铁路财务会计管理论文

摘要：本文从当前铁路财务会计系统内部控制中的问题入手，简要介绍铁路内部控制的创新策略，旨在提升铁路企业内部控制工作水平，促进我国铁路企业可持续发展。关键词：铁路财务会计内部控制新时期背景下，铁路企业各个方面的工作有了新的变化，尤其是内部控制方面，其组织形式和工作范围均存在明显变化[1]。以下是小编精心整理的《铁路财务会计管理论文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。

铁路财务会计管理论文 篇1：

铁路财务会计内部控制的管理

【文章摘要】

随着GDP的快速增长，人们的价值观和消费观念有很大的转变，在满足温饱的同时，他们更加注重精神方面的满足。为此，铁路部门更加加快对铁路运输的变革以实现利民。我国的铁道部，通过优化财务会计部门的职能与管理，以实现对人民与物品的安全管理为目标，从而不断地改进内部调控体制。在这个过程之中，不断地增强内部管理与控制，并使其规范化而合乎流程，为财务会计合法化管理铺平道路。

【关键词】

铁路；内部控制；财务会计；合法化；管理；发展

1 铁路财务会计内部管理的概况

1.1 铁路财务会计内部管理的含义

依据我国的相关法律法规，由董事集团、管理者及相关的工作人员三方组成的团体来实现内部控制，是一种经过实验证明的最卓有成效的方式。企业的目的在于经济利益的最大化，而若想实现这一经营目标，不断地完善内部的管理控制是必要的。基于此，企业才可能会有持续稳定的快速发展。因此，企业只有做到合法的经营才能确保企业的资产的安全，通过财务会计人员仔细、认真负责的对待工作以保证财务报表的准确性，才能更好地提高企业的经济效益，使企业持续不断地发展，不被不断进步的时代所淘汰。

建立一套较完善的制度体系是企业进行内部控制的首要步骤，并且要做到在实施这些制度的同时要对这些制度进行改善，使其不断适应企业的发展需求。再者，企业管理者要善于把建立好的关于内部控制管理的制度体系运用到的企业的经营管理当中，同时在运营的过程中保持联系和实行监督管理。当然，社会在不断的进步，企业也在不断的发展，内部控制管理体系也要顺应潮流，跟上时代的脚步，与企业的发展战略相适应，使其更加的完善。

1.2 进行铁路财务会计内部管理控制的原则

铁路部门要进行财务会计内部控制管理就要遵循以下的原则：第一、全面性原则，全面性原则要求铁路部门在进行内部管理时要注意全面性，即进行内部控制时要考虑到多方面，例如：一项决定不仅要考虑到财务部人员，而且还要考虑到行政人员、后勤人员、质检部人员、技术部人员等，才能确保项目的顺利进行。第二、重要性原则，重要性原则即要求铁路部门在进行全方位考虑的同时，还要注重次主次之间的区别，而且还要注意风险性较高的工作领域。第三、适应性原则，企业的内部控制管理为适应企业的生产规模、企业文化、经济效益、经营目标等而需进行不断地调整与完善，这就是适应性所要求企业所要遵循的。第四、成本效益原则，俗话说“不想当将军的士兵不是好士兵”，而对于企业家，经营企业无非就是要取得经济利益，所以企业在进行内部控制管理时要利用成本效益原则对成本进行调整，进而使成本与利益达到最优化。第五、制衡性原则，一个企业日常活动包含多种不同性质的活动，但不管日常生产还是销售，或者是其他方面的流程，都应相互联系，相互协调、相互监督，这样才能更快地提高企业的效益。第六、及时性原则，企业在发生重大的事件之后，企业管理层要及时、准确地对内部进行调整，这样才有利于企业内部人员第一时间知道企业相关资讯。

随着社会的发展，管理人员越来越注意到了要想使企业稳定、进步地发展，就要在企业内部进行控制管理，进而让企业的经济利益达到最优化。而在当今社会，企业进行的财务内部控制管理的水平已经达到了能使企业工作项目合法化的高度，从而减少了企业触及到的风险项目。

2 铁路财务会计管理内部控制管理所采取的措施

2.1 责任制落实到个人

企业只有把责任制落实到每一个人，才能更好的进行财务内部控制管理，因为只有企业内部的人员做到分工明确、职责分明，才能让管理层更好地实行奖罚制度，否则当员工对某项事务做出贡献时，管理层因无法知道是哪位员工而错失人才。在一般情况下，企业的项目是需要企业内部的各个部门共同合作、相互监督，为此，只有确定每个部门的职责，甚至是每个部门下每个员工的工作，才能更好提高企业的工作效率，增加企业的利益。

