高速公路建设项目论文

高速公路建设项目内部控制主要是对高速公路建设项目从项目建议和决策、概预算编制和审核、工程项目实施和价款支付、工程竣工决算和审计的全过程，在财务部门的主导下以投资控制为主线，依托不相容的岗位工作，以事先制定的计划和标准为依据，定期或不定期地对项目实施的全过程进行调查、分析、建议与咨询，实现对高速公路建设全过程的有效控制和监督。今天小编为大家精心挑选了关于《高速公路建设项目论文(精选3篇)》的相关内容，希望能给你带来帮助!

高速公路建设项目论文 篇1：

代建制模式下高速公路建设项目的财务管理问题研究

摘要：本文在分析我国高速公路建设项目代建制管理模式的基础上，考察了代建制模式对我国高速公路建设项目财务管理的影响，分析了代建制模式下我国高速公路建设项目财务管理的问题，认为代建制是我国高速公路建设项目管理模式的基本方向，并提出了完善代建制模式下高速公路建设项目财务管理的对策建议。

关键词：代建制　高速公路　建设项目　资金管理

一、我国高速公路建设项目管理模式发展的基本方向

(一)代建制管理模式提出的背景 代建制是我国政府投资性建设项目管理体制改革的一项重要措施。2004年国务院发布的《关于投资体制改革的决定》，明确提出加强政府投资项目管理，改进建设实施方式，对非经营性政府投资项目加快推行“代建制”，即通过招标等方式，选择专业化的项目管理单位负责建设实施，严格控制项目投资、质量和工期，竣工验收后移交给使用单位。因此，代建制实际上是由具有专业技术资质和管理能力的法人单位(代建人)接受业主委托承担建设项目全过程管理工作的一种项目管理模式。长期以来我国政府投资性建设项目主要由政府部门决策、投资、建设、管理和使用，这种由政府投资、建设、管理和使用的“一手包办”管理模式，极易导致效率低下和资源浪费严重，建设工程质量和建设工期得不到保障等弊端。代建制细分了政府在投资建设项目中的管理和建设职能，将投资建设项目的建设和管理职能从政府部门中剥离出来，让具有专业资质和管理能力的单位或法人代替行使建设和管理职能，目的是为了提高投资效率，节约使用资源，杜绝工程建设中的腐败行为，保证建设工程的工期和质量。

(二)代建制管理模式在政府投资性建设项目中的运用　代建制管理模式在政府投资性建设项目中的实施以来，我国各级政府在高速公路建设项目中大力推行代建制。高速公路建设项目大多由政府主导投资，投资的规模巨大，其专业管理技能要求比较高，“超投资”、“超规模”、“超标准”等现象比较普通，是推行代建制模式比较理想的领域。学术界和政府管理部门对高速公路建设项目中的代建制模式进行了总结和分析，目前最盛行的有上海模式、深圳模式和北京模式。在上海模式中，政府组建专业高速公路投资公司，专门负责高速公路的建设和管理，建设项目完工后再移交政府有关部门或指定的机构营运管理。这种模式的特点是不需要经过投标程序确定代理人，而且代理人能够较好地体现委托人的意图，运作成本比较低。深圳模式主要参照香港地区相关管理模式，由政府有关职能部门完成投资项目立项和可行性分析等前期工程，并由政府集中进行投资决策，同时政府授权相关业务部门通过招标方式选择代建单位，与代建单位签订代建合同，确定建设单位和代建人双方在建设项目中的权利、责任和义务。这种模式较好地体现了代建制管理模式的基本精神，委托人与代建人之间契约关系清楚、简单，同时，代建人也能够较好地体现建设单位的意图。在北京模式中政府不需要成立专门机构，主要通过专门人才接项目管理的原则和运作方式管理建设项目。这种模式的优点是项目管理团队能够很好地体现出委托人的意图，缺点是代建人地位不明确，建设单位与项目管理团队之间的契约关系不清晰，在具体操作上需要克服一系列的障碍，同时建设项目运作成本高。笔者认为，深圳模式能够较好地体现代建制模式的基本精神，比较全面地反映代建制的基本内容，在实践中的效果也比较明显，形成了一套比较完整的管理经验。

