关于大企业税收管理制度的思考

2022-09-10

1 引言

大企业的税收管理问题一直都是各大机关攻关的难题, 大企业的缴纳税收对我国的总缴纳税收额有着较大的占有比例。大企业税收管理机构的完善能够更为高效的解决大企业税收管理这一难题。对大企业税收管理的难点和问题进行分析探究, 提出一些有助于大企业税收管理的可行性建议。

2 大企业的特点及税收征管现状

在我国的缴纳税收部门中, 大企业的缴纳税收有着较为明显的特点。第一, 大企业有着巨大的产业规模和庞大的机构部门, 这使税源结构变得复杂;第二, 大企业的生产经营流程长, 税收机构的跨度大;第三, 大企业的销售面广, 对于售出生产品的核算有着规模性;第四, 大企业的内部管理机构相对完善, 内部的各个部门能够高效运行;第五, 大企业有着较强的纳税意识, 自身的税收水平具有专业化;第六, 大企业在我国的经济发展中扮演着重要的角色。

3 大企业税收管理的难点和问题

组织结构不匹配。大企业大多为国有企业, 内部的级别较高, 其内部的税收管理部门多为正处级单位, 然而税务机关通常只是科级单位。这样的组织机构不匹配导致日常工作中出现很多不便。

(1) 人员素质不适应。大企业中的内部机构复杂, 涉及各个领域, 内部的各个职能岗位对专业性要求很高。为了适应全球经济发展趋势, 大企业培养大批高学历、高素质的专业人才, 而税务机关中急缺这种精通法律、计算机和财会的专业人才, 导致大企业内部的人员素质参差不齐。

(2) 税收制度不完善。就现在看来, 一些大企业的税收制度不够完善, 这造成了大企业只能通过自己探索寻找合适的税收制度, 产生对税收管理的茫然失措, 阻碍大企业税收管理走向专业化。

4 加强对大企业税源管理的建议

4.1 转变税源管理理念

大企业大多为国有企业或是上市公司, 企业内部外部有着较为严格的监控机制, 受到证监会等执法部门的监察和企业内部审计的监督, 建立一套根据信息化平台的科学管理体系, 从主观角度上出发, 大企业不具备主动逃税的意识, 大企业为了减少税收风险, 维护企业形象和声望。站在企业的角度思考, 企业为了维护自身利益, 对税收制度的理解可能与税务机构的理解不同, 这需要双方进行有效的沟通交流。转变税源管理理念, 对大企业采取不同于中小企业的管理方法。通过国内外的税源管理理念对大企业进行一种新的理念转变。通过对企业的内部数据监控, 去改善企业的税源管理制度。

4.2 设立专业管理部门

大企业有着税收收入占比大等特点, 需要有专业的管理部门对其进行高效的管理。成立专业的管理部门, 对企业内部的专业化管理体系进行探究分析, 制作出符合当前税收制度的合理方案。

4.3 充实税源管理力量

一些企业内部经营情况较为复杂, 涉及的领域范围较广, 这对税收管理人员有着更高的要求, 需要税收管理人员能够实时的关注我国的税收政策, 熟练地掌握企业的财务等专业知识, 对我国的税收法规充分理解和掌握。因此, 在人员安排上, 应当将高素质的复合型专业人才安排在专业知识强的合理岗位上, 让这些人才带动企业内部的人员一起加强整个团队的整体素质。对企业内部的员工进行有效的专业培训, 根据企业的特点, 重点对财务方面的知识进行大力培训, 让员工们快速掌握利用计算机技术进行电子查账的能力。还可以从社会上, 以合同约定的方式聘用专业人士。

4.4 疏通税源信息渠道

对税源信息的管理是大企业税收管理体制的重点, 对于税源信息的整理和分析, 需要基于对税收制度的分析理解, 全方位地对企业内部组织结构、现金流等专业知识的掌握。建立与各个部门之间的沟通交流, 加强联系, 确保信息的通畅。

4.5 创新税源管理模式

拥有新的税源管理模式, 能够有效地解决大企业因分布范围广带来的财务核算过于统一带来的问题。新的税源管理模式应当根据企业的主理业务进行分划, 发现内部可能存在的问题, 进行有效的整改, 建立高效的分析模型。

4.6 开通税源管理平台

随着新技术的引入, 企业内部的信息逐渐趋近于专业化, 开通一个专门的税源管理平台能够对税收进行高效管理。建立税源管理平台, 能够为税收分析和纳税评估提供技术支持。

5 结语

随着国家税务总局机构的改革, 大企业的税收管理专业部门也随之成立, 将我国的大企业税收管理问题进行有效的分析探究。通过对我国现在的大企业税收管理的难点和问题进行分析, 制定出有效的针对方案, 解决出现的问题。在大企业的内部人员安排中, 将高素质的专业人才安排在合理的专业岗位, 有效的为企业内部员工进行有关财务管理方面的专业培训, 使他们的专业知识得以充实, 也可以通过对社会上的专业人才以合同的方式进行聘用, 解决企业内部的税收管理。建立专业的管理部门和充实税源管理力量能有效地解决现在的大企业内部税收管理问题, 培养一批高素质的管理人才, 能对大企业税收管理问题的解决提供有效的帮助。

摘要：在我国刚刚完成的国家税务总局机构改革中, 新成立的大企业税收管理司受到广大人民的重视。大企业税收管理机构在我国税收管理机构中占较大部分, 大企业缴纳税收在总缴纳税收额中占有大比例, 对我国的经济财政状况有着巨大的影响。如何依据大企业税收管理制度的特点, 科学、合理的明确税收管理目标, 完善现有的税收管理制度, 是各大机关都在攻关的难题。本文就这一难题进行探究思考。

关键词：大企业,税收管理,制度