2.2 制定详细的企业资产记录表，对所有资产进行保管分配

企业若想确保资产的安全，只有通过对企业的所有物资、财产实时地进行保管分配，并且做到落实责任制到个人。比如：企业内从事财务会计工作的人员责任要落实：企业的出纳人员不能涉及档案保管和账目登记的工作，更加不能进行审核类的工作；必须要有两个人分别担任银行票据签发的工作和银行票据的印鉴的工作；若有企业负责管理账目和钱财的会计人员申请离岗，企业的领导层要委任人员担任临时工作岗位，而且人员要按照企业的工作流程规定，需进行正式的岗位接替，方可上岗。

2.3 财务会计人员要认真对待每一项工作，谨慎对待每一笔账目

虽然随着社会的进步，企业的财务报表的形式五花八门，不同的企业都会采用自己一贯的财务报表的样式。尽管报表的形式层出不同，但是报表所表现出来的内容都应该有统一的格式，例如：报表的格式、份数、签章以及数字规格。当报表具有统一的格式时，还应该注意账目和会计凭证要相一致，否则会计账目无效。会计人员对会计账目进行审核时，要特别注意自己的操作规范，必须按照企业相关的规章制度严格执行。

2.4 合法、适当地对企业内部资产进行定期的盘点

首先，在企业内部担任现金出纳的会计工作人员必须接受其上级领导的监督和管理，使企业财务会计工作顺利进行得到保障。此次，企业要制定内部控制的流程，制定适合企业的相关规章制度，确保每一步骤都是规范、合法的，并且会计工作人员对企业资产盘点时要做到分类处理，以确保账目的准确性。当然，资金管理者在处理账目或者资金清算的时候发现问题，要及时汇报上级，从而减少企业的损失。

当今社会，科学技术不断地发展，人们的创新技术能力越来越突出，人们已善于把计算机带到我们的工作中，甚至是日常生活中去。而随着计算机在现实生活的运用越来越多和财务会计制度的越来越完善，铁路部门也加快了对铁路财务会计的管理，通过对铁路内部控制管理，制定适合企业的相关制度体系，使铁路部各部门相互合作、相互监督，让企业在不断进步的时代中向上发展。

【参考文献】

[1]付智博.浅谈铁路企业如何加强货币资金内部控制[J].中国商界（上半月）.2009（05）

[2]方桂英.对事业单位财务管理内部控制的认识[J].黄冈职业技术学院学报.2008（02）

[3]谢广茹.加强事业单位企业化财会管理工作的探讨[J].财经界（学术版）.2010（11）

作者：王小莉

铁路财务会计管理论文 篇2：

铁路财务会计系统内部控制的创新策略研究

摘 要：本文从当前铁路财务会计系统内部控制中的问题入手，简要介绍铁路内部控制的创新策略，旨在提升铁路企业内部控制工作水平，促进我国铁路企业可持续发展。

关键词：铁路 财务会计 内部控制

新时期背景下，铁路企业各个方面的工作有了新的变化，尤其是内部控制方面，其组织形式和工作范围均存在明显变化[1]。企业应根据时代发展需求和企业内部情况来不断完善和创新当前的内部控制组织形式，从而凸显新时代铁路企业内部控制工作的实际效果和作用。现代企业管理理论中，内部控制工作应建立在职权分离的基础之上，内部控制管理岗位进行严格划分，使管理人员能够在各自的工作范围之内开展工作，并接受上级董事会的监督与管理，进而增强内部控制工作的效果。

1 当前铁路财务会计系统内部控制中的问题

现阶段铁路企业在财务会计系统内部控制工作中存在如下问题：其一，内部控制组织结构问题。虽然企业体制改革已经取得一定成果，但我国铁路企业的组织结构与现代企业相比仍然存在不小差距，造成企业内部结构不完善，各个机构与部门之间相对独立，尚未建立起相互协作、相互监督的良好局面，造成内部控制工作存在困难。其二，内部控制体系问题，目前铁路企业依照国家发布的《企业内部控制基本规范》来建设相应内部控制体系[2]，但是相比较其他企业而言，铁路内部控制体系覆盖范围不足，部分职能部门没有在内部控制的管理与监督之下开展各项工作，从而造成内部控制工作效果不明显。其三，内部控制意识问题。经过笔者的走访和调查，发现部分企业在内部控制过程中，其理念存在一定的落后性，往往只是进行事后控制，而并没有采取当前先进的事前、事中、事后全面控制，造成铁路企业内部控制工作防范及约束力度不足，从而影响内部控制工作实效性。另外，由于内部控制部门独立性不足，受到上级各层级管理部门的制约，其客观性受到严重影响，在一定程度上导致铁路企业内部控制工作难以高效开展。其四，会计电算化问题。现阶段铁路企业财务会计系统采用电算化管理模式，此种条件下，对内部控制提出新的要求，授权控制成为当前企业内部控制的主要工作开展形式，管理人员通过财务会计软件提供的授权口令进行内部控制[3]，这对于管理人员工作能力是一项严峻挑战，极易造成内部控制效果降低的问题。

