总承包工程风险控制论文

摘要：随着社会经济的发展，我国的EPC总承包工程建设越来越多，对资金的管理越来越受到重视。在EPC总承包项目管理中，资金管控始终是重要关注的问题。基于此，本文首先分析了EPC工程总承包，其次探讨了EPC工程项目资金管理中存在的问题，最后论述了如何实施EPC工程项目的资金管理，以供参考。下面是小编整理的《总承包工程风险控制论文(精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

总承包工程风险控制论文 篇1：

讨论如何完善EPC总承包工程资金管理及风险控制

摘要：随着建筑行业的快速发展，近年来，EPC总承包工程项目也越来越多，而在EPC总承包项目管理中，资金管控始终是重要关注的问题。基于此，文章以资金管理为讨论的主要对象，分析EPC总承包工程项目管理中存在的资金管理风险，并提出一些风险控制的措施，旨在规避资金风险，提升EPC总承包工程资金管理和风险控制的水平。

关键词：EPC总承包工程;资金管理;风险控制;措施

EPC总承包工程项目模式基于业主方利益的基础上，通过合同约定的形式进行工程实行的某个环节或全过程的承包。在具体的项目管理中，需要相关人员加强管理，确保工程质量的同时，能够按时交付，降低成本，实现工程效益最大化。随着EPC总承包工程项目越来越多，建设资金作为EPC总承包工程项目生存的基础，也对其资金管理的要求越来越高，加之本身EPC总承包工程项目存在建设工期长、资金投入大等特点，在实际的运行过程中容易受到各方面的因素影响，使资金风险出现，影响项目的经济效益，因此，要加强EPC总承包工程的资金管控，通过有效的措施规避风险，提高资金的使用效率，促进EPC总承包工程的发展。

一、EPC总承包工程及资金管理的特点

（一） EPC工程

目前许多工程项目采取了EPC业务模式，即EPC工程，这一项目模式涉及项目设计、施工过程、材料采购等全过程，主要是业主方和项目总承包人通过合同约定的形式所形成。在具体的操作过程中，由于业主方对工程上的专业知识并不是很了解，加之工程管理过程本身就比较复杂，所以会委托项目总承包人进行管理，并且为了不影响承包人的工作效率，会给予承包人较大的管理权力，由承包人全权进行处理，而业主方只需要在工程结束之后，根据合同要求及相关标准进行满意度的评定。当然，在这一过程中，为了保证工程按期完成，业主方会定期进行阶段性的检查，或者是聘请监理工程师进行施工过程的管理，监理工程师对业主方负责，业主方并不会全程参与到项目施工全过程中，只是在工程验收阶段进行监督和检查。虽然这样的方式较为方便，但实际上并不利于实现工程项目全过程的动态管理。

（二）EPC工程资金管理特点

受到EPC工程的特点影响，也使EPC工程资金管理存在一些特殊性，具体表现在以下两个方面：

第一，工程回款难度较大。在EPC总承包工程项目模式中，承包人作为项目第一负责人，需要承担业主方的经济风险，包括资金筹集风险、履约风险、索赔风险等。虽然在EPC工程模式下，业主方并没有公开要求承包人进行建设资金的垫付，但是在实际的操作过程中，工程回款主要取决于整个工程进度计划和合同价格中的支付条款，而支付条件又会受到许多因素影响使得支付次数增加、支付时间延长、业主支付困难等情况发生，此时项目承包人的资金投入也就势必会早于资金回收。另外，由于EPC工程本身就具有建设周期长、投入金额大、收益不稳定等特点，因此很大程度上会增加项目承包人的资金风险，可能会出现资金垫付的情况，导致整个工程回款难度非常大。

第二，支付条件复杂化。由于EPC总承包工程总价涉及的内容较多，包括工程成本、前期投入、勘察设计、财务管理等方面费用，所以也使得工程付款变得较为复杂。具体而言，在EPC总承包工程模式下，合同费用的模式类型较多，有成本酬金、单价、固定总价等，加之费用支付的主体数量比较多，尤其是海外EPC工程，还存在支付货币差异性的问题，以致于支付环节变得非常复杂化和多样化。這些问题都会大大增加EPC总承包工程资金管理的难度。

