纳税评估论文提纲

论文题目：黑龙江省鸡西市税务局纳税评估优化研究

摘要：自20世纪90年代我国引入纳税评估的税收管理模式以来,评估为防止税收流失做出了极大的贡献,有效的堵塞了税收漏洞,但随着时间的推移,评估与现代化税收征管之间出现了一定的矛盾。为缓解征管信息化和征管体制深入改革对传统的纳税评估造成的冲击,我国在2014年将风险管理引入税收领域,新型的税收管理模式将纳税评估列为了风险管理的手段之一,专门用以中等税收风险的应对。提高对风险导向下的纳税评估工作的认识程度,有助于稳固税收管理基础、促进纳税人诚信纳税。但同区域经济发展一样,纳税评估在不同地区发展的也不均衡。黑龙江省鸡西市作为东北老工业基地的主要城市之一,税收收入逐年攀升,但相较于一线发达地区,其税务部门纳税评估水平还有较大的提升空间。因此,研究鸡西市税务部门的纳税评估优化问题,对完善地区评估工作、强化税收监管和提高部门征管质效水平有着一定的现实意义。基于此,从纳税评估的含义、方法、特征和依据出发,以税收遵从理论、信息不对称理论、风险管理理论和新公共管理理论为基础,运用文献研究法、定性分析法、比较分析法和实证分析等研究方法,在对黑龙江省鸡西市税务部门纳税评估的现状进行分析研究的基础上,揭示了鸡西市税务局目前在纳税评估的工作中存在执行力度不强、评估岗位人才数量短缺、评估质量水平有待提升、评估分析方法存在局限和纳税人遵从度有待提升等问题,以及评估相关法律制度不健全、人才培养机制仍有待完善、内外部信息应用存在阻碍、纳税评估指标体系不健全和评估配套措施建设不到位的成因,运用层次分析法构建了评估模型,并结合案例予以分析,在借鉴了美国、德国、澳大利亚、新加坡和齐齐哈尔市、盐城市、天津市及广州市优秀评估经验的基础上,提出了完善纳税评估法律法规、重视专业化评估团队建设、全面提高涉税信息取用效率、完善纳税评估指标体系建设和优化评估配套措施提高纳税遵从等方面的对策建议,旨在促进鸡西市全面提高纳税评估的质效水平。

关键词：纳税评估;税收风险;纳税遵从

学科专业：税务

摘要

Abstract

1 绪论

1.1 研究背景、目的和意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究目的

1.1.3 研究意义

1.2 国内外研究现状

1.2.1 国外研究现状

1.2.2 国内研究现状

1.2.3 国内外文献述评

1.3 研究内容与方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 技术路线与创新点

1.4.1 技术路线

1.4.2 创新点

2 纳税评估优化的基础理论

2.1 相关概念及评估依据

2.1.1 纳税评估的含义

2.1.2 纳税评估的方法

2.1.3 纳税评估的特征

2.1.4 纳税评估的依据

2.2 纳税评估的理论基础

2.2.1 税收遵从理论

2.2.2 信息不对称理论

2.2.3 风险管理理论

2.2.4 新公共管理理论

2.3 本章小节

3 黑龙江省鸡西市税务局纳税评估的现状及问题分析

3.1 鸡西市及税务局概况

3.1.1 鸡西市基本情况

3.1.2 鸡西市税务局基本情况

3.2 鸡西市税务局纳税评估的现状

3.2.1 评估机构的设置情况

3.2.2 评估工作的实施流程

3.2.3 纳税评估取得的成效

3.3 鸡西市税务局纳税评估存在的问题

3.3.1 纳税评估执行力度不强

3.3.2 评估质量水平有待提升

3.3.3 评估分析方法尚待改进

3.3.4 评估人员队伍建设较弱

3.3.5 纳税人遵从度有待提高

3.4 鸡西市税务局纳税评估问题的成因

3.4.1 评估相关法律制度不健全

3.4.2 内外部信息应用仍有阻碍

3.4.3 纳税评估指标体系不健全

3.4.4 人才培养机制仍有待完善

3.4.5 评估配套措施建设不到位

3.5 本章小节

4 黑龙江省鸡西市税务局纳税评估的实证分析

4.1 层次分析法原理与步骤

4.1.1 建立递阶层次结构

4.1.2 构造判断矩阵

4.1.3 进行一致性检验

4.2 评估工作的实证分析

4.2.1 指标的选取与量化

4.2.2 评估模型及其构建

4.2.3 模型的运行与求解

4.2.4 设定分值评价标准

4.3 评估案例分析

4.3.1 评估企业基本情况

4.3.2 涉税疑点分析

4.3.3 评估约谈

4.3.4 实地考察

4.3.5 评估企业补税情况

4.4 本章小节

5 国内外纳税评估的经验与启示

5.1 国外纳税评估的经验

5.1.1 美国研发纳税评估测算程序

5.1.2 德国构建高效税务审计制度

5.1.3 澳大利亚实行纳税风险评估

5.1.4 新加坡重视涉税信息的管理

5.2 国内纳税评估的经验

5.2.1 齐齐哈尔市探索“互联网+纳税评估”

5.2.2 盐城市税务局强化数据信息管税力度

5.2.3 天津市税务局优化评估岗位人员配置

5.2.4 广州市税务局创新税收风险管理工作

5.3 国内外纳税评估经验对鸡西市的启示

5.3.1 注重专业评估人才的培养

5.3.2 综合利用大数据信息平台

5.3.3 对纳税人进行分类别管理

5.3.4 积极探索纳税评估新方式

5.4 本章小节

6 优化黑龙江省鸡西市税务局纳税评估的对策建议

6.1 完善纳税评估法律法规

6.1.1 明确纳税评估法律定位

6.1.2 规范纳税评估业务流程

6.1.3 细化各行业评估的要求

6.2 全面提高涉税信息取用效率

6.2.1 内外联动拓宽信息获取渠道

6.2.2 加强税源企业信息管理力度

6.2.3 完善评估的智能化信息建设

6.3 完善纳税评估指标体系建设

6.3.1 制定合理的评估预警值

6.3.2 合理引用数理分析方法

6.3.3 适时改进评估指标模型

6.4 重视专业化评估团队建设

6.4.1 提升评估人员综合素质

6.4.2 优化评估人员考核机制

6.4.3 强调评估人员岗位职责

6.5 优化评估配套措施提高纳税遵从

6.5.1 聘用税务中介辅助评估

6.5.2 加强社会信用体系建设

6.5.3 借助宣传提高纳税遵从

6.6 本章小节

结论

参考文献

致谢