风险审计论文提纲

论文题目：BR信托公司信托项目风险审计研究

摘要：随着智能经济时代的到来,我国信托行业不断发展,面临着广阔的市场空间。因此,对于信托行业的审计变得尤为重要。而审计模式在经历了账项审计、制度审计阶段,现今已逐渐向风险审计阶段过渡。风险审计是在风险评估的基础上制定审计程序,相比之前的审计模式,将审计资源应用到存在重大错报风险、潜在风险等的重点区域,具备节约审计资源、提高内部控制系统的有效性等方面优势,因此,开展信托项目的风险审计研究是当务之急,具有一定的现实意义。本文选择BR信托公司作为研究对象,在吸收运用内部控制理论、风险管理理论、内部审计理论和中外学者已有的相关研究成果的基础上,研究分析在风险审计过程中发现的BR信托公司的信托项目的现状及问题,研究探讨将风险审计应用到信托项目审计中,以其为BR信托公司提供一定的指导实践意义。研究预期达到下列目标:对BR信托公司信托项目的进行“渗透式”分析研究的基础上,分析项目的主要风险点;从BR信托公司信托项目的流程、管控过程及企业内部管理总结归纳信托项目存在的主要问题;基于风险点进一步有针对性的提出相对应的风险管控措施。本文在对国内外研究现状进行分析总结的基础上,构建了风险识别、风险评估、风险应对的信托项目风险审计框架,并在此基础上,采用案例分析法,以BR信托公司的信托项目为研究对象进行案例分析,选取173号项目和354号项目为例,从“信托行业状况、法律法规环境和其他外部因素”,“公司性质”,“会计政策选用”,“公司目标,战略和相关业务风险”,“财务绩效”和“内部控制”,对BR信托公司及其环境进行研究和分析,评估其信托项目的重大错报的风险,并在此基础上制定审计程序,并从信托项目的流程、管控过程及企业内部管理总结归纳信托项目存在的主要问题,在事件发生之前,之中和之后的三个阶段分析和研究其形成的原因,从而基于风险点进一步有针对性的提出相应的风险管控措施,制定风险审计实施方案,以进一步降低信托风险,并提供一定的现实意义。希望本文能够为开展信托项目风险审计活动起到参考借鉴的作用。

关键词：信托项目;风险审计;风险评估;风险管控

学科专业：审计硕士（专业学位）

摘要

ABSTRACT

第一章 绪论

1.1 研究背景与问题提出

1.1.1 研究背景

1.1.2 问题提出

1.2 研究目的与意义

1.2.1 研究目的

1.2.2 研究意义

1.3 国内外研究综述

1.3.1 国内研究现状

1.3.2 国外研究现状

1.3.3 文献述评

1.4 研究思路与内容

1.4.1 研究思路

1.4.2 研究内容

1.5 研究方法与框架

1.5.1 研究方法

1.5.2 研究框架

1.6 本文的主要观点与创新点

第二章 概念界定与理论基础

2.1 概念界定

2.1.1 内部控制

2.1.2 风险管理

2.1.3 内部审计

2.1.4 三者之间的辩证关系

2.2 理论基础

2.2.1 风险识别

2.2.2 风险评估

2.2.3 风险应对

第三章 BR信托公司信托项目风险审计现状分析

3.1 BR信托公司概况

3.2 BR信托公司信托项目风险审计现状

3.2.1 行业状况、法律法规环境及其他外部因素

3.2.2 BR信托公司的性质

3.2.3 BR信托公司对会计政策的选择和运用

3.2.4 目标、战略以及相关经营风险

3.2.5 对财务业绩的衡量和评价

3.2.6 BR信托公司的内部控制

3.3 信托业务风险分析

3.4 BR信托项目风险审计存在的问题及原因

3.4.1 制度建设较为落后

3.4.2 审计人员缺乏一定的专业素养

3.4.3 缺乏风险管理意识

3.4.4 落后的审计技术与方法无法适应开展风险审计旳需求

第四章 BR信托公司信托项目风险审计的优化对策

4.1 更新完善相关制度建设

4.2 提高审计人员的综合能力

4.3 树立风险管理的意识

4.4 引进先进的审计技术和方法

第五章 BR信托公司信托项目风险审计方案的实施

5.1 评估重大错报风险

5.2 财务报表层次重大错报风险的应对措施

5.3 认定层次重大错报风险的应对措施

5.3.1 信托业务的控制测试

5.3.2 业务活动的控制测试

5.3.3 实质性测试程序

第六章 研究结论

6.1 本文主要结论

6.2 本文研究的主要局限性

参考文献

致谢