二、EPC总承包工程中存在的资金管理风险

从总承包建筑企业资金管理的现状来看，仍然存在以下几个方面的风险问题。

（一）高额应收账款及垫付风险

从上述EPC工程资金管理的特点来看，总承包建筑企业在进行资金管理过程中，容易存在高额应收账款及垫付风险。首先，随着经济的快速发展，EPC总承包工程项目越来越多，但是受到地方财政困难、政府负债监管等因素的影响，一定程度上增加了EPC工程建设资金融资的难度，而项目建设又不得不进行，因此使EPC工程项目确保必要的资金保障。其次，随着建筑行业竞争愈来愈激烈，有的项目在招投标过程中会要求带资做项目，这给承包方带来较大的资金压力。同时可能在中标后建设方提供的总成本合同支付条款比例较低，加之支付时间间隔较长，不仅难以满足项目建设的最基本资金要求，还会导致项目建设过程中总承包建筑企业进行资金的垫付，从而形成高额的应收账款。在项目建设结束后，往往需要较长一段时间的项目结算，此时总承包建筑企业本身就存在工程回款难的问题，前期投入资金回款更是难以有效保障，导致总承包建筑企业的应收账款额越来越大。

（二）资金管理难以集中的风险

资金管理难以集中也是当前EPC总承包工程资金管理中主要存在的风险之一。导致这一风险的存在，主要因为总承包建筑企业承接的项目比较多，但是缺乏统筹规划，导致资金难以有效集中。具体而言，目前总承包建筑企业往往会采取三层级的资金管理结构：一是项目部顶层主要负责资金收支支付;二是区域分公司负责该区域所有项目的资金筹划和管理;三是中标施工单位负责整体资金集中管理及统筹考虑资金缺口的融资。由于设置的管理层级较多，缺乏计划性的资金管理，加之受到市场监管及建设方需求的影响，有时需要将银行收款账户分散在各个项目中，这样就会造成多户头的分散管理，不能实现资金的集中管理。

（三）融资风险

受到施工环境复杂、资金计划不准确等因素的影响，在EPC工程资金管理中也会存在融资风险的问题。具体而言，总承包建筑企业在进行项目资金收支付计划编制的过程中，由于施工环境较为复杂，在施工过程中可能会受到周边交通等因素的影响，使得工程进度预计难以准确把握，无法准确地把握资金收支的情况。这样的问题就会造成高层在制定融资结构和融资额时难以准确把握，导致融资不足、资金短缺，影响项目顺利生产经营。另外，建设方为了实现项目资金专款专用的目的，往往会要求开设项目银行专户，以此进行封闭管理，并对支出额和支出范围进行限制，一定程度上会导致项目盈余资金无法有效利用。

三、EPC总承包工程资金管理及风险控制的措施

针对EPC总承包建筑企业资金管理的特点及资金管理中存在的风险，为了提升资金管理的水平，保证资金的安全，需采取针对性措施，降低资金管理风险，提升资金管理的效益。

（一）加强资金计划，构建完善的资金预算体系

在EPC工程资金管理中，总承包建筑企业的资金使用多集中在第一阶层的具体资金收支支付方面，因此为了确保资金的有效管理，既要保证项目资金计划编制的合理性，也要保证资金计划执行的准确性。同时，考虑到在实际操作过程中，有的项目会因为不涉及缺口资金的融资承担责任，存在重视生产推进，而忽视资金预算管理的问题，因此还需要构建完善的资金预算体系，保证资金计划预算编制的准确性和合理性，避免预算与实际情况存在较大的差距。考虑在项目执行过程中，由于施工环节复杂多变，往往会存在工程变更等问题使预算外的资金增加，一旦预算外资金偏差较大，就会对整个资金面造成影响。因此还需要提高第一阶层项目经理的资金管理意识，以收支平衡为标准进行项目资金管理，根据经济合同及实际施工中使用的材料费、人工费等进行支出计划的编制，不可将不该支付的项目列入计划中。另外，针对收款问题，应加强与业主方确认计量按合同条款收取款项，加强与建设方、项目部、公司财务部及资金管理部门的有效沟通，加强资金计划的审核与监督，不得出现越计划执行的情况，如果存在特殊的情况，使正常生产经营的预算外资金支出存在，则要启动较严格的预算外资金支出的审核，并计入资金预算考核中。