(三)代建制管理模式现实意义　经过近年来的实践，代建制管理模式被证明是一种有效的高速公路建设项目管理模式。实施代建制以后，我国高速公路建设项目决策更加科学深入，项目管理水平和工作效率大幅提高，政府基本建设资源得到更好的利用，项目控制和项目过程管理得到真正落实，政府大型建设项目的竞争机制得到了更加充分地发挥，政府对项目的监管更加规范有力，更有利于遏制高速公路建设项目中的腐败现象。当然也应该清醒的是，目前我国高速公路建设项目中的代建制管理模式还有待进一步规范和完善，在实施代建制过程中出现了一些与社会发展不相适应的问题，相关规定和制度还不健全，如代建单位的选择确定方式多种多样，且程序没有统一的规范；代建单位在政府基本建设项目管理中的地位、职责、权利和义务不明确，政府各项管理法规对代建单位在建设项目管理程序中位置没有明确的规定；代建合同不规范，标准不统一；没有设定统一的代建费取费标准，代建费开支范围和项目不明确；建设资金支付方式多样，支付程序不规范等。这些问题都是代建制在实践中的具体管理问题，可以通过完善相关法律法规得到解决。总体看，代建制进一步增强了项目建设各责任方的责任意识，通过职责分工，项目建设各责任方之间的互相监督关系更加明确，特别是建设单位的职责更加清晰，在明确项目建设要求以后，其主要职责就是对代建单位进行监督，有利于自觉地规范投资管理行为。同时代建制有利于政府各部门加强对投资项目的监管，政府各部门形成以合理管理为中心协调监督体系。项目审批部门根据政府政策审批项目的建设内容、投资规模和标准，并下达项目建设计划和资金使用计划，财政部门将建设资金集中管理：项目审批部门、财政、审计、监察等部门运用经济手段、法律手段和行政手段，对项目进行强力有效的外部监督。

二、代建制管理模式对高速公路建设项目财务管理的影响分析

(一)代建制管理模式的组成关系 高速公路建设项目的代建制模式主要涉及三方责任人的权利、责任和义务，即建设单位、代理人和施工单位。在政府主导投资高速公路建设项目中，政府主管部门或由政府设立或指定的建设单位法人是委托人，也是投资主体方，负责进行投资项目论证和投资决策，并将高速公路建设项目委托给代理人。政府主管部门或由政府设立或指定的建设单位法人作为投资主体，有出资的义务，享有监督代理人的权利，要求代理人按照自己的投资意愿进行建设，同时享有高速公路建设项目带’来的收益。代理人接受委托人的委托，负责公路建设项目的建设和管理，有义务向委托人提供良好的专业技术服务和专业管理服务，能够按照委托人的投资意愿组织项目建设，对项目建设质量、工期和社会经济效益负有法律责任，同时享有收取代理费用的权利。施工单位接受代建人(代理建设单位)的委托负责建设项目施工，对高速公路建设项目质量、工期和建设施工成本(费用)承担责任，享有通过施工过活动获取一定收益的权利。代建制模式中这三方权利、责任和义务关系是高速公路代建制模式中最核心的契约关系，其它的权利、责任和义务关系都是由这三方契约关系派生而成的，因此，理解高速公路代建制模式中的三方契约关系，对于理解代建制模式对公路建设项目财务管理的影响是十分重要的。

(二)代建制管理模式对财务管理的影响 代建制管理模式对高速公路建设项目财务管理的影响表现在以下方面：一是项目融资管理主体发生变化。我国高速公路建设项目主要由政府主导投资，高速公路建设项目资金纳入国家和地方基本建设投资计划，实现代建制以后，代建人的专业资质和专业管理能力直接影响建设项目从银行获得借款的能力，同时代建人也要承担建设项目的融资

管理责任。当然，代建人的融资管理必须反映委托人的融资管理意图和安排。所以，在代建制模式下，高速公路建设项目融资管理的主体是双重的，即由委托人和代建人共同管理。二是项目资金管理发生变化。高速公路建设项目资金管理是高速公路建设项目管理的核心内容，在不实行代建制的情况下，高速公路建设项目资金主要由政府交通主管部门和建设项目法人负责监督和管理。实行代建制以后，建设项目的资金管理工作主要由代建人承担，主要包括代建人根据工程建设合同定期向委托人提供资金需求报告，对建设项目资金进行预测和计划；定期核算控制实际人工工时成本和其他直接成本等可偿付成本，按照各种费用的项目和明细结构进行归集和整理，定期向建设单位提交可偿付成本报告，接受建设单位安排的工程审计，包括事前审计、事中审计和事后审计等。三是加强高速公路建设项目的过程管理和费用控制。建设项目过程管理主要根据项目进度计划对建设项目在各个阶段的每项活动定期进行比较分析，掌握和度量项目实际进度与计划进度的差距，并通过实际分析和现场调查找出出现偏差的原因，及时采取措施，维持建设项目的正常运行。工程预算是建设项目过程管理的主要依据之一；过程管理中费用控制和管理是关键。在代建制模式中，代建人接受建设单位的委托制定科学、合理的项目资源计划，估算项目费用，编制项目费用计划，控制好建设项目费用，以保证在项目建设各个阶段都能够把项目控制在许可的限额之内，随时纠正发生的偏差，确保实现费用管理目标。四是加强高速公路建设项目的可持续性问题。高速公路建设项目直接涉及到经济、环境和社会协调发展，土地、自然资源是不可再生资源，也是高速公路建设项目直接大量耗用的资源。因此，代建制模式更加强调建设项目的可持续性评估，高速公路建设既要满足现在的社会经济发展需要，又要能够适应未来持续发展的需要。代建人在进行项目管理时，应该优先考虑高速公路建设项目可持续发展的要求，完成建设单位要求的有关建设项目可持续性的各项工作，如项目的经济效率评价、项目的资源利用情况评价、项目的环境影响评价、项目的科技进步性评价、项目的可改造性评价、项目的可维护性评价等。五是代建人的激励约束机制问题。在委托人与代建人的委托代理关系中，代建人的激励约束是这种委托代理关系的核心内容。代建人的激励基础是代理费用，还应该根据代建人管理建设项目的质量对代建人给予激励，以调动代建人科学管理建设项目的积极性，始终维护委托人的利益。同时，对于不能科学组织建设项目管理，违背委托人建设意图，损害委托人社会经济利益的行为，应该事先设计一定的机制予以约束。

