关于税收信息化建设的点滴思考

关于税收信息化建设的点滴思考（通用8篇）

篇1：关于税收信息化建设的点滴思考

关于税收信息化建设的点滴思考

2006年07月18日

伍云

信息是现代税收管理的主要资源，信息化建设是税收事业是税收事业命脉所在，运用集体的智慧提高税务部门在信息化环境下的应变和创新能力。

税收信息化已不是一个战术问题，而是涉及税务部门职能转变、依法治税的战略问题；“金税工程”已成为中国税收信息化建设的基本构架，税收信息化将由局部推进的状态，进入整体规划、数据标准、应用整合、业务协同的时期；税收信息化将与税收征管改革相结合，深层次地涉及税收组织结构和业务流程优化的重组和再造。本文旨在探讨信息化对税收管理的影响，寻找信息管理与税收征收管理的结合点，以促进我国税收管理水平的提高。

一、税收信息化进程中的典型问题

在我们的税收征管实践中，大量的纳税档案被束之高阁，大量财务数据、经营资料没有进行系统整理和开发利用。纳税人依法申报的各种资料利用率较低，更缺乏规律性的总结和判断。加之各种数据零散参差，共享性差，使信息缺乏系统性、可利用性较差。这反映出数据向信息的转化不充分，更没有进一步形成知识。在税收信息化进程中，往往孤立单纯地强调用技术手段，忽视了管理理念、管理体制的创新；强调以技术设备的配置为主体，忽视了以税收管理的优化为支撑点，期望通过信息化解决所有征管难题。这使税收信息化建立在税收管理体制落后、低效的框架上，高技术与低产出并存，税收成本不但没有减少，反而逐步攀升。

（一）信息，至关重要的资源

现代管理理论认为，一个组织中有的三种主要资源：信息、信息技术和人。随着社会经济的飞速发展，信息在生产力体系中的地位越来越突出，在某种程度上，甚至比物质资源更加重要。管理者对信息的占有量和处理信息的能力已成为评价其管理水平的重要标准。信息资源与物质资源、能源资源一起，成为现代社会经济与技术发展的三大支柱资源。物质使组织具有形体，能量使组织具有活力，而信息使组织具有灵魂和智慧。人类对信息的重视，与现代文明中管理与竞争的演变和发展息息相关。人类正在告别经验管理时代，进入以信息技术为基础的科学管理的殿堂。

（二）信息，税收事业命脉所系

税收事业正在信息时代的大潮中搏击前进，强化信息意识，加强税收信息管理具有重要意义：

1、加强信息管理是税收监控的客观要求

随着经济技术的迅速发展，涉税信息大量增加且日趋复杂，税收监控由简单的平面化监控向立体的多层次监控转变，由经验监控向科学监控转变。面对大量而纷繁的信息，必须采用科学的方法，把各种涉税信息作为重要管理资源，主动收集、整理并进行大量定性、定量分析，为征管工作提供依据。否则，税收工作将盲目被动，举步维艰。

2、加强税收信息管理是加强税收监控的主要内容

税收监控的全过程实际表现为信息的输入、输出和反馈的过程，并以信息处理为中心，先将纳税信息进行收集、整理、加工和储存，以备随时检索提用。再对纳税信息进行分析，检查是否出现偏差；并把信息分析结果提供给各个职能部门，职能部门据此进行管理决策；最后，管理决策的落实和执行结果，又通过信息的流动得到反馈。

3、信息管理的质量决定了税收监控的质量。

有效的税源管理是税收征管的基石，而它又是建立在有效的信息管理基础上。信息采集的数量和质量以及获得的时效，与税收基础管理水平的高低有密切关系；强大的信息处理能力，是实现高水平税源监控的前提；信息又是各管理部门、管理层次、管理环节相互间沟通联络、协调的桥梁和纽带。

4、信息管理水平是税收管理水平的重要标志。

在信息时代，信息是工作的最基本素材，其工作成果也往往以信息的形式体现。从税务机关对外的征管工作、为纳税人服务，到内部办公自动化，信息是无处不在、不可或缺的。信息管理水平的高下，直接从税收管理水平中反映出来。

（三）当前税收信息管理的两个误区

1、数据与信息、知识

数据是对客观事物某一方面特征的数字化描述。信息是将数据进行加工处理后，对决策有帮助意义的数据。而知识又是通过对信息的分析，总结出来的带有规律性的内容，具有指导性和创新性。拥有大量数据不等于掌握了有价值的信息，更不等于获得了知识。

在我们的税收征管实践中，由于各种征纳数据向信息的转化不充分，更没有进一步形成知识。

2、信息技术与信息化

信息技术(IT)是基于计算机系统，满足组织对信息和信息处理的需求的技术。它是利用信息进行工作并支持组织获取所需信息并对信息进行处理的一组至关重要的工具。但并不是一种万能药，作为组织的工具，其成功还要依赖于利用另外两种资源（人和信息）对IT进行认真的规划、开发、管理和运用，以帮助人们利用信息进行工作。

信息化简单的说就是把现阶段社会推进到信息社会的过程。其内涵是相当丰富：技术内涵为三C技术（半导体、计算机、通信）的发展与融合；管理内涵有两方面：一是管理的信息化。包括：（1）管理理念的信息化—— 关注信息的收集、处理和利用，作为决策的基础。（2）管理方法信息化——建立在信息技术基础上的新管理方法。（3）管理组织的信息化——减少管理中间环节，加强各部门的沟通，带来管理组织结构和角色分配的调整与优化。（4）管理人员信息化——管理人员胜任信息化的要求。二是信息化管理。是指为保证信息合理有序的收集、利用、传播、利用而采取的方法。在这方面要注意信息的标准化和加强信息化过程中的法制建设。信息化并不简单是一种形式或工作方法

在税收信息化的进程中，往往存在“重技术，轻管理”；明确技术内涵，忽略管理内涵；注重眼前功利性，对系统性和长远发展考虑不足；以具体方法、技术能力等表象上的革新，作为现代化管理本质上的改善；研究具体系统的实用价值，缺乏对信息化全方位的社会学、哲学角度的思考。由于以上原因，我们在信息化发展中有过一些偏差。必须明确，没有对基础信息的广泛采集，先进的信息技术将成为无本之木；没有人的深入开发和灵活利用，信息技术不可能真正实现与税收征管目标的融合。没有现代化的管理制度和管理体制的支持，科学技术的实用价值将大打折扣。只有在良好的管理信息系统中，先进的信息技术才能发挥真正的效用。

（四）税收，存在信息危机

无庸置疑，税务系统在“九五”时期，以卓越的工作，取得了历史性的突破。居安思危，必须看到我们在信息管理中存在许多不足，潜伏着一定的危机。信息危机的形式主要有：

——信息泛滥 指信息量急剧上涨，流速过快，人们不能从大量信息中快捷有效地取得认识成果。造成社会信息利用率不断下降。又称为“信息爆炸”。形成信息开发与利用之间的“剪刀差”，极大浪费了社会信息资源。影响了对信息资源的进一步开发利用，造成信息贬值。人们逐渐失去思考兴趣，思维变得懒惰。——信息污染 指信息流动混杂这许多陈旧过时、虚假伪劣的信息，以至危害信息系统，影响人们对有效信息的正常吸收利用，导致虚假信息基础上的决策失误。

——信息障碍 包括自然语言障碍、心理意识障碍、信息意识、信息能力等。

反映在税收信息管理中的主要问题及症结在于：

1、信息匮乏与信息泛滥并存

一方面，涉税信息存在不联贯、不完整的问题，有关历史资料、背景资料短缺，削弱了对纳税人的全面了解，导致税收监控不力。另一方面，大量过时、重复、无用的冗余信息又挤占了宝贵的资源空间，降低了使用效率。

应当真正树立信息意识，建立科学的信息管理机制，明确各层次的信息需求，进行系统化管理，对信息精心维护，及时刷新。

2、信息失真，降低了信息的可信度

一是纳税人出于自身利益的考虑，存在隐瞒自身纳税能力的倾向。提供的信息不全面、不真实、不连续。二是存在工作中的失误（如录入差错）。信息的真伪混杂，影响了有效信息的使用，容易对工作造成误导。

应当用制度、法律保证实现信息化管理。对内，采用二次录入制、过错追究制；对外，在有针对性地提高计算机辨识能力的同时，加大虚假申报的处罚力度。

3、信息分散，缺乏一致性

有关涉税信息分散于不同的征管环节之中，缺少系统整合。削弱了税务机关对纳税人的认知力，加大了决策层对宏观税收运行情况了解的难度，不利于开展科学决策。数据格式多种多样，无法共享。由于各业务子系统都是在特定的时期为了满足特定的业务处理需要而由不同部门各自开发的，缺乏总体规划，数据库平台也不统一，各自为政，形成一个个“信息孤岛”。信息重复采集、重复使用，难于发挥整体效益。