（二）加强资金集中管理，降低资金使用风险

总承包建筑企业在承接项目后，应提升谈判技能，加强与建设方的沟通，力争不单独进行专户管理，保证资金能够有效集中。同时，在资金得到有效集中后，在确定实体账户上可合理增加第三阶层能够调剂管理的资金数量，并在保证资金计划预算准确性的基础上，对单个项目收支存在的缺口问题，进行资金的调拨。另外，在降低资金使用风险上、在资金风险控制上，需要严格落实项目预算制度，并做好融资预算、现金流预算等多方面的审核工作，在决策通过后严格落实，不可中途随意更改，从源头上保证资金使用安全。

（三）加强应收账款及垫付款的管理，及时回款

导致EPC总承包建筑企业应收账款额较高的原因主要包括：项目完工后收到外部政府结算、结算周期较长等原因，使应收账款居高不下;业主方资金不足，有时难以依据合同全额获得应收工程款，导致应收款增加;业主方支付比例和支付时间较长。针对这些原因，总承包建筑企业在承接EPC项目时，应提高自身的谈判能力，尽最大可能地争取有利的合同支付条款，同时在项目推进过程中，可有意识地进行项目完工结算资料的准备，待项目完工时结算资料准备充足，可减少结算资料准备的时间，以便更快地进行项目结算业务办理、增加回款以及办理支付完成项目的销项，这样不仅能够减少资源的占用，而且还能够降低施工总成本企业的资产负债率。另外，由于项目前期会涉及到许多类保证金和抵押金，如履约保证金、农民工保证金、投标保证金等，这些资金也会占据资金面，所以还需要加强跟踪管理并及时催收回款，减少资金的占用。

（四）加強支付风险控制，落实执行偏差责任

EPC总承包工程资金管理中，资金支付管理部门往往会下沉到第一阶层项目部中，形成财务结算，在具体的操作过程中，应严格按照公司制定的资金支付流程，并在合同、支付依据、发票等支付条件完备的情况下，在资金计划内进行支付审计，以此避免产生支付风险。如果存在超出资金计划的支付，则需要考虑其是否获得预算外资金支出的审核资格。另外，应加强与银行结算机构的交流，争取进行资金支付方式的创新。待执行完资金支付后，也需要加强执行偏差的分析，对于正常生产经营产生的偏差，应及时纠正，而如果出现预警资金，如资金挪用占用等，不仅要及时跟踪和处理，还要建立奖惩机制，提高资金管控力度。

（五）强化项目现金流的评估，提高资金管控力度

总承包建筑企业在项目承接之前，应加强对项目现金流的编制，合理预计现金流预算后可能存在的资金缺口，做到项目全额资金成本的覆盖，避免项目执行过程中出现资金不足的情况。同时，如果中标要求带资建设，则需要考虑建设期间资金占用的利息补偿，如果建设方不考虑利息补偿，会导致项目推进过程中受到各种施工环境影响，而出现施工中断的情况，这会大大增加施工总承包企业资金投入成本的控制难度。因此需要加强项目投标前现金流的预算编制，并针对资金缺口对资金成本产生的影响进行评估，采取有效的措施规避风险。

四、结语

总之，资金是EPC总承包工程建设的重要基础，需要总承包建筑企业加强资金的管控，并针对实际操作过程中存在的各种资金风险，做好相应的风险管控，合理进行风险评估，有效规避风险，尽量保证资金使用在计划范围内，提高资金管控的水平，提升EPC工程的整体效益。

参考文献：

[1]沈丹青.EPC总承包项目财务风险管理重点的探析[J].财会学习，2020（10）：78+80.

[2]陈雪奎.加强建筑工程资金管理的方法[J].城市建设理论研究（电子版），2019（11）：28.

[3]徐颖.EPC工程总承包方的成本与财务风险管控研究[J].会计师，2018（24）：42-43.