2 铁路财务会计系统内部控制的创新策略

2.1 完善铁路财务会计系统内部控制组织结构

组织结构是确保铁路会计系统内部控制效果的重要前提，随着经济体制改革的不断贯彻和落实，铁路应根据现代企业组织来合理优化内部结构，从而为财务系统内部控制提供必要的条件，设立科学、全面、透明的内部组织结构[4]。在实际操作过程中，应重点强调铁路董事会的职能，完善铁路企业董事管理制度，进一步建立相应的制衡结构，使铁路企业能够与其他现代企业一样，在严格、全面的管理制度约束下开展各项工作，通过这种创新性的举措，从行政管理、内部控制、财务管理等几个角度入手，促进铁路企业内部形成职权分离的高效管理结构，使内部各个管理层级能够在相互监督、相互促进的环境中开展各项工作。

2.2 营造铁路财务会计系统内部控制环境

企业内部环境及文化对财务会计系统内部控制工作的影响不容忽视，个体受到环境潜移默化的影响，同时也会对企业管理造成一定影响。因此，为了提升铁路财务会计系统内部控制效果，应营造良好的企业文化与内部环境，转变铁路企业职工职业理念，从而提升职工素质。另外，应重视职工思想政治教育工作，从思想上转变职工，使其树立正确的人生观和职业观，塑造积极向上、开拓进取的职业环境[5]。众所周知，企业财务会计系统内部控制并不仅仅依托管理人员及财会人员来进行工作，而是需要全体职工共同的努力，才能建立健全的内部控制体系，因此，内部控制工作必须获得职工的认可，才能确保铁路财务系统内部控制体系的有效开展。

2.3 健全铁路财务会计系统内部控制体系

随着我国当前铁路事业的不断发展，企业经营范围随之而扩大，传统内部控制工作无法满足现代铁路事业的实际需求。因此，应不断完善铁路财务会计系统内部控制体系，通过这种创新性的举措，保障铁路内部各项经营管理工作、岗位能够在内部控制之下开展，从而确保内部控制体系的实效性。另外，应根据铁路企业实际运行和经营情况，加强对内部控制工作的梳理和管理，保证内部控制工作能够应对企业的不同实际情况，并能够为企业建立相应的风险评估和预警机制，使企业管理人员及决策人员根据内部控制了解真实经营情况及经营风险，进而使其能够调整企业经营及管理策略，合理规避经营中各项风险，提升铁路企业的管理水平。

2.4 优化铁路财务会计系统内部控制活动

铁路企业应根据自身实际情况与战略发展需求，不断调整和完善内部控制系统，从而適应当前社会对铁路企业的需要，并保证铁路内部岗位形成相互监督、相互促进的制衡局面。在实际操作工作过程中，应重视对企业内部重大事件决策、重要干部任职及处理、重大企业投资建设项目安排与大额资金应用等方面的控制决策[6]，采用集体决策及联签制度来进行有效控制，坚决避免个别管理人员单独开展各项决策，尤其是擅自改变原本集体决策的情况，从而增强企业内部控制约束力。在铁路企业采购、工程立项、筹资、成本确定等经济活动中，应重点进行内部控制，做好经济活动监督与管理工作，进而发现铁路企业经济活动中产生的实际问题，并建立科学、全面的内部控制管理体系，通过这种创新性的手段，不断完善和健全内部控制制度，使铁路企业各项经济活动能够在强有力的内部控制与管理约束下开展相应工作，从而提升企业管理水平，促进铁路企业健康、稳定发展。

