纳税筹划纳税论文提纲

论文题目：贵州省茶业企业纳税筹划研究 ——以M集团为例

摘要：税收是国民经济运行不可或缺的一个主要内容,是影响企业自身发展的一个重要因素。作为纳税人,合理利用现行税收法律法规或财务制度,优化企业业务模式,实现节税或缓缴税款,对于保持企业现金流的健康与稳定具有较大的意义。从宏观经济角度看,规模以上企业的平均税负水平对其所在行业的平均税负水平具有较大影响。因此,若想实现整个行业整体税负水平的降低,优化与完善该行业内规模以上企业的纳税筹划方案是十分必要的。农业是国家经济运作的基础产业,是支撑我国工业发展的基础产业。近年来随着城镇化的快速发展,乡村经济的发展已成为国民经济发展中的一个洼地,是阻碍“两个一百年”重要目标实现的一个短板因素。如何提升乡村经济活力并助力广大农民发展与致富成为我国许多地方政府需要考虑的一个现实性问题。对此,贵州省选择了茶行业这个传统种植业作为实现乡村振兴战略的一个重要政策方向。茶行业属于广义农业的范畴,贵州省作为我国第一大的茶叶产量地区,由茶行业所联动的上下游企业或个体农户数量多且范围广,因此对于茶业公司进行纳税筹划工作对整个茶行业的发展可以起到推动作用。本文运用案例分析法,并选取了贵州省茶叶产业化规模较大的M集团为例,通过对M集团业务模式的分析和现行税种的纳税筹划方案的设计,助力M集团实现税负降低或纳税时间延后的目的。文章第四章节为方案设计环节,通过增值税、所得税与其他小税种的分析比较,为M集团设计了一套纳税筹划方案。文章第五章节为案例分析环节,结合文章第四章节所设计的纳税筹划方案,比较了纳税筹划方案设计前后企业税负的变化,并体现了纳税筹划方案的优势之处。第六章基于以上M集团纳税筹划计划的设计和分析,提出了保护措施:一是要强化全方位的纳税筹划计划;二是要加强税收政策的研究;三是企业纳税筹划计划要不断优化,以经营模式为基础。

关键词：纳税筹划;茶业业;税收

学科专业：会计（专业学位）

摘要

ABSTRACT

1 绪论

1.1 研究背景与研究意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究方法

1.3 文献综述

1.3.1 国外研究现状

1.3.2 国内研究现状

1.3.3 文献述评

1.4 研究内容

1.5 创新之处

2 相关理论

2.1 纳税筹划概念的界定

2.2 纳税筹划理论依据

2.2.1 纳税筹划博弈论

2.2.2 纳税筹划契约论

2.2.3 有效纳税筹划理论

2.3 纳税筹划的主要方法

2.3.1 税基与税率法

2.3.2 会计政策筹划法

2.3.3 业务转移方式筹划法

2.3.4 税收优惠筹划法

3 贵州茶企纳税筹划情况分析

3.1 贵州茶产业发展总体情况

3.2 贵州省茶业企业相关税收政策分析

3.2.1 茶业行业特殊税收优惠政策

3.2.2 农业行业普惠性税收优惠政策

3.3 乡村振兴对贵州省茶业企业税负影响分析

4 贵州省茶业企业纳税筹划方案设计

4.1 纳税筹划组织与流程的设立

4.2 增值税纳税筹划方案

4.2.1 进项环节的方案设计

4.2.2 销项环节的方案设计

4.3 企业所得税纳税筹划方案

4.3.1 资产折旧方案的设计

4.3.2 优化存货的计价设计

4.3.3 合理应用研发费用的加计扣除

4.4 其他税种筹划方案

5 M集团的纳税筹划分析

5.1 M集团基本情况介绍

5.2 M集团现有纳税筹划分析

5.2.1 M集团税收情况综述

5.2.2 M集团纳税综合分析

5.2.3 M集团税收政策运用综述

5.3 M集团涉税实务问题分析

5.3.1 M集团增值税问题分析

5.3.2 M集团所得税问题分析

5.3.3 M集团其他税种问题综述

5.4 纳税筹划方案在M集团的应用效果分析

5.4.1 增值税方案效果分析

5.4.2 所得税方案效果分析

5.4.3 M集团土地使用税效果分析

5.4.4 M集团房产税效果分析

6 纳税筹划方案实现的保障措施

6.1 加强纳税筹划的综合性

6.2 加强税收政策与会计政策的研究

6.3 优化企业业务模式

7 结束语

参考文献

致谢