三、代建制管理模式下高速公路建设项目的资金管理

(一)代建制管理模式下资金管理的相关规定　我国高速公路建设项目主要是政府主导的投资性建设项目，建设项目资金主要来自国家和地方政府用于交通建设项目的财政性资金和其它资金。财政性资金包括财政预算内基本建设资金，交通专项资金，纳入财政预算管理的政府性基金和行政事业性收费，其他经国家和省级人民政府批准征收并用于公路交通建设项目的预算外资金和其他非税收入资金等，其他资金包括交通建设项目法人自筹等，用于交通基本建设的资本金、非偿还性资金和债务资金。为了进一步加强交通建设项目的资金管理，明确各级政府交通管理部门和交通建设项目法人在资金管理方面的职责，规范交通建设资金管理活动，交通部颁布《交通基本建设资金监督管理办法》，明确了各级政府交通建设主管部门和建设单位对交通基本建设资金监督管理的基本职责，确定了交通基本建设资金监督管理的基本原则和重点内容，对交通基本建设资金的管理和监督程序作出明确的规定，该《办法》是我国高速公路建设项目资金管理的基本依据。2004年，财政部颁布《关于切实加强政府投资项目代建制财政财务管理有关问题的指导意见》，从政府投资的代建项目投资计划和预算编制、资金拨付和监督检查、代建项目会计核算以及代建管理费四个方面明确了建设单位和代建人之间的财务关系，对代建制建设项目财务管理以及资金拨付和监督检查作出原则性规定。交通部颁布的《办法》没有明确代建人在交通建设项目资金管理的地位和作用，同时在规定建设单位的资金管理职责时没有考虑代建制管理模式，所以，该《办法》只能是代建制模式下高速公路建设项目资金管理的参考依据。财政部颁布的《指导意见》主要针对代建制管理模式下的政府投资基本建设项目制定的，但该《指导意见》比较粗略，只对代建制管理模式下政府投资基本建设项目财务管理问题作了原则性的规定，对基本建设项目各个期间的财务管理问题、各个期间的责任主体和重要管理内容、费用控制、资金支付与监管等方面的内容没有明确规定，所以在实践中操作起来仍然有不少困难。

(二)代建制管理模式下的资金管理　本文认为，代建制模式下高速公路建设项目的资金管理必须重点解决以下问题：一是明确代建制模式下高速公路建设项目资金管理的基本原则。根据国家相关规定，代建制模式下高速公路建设项目资金管理应该坚持以下原则，即统一领导、分级管理原则，明确政府主管部门、建设单位和代建人在资金管理的职责；专款专用、专户存储原则，资金来源符合国家有关规定，配套资金落实并及时到位，不准挤占挪用建设资金；预算管理原则，高速公路建设项目要按规定编报年度建设项目支出预算、年度财务决算，并按规定程序报批，同时按规定对设计单位编制的建设项目工程概预算实行监督管理，编制年度投资计划与调整，并按规定程序报批；按照工程进度拨付工程款的原则。二是明确代建制模式下高速公路建设项目资金管理的基本内容。根据高速公路建设项目的特点和代建制模式的管理要求，代建制模式下高速公路建设项目资金管理的内容应该包括项目融资管理，编制项目投资计划和项目预算，建设项目资金拨付管理和项目预算管理，费用控制与管理，工程变更管理，年度决算和项目竣工决算管理，资金使用报告和会计报告，以及工程审计等方面的内容。各项管理内容都要明确建设单位和代建人的职责和分工，做到分工明确，职责清楚，重点突出，相互协调。三是按照高速公路建设项目建设期间分期实施建设资金的监督和管理。高速公路建设项目一般分为前期阶段、建设阶段和竣工决算阶段三个基本阶段，各阶段的工作任务和重点各不相同，资金管理的内容和重点也不相同。前期阶段的资金管理主要集中在前期工作费使用和前期工作成果的评价。建设阶段的资金管理主要集中在安排资金，及时拨付和使用建设项目资金，加强建设工程的费用管理，按规定审批年度建设项目的财务决算。竣工决算阶段的资金管理主要集中在做好竣工验收前各项准备工作，及时编报竣工决算，组织竣工决算审计，加强资产移交和结余资金的管理工作，做好建设项目竣工验收和竣工财务决算编制的管理监督工作。四是加强高速公路建设项目的费用管理和控制。代建制模式下高速公路建设项目的费用管理和控制一般分为两级控制，一级是施工单位的现场控制，一级是代建人的总控制。不论是哪一级费用控制，建设项目的费用控制首先要从确定工作范围开始，要编制科学、可行的费用预算和费用控制标准，要加强费用的检查和跟踪工作，并对检查和跟踪结果进行比较分析，预