2.5 建立铁路财务会计系统内部控制信息平台

随着信息技术和计算机技术的高速发展，为加强对铁路企业的内部控制及管理力度，应建立内部控制信息反馈监督管理体系，使企业内部控制在信息平台的基础上有序开展。在具体工作中，应根据铁路企业内部实际情况，整合铁路企业内部控制系统，优化企业信息化平台的实际功能，通过这种创新性的举措，促使内部控制管理人员的信息呈现出高度的畅通性。在企业需要进行经济活动时，将活动具体情况与相应文件上传至平台之中，内部控制管理人员可以及时通过平台了解经济活动实际进展情况，从而提升内部控制工作效率。另外，内部控制管理人员也应将提倡工作上传至信息化平台之中，使内部控制管理人员的日常工作受到监督与管理，进而形成职权分离的良好工作氛围，为后续内部控制工作的开展提供环境基础。除此之外，还应保持内部控制部门的独立性，避免因上下层级关系而造成内部控制工作存在漏洞的情况，一般情况下，铁路企业内部控制部门应直接由董事会直接领导，这种独立性能够保证内部控制工作管理范围和力度，提高内部控制工作质量。

3 结语

综上所述，新形势下，对铁路企业财务会计系统内部控制工作提出了更高的要求，铁路企业应重视内部控制工作，不断完善和创新内部控制工作方法及层级结构，从而凸显出内部控制的实际效果与作用，促使铁路企业各项工作在内部控制的管理及制约之下高效开展，为铁路企业进一步发展提供有效支持。

参考文献

[1] 续文茹.新时期铁路财务会计系统内部控制的创新思路[J].知识经济，2015（1）.

[2] 唐岚.论铁路财务会计系统内部控制的创新策略[J].中国经贸，2016（6）.

[3] 季影.新形势下铁路部门内部控制存在的问题及对策[J].当代会计，2017（5）.

[4] 陈士瑞.加强铁路内部审计与内部控制建设研究[J].科技经济市场，2015（7）.

[5] 武旭洁.可持续发展视域下铁路集团内部控制的改善路径[J].中外企业家，2015（29）.

[6] 郭琛斌.关于铁路财务管理内部控制问题的研究[J].企业改革与管理，2017（8）.

作者：李爱静

铁路财务会计管理论文 篇3：

建立铁路财务会计控制长效机制的构想分析

【摘要】本文首先对我国建立铁路财务会计控制的不足进行了分析，包括管理制度的影响、预算不够重视以及缺乏监管力度等。其次对构建长效的制度措施进行了阐述，意在旨帮助企业在市场中能够长足发展。

【关键词】铁路财务 会计控制 长效机制

我国社会经济的飞速发展以及改革的不断深入，作为我国铁路财会控制也要不断的改变传统的管理手段和方法，尽可能的扩大管理区域。为了能够在竞争激烈得市场中占有一席之地，企业必须要创建一个良好的财务制度，使得企业的财会部门资金合理运作，从而提升企业的竞争力。

一、目前我国铁路财务会计控制现状

（一）管理制度的影响

在铁路企业直管站段管理制度实施之前，我国铁路企业的管理特点多为管理链条长、分层较多等特点。正是在这种双层法人的管理下，不论是股权资本的管理还是行政的管理工作，都很难形成一种强有力的控制局面，很难合理且科学的把握好管理的尺度，正是基于这样的原因使得管理和控制力度较弱。

（二）未重视预算的管理，预算管理系统较慢

在上世纪二十年代由美国企业提出了整体预算管理制度，随后被部分欧洲国家广泛使用。目前我国大部分企业也逐渐开始实行整体预算管理制度，并获得了较令人满意的效果。但是从目前的情况上看，若是广泛运用整体预算管理制度并不能够使铁路总局或铁路局的不同部门之间得到发展。无论是在操作考核方面、功能的认知方面还是在对执行力的认知方面，都还存在不小的缺陷。绝大部分员工都把整体预算和计划管理之间画上了等号，认为该种方法仅能够控制成本，缺少考核制度和功能，正是基于这样的原因，对整体预算控制以及财会工作造成了不小的影响。

（三）监管力度的缺乏

针对于铁路企业而言，财会控制具有综合性高，时间较长同时难度较大等特点，与监控对象相比较，铁路企业财会监管缺少有效的力度。从目前的情况上看我国铁路局的监管工作包含稽查运输收入；企业内部的审计工作；监管国有资产以及控制财会信息；检查平时的纪律以及实施临时专项检查等。外部监管工作则又包括：通过会计事务所对公司的资料以及报表进行审计；检查审计部门的落实情况；相关部门对其他项目的监管和审计等。虽然检查和监管的次数非常之多，但仍然存在很多问题。由此可以看出不同部门之间缺少必要的勾通，并没有将功能充分发挥。监管的力度和方式较轻，严重缺少动态的监管。

