总承包项目风险管理研究

随着近年来国内企业管理水平和信息化水平的逐步提高, 为适应越来越激烈的市场竞争和走出国门与国际接轨的需求, 越来越多的工程和建筑施工企业采用项目总承包的方式以适应业主的需要。作者所在的企业是国内较早具有项目总承包资质的大型国企, 在具体实践项目总承包 (主要是EPC (设计-采购-施工) 方式) 的风险管理积累了较为丰富的经验。

1. 总承包项目风险的产生和特点

一般的工程项目的风险是指在工程项目决策和实施过程中, 造成实际结果与预期目标的差异性及其发生的概率。工程项目是一个系统工程, 涉及到多领域的专业知识, 在操作过程中面临内外部复杂多样的环境, 加之参与人员技能和认知的差异, 造成它相比于其他业务存在更多的风险因素, 这些因素所导致的结果和损失也具有极大的不确定性。

项目总承包相较于一般的工程项目承担了更大的风险, 具体表现在:

(1) 总承包商的工作范围扩大。总承包模式下, 承包商需要负责从设计到施工乃至交钥匙的全过程, 链条和业务环节更加延展, 有时甚至要承担更早期的可行性研究和后期的试运行工作, 工作难度陡然加大, 相对应的风险也随之增加。

(2) 总承包商的业务整合难度加大。由于涉及的业务面和参与的环节的增多, 要求总承包商对整体业务进度加强把控, 尤其对各环节之间的衔接需要提前做好把控。这要求总承包商具有更好的管理和信息汇总能力。

(3) 总承包商额外承担了原来业主的部分风险。具体包括数据和设计的准确性风险, 合同价款一经敲定轻易不可更改所对应的经济风险 (如材料价格波动、汇率波动等) , 以及外部自然和人为因素干扰的风险。

2. 总承包项目风险的类别

总承包项目的风险主要分为以下几类:

(1) 经济风险。主要表现在以下几个方面: (1) 业主的经济状况风险。主要考察业主的信用状况, 是否有能力及时支付项目进度款, 是否按要求开出信用保函等。 (2) 价格风险。要求在总包合同谈判阶段就要全面考虑项目的成本, 并对未来的材料、人工等成本价格进行预判, 尽可能的保证总包商的期望利润。 (3) 税收风险。主要是针对所开展业务的类型弄清适用的国家和地方的税务规定及可能产生的税务变化 (如营改增等) , 合理进行税务筹划, 避免和转嫁不必要的税务成本。 (4) 分包商的经济状况风险。主要考察分包商的履约能力。

(2) 技术风险。主要表现在以下几个方面: (1) 施工地点的情况。主要考察所处位置及周边环境的地质地基条件、水文气候条件, 是否方便运输等。 (2) 材料和设备供应的风险。包括供应的可选择性 (选取最优供应商) 、及时性和可替代性。 (3) 设计变更风险。包括和业主对工程设计规范、设计要求的沟通效果和准确性的把握, 及实施过程中涉及到设计变更的处理等。

(3) 管理风险。主要表现在以下几个方面: (1) 人员风险。主要指是否具备符合总承包项目所要求的专业人员, 该类人员通常要求具有资源和信息的汇总和整合能力, 同时具备高效的项目管理能力。 (2) 信息及沟通风险。主要指是否在工程开始即明确各部分的分工及协作机制, 是否建立了有效的信息集合化处理流程和问题汇报反馈处理机制。 (3) 分包商管理风险。重点在对分包商选择时对资质和胜任力的考察, 在具体作业中对作业质量的把控, 尤其是对该环节对下一环节的影响做好充分的检查。 (4) 公共关系的管理风险, 主要指与业主、相关政府部门和协作单位的关系维护, 保持信息透明, 建立互信的氛围。

此外, 对于国外的总承包项目, 还需要应对政治风险, 汇率风险、通胀风险、贸易保护风险和中外沟通的风险。

3. 总承包项目风险的识别和应对措施

总承包项目风险的识别主要依据项目的建议书、可行性研究报告、项目规划、系统现场调研等。在项目实施过程中依赖建立的定期沟通和汇报机制, 结合风险管理人员的现场核实走访, 逐步建立风险手册, 逐项落实解决。

常用的风险识别方法包括: (1) 文件审核。风险管理人员对项目立项和规划、假设前提、约束条件及相关文件进行系统审核, 识别潜在风险。 (2) 专家调查法。以专家为索取信息的重要对象, 各领域的专家运用专业方面的理论与丰富的实践经验, 找出各种潜在的风险并对其后果做出分析和估计。这种方法的优点是在缺乏统计数据和原始资料的情况下, 可以做出定量的估计, 缺点主要表现在易受心理因素的影响。 (3) 头脑风暴法。组织本单位各业务部门主管, 主要业务骨干, 并结合外部专家进行讨论, 发挥发散性思维、创造性想法、集思广益, 穷举和识别项目风险。 (4) SWOT分析法—优势 (strengths) 、劣势 (weaknesses) 、机会 (opportunities) 、威胁 (threats) 。主要是对项目的优势与劣势, 项目环境的机会与威胁进行系统分析、评价, 识别项目风险。

总承包项目的风险应对措施主要包括: (1) 回避和分散风险。首先要求慎重参与总承包项目的投标。如果项目风险太大, 人员和技术储备不足, 发生损失可能性很大, 企业难以承担和控制风险, 便应在承包前放弃承包或放弃项目实施, 以免造成更大的风险损失。制定并执行企业制度禁止实施某些活动, 依法规避某些可能造成风险的行为。同时, 在条件允许的情况下把风险分散给业主、分包人、合伙人、投资人、供应商等。当涉及到财物和建设成本风险, 合同风险, 设计风险, 环保健康风险和安全事故风险等, 积极为工程投保, 将一部分风险转移给保险公司承担。 (2) 争取最大的合同利益。要求组织专业队伍在前期充分调研的基础上进行合同条款的谈判, 尽可能覆盖将来可能产生的费用和争取较大的回旋空间, 增加限制业主的条款, 从法律角度把关对合同条款进行清晰和准确的定义, 同时建立内部有效的合同审批控制, 保障公司利益。 (3) 建立信息化和可执行的风险管理的机制。要求在项目开始前就要明确和建立整个项目周期内风险的识别、反馈、检查和解决的机制, 责任落实到具体部分和人员, 通过相应的管理工具和手段定期进行风险讨论、培训和检查, 提高人员的风险意识。

总之, 由于总承包项目所具有的天然的工程属性和特殊的综合特性, 势必要求广大风险管理人员在应对和把控风险方面对其要进行更深入的研究、实践和探讨。随着我国企业在这方面经验的积累, 相信可以加快我国在工程项目上的建设速度和质量, 同时增强与国外同行的竞争力, 更好的服务于“一带一路“和“走出去”的国策。

摘要：近年来总承包项目方式的工程施工得到了越来越多的应用, 由于其具有的综合性和复杂性, 如何把控项目过程中的风险管理成为了一个比较热点的问题。本文结合目前总承包项目的实践, 概述了相关风险管理工作的特点及应对建议。

关键词：总承包项目,风险管理