应当建立数据仓库，充分挖掘分散于不同应用系统的数据资源，最大限度的发挥计算机和网络的效益。最重要的功能是要有一个非常强大的数据后台，并具有良好的可扩充性、强大的处理能力、统一规范的易扩展的数据格式、对数据进行再加工以及深层信息的处理能力。还要有一个统一入口和界面的良好服务平台。目前集中征收的征管改革是一个良好契机。

4、信息阻隔，内外流动不畅

（1）税收信息在内部传递不畅

基层税务部门在工作实践中掌握的信息，不能迅速准确的传递到决策者，导致决策迟缓。决策内容经层层下达，容易造成信息损耗失真。在税务机关内部，不同部门之间，不同地区的税务部门之间，信息不通畅，信息共享度差，缺乏沟通和交流。此外，由于行政体制、部门利益等多方面原因，不少地方还存在一定程度的信息垄断现象，人为地造成信息封闭。这与现代化管理是格格不入的。由此造成的效率低下、重复劳动更是令人痛心的。

目前税收管理方式仍为计划经济时的多层次型管理，随着现代化技术的应用，管理水平的提高，应扩大管理宽度，形成扁平结构的管理模式，使信息流动更加通畅。应通过法令、法规彻底打破部门、地区的信息壁垒，改变计划经济下长期形成的管理模式和管理思想，使信息成为社会的共有资源和财富。正如美国信息专家所阐述的：“来源于信息的知识是强有力的。与同事一起共享这些信息能给组织带来难以置信的力量。”（2）涉税信息从外部获取不足

与其它社会经济管理的信息交换严重不足，信息采集面较窄，税收征管缺乏关联信息的支持。税务机关往往通过增加有关申报内容的方式，获取纳税人的涉税信息。实际上，从与纳税人没有共同利益的第三方收集到的有关旁证信息，才是最真实可靠的。而目前从立法层次，到实际工作中，这方面都极为欠缺，可操作性较差。

应当加强与社会其他经济管理部门的信息交流，及时捕获企业经营能力、经营规模的信息，有针对性地开展税收监控。如：与海关、外经贸委管理局实现进出口报关、外汇结算等信息交流，与“金关”工程衔接，在进出口税收方面有效控制偷骗税行为；与工商行政管理、银行、保险、土地管理等部门交流纳税人金融资产、固定资产等信息，掌握其经营、资产状况；与地税机关联网，交流相关税种申报纳税及其它经营指标信息，共享税务稽查掌握的涉税资料。

（3）为纳税人提供信息不足

信息权是纳税人享有的基本权利之一。目前，信息发布渠道单一，信息载体落后，层次多，时效差，缺乏个性化服务，不能给纳税人提供方便快捷的纳税业务咨询。

应当拓宽信息流量，以计算机网络为依托，传播税收法律法规信息，并提供有针对性的纳税辅导。提供

税收信息应准确、及时，方便纳税人进行经营决策和纳税筹划。目前在互联网上设立税务站点，将为给纳税人提供准确、全面、快捷的服务，提供一个良好的平台。在税收政策法规辅导上，应针对不同纳税人群体，采取不同的辅导方式。

5、信息低效，缺乏开发利用

税收信息作为一种管理资源，目前的利用水平还停留在一个比较低的层次上，对基础数据没有进行深层次的信息加工，导致对纳税行为缺乏强有力的监控。

应在税收管理中建立数学模型，运用推理、归纳、比对、还原等方法揭示纳税人的真实纳税能力。加强的基础数据的分析、利用，建立数据仓库，采用数据挖掘工具，建立数学模型，提高对基础数据的分析和利用，发现数据的价值，并从中预测未来趋势，为领导和各级税务管理部门决策提供帮助。

二、中国税收信息化建设的取向

（一）价值取向

确立价值取向理应成为中国税收信息化管理体系的价值核心。对传统的税收行政架构和治理手段而言，“信息化”堪称一场革命性变革，必然会对税务系统内部运作和部门重组带来新的要求和内容，并不意味着仅仅是原有运作手段的技术的变化，信息技术的发展客观上要求重新设计和定位管理职能，再造其运作流程，创新并整合其服务，以适应信息技术的发展。革命性的技术变化将会带来技术、制度和理念的互动，冲击传统的税收管理理念和传统的管理制度，带来理念和制度的创新。但是，这种创新并非自发完成的，如果没有与技术革命同步的制度和理念的创新，技术的生命力将会被遏制，先进技术的采用不会必然带来税收运作的高效率和低成本，也并不必然带来公共服务水平的提高。必须明确的是：信息化并非现代税收管理的代名词，但它是现代税收行政管理机关有效行使其职能的强有力的工具。因此，不能单从技术的角度来评价它，先进的管理技术并不必然造就现代的税收管理。必须把对信息化的评价纳入现代税收管理的价值取向之下，具体而言，现代税收管理的价值取至少向应包括以下几个方面：高效率、低成本、法制化、推进经济增长、维护税收公平、民主、开放、廉洁、负责任、稳定。这些价值取向应在评估标准和评估方式中得以充分体现。

（二）税收信息化道路的选择

1、信息化建设的总体设计与规划

中国新的《税收征管法》中对税收信息化作了如下论述：“国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征管信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。”在《征管法实施细则》中再一次提到：“国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本地区税务系统信息化建设的具体工作。地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。” 在中国现代税收进程中，第一次以法律条款的形式把税收信息化建设纳入征收管理的基本法律中。

我国税收信息化建设的总体规划和设计尤其关键，而且显得极为紧迫。信息化打破了时间和空间的局限，客观上为构建一个统一、开放、高效率、低成本、民主的现代税收管理体系创造了条件。税收信息化是一个前所未有的浩大工程，是税收管理史上的又一革命性变革，要确保这一项目的成功，充分发挥信息技术在税收管理中的巨大作用，中央政府有必要率先构建统一的税收信息化建设的组织结构，规范其职能，建立税收信息化的结构和职能的标准体系，然后才能上信息化项目。美国电子税务项目的建设程序首先是建立一个全国性的“绩效评估委员会”（NPR），由计算机专家、会计师、效率专家、税收专家、法律专家、管理学家、经济学家、政治学家等多学科专家构成，这一委员会负责对电子税务的结构和职能予以全面评估，形成相应的标准，然后才开始大规模建设，这种严谨的作风确保了美国电子税务项目的成功。其成效显著，尤其重要的是，税务部门开始关心纳税人的需求，信息化拉近了税务部门和纳税人的距离，为创建一个更加民主、高效的税务机构提供了现实保证。

2、适应信息化需要，改革信息管理体制，提高信息管理能力

适应信息化需要，改革信息管理体制，提高信息管理能力。改变以税种、以征管环节进行机构设置的做法，按信息管理节点设置相应机构。打破信息分散的格局，对信息进行集中管理。集中征收的征收模式正是体现了信息高度集中化的管理理念。依托信息技术与网络，运用多种申报方式，集中征收成为可能，既极大地改善了涉税信息的收集，又优化了人力资源配置。

3、注重解决制约信息化发展的“瓶颈”

税收征管信息化是强化税收管理的必由之路，已成为税务系统从上到下的共识。实现信息化，需要资金与智力的密集投入，对硬件、软件及人才的要求较高。从目前看，真正制约信息化发展的“瓶颈”则是税收信息的收集、管理和开发。

（1）税收信息的收集。

这里涉及一个关键问题——信息价值的确定，也就是说如何收集信息。信息有三个维度，有价值的信息应是：在人们需要信息时（时间维度），以人们希望的形式（形式维度），获得正确的信息（内容维度）。对于税收管理者，必须明确五项基本职责：A、确定自己的信息需求；B、知道如何获得以及在那里获得信息；C、正确理解信息的含义；D、在信息的基础上采取适当的行动；E、在运用信息的过程中遵守法律法规。这是一个正确的信息运作过程，信息收集作为起点，决定了以后的走向。

（2）税收信息的管理与开发

在实际工作中，技术开发者认为信息需求者提不出明确的信息需求，技术开发缺乏针对性。而信息需求者又认为现有技术无法支持对必要管理信息的收集汇总，管理行为依据不足。这说明税收管理者对信息的定位不够明确，导致了信息收集的盲目性。信息的收集，必须全面系统，明确需求，疏通渠道，综合管理。这里，反映出税务部门急需培养一批综合型信息人才。领导干部应形成现代化管理理念，重点培养既精通税收业务、又熟练掌握计算机技术的复合型干部，并在工作中充分发挥他们的作用。

（3）信息整合与利用

合理利用征管数据,促进数据向信息和知识转化。在涉税信息数据库的基础上，采用数据挖掘工具，如KDD（Knowledge Discovery in Database 数据库的知识发现）技术，从中发现有价值的税收管理信息，为建立审核评税制度打下坚实基础。进一步由计算机和数据库构成支持系统，从整体上支持信息分析，实现信息分析更高程度和更大范围的自动处理。主要内容是构造面向问题的专用数据库（DB）和信息分析用的决策支持系统（DSS）、专家系统（ES）。

