企业内部控制制度论文提纲

论文题目：珠三角民营制造企业内部控制中的非正式制度研究 ——以东莞市Y玩具有限责任公司为例

摘要：我国民营制造企业跟随着国家改革开放的脚步,二十多年迅速成长,并成为了我国国民经济中的重要组成部分。在民营经济活跃的珠三角,中小民营企业凭借着极富地方特色的发展模式,在推动国民经济发展、解决人口就业问题、增加政府财政税收等方面,都发挥着举足轻重的作用。随着人们对企业经济管理越来越重视,内部控制对企业管理的作用日渐凸显。企业内部控制包括有正式的制度、非正式的制度以及这些制度的实施,是一个整体框架。为了保证正式制度的有效实施,内部控制需要非正式制度进行补充和扩展,双管齐下共同提升公司绩效。影响我国中小民营企业发展的非正式制度是人与人在交往过程中逐渐形成的,渗透在风俗习惯、伦理道德、宗教信仰、价值观等方面,具有鲜明的本土化特征。本文以东莞市Y玩具有限责任公司为例,研究中小民营企业内部控制中的非正式制度及其对内部控制的影响,并提出了中小企业内部控制中非正式制度的改进措施。本文认为企业应重视非正式制度在内部控制中的影响和作用;非正式制度对内部控制的运行可能产生积极或消极的影响,需要肯定非正式制度的作用,协调非正式制度与正式制度的关系,共同提高企业内部控制的效率。另外,内部控制理论和实务应当更多地关注本土化因素,促进具有中国特色的内部控制本土化创新。

关键词：珠三角;民营企业;内部控制;非正式制度

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

ABSTRACT

1 绪论

1.1 研究背景和意义

1.2 研究方法和内容

1.2.1 研究方法

1.2.2 研究内容

1.3 文献综述

1.3.1 国外研究现状

1.3.2 国内研究现状

1.3.3 内部控制中非正式制度研究

1.3.4 文献述评

1.4 创新之处

2 内部控制与非正式制度的相关理论

2.1 内部控制的相关概念

2.1.1 内部控制定义

2.1.2 内部控制原则

2.1.3 内部控制要素

2.2 内部控制的理论基础

2.2.1 不完全契约理论

2.2.2 利益相关者理论

2.2.3 委托代理理论

2.3 非正式制度的相关理论

2.3.1 三环文化结构

2.3.2 差序格局

2.3.3 交往法则与回报

3 Y公司内部控制中的非正式制度——基于内部控制要素的分析

3.1 Y公司概况

3.2 Y公司内部环境分析

3.2.1 组织架构

3.2.2 发展战略

3.2.3 人力资源

3.2.4 社会责任

3.2.5 企业文化

3.3 Y公司风险评估分析

3.3.1 目标设定

3.3.2 风险识别与应对

3.4 Y公司控制活动分析

3.4.1 职责分工控制

3.4.2 授权审批控制

3.4.3 预算控制

3.4.4 财产保护控制

3.4.5 经济活动分析控制

3.4.6 绩效考评控制

3.5 Y公司信息与沟通分析

3.5.1 信息收集机制

3.5.2 内部沟通机制

3.5.3 外部沟通机制

3.6 Y公司内部监督分析

3.6.1 考勤

3.6.2 经理对业务层监督

3.6.3 质管部门监督

3.7 基于五要素综合分析

3.7.1 内部环境分析

3.7.2 风险评估分析

3.7.3 控制活动分析

3.7.4 信息与沟通分析

3.7.5 内部监督分析

4 Y公司内部控制中的非正式制度——基于业务控制的分析

4.1 采购和付款控制

4.1.1 采购控制

4.1.2 付款控制

4.2 销售和收款控制

4.2.1 销售控制

4.2.2 收款控制

4.3 生产和成本控制

4.3.1 生产控制

4.3.2 成本控制

4.4 薪酬和员工控制

4.5 资金控制

4.5.1 融资

4.5.2 利润分配

4.5.3 投资

4.6 基于业务控制的综合分析

4.6.1 采购和付款控制分析

4.6.2 销售和收款控制分析

4.6.3 生产和成本控制分析

4.6.4 薪酬和员工控制分析

4.6.5 资金控制分析

5 非正式制度视角下内部控制改进策略

5.1 基于内部控制要素的改进措施

5.1.1 淡化家族观念

5.1.2 加强企业文化建设

5.1.3 完善绩效考核制度

5.2 基于业务控制的改进措施

5.2.1 完善供应商考核制度

5.2.2 规范客户选择标准

6 结论与展望

6.1 研究结论

6.2 研究启示

6.2.1 对中小民营制造企业的启示

6.2.2 对内部控制规范的启示

6.2.3 对内部控制理论研究的启示

6.3 研究不足与展望

6.3.1 研究不足

6.3.2 研究展望

参考文献

致谢