测其发展趋势，及时编制费用支出进展报告和费用趋势预测报告，并根据费用支出进展报告和费用趋势预测报告采取具体纠偏决策，使建设项目费用水平维护在合理、正常范围之内。五是加强高速公路建设项目的变更管理和控制。高速公路建设项目主要根据社会、经济和环境协调发展的需要设定的，涉及到社会、经济和环境协调发展的各种因素，同时项目所需要的各种资源价格、种类也可能会因经济环境和技术变化而改变，高速公路建设项目在建设阶段都可能发生各种变更。项目变更对项目建设进度和项目建成后的使用效果都会产生影响，更重要的是对项目建设资金管理产生重要影响，因此，必须加强高速公路建设项目的变更管理和控制。项目变更管理的首要工作是对项目变更进行科学论证，项目变更的因素很多，对于确实需要变更的：必须严格按照程序报批，取得建设单位或代建人的变更通知。在高速公路建设项目的变更管理和控制中还必须重视项目各项费用预测，科学合理的项目费用预测是论证项目变更的基础，这需要对我国经济发展形势和主要原材料价格作出准确的判断和估计。六是代建费用的确定和管理。财政部颁布《关于切实加强政府投资项目代建制财政财务管理有关问题的指导意见》对代建制模式中的代建费用有基本规定：代建费用由项目主管部门报同级财政部门审核，财政部门根据代建项目的实际情况商有关部门核定；建设单位自行确定项目代建单位和政府设立(或授权)产生的代建单位，其代建费按不高于基建财务制度规定的项目建设单位管理费标准，政府招标产生的项目代建单位，其代建管理费标底由同级财政部门比照基建财务制度规定的建设单位管理费标准编制；代建费要与代建项目的内容和代建绩效挂钩。按照财政部《指导意见》，代建费用主要由政府主管部门和财政部门核定，不是按照市场运作规律由市场竞争决定，按现在建设单位管理费取费标准计算，代建单位取得的代建费用标准显然偏低。同时，代建企业还要提供总额度为工程概算投资履约担保，这种投资收益与投资风险不对称现象，严重挫伤了代建人的积极性，不利于吸引优秀企业参与代建。因此，必须科学地核定代建费用的项目构成和标准，制定科学的代建费用管理办法。

我国高速公路建设项目实行代建制管理模式的时间不是很长，代建制模式下高速公路建设项目需要探讨的财务管理理论也很多，同时还需要对代建制模式下高速公路建设项目的管理经验进行系统地总结。为了更好地在我国高速公路建设项目中运用代建制管理模式，提高高速公路建设资金的使用效益，建议应重视研究代建制模式下高速公路建设项目的财务管理理论，总结我国高速公路建设项目运用代建制模式的财务管理经验，并在此基础上制定代建制模式下高速公路建设项目财务管理的规范或政策指引，以提高代建制模式下高速公路建设项目的财务管理水平，使代建制这一管理模式能够有效地应用于我国高速公路建设项目。

(编辑　聂慧丽)

作者：陈昭方

高速公路建设项目论文 篇2：

高速公路建设项目内部控制存在的问题及对策

高速公路建设项目内部控制主要是对高速公路建设项目从项目建议和决策、概预算编制和审核、工程项目实施和价款支付、工程竣工决算和审计的全过程，在财务部门的主导下以投资控制为主线，依托不相容的岗位工作，以事先制定的计划和标准为依据，定期或不定期地对项目实施的全过程进行调查、分析、建议与咨询，实现对高速公路建设全过程的有效控制和监督。它是高速公路建设项目得以顺利进行的“免疫系统”。因此，建立健全内部控制对完善我国高速公路建设项目管理至关重要。

一、高速公路建设项目内部控制中存在的问题

有效的高速公路建设项目内部控制体系能保证建设单位在项目的执行过程中做好“三控两管一协调一环保”（即投资、质量、进度三大控制，合同和安全两大管理，环境协调、环境保护）工作，促使高速公路建设项目利用有限的资源，实现项目的预期投资效益。但目前我国高速公路建设项目内部控制中还存在如下一些问题：