二、建立铁路财务会计控制长效机制的方法

铁路企业需要重视对财务的控制，并坚持长期关注会计控制长效机制。经过总结归纳得出了铁路财会控制的整体任务：第一，在摇篮中消灭隐患，赶在风险之前进行防范，在源头上规范经营，增加资金收入。整体的原则是：在理财制度基础上，全面发挥理财的功能，着重控制资金，提高整体预算管理的力度，创建全面的铁路财会控制长效机制。

（一）完善管理结构，增强控制水平

铁路财会工作需要与铁路企业的管理、改革、发展等要求适应，提高财会团队的控制水平。在推行铁路的直管站段时要有一定的管理標准为基础，既保证增强铁路企业财务工作的控制力度，又要关注站段，做好管控等工作。铁路企业中的工作人员还要主动承担责任，完成经营者的委托任务和代理管控的职能。当前通过派出专业的财务和监管人员到企业中去，能使铁路企业的管理水平提升。与此同时企业还要把出资人的责任落实到实处，全面管控经营人员，把处于弱势的资本股权内容转化为强力的财会控制。

（二）促进整体预算管理，进行全面控制

整体预算工作的基础是资金管理，任务导向是企业的战略目标，围绕这两个点可以开展管控、考核、奖惩等管理活动。整体预算有四个特点：一是全体参与；二是全体覆盖；三是全程跟踪；四是整体管控。集体预算管理的内容分别是：金额预算、资产预算、财务预算、运营预算等。实现控制功能主要可以从以下几个方面进行：第一，处理和纠正各部分、层级的预算认知；第二，完善和改进整体预算的管控系统，在预算方面，要进行决策、管理、编制、执行、反馈等体系的创建；第三，要完善好整体预算管理制度及其系统，把“全面推进，平衡动态”作为整体预算标准，并落实到实处；第四，把握和完善好控制、奖惩的制度，在进行整体预算推进的过程中，要制定和完善好审批、上报、授权等标准，维护好法律性和严肃性，充分发挥出预算的约束性；第五，对整体预算的信息体系做一定调整，在内容、方法和形式上要做到统一，构造科学的整体预算管理控制平台和网络渠道。

（三）完善资金管理系统，控制资产

首先要加强银行账务的监管力度，做到管理和支付集中，精简账户，降低层次数目，不断对企业的银行账目进行清理。其次要对各类资产实行集中管理，增强对企业物资的流动监管，严格限定企业的融资和担保、拆借等。最后把企业各层资产的收支、审批权责等都进行明确的限定，落实好资产签署和责任追究的标准。

（四）完善财会监管，提高监管水平

第一，创建集专业性、独立性、权威性为一体的大覆盖面财会监控及管理机构，把财会工作进行统一协调规划和组织落实。确保监管工作的科学性和合理性，减少交叉项目，减轻基层工作人员负担；第二，利用中介来开展审计，增强财会报表、财政纪律等的审查监管力度；第三，改进和完善国有资本的监管标准，增强监控内容的分析和应用，提供基础信息支持；第四，完善绩效评价机制，做到奖惩分明；第五，同有关部门一起研究讨论出纪律标准和惩处规定，统一处罚方式；第六，加强财会监管的信息能力，提高监管工作效率，能够对铁路企业资金流动进行全方位控制。

三、结束语

综上所述，铁路企业想要保证良好发展，必须在财会控制方面有良好的保障，这对铁路企业运营起着关键作用。只有解决好了铁路企业财会管理中的问题，采用多元化控制办法，优化从业人员，创建长效铁路财会控制机制，才能实现铁路企业与时代相适应的发展，在竞争中立于不败之地。

参考文献

[1]刘文武.基于铁路财务会计控制长效机制的探讨[J].东方企业文化，2014，（10）：281-281.

[2]贾雄.关于建立铁路财务会计控制长效机制的思考[J].中国集体经济，2014，（7）：77-79.

[3]张玉虎.建立铁路财务会计控制长效机制的思考[J].铁道运输与经济，2005，（6）：6-8，14.

[4]卫志英.铁路财务会计控制长效机制的构建[J].中国外资（下半月），2012，（6）：96-97.

[5]张世祥.分析建立铁路财务会计控制长效机制的思考[J].中国经贸，2013，（2）：200.

作者：董秀云