纳税服务分析论文提纲

论文题目：需求分析视角下Y市自然人纳税服务优化研究

摘要：随着新公共管理运动的兴起和发展,作为公共服务领域的重要组成部分之一的纳税服务,已经成为世界各国现代税收征收管理的新战略、大趋势。从20世纪80年代开始,纳税服务日益成为税务部门的主导性业务,税收征管模式也逐渐由“强制执法型”向“服务遵从性”转变。可以说,改进和优化纳税服务是新形势下税务部门的重要任务之一,也是税务部门促进经济发展方式转变的重要内容。良好的纳税服务环境既可以降低纳税人税收成本、提升纳税人的纳税体验、保护纳税人的合法权益,同时也能提高纳税人的税收遵从度和税务机关的税收征管效率,对征纳双方而言可以达到“双赢”的目的。尽管与西方发达国家相比,我国开始重视并大力发展纳税服务的时间较短,但是随着全国各级税务机关在构建完善纳税服务体系所作出的努力,我们已经取得了一定的成果,具有了一定的优势。但目前我们较为成熟的纳税服务体系面向的纳税人群体主要为法人纳税人,随着个人所得税改革的深入推进以及房地产税立法脚步的加快,基数庞大的自然人纳税人即将成为税务机关纳税服务的对象主体,这将是税务机关面临的一个全新挑战。因此,本文立足于Y市现阶段的纳税服务现状,以提升自然人纳税遵从度、构建服务型政府的目标为出发点,首次对自然人纳税服务这一细分领域进行整体研究,通过厘清相关概念、了解研究现状、运用问卷调查来对Y市自然人纳税服务进行需求分析,得出Y市自然人纳税人最为关注的纳税服务需求为心理性服务需求、权益性服务需求、环境性服务需求、效率性服务需求和精准性服务需求,并结合税收实践对如何优化Y市自然人纳税服务提出对策建议,为完善我国纳税服务体系、健全自然人税收管理模式提供参考。

关键词：自然人;纳税服务;需求分析

学科专业：MPA（专业学位）

摘要

Abstract

1 引言

1.1 选题依据和背景

1.2 研究意义

1.3 国内外研究综述

1.3.1 国外研究现状

1.3.2 国内研究现状

1.3.3 研究评述

1.4 论文框架结构及研究方法

2 自然人纳税服务的相关概念及理论基础

2.1 纳税服务的涵义、内容及原则

2.1.1 纳税服务的涵义

2.1.2 纳税服务的内容

2.1.3 纳税服务遵循的原则

2.2 自然人纳税人的相关概念

2.2.1 自然人的概念边界

2.2.2 自然人纳税人的特征

2.2.3 针对自然人的纳税服务的特点

2.3 纳税服务需求分析的理论内涵

2.3.1 新公共管理理论

2.3.2 税收遵从理论

2.3.3 马斯洛需求层次理论

2.4 以需求分析为导向的纳税服务

3 对Y市自然人纳税服务需求分析的实证研究

3.1 Y市自然人纳税服务的现状

3.1.1 机构设置和自然人税收情况

3.1.2 Y市自然人纳税服务的主要做法

3.2 对Y市自然人纳税服务需求分析的问卷调查

3.2.1 调查问卷内容的设计

3.2.2 调查问卷对象的选取

3.2.3 调查样本基本情况统计

3.2.4 问题答复情况

3.3 基于调查问卷对Y市自然人纳税服务的需求分析

3.3.1 数据分析

3.3.2 结果分析

4 Y市自然人纳税服务的主要需求缺口及产生原因分析

4.1 Y市自然人纳税服务的主要需求缺口分析

4.1.1 心理性服务需求

4.1.2 权益性服务需求

4.1.3 环境性服务需求

4.1.4 效率性服务需求

4.1.5 精准性服务需求

4.2 Y市自然人纳税服务产生需求缺口的原因分析

4.2.1 自然人纳税服务未得到充分重视

4.2.2 自然人纳税权益保障机制的缺失

4.2.3 自然人纳税服务的社会化程度不够

4.2.4 自然人纳税服务方法和手段的落后

4.2.5 自然人与税务机关的信息不对称

4.3 发达国家自然人纳税服务的经验和启示

5 需求分析视角下优化Y市自然人纳税服务的对策建议

5.1 完善自然人纳税服务体系的顶层设计

5.2 健全自然人纳税权益保障机制

5.3 提升自然人纳税服务的社会参与度

5.4 推进自然人纳税服务的信息化建设

5.5 强化对自然人纳税服务的精准施策

6 结语

致谢

参考文献

附录 自然人纳税服务满意度调查问卷