（一）风险管理机制不健全 高速公路建设项目面临的风险将会造成高速公路建设项目投资、质量、进度控制实施的失控现象，最终导致高速公路建设项目的经济效益降低，甚至项目失败。然而，目前建设单位在项目建设前期没有或少有人参与到前期的风险评价中，未能充分的发挥其在风险评估过程中的作用；或将潜在的市场风险、财务风险归咎为市场竞争激烈、建设项目所在地环境复杂等，没有采取合理的风险评估方法对建设单位所面临的风险进行合理估计。项目风险的管理主要是依靠负责人的经验和能力，缺少科学性保证。

（二）建设单位对高速公路建设项目前期的控制管理缺位 所谓的建设单位管理缺位是指建设单位鉴于现行管理模式的限制，建设单位没能很好的履行对工程项目前期控制的职责，从而影响了高速公路建设项目预期目标的实现。具体而言：

其一，建设单位在投资决策阶段内部控制中的缺位。现行的高速公路建设项目投资决策模式下，高速公路建设项目投资决策是由高速公路管理局（高速公路建设开发总公司）做出，建设单位不参与或少部分人员参与到高速公路建设项目投资的决策中来。多数建设单位在高速公路建设项目立项阶段的内部控制工作非常薄弱，内部控制人员没有发挥真正的决策辅助功能，没能对高速公路建设项目进行严密的技术性论证。

其二，建设单位在招投标管理阶段内部控制的缺位。在编制高速公路工程招标资格预审文件时，建设单位财务人员参与较少，致使资审文件中对资审申请人财务状况与财务能力评审指标的设定尚欠全面和科学。加之资审时，由于财务人员很少参与，因而，对资审申请人报送的并经审计鉴证的会计报表和相关财务资料，作深入一步的财务分析和评审做得不够。这为后期高速公路建设项目合同执行的控制带来了不便，无法保证高速公路建设项目预期目标的平稳实现。

（三）预算编制中全面预算观念淡薄 预算编制是建设单位将项目管理目标以及相应的资源配置方式加以量化，并使之实现的内部控制过程。它是建设单位进行财务控制的依据。建设单位在预算的编制过程中，预算的制定与执行在组织和人员上没分离。年度预算目标一旦下达，编制预算几乎就成为了财务部门和管理层之间相互协商的事情，预算编制缺乏全员的参与性。预算控制的财务性不突出，没能充分体现预算的内部控制意图。

（四）工程变更控制力度不够目前，建设单位没积极的参与隐蔽工程量的核实，对需要增加投资的部分审查论证深度不够。对于工程变更的审批，虽然制定了较为完善的制度，但在实际执行的过程中却没能严格遵守相应的审批权限管理制度，从而不能很好地控制工程变更带来的工程造价的变动，这使得施工单位有机会利用工程变更来套取利益，致使高速公路建设项目投资成本增加。

（五）轻视对监理单位控制高速公路建设项目的监理单位，在高速公路建设的过程中既是受托方，又是监管方，其职责的履行不到位，不仅影响高速公路建设项目的质量与进度控制目标的实现，而且也会对投资控制目标的实现造成重大的影响。然而，其双重的身份往往使得建设单位在实际工作做忽视对监理单位的控制，致使监理规划或细则等流于形式。

（六）忽视建设项目后评价对内部控制的作用 目前建设单位虽然建立了相应的工程项目后评估制度，但是在进行实际操作的过程，高速公路建设完成后建设单位往往已经解散，因此没能执行好后评价工作，从而也就缺乏对所建项目的整体性的评价。而且，在项目后评价的过程中建设单位财务人员的参与度很低，因而不能及时发现前期财务内部控制工作中存在的问题，致使部分内部控制责任不能落实到实处，为今后的内部控制管理带来了潜在的风险。

二、高速公路建设项目内部控制完善对策

随着《企业内部控制基本规范》（财会字［2008］7号）的颁布与实施，高速公路建设项目在建立和制定有效的内部控制制度上有了更为有利的依据和更为科学的指引。针对我国高速公路建设项目内部控制过程中存在的问题，建设单位可以从以下方面去完善内部控制制度：

（一）实施全面风险管理 建设单位进行内部控制管理，首先应建立起高速公路建设项目全面风险管理框架，采用核查表法、层次分析法等科学识别和评估高速公路建设项目生命周期各阶段的主要风险，以最低的成本使风险导致的各种损失降低到最小程度，确保高速公路建设项目预期经济效益的实现。

（二）积极参与高速公路建设项目决策阶段内部控制建设单位财务部门应参与项目建议书、可行性研究的编制，为高速公路建设项目投资决策的经济可行性及财务资金来源提供合理化的建议。并积极参与审查可行性研究报告，确保可行性研究报告中投资决策的可靠性、真实性和客观性，确保高速公路建设项目经济上的切实可行性，使得建设单位能对高速公路建设项目实施过程的控制行为全面负责。