（4）人员培训

税务人员的素质亟待提高，80年代国内盛行的“办公自动化”口号最后造成的是OFFICE软件的流行，现在如果要进行网络化虚拟办公，中国目前的税务队伍素质是不能满足要求的。对税务人员进行网络知识的教育迫在眉睫。

篇2：关于税收信息化建设的点滴思考

随着经济全球化趋势的加快，信息化技术正日新月异地改变着整个社会，也对税收工作提出了新的挑战，税收改革面临着新一轮的探索和深化。因此，税收事业要发展，必须依靠“科技加管理”，把科学的管理理论、方法和现代化科技手段引入到税收工作中，依托计算机网络的先进手段强化税收管理，提高征管质量和效率，实现税收现代化。

自1994年实行分税制以来，税收信息化建设历经了十多年的快速发展，但与国家税务总局确立的税收信息化建设的战略思想差距还很远。结合我市地税系统税收信息化的发展以及笔者长期从事税收信息化建设工作的实践，谈一些看法。

税收信息化建设的最根本目标就是要不断提高税收征管过程的信息化程度，充分发挥信息和技术在税收征管各业务环节的作用，以提高税收征管运行速度和税收管理效率。因此，税收信息化建设的重点应放在充分运用信息技术克服和解决税收征管过程中存在的一些突出问题上，进一步明确“以计算机网络为依托”的具体内涵，按照统筹规划、分步实施的原则，以信息处理的集中性、及时性、准确性为基本目标，实现信息技术的广域联网，实现税务系统内各职能部门征收、管理与稽查以及与各相关部门的广泛联网，以达到信息共享，并实现税收信息管理系统的有效运行，丰富和完善税收征管模式的合理内核，从而构建信息化支持下的征管新格局。

一、加快税收信息化建设的必要性和紧迫性

（一）加快税收信息化建设是社会经济发展的客观要求。当今世界，信息技术代表着先进生产力的发展方向，它促进了经济结构调整和产业重组，成为生产力发展的巨大推动力。经济决定税收，社会主义市场经济的发展，需要一个高效的税收管理体制和征管机制与之相适应。因此，积极运用现代科技手段，加快税收管理信息化步伐，是社会经济发展的迫切要求。

（二）加快税收信息化建设是税务管理现代化的必然要求。信息化以其高度的驱动性、关联性和渗透性，集中体现了现代化的管理要求。在税收信息化的支撑下，逐步完善税收征管体系，合理组织税收征管过程，实行专业化管理，实现税收征管的程序化，从而进一步规范税务人员的服务行为和执法行为，提高税务管理的成效，推进税务管理的现代化进程。

（三）加快税收信息化建设是提高税收征管质量和效率的主要途径。充分利用计算机网络，加强信息技术在税收征管中的广泛应用，提高税务机关的信息分析利用能力，强化税收监控水平，从而适应纳税人日益增加、经济活动日趋复杂、纳税收入逐渐多样化的新形势。同时，实现税收征管从传统手工方式向自动化、信息化、规范化方式的根本性转变，有利于降低税收成本，优化税收征管，实现依法治税。加快税收信息化建设，将卓有成效地提高税收征管质量和效率。

（四）加快税收信息化建设是税收事业持续、健康发展的有力保障。当前，税收管理仍处于粗放型状态，税源底数不清，基础资料失真，监督控管无序；税收行政执法权的监督制约不够，执法的随意性仍旧存在。因此，当务之急是要以信息化建设为先导，在信息化的基础上进一步深化征管改革，以科技创新促进征管体制创新。信息化建设使税务部门能及时、全面、准确地掌握纳税人信息，最大限度地遏制涉税违法行为的产生；同时，上级税务机关能及时全面地监控下级的征管信息，在内部形成有效的监控体系，制约了执法行为的随意性。再一方面，通过信息化建设，调整、规范基层征管机构和岗责体系，以相对独立、相互制约的征、管、查机构取代全职能的征管机构，提高信息处理的集中度，实行集中征收，真正建立起与信息化要求相适应的税收管理运行机制。

二、税收信息化建设过程中存在的问题分析

（一）传统的思维观念，制约影响税收信息化建设进程。多年来，我国税收信息化建设始终没有跳出一个认识上的误区，即对税收信息化期望过高，孤立单纯地强调应用电子技术手段，重设备配置，轻推广应用，忽视了改革和创新税收管理体制，没有把深化税收征管改革作为加速税收信息化建设的前提和基础。随着计算机手段的应用，税收工作的思维方式、工作机制、业务重组和职责内容都发生了很大的变化，手段的更换要求管理方式的配套改革，但长期以往形成的思维方式很难转变，传统的价值观念、工作管理方式仍在支配着税务干部的行为，尽管有了现代化的高科技手段，但大多还沿用以往的工作套路。由此出现了对新事物、新科技淡漠或有一定抵触情绪，不愿学习和掌握新的知识，只凭老办法老经验处理业务或解决问题，相关配套管理不到位的现象，使得许多本可以解决的问题不能得到及时解决，影响了税收信息化建设。解决这些观念上的问题，是顺利推进信息化建设的首要环节，因为信息化建设只有与先进的管理理念相结合，才能产生巨大的效益。所以各级税务机关要解放思想，更新观念，与时俱进，要树立征管体制与信息化建设并重的全新观念，特别是对信息化建设的重点要有一个重新的定位和认识。

（二）干部队伍的素质严重制约信息化建设的快速发展。纵观经济发达或信息化程度高的国家或地区，税收管理是以强大的信息化为依托的，而信息化归根到底又是以高素质的人才队伍为依托的，科技兴税，人才先行。国税系统的信息化建设的成功经无验证了这一实事，但就目前人才队伍建设而言离国家税务总局和新时期税收工作要求还有很大差距，人才队伍的严重匮乏将是长期影响和制约税收信息化发展的瓶径，既懂税收业务又既懂计算机知识的复合型人才严重匮乏，因此建立良好的人才培养、学习、知识更新培训机制，建立一支稳定的人才队伍，成为当务之急。

（三）税收业务与信息化发展的不一致。目前税务系统面临的一个大问题是业务水平低于信息化水平，与税收信息化建设的要求不相适应。一些税务干部对信息技术存在过分的依赖性，认为高科技无所不能，花巨资购建的计算机系统，能够轻而易举地解决各种税收业务问题，因而在信息化建设过程中，缺乏按信息技术要求重新优化组合税收业务流程的现代化管理意识，只是把传统手工作业移植到计算机平台后，不愿在业务基础建设方面多下功夫。如税务登记、纳税申报、发票领购等税收业务，不仅需要的资料多，而且办税程序也十分繁琐，使新的税收征管模式的信息化、专业化要求得不到实现；另一方面，基层业务运作工作量成倍增长，缺乏与信息系统相匹配的管理制度，数据质量不高，数据管理混乱，利用率极低，信息资源缺乏开发利用，在庞大的计算机基础设施上，缺乏可靠、可用的数据信息和以涉税经济信息管理为基础的行政管理、行政执法及决策支持，为纳税人服务等体系还没有真正建立起来。

（四）系统林立、标准不一，数据共享程度不高。就全国税务系统运行的软件而言，重复开发现象严重，几乎每一省市都在开发应用基于税收征管业务的征管软件和基于行政管理的OA系统，系统各部们也有自己的软件系统包括稽查、计统、财务、人事等。多头开发，不仅浪费了宝贵的人力、物力，而且由于标准不一,版本不同，给以后的统一规范和兼容造成很大难度，不仅增加了运营、维护和服务成本，而且给税务机关、税务人员等带来了很大不便。

（五）信息收集和数据采集准确性欠佳，缺乏对数据的分析和深加工。无论是操作层的应用还是管理层的应用，应用质量是最重要的。当前，由于数据质量差而带来的应用质量不高仍然是很突出的问题。税收信息化建设必须确保在信息传递过程中信息的准确性。就目前而言，基层信息数据的采集随意修改性仍然很大，同时还须报送相当数量的纸质报表、凭证，信息伴随传递的过程逐步衰减、失真，征纳双方、管理层级之间信息不一致，信息封锁比较严重，导致上级税务机关无法对下级税务机关实施有效监管，大量可用信息游离于信息化监控之外。同时在实际工作中，工作人员往往注意了操作系统中的数据和信息，而忽视其他方面各种有用信息的采集、利用、分析和深加工，缺乏对决策管理层提供决策依据，制约了征管体制的发展和改革创新。

（六）安全问题有待解决。税收信息化建设的系统整合过程也对信息系统的安全提出了更多的挑战。例如，在大力推广税务信息网络化过程中，网上CA认证的问题就亟待解决：在远程电子报税系统中，网上认证是非常重要的一环，这种认证怎么能合法，怎么去解决，需要从全局上考虑。另外，在推行信息化过程中，许多人对于网络安全建设也非常困惑：安全建设要包括漏洞扫描、入侵检测、防火墙等等措施，安全厂商也提出很多方案，但对业务怎么评估，对网络安全等级怎么确定还不明确，物理隔离与信息实时交互的矛盾依然存在。这些问题有些能通过技术手段得到解决，但是更多的还有待于总局以及其他相关部门出台一些相应的法规和标准给予支持。

