管理体系的进程、快速推进国有资本投资公司的试点运作,因此公布了多项相关的政策和方案,而国有资本投资公司的内部控制势必也将帮助国有资本投资公司在逐步摸索前进中的市场经济体制变革中起到举足轻重的作用。在深化国有企业改革这一背景下,国有企业都从各个角度进行着新的创究与探寻,国有资本投资公司力图通过加入市场经济、重整国有资本资源配置的途径推进国有经济发展。因此,建立完善的国有资本投资公司内部控制将成为其在市场化、国际化新经济形势下能够立于不败之地的重要基础,也是推动国有资本投资公司实现经济创新的有力保障。在政企分离、事业单位改革、国有企业变革的时代,地方政府监管的市属国有资本投资公司面临着转型,企业必须通过改善自身的内部控制体系,才能真正在激励的市场竞争下拥有自身的一条发展道路。国有资本投资公司在发展初期就已面临着一定的内部控制隐患,在没有完善合理的内部控制制度加持下,国有资本投资公司潜在的风险及内部矛盾也随着公司业务不断发展推进越来越凸显出来。一方面,国有资产监管机构的传统观念和市场经济化企业的管理理念在多个角度发生碰撞,政府机构亟需快速实现政企分开的目的,改善国有资本管理混乱的局面。而另一方面,进行国有资本投资公司企业化改制的单位内部体制、外部监管机构都还未做好充足的准备,没有事先合理充足的控制环境的搭建,公司难以快速适应并稳健应对现在逐步发生的转变。因此,在国有资本投资公司与国有资产监管机构保持着相互促进的天然关系的前提下,国有资本投资公司的内部控制风险管理也与国有资产监管机构息息相关。因此国有资本投资公司的内部控制不仅要在公司内部进行调整和把控,同时对国有资产监管部门也应提出应有的建议。S投资集团公司作为地方性国资委监管的国有资本投资公司,在各方面具有典型性,对S投资集团公司的研究能为普遍的地方型国有资本投资公司带来一定的思考。本文采用问题导向型的研究思路,依次对研究的案例进行了问题的提出、问题的分析和问题的解决,通过内部控制理论分析与解释S投资集团公司实际的公司运作情况。本文从企业内部控制出发,开篇首先简单介绍论文的研究目的、意义、内容、方法,然后对本文所需的理论基础进行了简单介绍,在内部控制理论及企业管理理论的基础下对本文案例进行研究。本文其次逐一阐述了国有资本投资公司及其内部控制的相关概念、特征和原则、详细说明了国有资本投资公司内部控制能实现的目标。然后本文以S投资集团公司为研究对象,从S投资集团公司的内部控制现状出发,对公司内控运作情况进行了大致的描述,着重阐述了S投资集团公司在对集团层面和对业务层面的内部控制情况。之后针对S投资集团公司现有的内部控制体系,提出了内部控制制度制定、制度执行过程中的一些问题,主要包含控制环境不够完善、风险评估明显缺乏、控制活动执行较差、信息沟通较不流畅和监督管理能力偏差。因此本文从控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督的五个角度,对S投资集团公司的内部控制问题的成因进行了一定的分析,同时对S投资集团公司的内部控制体系中的内控意识、组织框架、风险评估、预算管理、绩效考核、沟通信息化、监督能力等也提出了一定的改进建议,希望能通过完善内部控制体系,全面提升S投资集团公司的内部控制管理水平、提升S投资集团公司的市场竞争力,提供S投资集团公司的国有资本投资效率,使S投资集团公司能够更好的适应市场竞争的新环境,实现公司战略发展目标。本文针对国有资本投资公司的内控问题进行研究,列举了详细具体的改进意见,同时提出了内部控制体系的优化方向需着重分析公司的内部控制缺陷,有针对性地理顺公司混乱的运行管理模式,完善内控制度的制定情况,巩固公司的内控制度执行力度,加强公司的内控执行评价体系。本文的研究对象S投资集团公司作为地方性国资委监管的国有资本投资公司,在各方面具有典型性,对S投资集团公司的研究能为普遍地方国有资本投资公司带来一定的思考,对我国地方国有资本投资公司转型改进内部控制体系提供借鉴意义。

