网络交易依法纳税论文提纲

论文题目：我国C2C电子商务税收征管问题的研究

摘要：当前互联网信息技术发展势头迅猛,并与众多传统行业深度整合,开辟了“互联网+”这一新兴发展模式。其中在“互联网+商业”的融合模式下,电子商务应运而生并得到蓬勃发展。由于电子商务通过互联网开展购销行为,不受时区和地域的限制,使得购销更加便捷,大大节约了购销双方的交易成本,从而提升了购销双方的收益。近年来我国电子商务的发展势头强劲,交易规模迅速攀升。国家统计局电子商务交易平台数据显示,2017年全年全国电子商务交易规模高达29.16万亿元,同比增长15.7%。我国电子商务主要分三种模式:即B2C（Business to Consumer）企业对消费者模式、B2B（Business to Business）企业对企业模式、C2C（Consumer to Consumer）消费者对消费者模式。其中B2C与B2B的交易主体主要为企业,均有工商、税务等部门的监管,交易活动比较规范,税收遵从度较高;而C2C模式的主体都是个人,纳税遵从度比较低。《2017年度中国网络零售市场数据监测报告》显示,截止2017年底,中国网民通过网络进行购物的用户规模高达6.34亿人,网络零售市场交易规模达7.1751万亿元。由于税收征管制度缺失、监管难度大、获取交易信息的手段滞后、民众的纳税意识淡薄等各种原因,导致国家税款流失巨大。所以如何对电子商务进行有效的税务征管是当下急需解决的问题。在对电子商务税收的征管上,我国可以借鉴美国、日本等发达国家的征税制度和管理方式,结合我国现有税制和实际情况对C2C电子商务进行税收管理,并扶持C2C电子商务的发展壮大。本文通过对我国C2C电子商务的发展现状、实际特点、税收管理方面面临的难题进行阐述分析,并借鉴其他国家的先进经验,提出了加强我国C2C电子商务税收征管的对策建议:一是完善有关对电子商务税收征管的制度、法律,为电子商务税收征管提供制度基础、法律保障;二是建设电子税务局;三是利用大数据平台建立信息共享机制;四是加大宣传,提高纳税主体的依法纳税意识;五是做好征税前的各项准备工作。

关键词：“互联网+”;电子商务;C2C;税收征管;对策;

学科专业：财政学

摘要

ABSTRACT

1 绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外研究综述

1.2.1 国外研究综述

1.2.2 国内研究综述

1.3 研究思路、方法和主要内容

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.3.3 主要内容

1.4 可能的创新与不足之处

1.4.1 可能的创新之处

1.4.2 论文的不足之处

2 基本概念及理论分析

2.1 基本概念

2.1.1 电子商务

2.1.2 C2C电子商务

2.1.3 C2C电子商务税收征管

2.2 理论分析

2.2.1 税收平等概念

2.2.2 信息不对称理论

2.2.3 税收中性理论

2.2.4 期望激励理论

3 我国C2C电子商务税收征管现状及难点

3.1 我国C2C电子商务税收征管的现状

3.1.1 各方呼吁对C2C电子商务进行全面征税

3.1.2 C2C电子商务税收法律还不够完善

3.1.3 税务机关对个人网店的税收征管不到位

3.1.4 C2C个人网店税款流失严重

3.2 我国C2C电子商务税收征管的难点

3.2.1 获取课税证据和涉税信息难度大

3.2.2 建立科学有效的信息管理系统

3.2.3 征税成本高

3.2.4 商户纳税意识淡薄

3.2.5 商户违法成本低

4 国外C2C电子商务税收的征管方法及对我国的启示

4.1 国外C2C电子商务税收的征管方法

4.1.1 美国

4.1.2 加拿大

4.1.3 印度

4.1.4 新加坡

4.1.5 日本

4.1.6 澳大利亚

4.2 国外C2C电子商务征税方法对我国的启示

4.2.1 制定适合我国国情的电子商务税收政策

4.2.2 更新税收观念,完善税收法律制度

4.2.3 借助第三方交易平台进行税款的代扣代缴

4.2.4 加强国际情报交流和合作

5 对我国C2C电子商务税收征管的建议

5.1 完善C2C电子商务税收的法律法规

5.1.1 《税收征管法》的完善

5.1.2 完善计算机网络安全的立法

5.1.3 完善《会计法》等相关法律

5.2 建设和完善电子税务局

5.2.1 电子税务局的概念

5.2.2 电子税务局的功能

5.2.3 电子税务局的建设原则

5.3 利用大数据平台建立信息共享机制

5.3.1 建设大数据平台,高效整合涉税信息

5.3.2 保护税务网络系统安全,确保信息通畅流转

5.4 处理好电子商务国际税收问题

5.4.1 合理解决国际税收管辖权冲突

5.4.2 加强国际税收协调与合作

5.4.3 加强国际情报交流

5.5 做好征税前的各种准备工作

5.5.1 成立专门的研究机构加大对电子商务税收问题的研究力度

5.5.2 制定和建立我国对电子商务的税收优惠政策

5.5.3 拓宽征管手段

5.5.4 培养高素质税务人才

5.5.5 加大宣传力度,提高C2C纳税主体的依法纳税意识

结语

参考文献

致谢