（七）信息化建设进度不均衡。从地区看，经济发达地区快于欠发达地区；从系统来看，国税系统快于地税系统。税务总局应全盘考虑，统一要求标准，分步统一实施。

三、税收信息化需要结合税务行业的特殊性以及信息化的运行规律，按照可持续发展理论和科学发展观的要求加以改进、完善。笔者提出以下建议：

（一）、搭建高质量的数据平台，强化对数据的管理和利用。突破局域网的限制，完善“总局—省局—地市局—区、县局—科、所”的纵向网络，建立税务、银行、工商等部门的信息互联网络。一方面应研究制定严格的数据管理制度，加强对数据的维护、管理、分析与利用；另一方面，在区市的税务机关设立数据管理中心，具体负责信息系统的数据规划，制定相应的规章制度，监督数据采集、加工的全过程，数据采集应遵循原始、真实、准确的原则，以电子方式在业务发生的源头进行。在此基础上，吸纳外部有价值的数据信息，运用数据仓库、数据挖掘和多维分析等先进技术，提高数据的利用程度，逐步实现涉税信息的一次采集、共享使用。

（二）、整合信息资源。对制度、业务、硬件资源等进行整合和优化，以代码标准、数据标准、接口标准为基础，融合现有的应用系统，将各类信息资源合理配置起来为税收管理服务，实现部门、应用系统和设备之间的有效协调，进而形成现代化的税收信息化应用格局。此外，通过实现主体应用系统的总局和省级两级数据集中处理，整合和统一应用软件和操作平台。搭建一个立足于“一个网络、一个平台、一套数据标准”的全新应用框架。

1、建立健全税收征管信息系统，通过税收征收、税务管理、税务稽查三个子系统实现全系统税收业务的集中式征、管、查业务，这三个子系统相对独立运行，同时依靠系统流程控制来达到征、管、查各业务的协调配合和相互制约，实现税收业务的整体运作。

2、建立健全税务行政管理应用系统，实现各级税务机关的日常办公和规范化管理；财务、资产的统筹管理；目标考核监督的量化、细化以及过程化管理。

3、建立以外部信息交换和为纳税人服务为目的的外部信息应用系统。一是以内部信息管理系统为基础，建立地税互联网站，推行各种形式的电子报税，开通“网上税务”，进行全方位的涉税服务。同时采用安全认证系统，保证网上税务的安全性、保密性和确定性。二是加快建立财税库联网信息系统，实现税务与财政、银行等部门的相关信息共享，充分利用社会网络资源，形成社会化完整的税收监控体系。各联网银行发挥营业网点多的优势，积极开展税款划缴业务，既减轻了税务部门的征收压力，又最大限度地为纳税人提供方便、快捷的服务

4、建立以税收分析和决策支持为对象的决策支持管理系统。

在信息数据处理系统基础上，建立税收预警、分析、决策等应用系统。在对全局税收数据的广泛收集和存储的基础上，建立数据仓库，通过数理统计模型，对税收数据进行智能分析，为管理层和决策层提供准确、高效的决策支持服务。

5、建立目标考核机制，强化信息系统管理。一是制定目标评价考核体系，加强对税务信息流程的监控，包括对流转时间、状态的监控及工作完成情况的考核统计等，使目标考核和征管质量考核贯穿于基于信息化的税收工作中。二是制定完善的管理制度，加强内部网络和数据安全管理，采取有效技术手段，防范非法侵入，保护税收信息和公文信息的安全；加强操作权限管理，严禁越权操作，保证信息系统安全、可靠、规范的运行。

篇3：关于校园文化建设的点滴思考

校园文化不是设计创作, 是学校办学思想与理念的外显。 校园文化应紧贴校风、教风、学风, 应该是“三风”的“践行者” “代言人”“代表作”, 是内涵式的“高大上”, 而非仅形式上的 “高大上”。校园文化应通过本校师生“作品”或校园活动呈现文化的文化, 即高雅文化, 要能折射出本校办学思想与理念、 目标与方向等, 亦应该呈现对本校师生教育教学有重要价值和引领作用的活动过程、方式方法及取得的成果。如, 在垃圾桶上或旁边写上“感谢你, 校园因你不乱丢垃圾而变得更美丽了!”这就是校园文化的一种体现。

校园文化, 按存在区域可分为班级文化、宿舍文化、办公室文化、餐厅文化、走廊文化、其他公共区域文化等, 按承载载体可分为教师文化、学生文化、课程文化、课堂教学文化、制度文化、环境文化等。按照存在形式或性质可分为隐性文化、显性文化。隐性文化指事物的内涵文化, 显性文化指事物的表层文化, 日常人们所讲的校园文化多指隐性文化, 隐性文化是校园文化的核心。总体来讲, 校园文化应由物象文化 (事物表层文化) 和内涵文化共同组成, 呈现的应该是学校管理文化、制度文化、育人文化、用人文化等, 而非仅字画等物的表层或表面文化。

校园文化建设应该本着文化校本化、内涵化, 资源节约化原则。可通过在校园适当位置张贴适量的师生作品或悬挂载有师生作品的牌匾或吊牌等方法彰显学校文化, 牌匾或吊牌等可设计成“活页”, 以节约成本, 方便更换, 且要定期更换, 不能几个月甚至多年不更换。校园文化建设也可以适当选取一些有代表性的、励志的名人字画或其他作品等, 以激励师生发奋读书, 培养其爱国爱家等思想与情怀, 但绝不是整个校园都采用“拿来的字画或其他作品”。

校园文化是一种办学理念与办学精神的外在表现。校园文化建设要突出其育人功能, 要寓内涵于作品之中, 做到作品与内涵巧妙结合, 达到既可对外展示学校形象又可折射其深刻文化内涵, 而不是仅将其建设成“炫耀”学校形象的窗口或靓丽的名片。校园文化折射出的文化需入骨入心, 要真正具有 “学生气”“教师神”“教师魂”, 接地气, 不能克隆网上或他人作品, 更不能“嫁接”文化。校园文化建设要走“正道”“人行道” (慢道) , 不能走“偏道”“快速道”, 更不能走“高速道”。校园文化不是靠简单的、刻意地张贴几幅字画, 或立几座雕塑, 或悬挂、张贴几条标语就能显示出来的。那种让人一眼就能瞅出来的文化的“文化”, 不能称之为有内涵的校园文化。当前有些学校不惜重金, 花了上万元, 甚至十几万元购买雕塑、文化石, 以诠释校园精神, 显示其校具有深厚文化底蕴的做法, 其实是对校园文化的误解。校园文化不是用金钱就能买到的, 也不是急想就能急得的。校园文化对校园虽有美化作用, 但美化了的校园并不代表其就具有了一定的或很深的文化。校园文化不等同于对校园的简单美化或装饰。那种刻着几个字的石头或一座雕塑立在校园里, 并不能呈现多少校园文化。

校园文化应凭借本校师生“作品”或其他物品折射其文化, 这种文化应该是内在的, 需要长期的积淀, 而非急想急成的文化, 也非可从其他地方“拿来”的文化;校园文化不只是对校园内某物的装饰, 也不只是对校园的简单装扮, 更不是对校园进行粉饰, 是通过师生“作品”或教育教学活动过程及成果等资料真切反映或折射学校办学思想与办学理念等有蕴味的文化, 简单地贴一些“外来字画”或标语等, 不能算是有蕴味的校园文化, 很可能会稀释学校本有的文化味。

校园文化应该赋予校园物品教育功能, 但这种物品应该多是校园本有的。学校管理者应积极开动师生脑筋, 创新校园本有物品的内涵设计, 让本有物品赋予其深刻文化内涵或教育功能。如, 通过校园广播可营造学生积极写作、投稿、参与播音的育人文化, 通过学生见到师长或来校客人向其问好, 可呈现和谐的育人文化与管理文化等。

篇4：推进税收信息化建设的理性思考

关键词：税收信息化 综合征管软件 税制结构优化

20世纪90年代以来，我国开启了以增值税专用发票专项管理、“金税工程”与综合征管软件的研发应用为向标的税收征管信息化改革。税收信息化改革提高了我国税收征管的效率，助推了税收收入的高速增长，但在征管实践中，仍然暴露出诸多问题与不足，如何推进和完善税收信息化依然是当前理论研究的热点。

1、税收信息化建设的内容和目标

我国税收信息化建设的目标和内容可以概括为一句话：一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统。即：建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术平台；逐步实现税务系统的数据信息在总局和省局集中处理；将应用内容逐步覆盖所有税种、税收工作重要环节、各级国税局地税局并与有关部门联网；通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个包括征收管理、纳税服务、管理决策和行政管理系统在内的四个信息管理应用系统。税收信息化建设完成后，税务部门将建成拥有1个全国性行业网络，2个国家级税务处理中心，71个省级税务处理中心，超过60万个内部工作站，年事務处理量超过100亿笔的全国性税务信息系统。

