审计风险控制探究论文提纲

论文题目：DX会计师事务所审计业务风险控制改进研究

摘要：在我国目前的经济形势下,资本市场情况日渐复杂,作为资本市场的守门人的会计师事务所,在维持社会经济秩序、规范市场上企业发展发挥着重要的作用,但是,近年来,资本市场上上市公司屡屡出现问题,进而导致注册会计师行业会计师事务所由于所审计的客户出现问题受到相关监管机构的处罚,这一系列问题的出现使得人们对注册会计师行业事务所审计信任度下降,会计师事务所声誉受到严重影响,并且在如此的行业背景下以中国证监会等为首的监管机构对事务所的监管政策日益严格,为了挽回声誉,增强会计师事务所在人们心中的公信力,会计师事务所如何进行审计业务风险控制成为了急需解决的一大问题,这也是会计师事务所快速适应严监管的宏观环境,提升自身竞争力,促使会计师事务所健康可持续发展的关键。本文作者从审计风险相关的概念、理论出发,获取本事务所内部相关的资料,对DX会计师事务所审计业务风险控制现状进行描述,描述过程中我们可以看出,DX会计师事务所虽然已经制定了相对健全的风险控制制度,但是仍然在业务执行过程中存在着一定的问题,增加了本事务所的审计风险,如:在业务承接和保持阶段,存在着项目组对业务承接和保持工作不够重视,项目组内部除业务合伙人及项目经理项目负责人之外,项目组内部成员未及时进行轮换,影响独立性,以及项目组内部甚至整个事务所人员专业结构欠佳;在业务实施过程中,存在着实习生参与函证等部分程序,复核程序未得到有效执行;在业务完成阶段,对底稿的更新归档不够重视、独立复核程序人员人数和业务数量不匹配的问题等。针对上述问题,结合本会计师事务所各项制度、业务执行情况进行归纳分析,作者提出了适合本会计师事务所的审计业务风险控制改进的措施,通过优化本会计师事务所人员结构、完善后续继续教育制度,优化审计流程,增加独立复核人员、优化复核流程,制定相应的奖惩制度督促审计人员重视制度流程的执行、督促审计人员重视底稿的更新归档工作。希望通过这些改进,使得人员结构优化、审计程序优化、三级复核得到有效执行,独立复核起到极大的效果,使得本会计师事务所审计业务风险控制得到有效的防范,提升本会计师事务所市场竞争力,使得本会计师事务所健康有序发展,同时也希望本文的研究能为同行业会计师事务所审计业务风险控制提供借鉴。

关键词：DX会计师事务所;审计风险;风险控制

学科专业：工商管理（专业学位）

中文摘要

Abstract

第一章 绪论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究内容与方法

1.2.1 研究内容

1.2.2 研究方法

1.3 研究思路与框架

1.3.1 研究思路

1.3.2 技术路线图

第二章 相关概念界定及理论概述

2.1 审计风险理论概述

2.1.1 审计风险的定义

2.1.2 审计风险模型

2.1.3 审计风险的特征

2.2 审计风险控制定义及流程

2.2.1 审计风险控制定义

2.2.2 会计师事务所审计风险控制流程

2.3 审计风险控制理论基础

2.3.1 风险导向审计理论

2.3.2 风险管理理论

第三章 DX会计师事务所审计业务风险控制现状

3.1 DX会计师事务所简介

3.2 DX会计师事务所审计风险控制现状

3.2.1 业务承接阶段审计风险控制现状

3.2.2 审计业务实施阶段审计风险控制现状

3.2.3 审计业务完成阶段审计风险控制现状

第四章 DX会计师事务所审计业务风险控制存在的问题分析

4.1 DX会计师事务所业务承接阶段审计风险控制问题分析

4.1.1 对业务承接工作不够重视

4.1.2 项目组内部成员未保持足够的独立性

4.1.3 项目组内部成员委派时未考虑学历结构

4.2 DX会计师事务所业务实施阶段审计风险控制问题分析

4.2.1 实习生参与部分审计程序

4.2.2 项目组内部复核程序未得到有效执行

4.3 DX会计师事务所业务完成阶段审计风险控制问题分析

4.3.1 独立复核环节复核人员人数与业务数量不匹配

4.3.2 对审计底稿更新归档不够重视

第五章 DX会计师事务所审计业务风险控制改进措施

5.1 审计风险控制改进目标

5.2 审计风险控制改进的路径

5.2.1 审计风险控制改进的路径

5.3 审计风险控制改进应遵循的原则

5.3.1 适用性原则

5.3.2 全员参与原则

5.4 审计风险控制改进措施

5.4.1 业务承接和保持阶段审计风险控制改进措施

5.4.2 业务实施阶段审计风险控制改进措施

5.4.3 业务完成阶段审计风险控制改进措施

第六章 审计业务风险控制改进措施实施的保障措施

6.1 优化业务结构

6.2 改进人力资源管理制度

6.3 建立一套完善的奖惩制度

6.4 加强与监管机构的沟通

第七章 结束语

7.1 论文结论

7.2 论文展望

参考文献

附录 DX会计师事务所审计业务风险控制问题调查问卷

致谢

作者简历