[4]刘玉涛.海外EPC工程资金管理及风险控制[J].纳税，2018（19）：171+173.

（作者单位：新疆铁道勘察设计院有限公司）

作者：孙盈

总承包工程风险控制论文 篇2：

讨论如何完善EPC总承包工程资金管理及风险控制

摘要：随着社会经济的发展，我国的EPC总承包工程建设越来越多，对资金的管理越来越受到重视。在EPC总承包项目管理中，资金管控始终是重要关注的问题。基于此，本文首先分析了EPC工程总承包，其次探讨了EPC工程项目资金管理中存在的问题，最后论述了如何实施EPC工程项目的资金管理，以供参考。

关键词：EPC总承包工程;资金管理;风险控制;措施

引言

从当前的实际发展情况来看，工程项目中的EPC模式众多，该种模式之所以能够得到十分广泛的应用，是因为以发包单位和承包单位各自优势为出发点，能够使得双方互利共赢。但是随着工程项目复杂性的不断提高，使得EPC承包单位的管理难度也在不断提高，尤其是对于一些涉及资金较多的项目来说，财务管理问题一直都较为严峻。只有对财务管理问题进行有效解决才能将EPC模式的积极意义充分发挥出来，进而推进我国工程建设领域得到更好的发展。

1 EPC工程总承包

EPC工程总承包项目在建设过程中，业主和总承包商之间会签订具体的总承包合同，将整个建设项目全部发包给总承包单位;经过该操作后，后续工程项目设计、采购等工作均由总承包单位进行，并对工程质量安全以及造价等问题负主要责任;工程建设好之后，要满足业主对建筑的相关要求，通过竣工验收，表示项目建设工作正式完成。该模式之下，总承包单位能够为业主提供综合化服务，效果十分明显，获得了很多建设企业的认可。

2 EPC工程项目资金管理中存在的问题

通过对EPC工程的定义，可以从中了解到EPC总承包单位是EPC总承包项目的第一责任人，必须承担工程项目从开始到结束的所有风险，包括资金筹集风险、资金管理风险、合同履约风险等。同时，由于EPC工程项目合同资金流大、施工周期长、技术含量高的特点，使项目资金在施工期间的管理容易出现问题。在另一方面，资金筹集的来源往往是多种渠道，比如企业债券、银行贷款、线上线下的信贷等，由此而来的风险便是多种多样，难以评估。这些都是现阶段EPC工程项目在资金管理方面容易出现的问题。当然，在合同履约方面，EPC工程项目资金管理同样存在不合理的现象。比如EPC总承包工作内容不象单独的施工合同那样，在合同签订时就非常明确、具体。EPC工程要求总承包方能够充分理解业主提出的项目建设意图，以及业主提供的事先勘测考察现场情况的基本资料和数据来完成设计任务，而往往存在信息不对称的风险，但其工程造价却已在合同中明确，合同条款的一般规定中删去了因为物价上涨或汇率波动调整合同价格的规定，一般情况下，合同金额不予增加，也不减少，争取变更难度较大。

3如何实施EPC工程项目的资金管理

3.1完善管理软件应用制度

若想达到EPC工程总承包项目造价管理预期目标，承包企业必须基于工程建立并完善相关管理制度，充分发挥科学管理软件的作用，研发工程造价管理平台，明确企业在建设流程中的主导地位。具体来说，承包企业要结合行业政策，建立监控与追踪制度，对工程造价管理工作实行动态监控。其次，相关部门要严格实施资质审查，在招标阶段，对参与招标的各承包企业进行资质筛查，并在此前提下与承包企业签订内容详细的合同，明确各参建单位的责任，确保各方根据施工准则展开施工作业，以優化造价管理效果。

3.2积极借鉴财务业务一体化的思路

当签订完EPC工程承包项目合同之后，企业需要对工程成本进行进一步的控制和管理，通过这样的方式才能帮助企业获得更多的经济效益。在进行成本控制的过程中，需要从多方面入手，注重设计采购以及施工等多个环节，从各个部门中挑选高素质的人才组成一个专门的策划小组，该小组的主要工作就是对施工成本进行控制。小组在开展工作的过程中，可以采用成本费用估算、WBS分解、项目进度计划等方法来对成本预算费用进行科学合理的编制。根据工程的实际建设情况，对于相关设备以及材料成本进行预估，通过这样的方式能够科学合理的对综合项目成本进行计算，在完成编制以后需要将相关计划提交上级进行审批，当整个过程完成以后则能更加高效的对成本进行管控。