2、税收信息化建设的现状与问题

1994 年分税制改革后，以“金税工程”的实施为契机，我国开启了税收控管的信息化时代，税收信息化建设取得了一系列可喜成就，但仍存有如下不足：

（1）在理念层面，对税收信息化建设的基础战略定位认知不足。

我国对税收信息化建设的战略地位的认识仍然不足，既未认识到税收信息化对税制结构优化的基础作用，也未认识到信息化对技术的改观和制度的创新。即使在税务机关内部，也存在两种错误观念。一是“信息技术无用论”，认为信息技术仅仅是在手工操作的基础上增加了计算机存储程序，流程更为烦琐，降低了效率，提高了成本。二是“信息技术万能论”，对税收信息化建设期望过高，片面强调计算机及网络的技术性使用，淡化了对涉税信息的切实控管，背离了信息化建设的初衷。

（2）在技术层面，片面重视硬件设备投入，忽视综合管理软件研发。

税收信息化建设不仅意味着形式上配备一些硬件设施，更需要综合软件的深度开发与利用。实践中，一些税务机关由于欠缺税收信息化建设的相关知识，认为只要配备先进的网络和计算机设施就可以轻松实现信息化建设，在硬件方面投入过多，在软件方面投入不足，导致计算机的主要任务仅是存储纳税人的基本情况，网络也只是用于发票开具的初级阶段，忽视了信息技术能够深度挖掘相关涉税信息、全面监督纳税人的功能。

（3）缺乏统一的信息系统筹划与组织协调机制。

首先是税务机关内部“征、管、查”分离的征管模式，使得税务机关内部不能实现跨区域的信息共享，即使在同一地区，国、地税机关也缺少有效的信息协调、沟通机制。其次是税务机关与工商、海关等其他部门之间，尚未形成有效的沟通渠道，各部门各自为政，使用自己开发的信息系统，形成了信息割据格局，造成了信息资源的巨大浪费。

3、推进税收信息化建设的基本思路

税收信息化建设是强化税收征管、保障税收增长的基础性因素。根据我国国情，应从以下方面切实推进我国的税收征管信息化建设。

（1）在理念层面，明确税收信息化在税制实践中的基础战略定位。

首先要形成税收信息化建设的深层理念，明确税收信息化对整体税收管理体制、税制结构优化的战略意义。税收信息化建设的本质是通过技术革新、组织协调与制度创新而破解涉税信息不对称的“瓶颈”，最终实现涉税信息的对称平衡。其次，加强信息教育、培育信息观念，使广大税务工作者明晰，税收信息化不仅是技术层面的硬件投入与软件开发，更是深层次的组织管理机制协调与基本法律制度创新，彻底走出信息技术“无用论”与“万能论”的两端误区。

（2）在技术层面，统一规划、科学开发税收综合管理软件。

税收征管软件的统一规划与开发是税收信息化建设向纵深推进的关键支点。首先，打造全国统一的税收信息交互平台。由国家税务总局和各级税务机关共同构建，委托第三方统一开发，从长远的角度出发，尽可能减少后期的运行、管理和升级成本，减少重复投资带来的资源浪费。其次，涉税信息的准确性是信息资源有效利用的保证。各级税务机关应该加大信息审核力度，尽可能地在源头上保证信息采集质量，定期对存储信息进行相关的清理与深度开发，确保信息的客观性与真实性，实现信息化税收的控管绩效。

（3）建立有效的信息共享平台，实现部门间的信息共享。

税务机关的涉税信息控管需要工商、海关、银行、财政、统计等部门的信息支持，所以，在部门之间开展深度合作，搭建涉税信息共享的第三方数据库，是税收信息化建设的关键。其中，在税务机关内部，应该建立全国统一的纳税人税务号码与电子信息档案，整合异源、异构的纳税信息资源，建立省级以上的数据处理中心，国地税共享纳税人的相关报表信息和征管质量信息，真正走税收信息化控管的道路。

参考文献：

[1]张秀莲.基于税收信息化条件下我国纳税服务体系的构建[J].税务研究，2009（08）.

篇5：对税收征管信息化建设的思考

刘长裁

一、建立制约有效的税务系统管理监督体系

建立制约有效的内部监督体系是税务机关规范执法、落实责任的主要手段是提高征管效率与质量的重要途径因此首先要在税务管理中引入现代信息技术以预防为主实行全过程控制其次要在明确管理目标、职责和规程的基础上进一步规范税收执法和行政管理建立并完善税收执法和税收行政两个责任制实现有效的“两权监督”第三要使技术手段、管理手段和征管程序协调一致力求税务管理体制和征管程序设置合理并辅以机构和人事制度配套改

革更新征管模式规范业务操作规程科学设置岗位和标准化职责第四是税务部门内部组织设计应更具弹性和适应性建立一种具有高灵敏和回应力的税务行政组织形成直接面对纳 1

税人的公共服务导向减少管理层次和环节改变税务机构内部集权结构优化和改进决策程序第五是增强服务意识努力塑造公仆形象加快由控制导向型的税务管理到服务导向型的税务管理转变由单纯执法者向执法服务者的角色转变通过建立税法宣传、税法公示、税法咨询、税

法查询的办税服务计算机系统使纳税人能了解到税收法律、行政法规的规定从而全面提升税务机关的办税服务水平

二、建立严密科学的税收征管质量考核体系

征管质量考核是以计算机应用数据的真实性、准确性为基础的应该结合税收征管模式、税制模式和经济现状不断完善征管质量考核办法科学设置指标和评估口径充分利用现代化手段实现考核的自动化一要大力推广税收征管实用软件目前正在部分省、市试点运行的ＣＴＡＩＳ大型征管信息软件已经能够自动生成征管质量考核结果极大地提高了征管质量考核工作的自动化水平从而保证了考核结果的真实性、透明性和准确性二要建立考核机构明确考核责任人员制定考核过失责任追究制度引入激励机制把考核结果与单位、个人利益挂起钩来一级考一级一级监督一级通过计算机网络实现报表的自动传递和自动检测三要建立省级税务机关核查制度定期

不定期对系统内上报的考核结果严格组织抽查和核对检查发现数据不符有虚假行为的要严格实行一票否决考核结果并追究直接责任人和相关负责人的责任

三、建立运转协调的税源监控网络管理体系

加快税控系统计算机网络建设应该建立健全以税收征管质量考核指标为主体的税源监控体系一要建立重点税源户的分类管理体系力求税源资料由计算机自动完成避免执法的随意性和重复收集信息并实现纳税人申报方式多元化二是按照新《税收征管法》的要求加快在服务业、出租汽车业、建筑业推行、安装和使用税控装置使计价（计程）、发票打印、语音提示、计税、控税、存储、限期申报缴税融于一体三是与政府相关部门实现信息共享与海关、外汇管理部门实现进出口报关、外汇结算等信息的交流与“金关”工程衔接通过全国口岸电子执法系统重点控制涉及进出口税收的信息遏制不法分子利用假出口、假报关单等方式骗取出口退税打击偷骗税行为与工商行政管理、财政、物价、技术监督、民政等部门实现纳税人办理工商登记、行政事业性收费许可证、全国企事业单位机构统一编码、社会团体和非企业单位许可证系统的信息交流从源头控制漏征漏管追踪失散户防止利用假停歇业等手段偷税与公安部门实现人员户籍和流动情况交流对

纳税企业主要经营人员的情况进行了解并为查处“非正常户”提供线索实行地税、国税联网交流相关税种数据电文申报缴纳和其他经营状况指标情况与银行、保险、建设、土地管理、房地产管理、交通部门交流纳税人金融资产、固定资产、房屋出租等信息掌握纳税人经营、资产、租金状况为稽核评税、反避税、稽查选案、税收保全和查处“非正常户”提供资料

篇6：新形势下税收信息化建设的思考

我国税务信息化建设已经有接近30年的历史了，大规模的信息化建设实践也有10多年了。在这30年里，税务信息化经历了从无到有、从小到大、从简单到复杂的过程。到如今，任何税收工作、每一个税收环节都离不来信息化的应用。

但是面对科技的飞速发展、经济形势的复杂变化、社会需求的日益丰富，我们发现税收信息化建设遇到的问题越来越多，越来越严重，越来越阻碍税收信息化建设科学持续发展。在这样的新形势下，我们最需要的不是不畏困难奋勇向前，而是放慢脚步认真思考总结，找准方向，积蓄再次快速有力出击的能量。

其实税收信息化建设的问题已经谈了很久谈了很多，但一直没有有效的改观，笔者认为大多数问题都只触及表象。现就自身实际工作中遇到的一些问题进行汇总概括为三点建议。

一、加快制定科学发展的信息化建设的体系标准，明确发展目标。从上层看，税务总局在信息化建设初期就分别开发了多种应用系统，光涉税软件就有防伪税控软件、CTAIS、出口退税系统、车购税系统等由于各系统之间信息互不衔接，使得操作中存在一些单项系统无法覆盖的业务，这些业务往往成为监控的盲点或者管理方面的薄弱环节。

