会计监管体系分析论文

摘要：企业会计监管体系的完善对于企业发展具有较为直接的影响。但是当前在化工企业会计监管体系的构建和实施中，由于各种因素影响导致其自身呈现出各种问题。本文针对这些问题进行详细分析和研究，并且结合化工企业实际情况，提出有效的完善措施。下面是小编为大家整理的《会计监管体系分析论文(精选3篇)》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。

会计监管体系分析论文 篇1：

我国会计监管体系现状及对策分析

摘要：会计监督是市场经济透明化的重要保障机制，是我国经济监督体系的重要组成部分，它的监督质量直接影响到经营者或者投资人的利益，严重可影响到国家宏观调控政策与整个社会经济秩序。随着现代企业制度的逐步完善，市场经济逐渐发展，会计工作所涉及的范围不断扩大，因此在现代企业制度下实行有效地会计监督，规范会计工作，成为会计研究的重要课题。为了规范会计行为，使会计信息公开与透明化，提升会计工作质量，加强会计监管体系已经成为建立现代企业制度中一项重要内容。

关键词：

会计监督；经济监督体系；现代企业制度；透明化；质量

文献标识码：A

随着当前市场经济的发展，部分企业出现了会计工作信息失真的现象，因此为了保障会计工作的质量与透明度，建立了会计监督体系，成为市场经济透明化的重要保障机制，也是我国经济监督体系的重要组成部分。然而我国会计监督体系起步较晚，呈现了一些问题，为了加强和完善会计监督职能，本文针对当前会计监督现状提出了一些应对措施。

1 会计监督概述

会计监督是市场经济透明化的重要保障机制，是我国经济监督体系的重要组成部分，它的监督质量直接影响到经营者或者投资人的利益，严重可影响到国家宏观调控政策与整个社会经济秩序。我国的会计监督，是指会计工作人员依据《会计法》赋予的职权，将《会计法》规定的各项内容适用于具体的人和事，对单位经济业务事项的合法性、真实性和有效性所进行的监察、督促，落实法律规定应依法办理的业务内容。它主要包括：监督人员对于流动资金的使用的全程监督，以保证流动资金的运用合理和数据完整；对于企业中商品流通的费用，要尽量节省成本。以获得最大的收益；监督人员对于企业的收入与支出的资金，要按流程监督，检查企业完成国家预算情况；对于企业的财经纪律等方面也要监督，以提高企业会计人员遵纪守法的自觉性。

在会计监督过程中，会计人员的监督职权受到法律保护，在现行《会计法》规定：“会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督”。而《会计法》同时规定，“任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复”。由此可见各单位企业会计人员行使监督权力不是个人行为，而是受到法律保护。

2 当前我国会计监督呈现的问题

当前，我国正处于经济体制转型时期，虽然有着强有力的监督体系，但是由于还有一些缺陷，导致我国部分企业出现了很多会计信息失真等监督不力的情况，具体呈现以下一些问题。

首先，企业财务报表的信息失真。当监管人员进行报表抽查的时候，一些企业的会计人员临时将报表信息肆意编造，改造，用来掩饰企业一些财务信息的漏洞。一些会计人员为了自身利益，屏蔽财务会计真实信息，甚至用虚假的数据来粉饰会计报表。有些会计人员在利益的驱使下，通过粉饰会计报表的办法使其达到业绩考核指标的要求。失真的财务信息的积少成多，会影响到我国经济市场的健康发展。

其次，企业管理体制不全。由于会计监督体制起步较晚，因此内部的监督体制较为落后，有些单位虽然建立了相应的制度，但许多时候内部管理无法展开。因此这些制度形同虚设，并没有在实际的企业运作过程中得到执行，导致会计工作秩序混乱，失职渎职情况经常发生。

第三，董事会运作缺乏约束机制。在一些企业中，董事会拿监事会当摆设，监事会的监督职能并没有得到实现。一些企业管理者为了实现个人利益，不惜将企业单位的报表伪造，使得企业的流动资金数据缺失或虚假，随着虚假数据不断增加，最终影响企业的效益。

