风险导向审计模式论文提纲

论文题目：基于风险导向的X银行内部审计模式构建

摘要：随着银行业竞争的加剧及金融衍生工具的迅猛发展,传统的商业银行开始意识到其面临的内外部环境日益复杂,风险状况呈现出多样化、复杂化和全球化的趋势。特别是国内有大型商业银行在境内外上市之后,监管当局及投资者对商业银行公司治理水平提出了更高的要求。在这种大背景下,传统的以“纠错防弊”为主要着眼点的内部审计模式越来越不能满足新经济形势下商业银行公司治理对内部审计部门参与全面风险管理的客观要求。而现代风险导向内部审计是内部审计在高风险社会产生的一种全新审计理念,无论出于推动内部审计自身发展的需要,还是为了帮助企业在复杂的竞争环境中生存下来,都需要我国商业银行将风险导向审计模式应用于内部审计实践中。本文将X银行作为研究对象,以“理论依据—现状分析—提出对策”为研究思路。首先,介绍了内部审计的基本概念及发展历程,比较分析了制度导向内部审计模式和风险导向内部审计模式的区别与联系,着重阐述了风险导向内部审计的三大理论基础及基本管理框架;然后对X银行的基本情况及审计体系做了介绍,根据自身工作经历的认知,对X银行当前审计实践中存在的“仅关注内控制度的设计与执行”、“检查范围不集中,审计资源分散配置”和“依赖经验抽样或随机抽样确定检查样本”三大问题及其成因进行了阐述与分析,提出应在X银行加快建立风险导向内部审计体系的观点。其次,提出在原有审计流程的基础上,通过在“审计准备阶段增加风险环境分析程序”、“审计准备阶段增加风险识别与评估程序”和“审计实施阶段改变审计抽样规则”等程序构建X银行风险导向内部审计流程,并以Y省分行个人贷款审计项目为例具体说明这些程序如何实施。最后,基于X银行当前存在“现有组织架构导致审计独立性不强”和“现有人员结构及能力不能完全适应审计模式的转变”等阻碍风险导向内部审计模式建立的制约因素,提出了 X银行应“提高审计人员素质”、“改革现有组织体系”和“完善审计作业流程”等措施来保障风险导向内部审计模式建立的建议。本文通过辩证地评价X银行当前采用的制度导向内部审计模式与风险导向内部审计模式的关系,旨在提出构建X银行基于风险导向的内部审计模式的建议。

关键词：X商业银行;风险导向;内部审计;审计模式

学科专业：工商管理（专业学位）

摘要

Abstract

第1章 绪论

1.1 问题提出与研究意义

1.1.1 问题提出

1.1.2 研究意义

1.2 研究现状

1.2.1 关于风险导向内部审计

1.2.2 关于制度导向内部审计

1.3 研究思路与内容

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究内容

1.4 研究方法与局限

1.4.1 研究方法

1.4.2 研究局限

第2章 商业银行内部审计模式概述

2.1 内部审计涵义及发展历程

2.1.1 内部审计涵义及目标

2.1.2 内部审计模式的发展历程

2.1.3 商业银行内部审计主要职责与权限

2.2 不同导向的内部审计模式

2.2.1 制度导向的内部审计模式

2.2.2 风险导向的内部审计模式

2.2.3 两种模式审计流程的比较

2.3 风险导向内部审计模式的理论依据内容

2.3.1 理论依据

2.3.2 基本内容

第3章 X银行概况与内部审计现状分析

3.1 X银行概况

3.1.1 历史沿革

3.1.2 组织架构

3.1.3 主要业务

3.1.4 财务状况

3.2 内部审计项目与审计主客体

3.2.1 内部审计项目

3.2.2 审计主体与客体

3.3 内部审计体系与基本流程

3.3.1 组织体系及职能

3.3.2 责任体系

3.3.3 基本工作流程

3.4 主要问题

3.4.1 仅关注内控制度的设计与执行

3.4.2 检查范围不集中,审计资源分散配置

3.4.3 依赖经验抽样或随机抽样确定检查样本

3.5 成因分析

3.5.1 缺乏风险环境分析程序,忽视全面风险管理

3.5.2 缺乏风险识别与评估程序,忽视资源配置的有效性

3.5.3 审计抽样缺乏针对性

第4章 建立X银行风险导向的内部审计模式

4.1 风险导向内部审计重点与程序

4.1.1 风险导向内部审计重点

4.1.2 风险导向内部审计程序

4.2 风险环境分析与风险类型

4.2.1 外部风险环境分析

4.2.2 内部风险环境分析

4.2.3 审计风险类型

4.3 风险评估基本内容与指标

4.3.1 风险评估基本内容

4.3.2 风险评估基本指标

4.3.3 改变抽样规则

4.4 应用举例：Y省分行个人贷款审计风险分析

4.4.1 分行概况及个人贷款业务现状

4.4.2 风险环境分析

4.4.3 审计风险识别与评估

4.4.4 审计计划

4.4.5 审计实施

4.4.6 审计报告

第5章 X银行建立风险导向内部审计模式的保障措施

5.1 提高审计人员素质

5.1.1 更新审计理念

5.1.2 规范从业资格

5.1.3 提升从业能力

5.2 改革现有组织体系

5.2.1 建立垂直独立的组织架构

5.2.2 改革现有报告体系与岗位设置

5.3 完善审计作业流程

5.3.1 推行一体化审计检查方式

5.3.2 及时追踪评价被审单位整改

第6章 研究结论与展望

6.1 研究结论

6.2 研究展望

参考文献

致谢