3.3完善税务筹划

项目建设前期，相关财务工作者需要做好以下工作：第一，充分了解当前税收政策。签订合同前，了解不同地区之间的税收政策差异，如缴税基数、时间等。第二，一般纳税人可指定为分包商，合同之中标明增值税专用发票要涵盖其中。第三，签订合同时，应做好税率区分。例如，工程项目勘察设计、设备采购等具体金额要标注清楚，明确所对应的增值税税率，如果税率很难进行区分，则按照相关规定从高适用税率开展。第四，对于不包含在内的税额和金额，需要在合同中明确出来。对于合同税额计算，主要依据是合同中的金额总数，如果合同无法分开注明税额，可以根据合同总额缴税，此时，纳税金额相对较高。总承包商也要与分承包商确定合理的发票开具时间，总承包商在开具发票时，会出现销项税额，后续还要面对分包款如何抵扣。

3.4制定资金使用计划，对资金进行集中管理，降低风险

建立、完善资金结算制度，实施资金的集中管理，及时调剂余缺。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。有效组织项目资金，将资金管理的责任进行分解，落实到相关各层级及人员。以月度、季度和年度的划分，严格审核资金的使用计划，紧密跟踪资金的使用情况，并认真制作月度、季度和年度的项目资金使用情况的报告，做到有根有据，集中管理，避免出现资金被挪用的情况。确定施工阶段资金使用计划时应考虑施工阶段出现的各种风险因素对于资金使用计划的影响。

3.5项目劳务突发事件应急响应

项目部应建设突发事件处理的综合指挥能力，提升应急反应速度和协调水平，依据“依法管理，积极控制”“统一领导，分级负责”“系统联动，整合资源”原则，项目部须组织项目管理团队编制劳务突发事件应急预案，对项目所有管理、劳务人员进行应急预案交底，并组织进行突发事件应急演练，确保发生劳务突发事件后能积极响应，快速有效处理。

3.6加强采购成本控制

工程造价管理人员应注重基础风险的防控，通过针对性的防范举措来分散承包风险，避免风险的过度集中。加强采购成本控制无疑是工程造价风险防范的一项有效举措。在招投标阶段，相关企业应制定材料设备采购方案，对原材料以及设备市场进行深入调研，在进行横纵向对比的基础上，选择性价比高的原材料以及可靠的供货商，建立长期合作关系，制定成本管控机制，以便有效达成造价管控目标。其次，在各个材料采购环节，相关负责人员要对材料的合格证明以及质量情况进行查验，确保各种材料质量符合要求，避免出现以次充好等问题。

结语

综上所述，对EPC工程承包项目来说，只有做好财务管理工作才能帮助企业获得更多的经济效益，在开展财务管理工作的过程中，企业需要不断提高财务管理人员的综合素质能力，对于各项制度进行优化和完善，积极借鉴财务业务一体化的思路，做好成本控制工作，在此基础之上则能推荐我国工程建设领域得到更好的发展。

参考文献

[1]孟小斌.EPC工程总承包项目管理能力提升研究[J].低碳世界，2021，11（5）：301-302.

[2]刘笑，徐涛，庞斯仪，等.工程总承包项目全过程造价控制研究[J].项目管理技术，2021，19（5）：49-53.

[3]刘毅.EPC工程总承包项目工程造价管理现状及改善策略[J].工程建设与设计，2021（4）：263-264.