第四，法律约束机制不严。新的《会计法》虽然已颁布，但是相关配套的法律法规却没有跟上。因此在实际的企业中，监督职能依然很难实现，尤其当遇到一些特殊情况时，法律法规的不完善就能体现出来，使得“新制度、老观念、老办法”的现象频繁出现。

3 针对当前会计现状所提出的应对措施

31 要正确认识会计监督的重要地位

我国企业的会计监督体系起步较晚，发展到现在由以下三个部分构成：企业内部监督、国家监督与社会监督。而一般会计监督主要依靠企业内部监督，而《会计法》强调内部会计监督的目的在于：在会计工作的初始阶段，如果发现渎职失职现象，可以首先遏制，当放纵到难以控制并造成事实后，再由社会部门进行查办。企业内部强化监督职能是最有力的提升监管力度的途径，因此应当在企业强调会计监督工作的重要性，正视会计监督的法律地位。企业负责人严格自律，遵守与维护会计法，贯彻实施企业内部监督制度，促进廉正建设，做到弊绝风清。

32 巩固法律体系建设

首先要巩固法律体系，为会计监督的有效实施提供法律保障。会计的监督体系需要法律的强有力的支持，让会计监督制度有法可依。我国如今已颁布了新《会计法》，因此应该出台相应的细则，实现会计监督的可操作性。企业应当根据自身完善会计制度，以满足企业多元化发展的要求。明确会计监督的职责与权力，加大对渎职人员的惩罚力度与执行力度。加强我国法律体系的建设，使会计监督真正做到有法可依。

33 建立激励机制，调动员工积极性

美国作为发达的市场经济国家，它的会计监管体系、企业管理模式一直都是发展中国家学习和效仿的榜样。这是因为美国在随着市场经济的逐渐发展，会及时调整自己的会计监督体制与企业实际相适应。在美国，内部控制一直受重视。而且美国在不断完善会计监督体系的同时，也重视发挥激励机制的作用，重视激励机制和监督机制的融合与协调。对会计人员的工作监督的同时，也要对会计人员实施激励制度，以提高会计人员的积极性和促进会计队伍的良性发展。因此我们企业强化监督力度的同时，也要重视绩效管理在会计工作中的融入。企业可定期将对会计人员的考核的结果与晋升职称，培训机会相挂钩，作为参考的依据。在日常的工作中，领导应当重视激励机制，经常对工作突出的会计人员进行褒奖，以促进员工工作的积极性，引起员工对会计工作的重视。

34 实行季度评分制

在财务部门可以实行季度评分制度，将会计信息失真等责任归结到个人。许多企业单位出现了会计报表失真的现象，却无法从源头将责任归结到个人，在调查的时候由于一些主观原因阻断了根源。因此可以将会计人员分组进行管理，对于季度的表现，打分记录，实行奖惩制度。对于资金流动的管理，要将责任归结到个人，实现财务的透明化。

4 结语

我们应当认识到会计监督体系在企业制度中的重要性，让“经济超越发展，会计随着超前”的原则在制度中贯穿始终。我们必须要认识到在企业经济发展中会计造假，信息质量不真实的客观存在性和必然性。对于不断发展的企业中，必须要逐渐根据企业自身实际情况，不断完善会计监督体系，加大人员投入的力度，才能有效地防止会计信息失真的扩大化，从而保持企业会计人员在经济管理队伍的健康和干净的形象。

参考文献

［1］顾建平试论完善单位内部会计监督机制［J］财会研究，2001，（1）

［2］顾红兵会计信息失真的成因及提高信息质量的对策［J］当代经理人（下旬刊），2006,（1）

［3］张新生.会计监督存在的问题及对策探讨［J］中国民营科技与经济，2006，（4）.

［4］万兰芳.论企业会计监督存在问题及对策［J］中国高新技术企业，2008，（2）.

［5］董亚荣.会计监督存在的问题及对策［J］边疆经济与文化，2008,（6）

［6］潘涛.会计监督存在的问题与对策分析［J］现代商业，2008,（30）.