从基层看，目前税务部门的硬件配置日益现代化，但设备和信息的利用程度与使用效益却很低。一些基层税务部门计算机的应用水平仅停留在税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理及税收会计核算等初级阶段，仅限于微机录入、输出、开票等浅表层次。部分业务能力较强的能简单应用一些查询功能，可以对系统中的基本信息进行单一的查询，但未能对相关数据进行整合、应用以及分析。目前很多基层单位意识到了这一点，纷纷开发出了相关的数据分析或者数据整合应用系统。但由于这些系统是自行开发或编制，所以存在着标准不统一，口径不一致的情况，因而数据分析报告的比较性不强。

从整体看，税收信息化建设缺乏整体性和系统性。专业管理软件往往由具体负责的业务的部门推行，部门之间由于缺乏必要的联系，各应用软件开发存在业务重复，开发平台和使用的数据库不一致，所形成的数据信息模式，相互之间不能兼容，严重影响了数据的同一性和正确性，致使基层工作效率大打折扣。部门之间信息联网、数据共享滞还局限于税务系统内部，工商、海关、金融、财政等

相关部门都有各自的应用软件，都有很多宝贵的信息资料和数据，由于缺乏大环境的共享制度，形成了部门之间各自为政，数据独占，造成大量的资源浪费，制约税收信息化效能的发挥，部门之间信息共享程度困难重重。造成信息系统林立、标准不一，数据共享难上加难的局面，正是缺乏自上而下的税收信息化建设体系标准。

总局也意识到问题所在，2007年启动建设金税三期工程，按照统筹规划、统一标准，突出重点、分布实施，整合资源、讲求实效，加强管理、保证安全的原则，建立基于全国统一规范的应用系统平台，依托计算机网络，总局和省一级税务局集中处理信息，覆盖所有税种、税收工作重要环节、各级国税局、地税局并与有关部门联网，包括征收管理、行政管理、外部信息、决策支持系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统。

但是，该项目从2005年立项，2007年正式启动以来，仍未进入大规模的试点。笔者认为，一个完整的体系标准是首先需要明确发展目标和统一理论体系标准，用最新的技术来代表发展目标，用技术体系来规划建设体系是没有远见的，终将成为下一个发展的瓶颈；另一方面，各地税收征管情况不同，以一个业务平台短期内统一全国的税收信息化平台，历史证明也是不现实的。金税工程三期应该先从理论体系入手，应明确信息化建设是税收业务的依托，也是税收业务信息化发展的引领，应明确各级信息化建设的整体性和系统性标准，赋予各级信息化建设实施部门税收业务信息化的指导规划地位，明确各级信息化建设工程的规范，甚至明确数据命名数据接口等基础规范等等。有了这样的理论规范体系，不仅能够最大程度有效整合资源，利用资源，更能完善各级系统数据共享，最终能够顺利过渡到金税三期工程实施阶段。

二、加快制定可协调持续发展的总体规划

1、规划协调解决信息化建设和税收管理制度发展的失衡

税收信息化建设中注重工程建设，忽视数据管理。税收管理系统内有些信息数据滞后，对业务数据不能保证百分之百的正确性，对数据应用的重要性认识不到位，没有认识到数据是一种具有极高利用价值的资源，从而导致综合征管软件运行中产生大量垃圾数据。这种现象的根源在于税收管理与税收信息化程度不相

适应。多年来，我国税收信息化建设始终没有跳出一个认识上的误区，即把税收信息化视为征管改革的根本和惟一的出路。这种认识上的误区是与税收信息化管理目标不明确相联系的。认识上的误区，导致在推进税收信息化过程中，孤立地单纯地强调应用技术手段，忽视了改革和创新管理体制；强调以技术设备的配置为主体，忽视了以税收管理的优化为支撑点，期望税收信息化破解征管实践中的所有难题。结果不少地方的税收信息化建立在税收管理体制落后、低效的架构上，使高技术与低效益并存，高投入与低产出共生，税收成本不但没有减少，反而不断攀升。事实证明，税收信息化管理应以科学、严密的税收管理为基础，税收管理必须以服务为导向，遵循信息技术规律，立足为纳税人服务，对税收业务和工作规程进行重组和优化，建立符合信息技术要求的、统一规范的业务规程、流程，努力使管理标准化；税务部门内部组织设计必须具有弹性和适应性，应建立一种具有高度灵敏度和回应力的税务行政组织，减少内部管理的层次和环节，改变内部集权结构，向下级授予权能，使其承担责任；决策程序必须优化和改进，构建从人治到法治的管理环境。

2、规划信息化建设的科学的可持续发展

首先不能把思想仍局限在认为信息化就是“手工操作向计算机处理转变”、搞税收信息化“就是搭好架子、配好人员、购置微机”，应认识到信息化建设是建立科学的、相互制约的现代化征管运行机制的重要途径，是实现征管高效能、高质量的重要手段。

其次各级信息规划部门应避免信息化建设中一味追求新技术或高端设备的激进思想。应统一规划，以成熟安全稳定、易用易维护、具有技术支持服务保障为前提进行建设。为了信息化建设的资源科学利用和可持续性发展，笔者建议各级信息规划部门能够规划好硬件定时更替规划。

硬件设备定时更替规划是指硬件在使用一定时期后，在其仍具有最佳二手交易价值时，在不泄露安全信息的前提进行设备置换以换取更新性能更佳的硬件设备。我们现在的硬件设备使用基本是走的报废制度，也就是设备最终归宿只有报废一条，往往那些价值百万的设备在短短7，8年间就成为一文不值的老旧设备。以笔者工作经验发现，设备在使用1年后可以达到最佳二手交易价值，2年后价值迅速下降，3年后保修服务一般已经结束，此时不但设备价值下降，而且续保服

务费或者维修服务费均会暴涨，同时此刻的设备性能已无法满足信息系统的快速发展。而通过硬件设备定时更替规划，每年以较低的价格更换更新更快的硬件设备，虽然短期每年均有投入，但从长期看具有良好的经济价值和良好的系统支持稳定性。如今刀片服务器的大量使用，使这种规划设想更容易实施。

3、规划协调解决外部信息沟通

横向联合，促进部门之间信息共享。税收工作与社会各行业有着密不可分的联系，外部环境对税收管理信息化会产生直接的影响，单靠税务部门来建设是不可能的。只有加强部门协调，实现横向联合，才能使税收信息化与社会信息化进程相适应。积极探索自上而下地实现与工商、银行、财政、统计、外经、海关等部门以及纳税人，网络实施联结的途径，以连通和共享社会相关部门的动态信息，实现与相关机构横向和纵向的信息交流、协作。特别是要加快与社会信用体系的信息联网。

协调解决税企信息交流障碍。很多中小企业尤其是规模较小的个体私营企业，其内部管理、账目设置大多欠规范，纳税申报常出现不及时、数据不规范的问题，使信息系统的高效果性和先进性打了折扣。另外，现有数据主要来源于征管系统和“金税工程”系统，数据采集来源为多口录进，既有税务人员录进的数据，也有纳税人通过网上申报导进的数据，还有通过其它系统采集的数据，数据的真实性、正确性和完整性难以得到保证。

三、加快建设以人为本的人才培养体系

目前，税务系统经过多年努力，吸收和培养了不少计算机专业人才，但仍不能满足税务信息化发展的需要。现有专业技术人员的积极性没有完全调动起来，高级人才留不住，人员结构不合理，缺乏培养综合分析规划能力的人才，基层计算机技术人才不足，精通计算机应用技术又精通税收业务的复合型人才比较缺乏，技术人员素质的老龄化、人才断层等问题已不容回避，重视人才、培养人才、留住人才已成为税收信息化建设工作确当务之急。

解决这些问题，信息化建设规划部门必须认识到以人为本的重要性，特别是以技术人员这一特殊群体为本，来建立完整的人才培养体系。首先从政治上、生

活上、工作上、学习上关心计算机专业人员，提高计算机专业人员待遇，形成一个吸引人才、培养人才、人尽其才的良好环境。其次避免只培养专业技术人员而忽视了信息管理分析人员培养，信息管理分析人员负责信息综合分析和处理，为领导决策的高级参谋，处于信息管理的主导地位，也是信息化建设规划部门的核心力量。最重要的是建立技术人才的流动体制，以健全和充满活力的人才机制，保证税收信息化管理各种人才的到位。

总体而言，现阶段税收信息化建设的最大问题不是我们不够先进，而是不够冷静。先做规划，明确目标，协调各方面资源，大力培养技术型人才，避免盲目冒进，一哄而上。要真正像金税工程三期要求的那样：按照统筹规划、统一标准，突出重点、分布实施，整合资源、讲求实效，加强管理、保证安全的原则，来发展我们的税收信息化建设。