关键词：国有资本投资公司;内部控制;风险管理;国资委

学科专业：审计硕士（专业学位）

摘要

abstract

1 引言

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 关于内部控制理论的研究

1.2.2 关于国有企业的内部控制研究

1.2.3 关于国有资本投资公司的发展管理研究

1.2.4 文献述评

1.3 研究思路与方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.4 本文的基本框架

2 国有资本投资公司内部控制的理论概述

2.1 国有资本投资公司的相关概念

2.1.1 国有资本投资公司的含义

2.1.2 国有资本投资公司的形成背景和运营模式

2.2 国有资本投资公司内部控制的基本概念

2.2.1 国有资本投资公司内部控制的含义

2.2.2 国有资本投资公司内部控制的特征

2.2.3 国有资本投资公司内部控制的原则

2.3 国有资本投资公司内部控制的要素

2.3.1 国有资本投资公司的控制环境

2.3.2 国有资本投资公司的风险评估

2.3.3 国有资本投资公司的控制活动

2.3.4 国有资本投资公司的信息沟通

2.3.5 国有资本投资公司的内部监督

2.4 国有资本投资公司内部控制的功能

2.4.1 完善公司治理环境

2.4.2 及时发现公司风险

2.4.3 保障战略目标达成

2.4.4 确保信息真实可信

2.4.5 防范国有资产流失

2.5 理论基础

2.5.1 委托代理理论

2.5.2 信息不对称理论

2.5.3 产权理论

3 S投资集团公司内部控制的案例介绍

3.1 S投资集团公司的情况简介

3.1.1 S投资集团公司的公司概况

3.1.2 S投资集团公司的经营情况

3.2 S投资集团公司的内部控制现状

3.2.1 S投资集团公司的控制环境

3.2.2 S投资集团公司的风险评估

3.2.3 S投资集团公司的控制活动

3.2.4 S投资集团公司的信息沟通

3.2.5 S投资集团公司的监督

3.3 S投资集团公司的具体业务内部控制流程

3.3.1 公司划转的内部控制

3.3.2 资产融资的内部控制

3.3.3 项目投资的内部控制

3.3.4 业绩评价的内部控制

4 S投资集团公司内部控制存在的问题及成因分析

4.1 S投资集团公司内部控制存在的问题现状

4.1.1 控制环境不完善,制度架构混乱

4.1.2 风险评估防御缺失,集团风险频发

4.1.3 控制活动执行较差,违规行为较多

4.1.4 信息沟通不流畅,远程可控性较弱

4.1.5 内部审计效果较差,外部监管模糊

4.2 S投资集团公司内部控制问题的成因分析

4.2.1 行政转企业偏特殊,控制环境难建设

4.2.2 组建背景较复杂,风险评估难形成

4.2.3 缺乏规范及考评,控制活动难执行

4.2.4 客观实力限制,信息化难推进

4.2.5 监督指标行政化导向,监管较薄弱

5 改进S投资集团公司内部控制的对策建议

5.1 完善S投资集团公司的控制环境体系

5.1.1 落实岗位责任,培育内控意识

5.1.2 调整组织架构,充实内控审计人员

5.1.3 扩大财务执行范围,填补公司监管漏洞

5.2 改善S投资集团公司的风险评估机制

5.2.1 加强行业交流,培育风险理念评估能力

5.2.2 建立各项业务的风险监测评分应对机制

5.2.3 加强资产管理风险评估,降低国有资产流失风险

5.3 加强S投资集团公司的控制活动力度

5.3.1 强化控制活动制度规范，充实培训手段

5.3.2 建立滚动全面预算管理,重视公司独特性

5.3.3 细化绩效考核体系,防止单一评价模式

5.4 加快S投资集团公司的信息沟通建设

5.4.1 引进外部力量,建立信息化系统

5.4.2 革新上报下达模式,缩小层级交流距离

5.5 改进S投资集团公司的内外监督流程

5.5.1 转变部门职能作用,建立内控报告制度和反馈制度

5.5.2 扩展国资委监管指标,延伸专项检查和调研内容

5.5.3 设立内控质量评价制度,自评与互评相结合

6 研究结论与启示

6.1 研究结论

6.1.1 S投资公司重视内部控制环境建设是改善内控的首要任务

6.1.2 S投资公司加强核心业务风险评估是完善内控建设的关键所在

6.1.3 S投资公司强化内外部监督机制是内控规范执行的有效手段

6.2 研究启示

6.2.1 全面的内控体系能够推动国有体制改革进程

6.2.2 人才管理成为国有资本投资公司内控发展的有力保障

6.2.3 完善的内控制度才能稳定国有资产混合所有制经营

结束语

参考文献

致谢