作者：朱伟

会计监管体系分析论文 篇2：

研究化工企业会计监管体系及完善路径

摘 要：企业会计监管体系的完善对于企业发展具有较为直接的影响。但是当前在化工企业会计监管体系的构建和实施中，由于各种因素影响导致其自身呈现出各种问题。本文针对这些问题进行详细分析和研究，并且结合化工企业实际情况，提出有效的完善措施。

关键词：化工企业；会计监督体系；体系完善

会计监管主要是指各个企业、事业单位内部的会计机构以及相对应的会计操作人员，依法享有经济监督检查职权的组织，并且通过了国家相关部门的批准，可以直接对企业、事业单位开展有效的会计监管工作。当前，在我国大多数企业的经营和管理中，会计监管体系的实施仍然存在问题，在一定程度上限制了企业持续发展。会计监管体系的落实，能够为企业的经营发展提供有效保障，同时也能够有效的规避其中的一些风险因素。

1.化工企业会计监管体系的构建意义

1.1有利于提高企业经济效益

会计监管体系的构建和实施是现代会计管理措施中的一种，也是企业在日常经营管理中的重要组成部分。会计监管体系的有效实施是能够切实有效保证企业各项工作顺利开展，并取得良好成效的重要前提条件。化工企业由于其自身的资产信息量比较大，要对企业本身的产权关系有深入的了解和把控，就需要利用会计管理制度来作为辅助。这样才能够保证对财产的有效核算、对资金的良好控制以及保证财产管理水平的有效提升等等。这样不仅能够为企业的日常经营管理提供切实有效的保障，而且还能够有效提高企业的整体经济效益。

1.2有利于提高信息质量

会计信息质量的高低能够直接表现出一个企业的经营发展战略和实际发展情况，对企业的未来发展也能够产生一定的影响和作用。在这种背景下，通过实践不断的加强和完善企业会计监管体系的构建以及实施。不仅能够有利于化工企业逐渐规范自身的会计核算行为，而且还能够避免会计信息失去真实性和有效性，提高会计信息的整体质量[1]。

2.化工企业会计监管体系实施中存在的问题分析

2.1缺少健全的法律法规

我国当前在会计监管体系相关法律政策的实施上还存在很严重的问题，很多法律法规都不健全。特别是有关惩处的相关政策并没有及时出台，也并没有发挥出该制度的作用，对会计监管体系的发展产生了严重的限制性影响。从当前的实际情况可以看出，在针对一些会计信息造价进行处理的时候，大多数情况下，都是以行政处罚为主，对主要责任人进行责任追究。但是从具体情况来看，这种惩罚措施的力度明显不够，对财务会计违法犯罪的情况并没有起到震慑性的作用，很容易导致已经受到处罚的人，再次对企业会计信息进行造假[2]。与此同时，在会计监管相关的制度在制定以及具体实施中，存在非常严重的盲目性，并没有结合我国企业的实际特点制定，忽视了制度实施的有效性。这样在无形当中就会增加会计监管体系推行以及实施的难度。

2.2会计监管意识淡薄

从实际情况来看，大部分化工企业的经营管理者都会从企业的内部控制角度出发，但是由于其自身的理论知识不够，对会计监管体系的实施流程不是很清楚，并且对该体系并没有深入的了解，所以在意识上就无法认同会计监管体系。很多化工企业都只是在国家的严格规定下建设会计监管体系，这样体系本身的盲目性就会越来越明显。很多化工企业即使完成了会计监管体系的构建，但是在实施中也存在各种问题，并没有将会计监管体系的作用发挥出来，反而很容易对化工企业的经营发展造成影响[3]。

2.3缺少专业过硬的会计监管人才

在当前化工企业实施监管体系过程中，缺乏专业过硬的会计监管人才。我国当前在人才储备上存在很严重的问题，而现阶段化工企业在实施会计监管体系的过程中，大多数监管人员都是由会计师来担任，其对内部的整体控制认识严重不足。在由此可以看出，会计监管人员普遍素质都不是很高，这样不仅不能够将企业会计监管体系有效落实，而且还会影响到相关政策的实施。