篇7：关于我国税收信用体系建设的思考

摘要：税收信用体系的建设在我国税务征管中具有重要作用。本文借鉴国外税收信用体系建设的做法，提出推进我国税收信用体系建设的几项措施。

关键词：税务；信用体系

近年来，信用缺失问题成为制约我国经济健康、稳定、持续发展的“瓶颈”，税收领域的信用问题也比较突出，纳税人偷税、骗税、拖欠税款、甚至公然抗税等问题严重；税务机关随意执法、执法不严、违法不究、执法犯法的现象也时有发生。因此，构建税收信用体系具有很强的现实意义。

一、税收信用体系在税收征管中的重要作用

(一)税收信用程度的高低直接关系到整个社会信用的有序性。第一，税收信用体系的建立有利于提高税收征管效率，有效降低税务机关的税收征管成本。建立理想的税收征管体系的目标在于以最小的税收成本实现税收利益的最大化，充分体现税收的公平与效率原则，使各项税收政策通过征管模式落实到位。税收信用体系的建立，有助于使税收征管建立在一种诚实守信的基础上，保证涉税信息的真实性和对称性，减少税务纠纷，提高税收征管效率。税收信用还意味着纳税人对税收制度的忠诚，从而大幅降低制度执行费用或法律遵从成本。

(二)税收信用体系的建立是推进依法治税、优化税制的重要途径。从信用的角度重新审视税收立法，可使政府在制定税收政策时更多地考虑到公平、合理和正义的问题，从而促进税制优化。作为一种社会道德规范，税收信用以其强大的劝导力和感召力，增强人们对税收法律的认同感和遵从意识，潜移默化地约束着征纳双方的行为，直接影响税收法律的实施效果。

(三)税收信用体系的建立推动税收征管体系的变革。在市场经济条件下，征税人与纳税人既是法律确定的权利与义务的关系，也是经济利益上的信用关系。纳税人之所以愿意纳税，更重要的是希望所纳税款能被充分利用和合理安排，以期政府能提供最有效的公共产品和服务。要构建以纳税人为中心的税收征管体系，就要更新服务理念，明确服务职责。以新公共管理理论为基础，建立以纳税人为中心的税收征管体系，形成平等互信的征纳关系。进一步明确税务机关和税务人员的职责与责任，加强服务质量考核，促进责任追究制度的落实，逐步实现税收管理由传统的监控打击型向管理服务型的转变，创建“守信于民、服务社会”的诚信服务税务机关，通过自身诚信服务带动社会的诚信建设，推动税收征管体系的变革。

二、我国税收信用体系存在的主要问题

(一)缺乏相关的税收信用制度做保障。主要体现在：一是现在尚无相关立法约束。诚信仍是道德规范的一部分，更多强调的是一种自律行为，尚未上升为国家的意志，这造成对守信者的保护不够，对失信者的惩处不力，使税收信用体系建设的规范性受到极大影响，降低了纳税人对税收信用体系乃至整个社会诚信体系的信心。二是立法对纳税人的保护不够。我国现行税收法律在立法的时候，还处在计划经济时代，对税收诚信方面的规定欠缺，更多地是规定纳税人的义务和税务机关的权利，立法出发点就是假定纳税人不守法、不诚信。

(二)税务机关存在税收诚信问题。税务机关和政府的诚信问题是税收信用体系建设的主要问题。税务机关自身的诚信问题是在执法过程产生的，主要表现为：在征税方面，少数税务机关和税务干部对国家税收优惠政策的落实绕圈子、设障碍，执法不严、执法不公、违法不究、甚至以税谋私等现象时有发生，直接恶化了税收信用环境。据有关部门调查统计，有70％以上的纳税人关心的不是税务负担，更关心的是税负不公，造成纳税人心理失衡。在征管过程中，税务部门服务意识淡薄，管理部门条块分割严重，随意要求纳税人提供所谓的“涉税资料”，朝令夕改，重复报送的现象时有发生，给纳税人带来很大麻烦，纳税人经常是敢怒不敢言。

(三)税收信用体系建设缺乏通盘规划。目前，对信用体系建设重要性的认识已达成共识。但在实践中基本上都是各自为政，没有通盘考虑，造成政出多门，条块分割，跨部门信息采集方面困难重重。各部门因无法律依据，顾忌重重，都想要其他部门的数据，而不愿提供本部门的数据，征信数据不完整，信用报告本身就没有信用可言。更多的税收信用体系建设都是夸夸其谈，停留在纸面上，可操作性差。由于国家对社会信用体系建设的宏观指导意见尚未出台，我国社会信用体系建设实践缺乏总体规划和统一协调。目前在地方呈现“一哄而上”、“表象繁荣”的局面，许多地区、行业根据自己的理解，把信用体系建设作为“政府工程”、“行业品牌”。有些已先行一步的城市，在没有对其信用体系建设成果进行缜密、科学的论证时，便不断进行放大和推广。虽然出发点是好的。但这种不讲科学、没有标准、违背市场经济规律的短期行为将会给社会信用体系建设埋下极大的隐患。

三、发达国家税收信用体系的经验借鉴

发达国家高度重视税收信用体系的建设，不仅拥有较为完备的税收信用立法，建立了内涵丰富的税收信用评估体系，而且将税收信用广泛运用于信贷担保、投资担保、消费担保、税收优惠政策等领域，为政府宏观管理的体制创新、市场经济的自我调控提供新途径，直接弥补政府决策的不足。下面以美国为例介绍一下西方发达国家的税收信用体系。

(一)将税收信用提升到国家的高度。美国是税收信用体系最发达的国家之一。美国有比较完备的涉及信用管理各方面的法律体系。美国对信用管理的立法主要集中在20世纪60到80年代，目前已形成信用管理的法律框架。这些法律主要有公平信用报告法、公平信用机会法、公平债务催收作业法、公平信用结账法等15部。美国前总统克林顿在2000年国情咨文报告中，把“税收信用”作为扶持私人企业发展的重要措施。小布什的经济政策也紧紧围绕减税展开，他的减税政策措施之一就是使公司所得税信用永久化。

(二)注重税收信用意识的培养。在纳税人按时守法纳税后，美国政府每年会给纳税人寄一份表格，将纳税人的个税信用值累计起来，如果纳税人的个税信用值超过40，那么59岁后纳税人可每月从国家领1000多美元的补助金；纳税人因故残废，纳税人的配偶和孩子可分别每个月领取700美元。而在美国一些州，只要个税申报的信息显示纳税人已持续缴税一年以上，孩子读书、上图书馆、走高速路、进公园等都将免费。在美国偷逃税的风险很高，一旦被发现就可能被冻结所有资产，从银行取不出存款，也刷不了信用卡，甚至还可能遭遇牢狱之灾。即使事后补交，个人信誉也将严重受损。而有信用污点的人，在银行贷款、换工作等多方面都会受到影响。偷税漏税行为一旦被查实，则被罚得倾家荡产，而且，此后税务人员会连续10年到20年，年年上门盘查。

(三)建立以现代信息技术支撑的标准化信用服务体系。美国信用体系高效运转的重要原因是各征信企业数据通过行业协会的协调普遍实现了标准化。数据的标准化不仅有力促进了各信用系统间的信息共享和交换，还使信用信息的采集、储存、加工、使用等变得更方便、快捷。

四、推进我国税收信用体系建设的对策

(一)尽快确立社会信用法律框架。体系未建，制度先行。从国外情况看，法律环境是制约社会信用制度建设的关键因素，社会信用制度的建设必然涉及各方面经济主体的利益，并涉及企业、个人信用信息的收集、公开、使用、披露，个人隐私的保护、国家机密的保护都离不开法律支持。借鉴国际经验并结合我国目前的实际情况，建立社会信用制度必须依靠政府以法律手段来推行，也就是说，信用体系建设必须立法先行。这其中涉及规范受信、平等受信、个人与企业隐私保护等问题，都有待我国立法机构加以解决。税收信用体系应成为社会信用体系的一部分，应有一个社会信用法律体系的框架来支撑，如制订《中华人民共和国社会诚信法》，至于行业方面的法规，可采取分步颁布的办法。根据我国的国情和现阶段经济社会发展的需要，针对我国市场经济秩序中存在的突出矛盾和问题，借鉴国际经验，首先

完善纳税、信贷、合同履约、产品质量的信用记录，推进行业信用建设。为解决各政府部门“部门保护主义”，不愿将信息披露的问题，可运用法律、行政及其他手段，将分散在税务、工商、海关、公安、银行等机构的企业、个人的信用数据收集起来。在社会诚信法律框架尚未建立起来前，可按《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五条，即“纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围”的规定，税务机关可将纳税人涉税违法犯罪记录、纳税人欠税行为记录、纳税人接受税务稽查的查处记录、纳税人受到税务机关其它行政处罚的记录发送给社会信用服务机构。