（三）建设单位财务部参与监管招投标 高速公路建设单位在招标投标中应通过现场考察，资料收集等工作，复核工程量清单的工程量，确保工程量清单内容的完整性与准确，以确定合理标底，防止不平衡报价。其次，建设单位的财务部门应参与资格预审文件和招标文件的编制，在资审申请人、投标人财务能力评审指标的设定、评分计分以及建设资金的管理、使用、监督等方面，提出科学缜密的规定和要求，选择实力强、信誉好的承包商承担工程施工。第三，参照FIDIC条款的有关规定和国际金融组织贷款项目高速公路招标资格预审要求，设立必要的财务指标对投标申请人财务进行分析评价，包括：营运资金指标、资产净值指标、营业额指标、信贷能力指标等。第四，建设单位财务人员应参与合同谈判，特别是专用合同条款的谈判，从财务专业角度，促使中标人在资金管理、支付、使用、监督诸方面，满足项目业主的要求和约束。

（四）推行全面预算管理制度 高速公路建设项目全面预算管理是指高速公路建设单位依据建设项目发展规划、国家宏观政策、历史数据、高速公路建设项目特点及目标，对高速公路建设项目内部各部门、各单位的各种财务与非财务资源，年初由上至下进行预算目标的分配。预算目标不但要细化到各部门，还应具体到各部门的每一个人，即全员参与预算。在实际执行的过程中，要严格按照“定额、定项拨超支不补、节余调节使用”的预算管理原则执行预算，并要对预算执行单位的执行情况进行不定期追踪，予以考核和控制，以便有效地组织和协调高速公路建设项目实施过程中的各项活动，实现全过程动态化控制。

（五）严格控制工程变更 建设单位对工程变更的控制要重点做好以下方面：

第一，明确变更审批权限。建设单位在进行内部控制管理的过程中，要确保工程变更的审批符合各级变更方案的审批要求，不得出现越权审批的状况。只有在紧急情况下，为保证工程财产及人员的安全，驻地监理处可直接签发工程变更令，但应尽快将情况报告总监，由总监通报建设单位。

第二，对隐蔽工程量实行“四方联测”。在进行高速公路建设项目内部控制的过程中，建设单位将“四方联测”作为重要的内部控制措施之一落实到实处。对于清淤、切方段填基处理、基础填换处理等隐蔽工程采用“四方联测”的方式确定工程量。所有的隐蔽工程在实施前、实施过程中、覆盖前，建设单位应要求施工单位提前通知业主、监理处、工作站、设计方，并一起进行现场联测和确认。建设单位要确保联测各方当场签认原始记录并将其作为工程变更文件的一部分，用以计算和复核工程量。建设单位对未按照上述要求进行的现场联测的隐蔽工程量应不予以认可。同时建设单位内部控制人员对所有工程变更数量进行随机抽检，对工程量的准确性予以保证，其误差最大不能超过5%，确保风险最小化。

（六）实行监理奖惩制度 建设单位在进行内部控制管理的过程中，应主动出击，进行随机抽查，既抽查现场的实物质量情况，又抽查现场监理人员的旁站、巡查到位情况及隐蔽验收资料的签证情况，若发现监理人员未按规定旁站到位或验收签证不齐的应记录在案，并责令整改，如多次出现这一情况的，则应对监理单位做出适当处罚，并追究当事人责任。

（七）正确开展高速公路建设项目过程的后评价 高速公路建设单位在项目建设完成之后，应采用科学的评价指标全面评价项目前期工作及实施过程中各主要环节的工作实绩，总结预测决策和建设管理中的经验教训，分析实际情况变化的原因，鉴别实际结果偏离预期结果的合理程度，以便为今后加强前期工作和进一步改进高速公路建设项目内部控制管理工作积累经验。

参考文献：

［1］谢志华：《内部控制：本质与结构》，《会计研究》2009年第12期。

［本文系湖南省软科学研究资助项目（编号：2009ZK3086）的阶段性研究成果］

（编辑向玉章）

作者：刘建英 贺磊

高速公路建设项目论文 篇3：

高速公路建设项目电子文件归档及电子档案管理研究

摘要：近年来，随着计算机信息化技术的普及，高速公路建设项目的电子文件归档以及电子档案管理建设是新形势下档案管理发展的必然趋势。文章通过分析高速公路建设项目电子文件归档及电子档案管理现状、存在的问题以及建设的举措，对高速公路建设项目的电子文件归档以及电子档案管理的未来发展趋势进行了总结分析，为提高档案管理水平以及更好地服务高速公路建设提供参考。