作者：张凯凯

总承包工程风险控制论文 篇3：

风险专项资金帮你“走出去”

风险专项资金使得对外承包工程企业可以使用该风险资金充当银行保证金开立保函，从而大大缓解了企业的资金压力，部分解决了企业授信不足的问题，从很大程度上支持了中国境外工程承包及劳务输出的发展，促进了中国出口的增长。

2001年10月11日，财政部和外经贸部联合出台了《对外承包工程保函风险专项资金管理暂行办法》，以进一步扩大中国对外承包工程规模，解决对外经济合作企业承揽对外承包工程项目出现的开立保函资金困难问题。

中国银行受财政部和商务部的委托负责就对外承包工程保函风险专项资金（下称“风险专项资金”）项下保函业务进行管理和运作。这项业务一经推出，即以其无可比拟的优势受到了众多对外承包工程企业的拥护和支持，它将使更多对外承包工程企业走出去，在海外市场发展壮大。迄今，全国已有近60家对外承包工程企业使用风险专项资金开立保函，累计担保总额达7亿美元。

风险专项资金的积极作用

解决了企业保函开立过程中的实际问题，推动企业“走出去”。

中国现有的对外承包工程企业普遍面临规模小、力量单薄、经营分散等共同问题，除了少数几家规模较大以外，多数企业基本上无法与欧美国家的承包工程企业竞争承揽大型工程项目。根据美国《工程新闻记录》的统计数据，在2003年世界最大225家国际承包商排名中，跻身前20名的承包工程企业除排名为15和17的日本JGCCorp和中国建筑工程总公司两家亚洲企业外，其余均为欧美承包工程企业。前100名中，中国内地承包工程企业也只有13家榜上有名。由此可见，中国的对外承包工程企业的实力相对较小。

如果这些企业没有银行的支持，只凭借自身的力量竞争国际工程市场相比欧美国家的大型承包工程企业就显得较为困难。不仅如此，对外承包工程项下保函金额通常较大，银行出于风险控制需要，有时不能满足企业的全部授信需求，在一定程度上限制了企业的对外承包工程业务的开展。风险专项资金使企业的银行授信不足问题得以缓解，更多的企业“走出去”承揽海外项目，企业获得了发展。

据《工程新闻记录》的统计数据，2001年，中国内地承包工程企业只有35家进入前225家国际承包商排行榜，而至2003年底，中国内地承包工程企业有47家进入了前225家国际承包商排行榜。入围的中国企业中，有27家对外承包工程企業使用了风险专项资金对外开立保函。此外，企业“走出去”，带动了国内的原材料和设备的出口，培养和造就了一批具有施工经验的技术和劳务人员，促进了中国外经贸事业的发展。

政府、银行分工合作，发挥了各自优势，降低了管理成本，更好地控制了风险。

商务部和财政部作为宏观调控政策的制定者和管理者、在国家经济运行调控方面发挥着重要作用。“风险专项资金”政策的适时推出，起到了推动中国外经贸发展，加快了对外承包工程企业的“走出去”的步伐，增强了企业海外竞争力的作用。但是，由于政府部门不是直接面对市场，对保函业务操作手续了解的相对较少，而银行因长期办理具体的保函业务，了解担保市场情况和企业经营状况、履约能力，正好弥补了政府部门的在这方面的不足。

银行依据现行的规章制度办理保函业务，不需要投入额外较多资金，即可做好这项业务；政府部门降低了管理成本，减少了人力、物力和财力的投入，能够集中精力做好“风险专项资金”的指导和研究工作。可以说，政府部门与银行密切合作，起到了优势互补的作用，有利于管好“风险专项资金”项下保函业务。

配合国家“走出去”的战略实施，实行银企共赢。

自2002年初风险专项资金保函业务开办以来，中国银行和对外承包工程企业密切协作，互惠互利，使得“对外承包工程保函风险专项资金”保函业务有了飞速的发展。截至2004年底，中国银行共开立保函共400多笔，开往49个国家和地区，保函总金额达7亿美元，涉及合同金额180亿美元，承建项目主要分为住房、大坝、电站、成品油管线、道路、卫生设施、供水和卫生工程、污水处理、工厂扩建改造、铁路建设等公共和民用设施。2004年底保函有效余额为5.7亿美元。

从九十年代中期开始，中国银行一直非常重视风险管理体系建设，形成了一套科学的风险评估机制。在保函业务方面，业务人员能够做到开立之前认真审查，保函开立后注意跟踪项目进展情况和企业履约情况，对可能出现的问题进行分析，及时采取措施加以防范，以规避风险。在保函业务操作方面，中国银行制定了完善的保函业务管理制度，培养了一批经验丰富保函业务专门人才。