(二)以信息化为依托，构建社会信用服务平台。社会信用服务机构在整个社会信用体系中起承上启下的重要作用，是整个社会信用体系建设的重要环节之一。建立和完善社会信用数据库是构建信用体系的支撑，也是服务于社会信用体系的表现形式，税收信用数据是社会信用数据库的组成内容之一，各方面的信用数据不是独立的，而是相互关联的。如，纳税信用A级企业可享受AAA级信贷服务。因此，税收信用数据不应单独设立，而应纳入社会信用数据。社会信用服务平台应统一建立一个全国集中并全国联网的、数据采集标准统一的、以个人身份证号和企业识别号(可用纳税人识别号)作为唯一标识的大型社会信用数据库。社会信用服务平台的日常运作，完全可由社会信用服务机构承担，不一定要由政府来承担，政府应承担社会信用服务的监管工作。社会信用平台按信息流可分为数据采集与处理两个环节，数据采集环节可建立一个与各中央部委及各大行业的广域网络；数据处理环节的服务对象是广大企业和公民，因此可借助互联网对外提供社会信用的检索与评估服务。

(三)加大税务机关自身的诚信建设，规范税收执法行为。税务机关的诚信建设是指通过规范税收行为，树立税务机关在纳税人及社会各界中的诚信形象，构建诚信税务机关，打造税务机关诚信品牌，实现这一目标的关键是要做好以下几方面：实行政务公开、加强为纳税人服务、加强执法监督、严格推行执法过错责任追究、着重加强检查监督，以此造就“诚信执法、依法征税”的良好氛围。

篇8：关于税收信息化建设的点滴思考

一、企业信息化管理的意义

1. 提高企业管理效率

企业管理效率的提高主要表现在两个方面:一个方面, 相对于传统的管理方法来说, 信息化管理更便捷、高效。传统的管理方式是通过管理人才直接进行管理, 管理人才本身的管理水平是有差异的, 因而其管理效果也是有所限制的。另一方面信息化管理能够推动企业发展, 为企业员工学习新知识、新技能创造了契机, 也为管理层进一步解放思想提供机会, 实现企业管理方式上的创新。

2. 增强企业竞争力

企业的竞争力涉及到方方面面, 而信息化管理在实现企业管理水平的提升的基础上, 激发员工学习的积极性, 从而提高工作效率, 从而有效提高企业经济效益。信息化管理, 在不断引进先进科学成果的基础上, 运用科技成果来武装企业, 进一步加强了企业之间的交流, 在企业与企业的不断交流中间, 促进企业发展。因此, 实现企业的信息化管理能够提高企业管理水平, 从而提高企业经济效益, 让企业在未来的竞争中始终保持战略优势, 提升企业核心竞争力。

3. 促进企业走向国际市场

对于中国企业来说, 走向国际市场的重要开端就是加入WTO, 随着中国贸易不断与国际社会的交流, 对中国的国内企业来说, 竞争力不断加大, 要求我们必须走创新管理的路子, 只有运用信息化管理, 才能提高国内企业的管理水平, 实现与国际市场的进一步融合。但是, 我国的企业, 较之西方发达国家来说, 其经营管理水平远不及国外, 为了弥补起步晚的缺陷, 国内企业应该投入更多的人力和物力, 来加快信息化管理进程。因此, 国内企业应当充分认清形势, 抛开旧的、不合时宜的观念, 积极引进信息化管理技术, 来加强自身竞争力, 实现国内市场与国际市场的双赢。

二、信息化管理现存问题

1. 不够重视

如今存在一大批中小企业, 由于企业规模较小, 人数少, 企业结构简单, 故而一些企业领导在经营管理中只重视企业绩效忽视管理的信息化, 一遇到问题只是凭借自己以往的管理经验去做, 手下职工也只是被动接受调遣。随着企业慢慢变大, 一系列经营管理问题迎面而来, 因为缺乏对企业信息化管理的重视, 造成遇到管理难题企业领导压力过大, 而下层员工却无事可做的矛盾局面, 导致企业内部的混乱。因此应当正视信息化管理在企业经营当中的重要性, 并不断落实。

2. 未及时转变观念

信息化管理最为重要的就是转变传统的管理观念, 及时适应信息化的要求。但在我国, 由于传统的管理观念根深蒂固, 出现很多企业的管理层只信赖传统管理方式, 对于信息化管理的概念一概排斥, 造成很多企业的信息化管理难以落实, 阻碍了企业的信息化管理水平的提升, 因而, 其核心竞争力也是有待提高的。

3. 信息技术条件落后

我国信息技术的起步较晚, 信息技术水平较之国外, 仍存在很大差距, 当前我国的信息技术的现状是水平低、人才少、设备差, 水平低是与发达国家相比, 仍存在很大差距;人才少是指我国当前的信息类人才总体上仍是比较短缺的, 虽然存在很多的高效都设置了信息科技类的学科, 来进行这方面人才的培养, 但真正的信息化人才还是太少;设备差是指服务器、终端等设备的自身质量没有保证, 虽然价格不断降低, 但质量一直没有太大突破。这种现状使得许多企业的信息化管理成为了空话, 影响了企业信息化管理进程。

4. 投资相对匮乏

随着信息化时代的不断深入发展, 大部分企业也逐渐认识到了信息化管理的重要性, 也不断增加了企业在信息化建设方面的投入, 使得我国企业的信息化管理加快了进程。但是, 总体来看, 较之企业在其他方面的投入来看, 对于信息化建设的投入仍然占到很小比重, 信息技术在企业的管理当中的运用还是十分有限的, 因此, 进一步加大企业的信息化管理投入是十分必要的。

三、完善信息化管理的建议

1. 重视信息化管理

企业的发展过程中充满着不确定性, 因为不确定性更容易导致内部管理的混乱, 应当重视运用信息科技的力量提高企业发展的风险抵抗能力。领导层应当认清形势, 抛弃旧的理念, 自己带头重视细信息化管理, 抓住机会强调信息化管理的重要作用, 并在实际的企业管理中去落实, 将提高信息化管理水平作为企业的发展目标之一, 努力实现信息化管理与企业的发展目标相一致, 与社会经济发展方向相一致。

2. 及时转变观念

经济是不断发展的, 企业要想在日益激烈的竞争中始终保持自身的竞争力, 就要求企业管理层及时转变观念, 面对新的时代要求, 及时摒弃自身的传统观念, 勇于接纳新知识、新技能。转变观念, 要求企业管理层从自身做起, 从小事做起, 纠正对信息化管理的偏见, 将信息科技作为工作的重点, 将运用信息技术去解决企业难题作为不断追求的目标。另外, 管理层还应当用自身的观念积极影响部门职工, 引导职工适时转变旧的管理观念, 在工作上督促职工的观念的落实, 来实现整个企业观念的转变。

3. 提高信息技术

高水平的信息技术是实现高水平的信息化管理的基本前提, 而高水平的信息化管理是信息技术的进一步发展, 二者是相辅相成的关系, 要提高信息技术水平, 必须充分认识二者的关系。对于企业来说, 要提高企业内部的信息技术, 首先, 要积极引进信息技术人才, 优秀的人才是企业成功的决定性因素, 要重视对人才的运用。建议企业提高信息技术人才的门槛, 从根本上保证人才的水平;适当提高薪资水平, 提升对优秀人才的吸引力。其次, 重视对人才的培训, 培训能够让员工学习新的知识, 了解最新的信息科技动态, 拓宽视野, 进而提高自身的信息技术水平。最后, 多与优秀企业交流, 学习和借鉴优秀的信息化管理经验, 找到企业信息化管理的不足, 结合企业实际发展状况, 不断完善自身管理模式, 实现高水平的企业信息化管理。

4. 加大投资

企业信息化管理需要人才、设备等多方面条件, 势必要进行必要的投资, 因此, 企业应当在重视信息化管理的基础上, 加大对信息化管理的资金投入, 该部分资金主要用于三个方面, 即人才方面、设备方面和培训方面, 增加投入会增加企业对人才的吸引力, 提高人才的工作积极性, 从而增加企业经济效益。而在设备方面, 不断完善企业信息化管理的系统配置, 比如购买优秀的管理软件, 有条件的情况下, 企业也可以自己研发信息管理软件, 来保证信息化管理的效果。培训方面, 更多的资金投入, 会给企业在培训质量的选择上, 提供很大空间, 企业应当选择信誉好、质量高的信息技术培训机构, 切实保证培训质量, 杜绝空壳培训, 实现企业信息化管理的高度提升。

四、结束语

信息化管理在当前企业经营管理当中发挥着越来越重要的作用, 其本身已经成为决定企业竞争力大小的核心因素, 受到现代企业的广泛重视。但是, 实践中存在的管理问题也不容忽视, 需要企业的不断努力, 来提高信息化管理水平, 提升企业竞争力。

参考文献

[1]王超, 刘伏伏.我国企业管理信息化问题与对策研究[J].商品与质量·学术观察, 2013, (9) :56-57.

[2]董林强.我国企业财务管理信息化存在的问题及对策研究[J].青年科学 (教师版) , 2013, 34 (7) :78-79.