企业内部控制理论分析论文提纲

论文题目：高管特殊背景特征与企业内部控制质量相关性研究

摘要：2008年我国五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,2010年4月,上述五部委又发布了《企业内部控制配套指引》。2012年8月财政部、证监会发布了《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》,这一系列文件,标志着我国企业的内部控制信息进入了强制性披露的阶段,我国内部控制信息披露也进入了一个规范的时代。内部控制作为企业的重要管理手段之一,对企业的经营和管理有着重要作用,企业的发展和成功离不开高质量的内部控制。学者的研究较少从高管角度研究企业内部控制质量,尤其是高管的特殊背景特征对于企业内部控制的影响。高管作为企业的领导者和管理者,对于企业内部控制活动的制定和执行都有关键性作用,而不同的高管社会背景不同,认知能力、判断能力、专业能力和个人偏好都有较大差异,故而对于企业内部控制活动产生不同的影响。本文以2013-2016年全部上市A股公司为研究对象,采用理论分析和实证检验结合的方式对我国上市公司高管特殊背景和企业内部控制质量的相关性进行研究,全文分为六个部分。第一部分绪论,介绍了本文的研究背景、研究意义以及研究框架。第二部分为文献综述,主要从高管背景特征、内部控制质量、高管背景特征与内部控制质量相关性三方面对已有文献进行梳理总结,并进行简单评述。第三部分为理论分析与研究假设,涉及到的理论有高层梯队理论、委托代理理论和内部控制理论,并根据理论分析提出了假设。第四部分为研究设计,根据提出的假设选取变量,构建模型。第五部分为实证分析,对各个变量进行了描述性统计与相关性分析,并采用多元线性回归检验高管背景特征与企业内部控制质量的关系,同时进行了稳健性检验,进一步验证回归结果。本文的回归结果显示:第一,董事长与CEO的海外背景与企业内部控制质量显著正相关;第二,董事长与CEO的政治背景与企业内部控制质量显著正相关;第三,董事长与CEO的从军经历背景与企业内部控制质量的正相关关系并不显著;第四,与国企相比,非国有企业中董事长与CEO的政治背景与企业内部控制质量的正相关关系更显著。第六部分为研究结论和建议,研究不足和研究展望。本文的创新点在于从影响内部控制的软性因素——高管背景特征着手,并且本文的研究方向不限于高管的普通特征,而是定为高管特殊背景经历,将高管特殊背景经历与内部控制质量这一因素结合,研究对于企业内部控制影响最大的董事长和CEO的背景特征如何影响他们的认知能力、判断能力、风险意识等个人特点,进而影响他们对于企业内部控制的制定和执行情况。

关键词：高管特殊背景;内控质量;高层梯队理论

学科专业：财务管理

摘要

Abstract

1 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究意义

1.2.1 理论意义

1.2.2 现实意义

1.3 研究内容与研究框架

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究框架

1.4 本文创新点

2 文献综述

2.1 内部控制质量

2.1.1 国外文献回顾

2.1.2 国内文献回顾

2.2 高管背景特征

2.2.1 国外文献回顾

2.2.2 国内文献回顾

2.3 高管背景特征与内部控制相关性

2.3.1 国外文献回顾

2.3.2 国内文献回顾

2.4 文献评述

3 理论基础与研究假设

3.1 理论基础

3.1.1 高层梯队理论

3.1.2 委托代理理论

3.1.3 内部控制理论

3.2 理论分析

3.3 假设提出

3.3.1 高管海外背景与内部控制质量

3.3.2 高管政治背景与内部控制质量

3.3.3 高管从军经历背景与内部控制质量

4 研究设计

4.1 样本选取和数据来源

4.2 变量选择

4.2.1 被解释变量

4.2.2 解释变量

4.2.3 控制变量

4.3 模型设计

5 实证分析

5.1 描述性统计分析

5.1.1 董事长模型相关变量

5.1.2 CEO模型相关变量

5.2 相关性检验

5.3 回归检验结果

5.3.1 董事长模型的多元回归结果分析

5.3.2 CEO模型的多元回归分析

5.4 稳健性检验

6 研究结论与建议

6.1 本文结论

6.2 相关政策建议

6.3 论文研究不足之处及以后的研究方向

参考文献