质量控制审计风险论文提纲

论文题目：政府审计项目外包风险管理与质量控制研究 ——以G审计局固定资产投资审计外包为例

摘要：随着我国审计监督全覆盖的深入推进,审计工作越来越透明,党中央和国务院对各级审计机关开展政府审计项目提出了更高的要求。然而,目前我国地方审计机关资源相对匮乏,与高强度审计工作节奏之间的矛盾日益显现,难以适应当前形势的发展需要。因此,各级审计机关开始引入了社会审计资源的力量,通过委托社会中介机构协助审计机关完成政府审计工作任务的方式来缓解政府审计人员的工作压力,从而提高政府审计工作效率。但是,由于我国政府审计外包相比西方发达国家起步较晚,政府审计外包的制度建设尚未完善,购买社会审计服务的可操作性也有待提高,导致许多政府审计项目外包后仍存在审计目标偏离和审计总体质量不高的问题。为避免政府审计资源和社会审计资源的持续性浪费,审计机关亟需严格管控外包风险、建立健全质量控制体系。本文首先梳理了国内外政府审计外包的研究现状,界定了政府审计外包的相关概念,以委托代理理论、交易成本理论、资源整合理论、审计质量管理理论为重点剖析了政府审计外包的理论基础。其次,在流程分析的视角下将政府审计外包流程划分为遴选中介机构、签订服务合同、实施审计项目、审计结果交付以及中介机构考评五个阶段来构建政府审计外包的风险体系。选择具有强烈代表性和外包动因并且通过了可行性分析的固定资产投资审计外包作为研究对象,为第四章案例分析部分提供充分有效的论证前提。然后,以G审计局固定资产投资审计外包为例,依次对M项目外包的五个阶段进行深入分析,并对其现行的外包风险管控措施进行评价,再结合G审计局政府审计外包的成效和不足,剖析影响政府审计外包质量的内外部原因;最后,通过原因分析有针对性的提出改进现行政府审计外包的风险管理与质量控制措施的对策和建议,主要从:利用外部审计资源的优势、完善机构遴选制度、明晰双方权责界限、加大质量控制力度、改进审计复核制度、创新考核评估办法以及夯实审计机关力量几个方面着手改进。本文将理论与案例结合,在审计外包风险因素分析阶段运用流程分析法搭建政府审计外包的风险框架,建立审计机关政府审计项目购买社会审计服务的风险分析路径。既为审计机关决策制定者提供一个便于风险评判的依据,又能为解决案例中反映的问题提供一定参考,也可以作为其他审计机关类似项目的借鉴,以增强我国审计机关面对多主体共同参与的复杂环境的抗风险能力。

关键词：政府审计外包;固定资产投资审计;风险管理;质量控制

学科专业：审计（专业学位）

摘要

ABSTRACT

1绪论

1.1 研究背景及研究意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究目标

1.3 研究方法

1.4 研究的创新点

1.5 研究内容

2 文献综述与理论基础

2.1 相关概念的界定

2.1.1 政府审计外包

2.1.2 政府审计外包风险管理

2.1.3 政府审计外包质量控制

2.1.4 固定资产投资审计

2.2 国内外相关研究

2.2.1 审计外包对审计质量的影响

2.2.2 政府审计外包风险因素

2.2.3 政府审计外包风险成因

2.2.4 政府审计外包风险管理与质量控制对策研究

2.2.5 固定资产投资审计存在的问题及应对措施

2.2.6 文献述评

2.3 理论基础

2.3.1 委托代理理论

2.3.2 交易成本理论

2.3.3 资源整合理论

2.3.4 审计质量管理理论

2.3.5 理论小结

3 政府审计外包现状及风险分析

3.1 政府审计业务外包现状

3.1.1 政府审计业务外包模式

3.1.2 政府审计外包的一般流程

3.1.3 以固定资产投资审计为例的外包动因分析

3.1.4 以固定资产投资审计为例的外包可行性分析

3.2 政府审计外包风险分析

3.2.1 政府审计外包风险类别归纳

3.2.2 遴选中介机构阶段的风险

3.2.3 签订服务合同阶段的风险

3.2.4 实施审计项目阶段的风险

3.2.5 审计结果交付阶段的风险

3.2.6 考评中介机构阶段的风险

4 G审计局政府审计项目外包案例分析

4.1 案例研究背景

4.1.1 G市基本情况

4.1.2 G审计局基本情况

4.1.3 M项目基本情况

4.2 遴选中介机构阶段风险管控措施

4.3 签订服务合同阶段风险管控措施

4.4 实施审计项目阶段风险管控措施

4.5 审计结果交付阶段风险管控措施

4.6 考评中介机构阶段风险管控措施

4.7 G审计局政府审计外包成效和问题分析

4.7.1 取得的成效

4.7.2 存在的问题

4.7.3 影响政府审计外包质量的内外部原因

4.8 案例启示

5 政府审计外包风险管理与质量控制的改进措施

5.1 利用外部审计的资源优势

5.2 完善机构遴选制度

5.2.1 提高选择中介机构的效率

5.2.2 正确选择中介机构

5.3 明晰双方权责界限

5.4 加大质量控制力度

5.5 改进审计复核制度

5.6 创新考核评估办法

5.7 夯实审计机关力量

5.7.1 打造专业的审计团队

5.7.2 加强政府审计部门的权威性

6 结论与展望

6.1 研究结论

6.2 研究不足与展望

参考文献

致谢