内部控制外贸企业论文提纲

论文题目：C公司外贸销售业务内部控制案例研究

摘要：在改革开放四十多年中,我国国民经济的发展始终离不开投资、出口、内需这三大支柱,而外贸业务,对于拉动出口而言可谓举足轻重。随着全球经济一体化不断深入,国际市场竞争日趋激烈,进出口贸易额也在不断增加。外贸业务对于拉动经济增长的作用也在不断增强。想要在国际竞争取得优势地位,就不得不持续加强企业外贸销售业务的内部控制制度建设,为公司的外贸销售业务构建起一套良好的内部控制体系。C公司是一家从事国际工程承包的企业,对外贸易是其核心业务之一。本文以C公司为例,采用调查、访谈等方法,对于公司当前外贸销售业务的内部控制现状,按照外贸销售业务的流程,从货单确定、发货管理及售后管理分别进行分析评价,随后对C公司销售业务内部控制所存在的问题进行分析,指出了C公司在外贸销售业务中所存在的若干不足之处,并且对问题相应的成因进行了分析,包括总体层面的公司文化导向不正确、沟通平台不健全,和业务层面的信用管理、档案管理不够到位。最后从总体层面和业务层面给出对C企业完善内部控制的建议。本文的贡献之处在于,本文案例并非纯粹的外贸企业,其外贸业务是公司多项业务之一。这类企业通常在外贸业务的内控建设上,不如纯粹的外贸企业规范、健全。本文将实习期间接触到的实际案例作为研究案例,深入观察C公司为了自身长远发展、应对激烈的国际竞争,而完善和优化企业内部控制制度的经验,从C公司的现状出发,归纳总结出公司外贸销售业务中存在的问题以及其成因,将它作为最新的案例,具有很强的借鉴意义。本文研究主要是基于从事外贸行业的C公司单一案例展开,难以保证在其他行业的公司得到普遍适用。

关键词：销售业务;内部控制;风险评估

学科专业：审计硕士（专业学位）

摘要

abstract

1 绪论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 国外文献综述

1.2.2 国内文献综述

1.2.3 文献评述

1.3 研究内容与方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 本文的创新与不足

1.4.1 本文的创新

1.4.2 本文的不足

2 外贸销售业务内部控制相关理论

2.1 外贸销售业务内部控制内涵与目标

2.1.1 外贸销售业务内部控制的内涵

2.1.2 外贸销售业务内部控制的目标

2.2 企业外贸销售业务的特点

2.2.1 风险点复杂多样

2.2.2 会计控制涉及的领域广

2.2.3 业务流程特殊,专业性强

2.3 外贸销售业务流程及关键控制点

2.3.1 外贸销售业务流程

2.3.2 关键控制点

3 C企业外贸销售业务内部控制案例

3.1 C企业基本情况

3.1.1 公司简介

3.1.2 企业财务经营情况

3.1.3 组织架构与销售职责分工

3.1.4 企业销售情况

3.2 C公司外贸销售业务控制现状

3.2.1 售前内控现状

3.2.2 售中内控现状

3.2.3 售后内控现状

4 C公司外贸销售业务内部控制主要缺陷及成因分析

4.1 C公司外贸销售业务内控缺陷识别与评价

4.1.1 C公司销售业务内部控制调查情况

4.1.2 风险评价

4.2 具体内部控制缺陷

4.2.1 客户维护缺乏系统方案

4.2.2 信用管理不当

4.2.3 合同、单据管理不善

4.2.4 应收账款记录不准、催收不力

4.3 成因分析

4.3.1 缺乏风险意识

4.3.2 缺乏全面的风险评估体系

4.3.3 控制活动设计缺陷

4.3.4 信息与沟通体系不完善

4.3.5 内部监督不到位

5 完善C企业外贸销售业务内部控制的建议

5.1 改善企业内部控制环境

5.1.1 营造良好的企业文化氛围

5.1.2 完善员工薪酬体系

5.2 健全风险评估体系

5.3 加强控制活动制度设计

5.3.1 客户等级区分及档案管理

5.3.2 客户信用管理

5.3.3 建立谈判制度

5.3.4 加强合同及单证管理

5.3.5 妥善选择货代公司

5.3.6 积极应对外汇风险

5.3.7 加强收款监督

5.4 增强部门信息沟通和信息共享

5.4.1 增强企业内外部沟通

5.4.2 建立员工监督举报渠道

5.5 完善企业监督机制

5.5.1 强化监事会、审计委员会监督职能

5.5.2 充分利用外部监督

6 结论与展望

6.1 结论

6.2 展望

参考文献

致谢