民营企业内部控制论文提纲

论文题目：民营企业内部控制对财务绩效的影响研究 ——以贵州WS药业为例

摘要：内部控制和企业的日常运作环节密切相关,不仅能改进企业的管理和财产安全,而且能够使企业的各个环节在经营中有机相互联系,互助发展,共同开发企业的财务效率,对企业提高营运绩效起到重要作用。因此,建立健全合理的内部控制制度对提高企业财务效率来说不可忽视。医药制造业不仅是一个高风险产业,而其中的民营企业也是我国国家经济重要的组成部分。医药制造民营企业的可持续发展,与企业内部控制水平直接相关。内部控制,不仅有助于医药生产民营企业提升财务效率,也是掌控整体风险、提升企业整体实力的有效良策。此外,目前少有研究医药生产民营企业的内部控制对改善财务绩效的具体影响,因而本文选取贵州本土民营企业贵州WS药业作为案例样本,希望在后人进行研究和实践时能提供一定的参考。本文通过WS药业的案例,针对性的分析WS公司在建立内部控制后对其财务绩效影响。首先阐述、分析企业内部控制、财务效率和两者的相关理论,为下面的案例分析做好基础。然后创新的从内部控制五要素和以内部控制“过程观”衡量内部控制有效性这两个角度出发,共同考虑内部控制对财务成绩的影响,使结论变得更加有说服力。通过案例分析、问卷调查并结合实地考察的方式,以本文专门构建的内部控制要素评价体系分析框架为基础,对案例公司WS药业的内部控制情况进行由浅入深的分析,最终得出WS药业内部控制建设对提升财务绩效影响的具体路径并剖析出公司内部控制现存的问题以及出现问题的原因,从实践的角度验证了前人的研究结论。经过案例研究,得出的具体研究结论如下:（1）发现企业内部控制的不断完善,对改善企业财务绩效确实有影响;（2）通过问卷调查与实地考察相结合,发现内部控制的建设具体对企业财务绩效的提高有六条关键的影响途径;（3）对目前WS药业的内部控制缺陷进行整改,可以对公司本身进行有效地提高,从而有效地提高公司的财务业绩。

关键词：医药制造业;民营企业;内部控制;财务绩效

学科专业：会计

摘要

Abstract

1 绪论

1.1 研究背景和研究意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 关于内部控制及其量化

1.2.2 关于财务绩效及评价体系

1.2.3 关于内部控制与财务绩效的关系

1.2.4 文献评述

1.3 研究框架

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究重点与难点

1.3.3 研究方法

1.4 创新之处

2 理论基础与相关概念

2.1 理论基础

2.1.1 协同理论

2.1.2 委托代理理论

2.1.3 利益相关者理论

2.1.4 权变理论

2.2 内部控制相关概念

2.2.1 内部控制

2.2.2 内部控制要素

2.2.3 内部控制指数构建

2.3 财务绩效相关概念

2.3.1 财务绩效

2.3.2 财务绩效的考量

2.4 内部控制与财务绩效的关系

2.5 本章小结

3 “WS药业”案例分析

3.1 公司简介以及内部控制指数体系构建

3.1.1 公司简介

3.1.2 内部控制指数体系构建

3.2 WS药业内部控制建设及量化情况

3.2.1 WS药业内部控制建设情况

3.2.2 WS药业内部控制量化情况

3.3 基于内部控制量化对财务绩效影响的概况分析

3.3.1 内部控制量化对财务绩效影响概况

3.3.2 内部控制五要素对财务绩效的影响概况

3.3.3 内控有效性对财务绩效的影响概况

3.4 WS药业调查问卷设计

3.4.1 选定调查对象

3.4.2 制作调查问卷

3.4.3 发放、回收、整理问卷

3.4.4 问卷信度与效度分析

3.4.5 问卷调查结果分析

3.5 基于调查问卷分析内部控制具体问题及其对财务绩效的影响

3.5.1 WS药业内部环境的具体分析

3.5.2 WS药业风险评估的具体分析

3.5.3 WS药业控制活动的具体分析

3.5.4 WS药业信息沟通的具体分析

3.5.5 WS药业内部监督的具体分析

3.5.6 WS药业内部控制对改善财务绩效的关键路径分析

3.6 本章小结

4 完善内部控制改善财务绩效的改进建议

4.1 树立企业长远目标

4.2 建立独特企业文化

4.3 建立适配评估机制

4.4 职责明确划分

4.5 加强信息交互能力

4.6 完善内部监督

4.7 本章小结

5 结论与不足

5.1 研究结论

5.2 研究不足与展望

参考文献

附录 A

附录 B WS 药业内部控制对财务绩效影响情况调查问卷

致谢