企业审计人员审计风险论文提纲

论文题目：新三板医药企业的审计风险防范研究 ——以信永中和审计生物谷为例

摘要：2019年10月25日,新三板启动全面深化改革。2020年7月27日,新三板精选层设立并开市交易,使更多的中小投资者参与进来。由于新三板挂牌门槛较低、外部监管环境相对宽松,同时在医疗体制改革的背景下,以控费降价为核心的宏观调控措施陆续落地,医药企业的经营压力随之增加,因此新三板医药企业为了迎合投资者的期望,可能进行财务舞弊,导致会计师事务所面临更高的审计风险。本文对新三板医药企业的审计风险防范进行研究,既能够丰富我国现有相关研究的经验证据,也能够为其他具有相似特征的新三板医药企业的审计实践提供参考,促进新三板医药行业的规范发展。本文以信永中和审计生物谷2019年财务报表为案例,研究新三板医药企业的审计风险防范问题。首先,本文总结了国内外学者对审计风险的研究成果,确定文章的研究框架。其次,阐述了新三板医药企业的基本情况及其特点,分析对新三板医药企业审计风险的影响。然后,结合现代审计风险模型,对新三板医药企业生物谷进行案例分析,识别生物谷的重大错报风险,具体表现为持续经营能力风险、内部控制风险、业务收入确认风险、虚增销售费用风险以及重大关联方交易风险等方面。接着,分析信永中和审计过程中的检查风险,具体表现为项目组配置影响独立性、年审期间审计资源紧缺、过度考量成本效益原则、审计人员胜任能力不足以及审计程序设计和执行不到位等方面。通过对案例的研究,本文认为会计师事务所审计新三板医药企业时具有防范审计风险的必要性。对于新三板医药企业的审计风险,本文从三方面提出审计风险防范建议:针对会计师事务所整体层面,要构建有效的业务质量控制体系、合理配置项目组成员以及充分运用先进的审计技术与方法;针对新三板医药企业的审计程序,要合理判断企业持续经营能力,充分核查业务收入确认、重点关注销售费用去向以及完整识别关联方关系及交易;针对新三板审计环境,政府部门应当完善市场法律法规体系、加大新三板违规行为的处罚力度,优化审计环境。本文主要从会计师事务所的角度来提出审计风险防范建议,但由于新三板市场以及医药行业的特殊性,相关法律法规及外部监管的完善也显得尤为重要。通过以上三方面措施的综合作用,能够更为全面地帮助会计师事务所防范审计风险。

关键词：新三板;医药企业;审计风险

学科专业：审计（专业学位）

摘要

abstract

1 导论

1.1 研究背景和研究意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 审计风险的内涵

1.2.2 审计风险模型

1.2.3 审计风险的防范

1.2.4 新三板医药企业审计风险

1.2.5 文献评述

1.3 论文框架与研究方法

1.3.1 论文框架

1.3.2 研究方法

2 新三板医药企业特征及其审计风险影响因素

2.1 新三板医药企业特征

2.1.1 新三板市场的基本情况及特征

2.1.2 医药行业的发展状况及特征

2.2 新三板医药企业审计风险的影响因素

2.2.1 部分采购采用现金交易

2.2.2 医药研发风险较高

2.2.3 产品销售模式复杂

2.2.4 资产减值难以计量

3 信永中和审计生物谷案例分析

3.1 审计案例背景

3.1.1 生物谷简介

3.1.2 信永中和会计师事务所简介

3.1.3 审计意见及关键审计事项

3.2 重大错报风险分析

3.2.1 持续经营能力风险

3.2.2 内部控制风险

3.2.3 业务收入确认风险

3.2.4 虚增销售费用风险

3.2.5 重大关联方交易风险

3.3 检查风险分析

3.3.1 项目组配置影响独立性

3.3.2 年审期间审计资源紧缺

3.3.3 过度考量成本效益原则

3.3.4 审计人员胜任能力不足

3.3.5 审计程序设计和执行不到位

4 新三板医药企业审计风险防范建议

4.1 针对会计师事务所整体的建议

4.1.1 构建有效的业务质量控制体系

4.1.2 合理配置审计项目组成员

4.1.3 运用先进的审计技术和方法

4.2 针对新三板医药企业审计程序的建议

4.2.1 合理判断持续经营能力

4.2.2 充分核查业务收入确认

4.2.3 重点关注销售费用去向

4.2.4 完整识别关联方关系及交易

4.3 针对新三板审计环境的建议

4.3.1 完善市场法律法规体系

4.3.2 加大新三板违规处罚力度

5 结论

5.1 研究结论

5.2 研究创新

5.3 研究局限

参考文献