作为一项新的业务，中国银行通过印制宣传手册、登门拜访、中国银行网站、报纸杂志等多种形式对该业务进行广泛地宣传，向企业阐明了该资金的用途、好处及使用方法，使企业能够尽快使用该资金，以便利他们的业务发展。其次，通过举办研讨会，请一些对外承包工程企业代表和财政部、商务部的负责人坐在一起，共同探讨该项业务今后的发展。以银行为纽带，把企业和政府紧密地联系起来，让政策制定部门能够了解政策执行部门的心声。不仅如此，中国银行与企业定期进行沟通和交流，询问企业开展此项业务中所遇到的困难以及他们对于风险资金业务的意见和建议。还经常给企业业务经办人员讲述合同谈判中就保函条款方面应注意的问题以及保函条款中所可能隐含的风险，将防范风险关口前移到企业，使企业能够自觉地规避由保函条款设置不当而造成的风险。企业“走出去”，业务发展实现赢利，银行获得保函业务办理收益，银企双方实现双赢。

进一步做好风险专项资金业务的建议

对外承包工程企业应正确对待海外工程项目。

随着国家“走出去”战略的进一步实施，中国对外承包工程业务量也呈现出快速增长的势头。对于国家而言，“走出去”是支持国内对外承包工程企业积极争揽海外项目，是希望能够充分发挥中国劳动力资源丰富、基础设施建设技术成熟等方面的优势，将中国对外承包工程业务推向国际市场。因此，海外工程承包不仅仅是一个企业自主的经营行为，更多的是代表中国在国际承包工程领域的信誉，海外工程承包项目成败甚至关系到国家整体对外承包工程业务的发展。在目前十分有利的国家政策环境下，对外承包工程企业除注重业务拓展外，更应重视提高工程质量，扎实做好工程项目建设，将国家“走出去”战略真正落到实处。

保函风险专项资金是国家为解决对外承包工程企业授信难的问题而出台的一项优惠政策，但企业不应以此为由盲目地扩大业务，对于使用风险资金的项目，企业应更为谨慎，认真选择项目、业主及落实资金来源等，以保证国家财政资金的安全。

政府部门应适时增加风险专项资金，调整对外承包工程企业风险专项资金的使用限额，增强对大型优质承包工程企业的支持力度。

财政部和商务部出台的风险专项资金政策，使众多的承包工程企业受益，企业使用风险专项资金的热情较高，办理保函业务需求相对较大，现有业务中已经出现部分大型优质企业用足了本企业风险专项资金最高限额的情况。而有些实力和资质相对较弱的企业，争揽工程项目能力有限，风险专项资金额度一直未能用满，闲置一边，因此，为鼓励大型优质企业承揽更多的海外工程项目，建议政府部门调整不同实力企业使用风险专项资金上限，对大型优质企业予以一定政策倾斜的支持。

此外，由于工程项下保函效期相对较长，保函撤销后风险专项资金才能返还周转使用，随着保函余额日益积累增加，在大量保函仍然生效情况下，保函余额有可能进一步增加，最终达到国家控制的总量，后续保函业务将因额度已满不能办理。对此，建议政府部门适时增加风险专项资金金额的存入，防止上述情况发生。

银行应进一步加强与政府部门和企业的沟通，共同做好风险专项资金业务。

中国银行总行及其授权分行受财政部和商务部委托负责管理和运作保函风险专项资金业务。风险专项资金管理的好坏，直接关系到国家政策的实施效果，做好这项工作意义重大。因此，中国银行对此高度重视。一方面，及时向政府部门反映风险专项资金业务办理过程中出现的各种情况，提出解决问题的建议，配合国家管好风险专项资金；另一方面，加强与企业的联系，对大型项目从前期进行跟进，配合企业共同拟定保函格式，做好保函前期开立、后期项目跟踪管理工作。

风险专项资金保函业务开办三年来，这项工作一直在稳步有序进行，中国银行将尽力做好这项工作，支持对外承包工程企业更多地承揽海外项目。

作者：肖　前　谷　米