3.针对化工企业会计监管体系问题的完善路径

3.1加强企业会计监管制度建设

虽然我国当前在会计监管体系相关法规法律政策的出台上一直没有得到有效解决，在这种背景下，化工企业为了能够提高其自身的经济效益，就需要结合企业本身的实际情况，制定出与自身相关的会计监管体系。化工企业在制定与会计监管体系相关的制度时，可以借鉴一些国外比较成功的经验，与自己的实际情况进行有效结合，这样才能够保证会计监管体系管理制度的有效性和针对性。企业管理层应当与企业内部会计监管结构开展有效合作，对财务报告的整体流程作出相对应的评价[4]。化工企业内部应当将会计监管的整体管理质量和水平逐渐提升，在提升到一定高度的时候，可以直接利用强制性的措施执行会计监管。

3.2加强企业会计监管理念认识

任何一项措施的实施都需要理念的支持，如果在化工企业实施会计监管体系的过程中，并没有提高意识，那么实施的效果也并不会很理想。因此，针对这种情況，在会计监管体系的构建以及实施过程中，要加强对该体系的宣传。首先要强化企业管理人员本身对于会计监管体系的相关理论知识教育，让相关工作人员能够良好的接受培训教育，为会计监管体系的构建以及实施打下良好的理论性基础。其次，要为会计监管制度的建设打造一个良好的环境，可以从舆论、培养或者是组织机构的角度出发，保证会计监管制度的有效性。与此同时，可以加强对相关人员的培养和教育，有利于从业人员的理论知识水平和实践操作水平都能够达到一定的标准，促使化工企业会计监管体系的有效构建[5]。

3.3提高会计监管人员综合素质

会计监管人员对化工企业会计监管体系的构建以及实施具有非常重要的影响和保障作用，能够直接决定体系的实施效果。因此，为了保证化工企业会计监管体系的有效落实，就需要强化会计监管人员的综合素质以及专业技能水平。从当前的实际情况可以看出，很多监管人员的素质存在明显的差异性，化工企业要对员工的实际情况进行分析，取长补短，对监管人员开展有针对性的培训。这样不仅能够强化监管人员的职业道德，而且还能够在会计监管体系的实践当中不断的强化自己的各方面能力和素质。

4.结束语

综上所述，在化工企业实施会计监管体系的过程中，要不断的完善和优化该体系。这样不仅能够从根本上强化化工企业的整体管理质量和水平，而且还能够有利于化工企业提高其自身的经济效益。对化工企业的持续发展具有非常重要的影响和作用。

参考文献：

[1]张迪龙.企业会计监管体系创新问题探讨[J].商业经济.2013.4

[2]乔芸.浅议现代企业制度下的会计监管[J].江南论坛.2011.12

[3]高晨曦.我国企业内部会计监管的现状及对策[J].现代商业.2010.06

[4]魏伟.企业内部会计监管体系的构建[J].企业家天地下半月刊（理论版）.2010.07

[5]季小琴.我国企业内部会计监管的现状与完善对策[J].财政监督.2010.12

作者：尚庆春

会计监管体系分析论文 篇3：

关于完善企业会计监管体系的思考

摘 要：本文在剖析会计监管体系中存在的问题及原因的基础上，探究构建高效的会计监管体制的措施，以求促进企业更快更好的发展。

关键词：会计监管 问题 对策

为了防止企业财务报表的信息失真，保证资金信息质量而建立的会计监管体系，如今已经是我国经济监督体系的重要组成部分。然而随着现代市场的逐渐发展，现代企业制度也进一步发展，会计所涉及的领域也不断扩大化，所涉及的业务也逐渐多元化。如今投资者、债权人和社会公众等对会计信息披露的时效、范围、质量的要求越来越高，但是我国的会计监管体系的现状却不容乐观，因此不断完善会计监管体系，已成为建立现代企业制度的重要内容。