关键词：高速公路;建设项目;电子文件归档;电子档案管理

中国分类号：U491文献标识码：A

0 引言

近年来，我国高速公路建设已经步入“快车道”，据不完全统计，到2030年我国高速公路将新增4.5万km，庞大的建设体量、规模对高速公路工程项目管理的各个方面提出了巨大的挑战。然而，高速公路工程项目管理的难点之一是文件信息和数据的管理，包括信息的获取、处理、传递和存储，而传统的纸质版项目文件管理模式存在信息传递滞后、审核流程繁琐、各方人员协调困难以及缺乏统一的应用标准等问题。随着我国高速公路工程建设项目规模和数量的不断扩大，传统的纸质版文件管理模式已不能满足工程项目现代化建设的要求。而电子文件管理的应用虽然能够在一定程度上解决传统纸质文件管理的弊端，但电子文件管理系统本身的依赖性、信息与特定载体的可分离性、内容的易改性又对电子文件信息的管理提出了新的挑战。

电子档案信息化管理研究不仅要求将高速公路工程文件从传统的纸质版转化为电子版，同时更加注重对电子文件进行规范化管理，实现项目原始数据智能共享、便捷传递和快捷交流。同时，形成信息流指导项目管理的总控模式，使政府部门、建设单位、施工单位、设计单位、监理单位等项目参与者在项目建设过程中统一协调管理，进而通过对项目原始数据的统计和分析，预知项目工程在建设前期、中期、后期过程中发生的复杂情况，避免造成错误，降低返工率，保障工程建设速度和质量。工程文件是工程信息化管理、大数据应用的主要数据来源，确保其所记载数据的真实、可靠、完整及可用是发挥其数据价值的前提。高速公路建设项目电子文件归档及电子档案管理方法既是保证工程全过程规范和标准建设的内在要求，又是实现工程无纸化管理的重要手段。因此，需加快高速公路建设项目电子文件归档及电子档案管理的信息化建设，全面提升工程项目的管理水平。

1 高速公路建设项目电子文件归档及电子档案管理现状

目前，我国在建和未建设的高速公路还将有4.5万km，按照每公里形成约120卷（3.6万页）档案来估计，我国未来高速公路建设中仅仅一套资质档案就将达到54 000 00卷（16.2亿页）。如果未实现无纸化和电子档案归档，传统纸质档案馆将难以容纳如此规模的档案资料，并且由于档案规模过于庞大，会使得档案的查询利用变得异常困难。具体如下：

1.1 标准规范多，但文件归档缺乏统一标准

国家、行业、地方规范、标准多，一般三五年就出新版本，作为一线人员无法准确运用。原始数据在收集、整理、归档过程中没有普遍统一的格式，存在表格设计编制不合理、文件数据化管理无序等问题。

1.2 参建单位多，信息传递滞后甚至失真

工程是以建设单位为主体，由设计、施工、监理等多个单位共同参与完成的一项需要密切配合的工作。工程项目涉及多个部门和多方当事人，指挥系统复杂，需要有大量的数据、文字、图表等业务信息进行传递和发布，而当前文件管理各方相互独立，管理混乱，审查耗时耗力，严重影响工程建设速度和质量[1]。

1.3 專业性强，内业滞后影响交工，形成文件多

既懂各专业工程技术，又懂档案管理的人员很少，这个岗位往往被忽视，都由非专业、刚毕业的人员承担。传统工程档案管理由于管理混乱、错误较多、返工率高、审查时间长，一般需要在工程完工后花费一至两年进行编制。每公里形成约150卷档案，每卷300张，100 km能形成450万张纸质文档，仅利用人工过程管理统计无法进行。

2 公路建设项目电子档案信息化管理建设存在的问题

以往在工程档案管理领域的多数相关规范和标准，基本上都是针对纸质建设项目文件和档案管理提出的规范要求，随着项目建设工作中电子文件和电子档案的数量日益增多，这些规范和标准在规范化指导意义上已经暴露出不合时宜的缺陷与不足，难以适应新的档案管理对象的管理要求。当前，建设项目电子文件归档及电子档案管理过程主要存在以下几个问题：

2.1 管理制度需完善

传统的纸质文件归档管理制度不能很好地适用于电子文件归档和电子档案管理工作[2]，而相应的电子归档和电子档案管理制度的不够完善导致项目在形成电子文件过程中以及文件归档和利用方面缺乏指导，行业监管部门对新技术较为保守，容易导致后续工作陷入尴尬境地，最终很可能回归到传统的纸质档案管理模式中。

2.2 技术标准需适配

目前电子文件和电子档案管理的文件存储格式、元数据、电子签名、封装等技术标准已相对完善，但相应的规范主要集中在通用性管理范畴内。针对交通工程建设的电子文件归档和电子档案管理技术标准还需要根据行业特点进行进一步的优化和调整，以适配行业管理。