一、会计监管的相关概念以及强化企业会计监管的重要性

（一）会计监管的含义

会计监管，就是指对会计组织、会计人员、会计活动和会计信息等进行的监察和督促。会计监管主要是为了弥补市场竞争的先天缺陷—— 个体利益膨胀导致整体利益无法达到最优，而建立的一种让利益各方进行有效博弈的制度。

（二）会计监管的特点

会计监管所体现的特点有三个方面：第一是以财政、财务收支及其有关经济活动为内容，结合日常会计核算进行，具有连续性和时效性；第二是以法规、制度、计划、预算、定额为准绳，对即将进行的经济活动的合法、合理和效益性进行审查和制约，具有一定强制性；第三是以提高经济效益为目的，通过监督引导人们在紧急活动中的权衡利弊得失，努力争取获得最大的经济效益。

（三）强化企业会计监管的重要性

会计在经济生活中发挥监管职能，对于改善单位经营管理、提高经济效益等方面有非同寻常的意义。为了保护资产的安全完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部规章的要求，提高经营管理效率，防止舞弊，控制风险等，必须制定一系列监管制度。市场经济是法制经济，要求各企业的经济活动必须在法律、法规、制度允许的范围内进行。只有实行有效的会计监管，规范会计行为，打击违法犯罪，才能促进有序竞争和有效配置资源，维护社会主义市场经济秩序。

二、我国企业会计监管现状及问题

（一）法律约束机制不健全，法规执行环节存在疏漏

由于会计监管法律约束机制不全，使得会计不能有效的行使其监管职能，导致会计监管不力。虽然新的《会计法》已颁布，但是相关配套的法律法规却没有跟上。有的企业在新的财务制度运行之后，仍用传统的做法来看待新制度，没有按新制度要求建立健全企业内部的管理制度。再者，在会计监督过程中有些概念很模糊，比如说会计监督，审计监督概念模糊，执法机构职责、权限有待明确。

法制观念淡薄，执法不严。由于监管机制不健全，一些企业经营者、领导者无视《会计法》，屡有越权行为，企业会计人员虽有监督管理职能，却无力监督管理。执法不严也是造成会计监督管理下降的原因。

（二）政府监管和社会监管力度不够

我国现阶段对于企业会计工作的监管体系主要有三部分构成：企业内部监管，国家监管和社会监管。但是政府监管部门职责划分不清，在我国，政府监管部门包含了财政、税务、审计、证券、工商等部门。而各监管部门很少就某一规定进行协调，这样就造成监管部门之间功能交叉，职责不清；同时，政府监管力度不够。权与责之间的不对等，致使政府会计监管效力较低。

而在社会监管方面主要是由会计师事务所的形式，现有的事务所由于经济发展的困难，有些单位会受到雇佣企业的利益诱惑，从而制造虚假账目。并且现代的事务所在组织结构和人员素质方面都存在很大的差别，所以说社会监管力度不够，无法正常发挥水平。

（三）企业管理体制不健全，内部控制制度失调

内部会计控制制度是企业实施内部会计监管的主要方法。对确保企业会计工作的正常运行和经营水平的提高具有十分重要的作用。目前，我国企业内部管理和控制制度不健全，主要体现在有的单位是根本就缺乏内部监管和控制制度，在机制和制度上没有达到规范行为、控制风险、防范舞弊、纠正差错的效果，没有切实保证会计工作规范有序的进行。有的单位虽建立了相应的内部会计控制制度，但普遍缺乏科学性与合理性，能够起到对企业会计工作和经济活动进行监管作用的极少。但这些制度形同虚设，没有得到有效执行落实，使制度形同虚设，以致会计秩序混乱，徇私舞弊现象经常发生。