2.3 信息系统待落实

虽然目前项目上已有针对施工过程的质量电子文件管理系统，但该系统并没有达到电子化归档和电子档案管理需求，符合项目“业务-文件-档案”的单轨制一体化管理理念的文档一体管理系统需要依托试点项目进行系统应用落地实行。

2.4 管理理念待提升

由于长期受传统纸质归档的影响，错误地认为档案信息化管理就是档案数字化，只在原有的管理模式上增加了纸质档案扫描的数字化归档，与真正实现电子文件归档及电子档案管理理念背道而驰。本项目拟通过实现新形势下档案管理的探索，形成相应成果，提升工程建设行业电子文档管理理念。

[HS（4][HT12.H]3 高速公路建设项目电子档案信息化管理建设的措施

3.1 完善建设项目电子档案信息化管理体系的建设

电子文件归档及电子档案管理信息化建设是通过信息化大数据的手段代替传统的手工档案管理模式。在建设的过程中，首先要合理地規划项目电子档案管理信息化的总体蓝图和完善项目电子档案管理信息化的标准管理体系建设，实现科学管理，为提高高速公路建设项目电子档案管理的规范化夯下坚实的基础，进一步提高档案信息化水平，确保电子档案管理工作有章可循[3]。

3.2 开发高速公路建设项目电子档案信息化管理平台

高速公路建设项目电子档案信息化管理平台的实施是建立在办公自动智能化的基础上的，其包括界面、指令以及数据的统一[4-5]。通过研究项目过程管理数据和工程建设文件的关系，打通信息系统和项目文件的内在关联，实现文件资料在管理过程中自动形成的建设项目信息化管理，进一步开发高速公路建设项目电子档案信息化管理平台，使得电子档案管理平台更加趋向信息化[6]。

3.3 规范公路建设项目电子档案信息化管理的标准

建设项目电子档案信息化管理应更注重于对电子文件进行规范化管理，规范高速公路工程建设项目文件与工程建设“同步收集、同步整理、同步归档”的管理模式，达到高速公路工程建设项目文件管理的规范化、标准化和信息化目的，保证建设项目电子文件归档和电子档案管理工作健康有序发展，提升电子文件归档和电子档案管理效率[7]。因此，在制定高速公路建设项目电子档案信息化管理的相关标准规范时，必须持续不断地规范电子档案信息化管理的流程，制定更加完善的、体系化的电子档案信息化管理举措。

[HS（4][HT12.H]4 高速公路建设项目电子档案信息化管理建设意义及未来趋势

高速公路建设项目电子档案管理信息化建设，一方面解决了交通工程管理信息化的发展给项目档案工作带来的难题，包括项目档案形成的合法性和大量的重复签名等问题;另一方面，顺应社会信息化发展的趋势，满足了国家档案局提出的“增量档案电子化、存量档案数字化”的要求。同时高速公路建设项目电子档案系统实现文件与工程建设同步形成、同步收集、同步整理，规范了项目档案的日常工作，提高了项目文件形成的及时性和准确性，加强了档案数据资源的查询利用效率。

当然，随着互联网的快速发展，大数据时代的来临，电子文件归档及电子档案管理有着节能、快捷、高效及便利等优势，势必会成为建设项目管理的重要手段。但是，当今工程项目档案信息化基础较为薄弱，电子文件归档及电子档案管理对档案工作者来说是一个新的机遇和挑战，做好建设项目电子档案的收集工作，是电子文件归档及电子档案管理的起点和基础，是新形势下落实建设项目电子档案完整性和真实性的必要条件。

5 结语

文章通过分析高速公路建设项目电子文件归档及电子档案管理现状、存在的问题以及建设举措，并对高速公路建设项目的电子文件归档以及电子档案管理的未来发展趋势进行了总结分析，为提高档案管理水平以及更好地服务高速公路建设提供参考及思路。总之，要提高高速公路工程项目档案的管理水平，就必须紧跟大数据时代的步伐，实现项目电子档案信息化，全面指导建设项目文件电子化归档工作，从而加快建成高速公路网的步伐。

参考文献：

[1]朱晓清.浅析公路工程建设项目档案管理[J/OL].城市建设理论研究（电子版），2013（22）.

[2]蔡玉芳.论高校教学档案的信息化建设[J].湖南人文科技学院学报，2009（2）：148-150.

[3]茅 敏.高速公路建设项目档案信息化建设研究[J].城建档案，2018，225（6）：18-19.

[4]李仕奇，徐 锐.谈高速公路建设项目档案信息化管理[J].人民交通，2018，351（6）：58-59.

[5]朱允彤.湖南省高速公路建设项目档案信息化管理问题与对策研究[D].长沙：湖南大学，2016.

[6]张大利.基于大数据技术的交通工程质量安全监管[J].大科技，2017（9）：153-154.

[7]马丽[HTXH1]瑄.施工企业科技档案信息化建设路径的新思考[J].经济师，2011（5）：251.

作者：谢灿荣