（四）会计人员整体素质不高，会计职业道德缺失

会计人员的综合素质以及职业道德观念在会计监管中起着至关重要的作用。前些年我国会计人员奇缺，而现阶段，会计人员逐渐增多，但整体素质不高，一是知识结构、学历层次和业务水平偏低，不能辨别经济活动真伪，缺乏敏感和分析能力。二是会计人员的教育和培训跟不上，新经济业务事项不断产生以及新会计制度和会计准则的实施，会计人员没有主动去学习，在实践过程中就会出错。三是会计人员的监管意识不强，法制观念淡薄，职业判断能力弱，参与制假、造假，致使会计工作秩序混乱，会计信息失真再所难免。

三、完善我國企业会计监管体系的对策

加强会计监管既是履行会计职能，保障企业经营和业务发展正常有序进行的重要举措，也是防范经营风险、规范各项管理行为的关键环节。要加强和完善会计监管职能，可从以下几个方面着手：

（一）加快法律体系建设，为会计监管的有效实施提供法律保障

会计监管的有效实施，离不开一系列的法律法规，要加强我国法律体系的建设。我国已颁布了新《会计法》，应尽快出台《会计法》实施细则，提高《会计法》的可操作性；建立和完善统一的会计制度，满足企业多元化经营的需要；明确会计监管、审计监管的执法职责和权限，以实施清晰明了的监管职能；加大法律法规的处罚、赔偿和执行力度，对违规违纪的企业及其连带负责人予以曝光；同时还要强化一些相关配套法律及相关法规的实施，如《经济法》、《证券法》等，加快会计法律体系的建设步伐，使会计监管真正做到有法可依。

（二）加强外部监管，强化政府监管和社会监管职能

加强政府监管主要是加强财政、审计、税务机关对单位会计工作的监管，加强社会审计监管主要是加强会计师事务所的审计监管。大力发展会计师事务所是转变政府职能，建立宏观调控体系的重要组成部分，也是发展市场经济体系的必要手段。只有在建立健全单位内部监管制度的基础上，规定外部监管层次，将专业监管与群众监管结合起来，保持外部监管与内部监管配套协调一致，才能为会计人员创造良好的工作环境，为确保会计监管的有效性奠定科学的基础。

（三）建立健全企业内部会计监管机制

我国企业会计监管不力，问题还在于我国企业还未意识到内部监管的重要性，因此监管能力弱化，会计信息不真时有发生。这就要求单位加强内部监管的程度，建立完整的内部监管机制。而建立健全内部监管制度主要是体现在：参与经济业务事项的所有过程的工作人员要相互分离，相互制约；重要经济事项的决策和执行要明确相互监管、相互制约的程序；明确财产清查范围、期限和组织程序；明确对会计资料定期进行内部审计的程序。这些内部控制制度有效实施的关键就是不相容职务相互分离，使得内部监管制度真正落到实处。

（四）培养高素质会计人才，加强會计职业道德和法制意识建设

不断提高会计人员的业务素质及职业道德，使会计控制有效发挥作用。首先，应重视会计人员专业技术资格的聘任和年度考核工作。将对外提供真实信息作为聘任、考核会计人员的重要内容。其次，要切实抓好会计人员的经常性管理。主要是加强对会计证的管理，以保证持证会计人员真正具备从事会计工作的能力，保证会计证的权威性、严肃性。再次，要切实抓好会计人员继续教育，提高思想品德、职业道德和业务素质修养。一个财会人员不仅要精通业务、熟悉法规，具有高超的会计水平，更要品质好、思想过硬，真正与企业共命运。因此，财会人员需要不断充电、回炉，提高自身素质，这样才能真实反映企业财务状况，为确保会计信息的真实、可靠提供前提条件。

总之，在市场经济条件下，强化会计监管作用十分必要。整顿会计工作秩序，强化会计监管需要全社会的重视，需要多方面的综合治理。在会计工作中，对企业日常生产经营活动进行有利的监管，既保证了广大投资者的利益，也保证了企业的经济发展，同时促进我国的经济体制向着更加健全的方向发展。

参考文献：

[1]梁宇华.我国企业会计监管体系探究[J].南昌高专学报，2012（6）

[2]陈铃.关于我国内部控制规范建设的思考[J].会计研究，2010（8）

作者：毛雯