关于财会筹建与实务操作的思考

2023-01-01

1 企业财会机构的建设

1.1 组织机构的形成

企业财会机构的建设应结合企业财务部门职能的特点, 财务会计部门的日常工作内容涵盖会计核算, 以及对预算、资金税务、票据、档案等各方面的管理。在企业财务会计部门人员构成方面, 必须结合企业内部控制机制, 避免出现财务风险, 应实施岗位分离机制。

1.2 入职条件

应聘财会部门岗位需具备会计从业资格证, 这从根本上保证了财会部门从业人员的专业性。财务负责人不仅需要较高的专业水平, 同时对其道德品质有相应要求, 子公司、分公司以及办事处的财务负责人由上级机构决定人选, 上级机构对于下级各个机构的财务工作实施直接领导, 将工作绩效体现在薪酬待遇中。

1.3 入职培训

在经历了层层招聘考试成功入职财务部门之后, 公司将安排相应的岗位培训活动。要求财会人员掌握各岗位工作内容, 加强财经纪律。在日常工作中, 公司还将定期举办财会人员专业培训工作, 要求员工通过公司组织的集中学习活动, 能够加强自身业务水平的提升。

2 建立企业核算制度

2.1 拟定企业会计制度

国家对于企业会计制度出台了相关规定, 然而对于企业会计估计方式、计量方法、具体核算标准方面都没有进一步详细规定。考虑到企业核算口径的统一性原则, 这些标准应在企业筹备期就进行确定, 根据企业经营特点计量企业收入和成本。企业筹备阶段应结合企业自身特点设立企业会计制度和企业财务管理制度, 保证企业后期财务工作的开展有章可循。

2.2 建立核算科目

企业根据自身特点设立会计制度之后, 会计制度中的细则标准应结合国家统一核算科目相应的会计科目实施建账。一级会计科目也被称为总账科目, 应与会计制度相一致, 启用符合会计制度的总账科目, 明细科目则由企业根据自身运营情况进行个性化的设计, 根据相关要求逐层划分, 将合适的编码规则应用到各层级科目中, 保证各层级科目获得相应编码, 编码应呈现出一致性, 每个编码都有唯一指代的科目, 有利于系统设置过程中达到有序的标准。

2.3 系统设置具体方式

系统设置具体涵盖操作员权限设置、密码设置、系统内核算部门设置、总账设置、明细账设置等多项内容。系统必须保持绝对的安全性, 因此要求定期维护操作员密码, 以此来保证企业信息的安全。与此同时, 软件核算系统内部门设置和行政部门设置并非相同, 这种方式考虑到企业管理的便利性。例如, 企业成本管理中心和企业利润管理中心的非一致性设置方法。设置过于细致将提升工作成本, 优秀的设计方案通常不拘小节, 以企业高质量的管理为根本目的。

3 资金管理方面

3.1 账户开立的具体操作

企业筹建阶段需要在银行中设立临时账户。通过临时账户购买支票等类似银行票据, 此种方式满足企业资金使用需求。银行票据使用过程中必须认真登记, 将起讫号码、票据领用人、付款单位、付款金额、出票日期全部详细记录, 作废的银行票据应实施剪号登记。

3.2 建设资金管理制度

(1) 为进一步降低企业风险, 企业必须将银行存款、现金委托专人管理, 开展定期稽查制度, 实施日清月结以及现金盘库制度。在现金支付方面落实国家相关规定, 避免坐支以及其他违纪违法状况的发生。企业面对较大资金量应采取收支两条线管理方法, 每日制作并上报资金收支情况报表。

(2) 财会部应结合企业实际运营状况制定资金计划。年初制定企业全年资金预算, 年底对于全年资金使用情况进行针对性考核, 每月月初做好当月资金预算, 每月月底根据实际资金收支情况做好资金结算, 做好资金流的控制工作, 保证为企业经营提供充足资金流。按照资金实际占用以及资金具体使用状况, 开展资金筹措、资金调度以及资金清偿工作, 将资金使用情况进行考核。制作企业资金汇总表、资金分析表、资金差异分析报告, 上报给企业领导层, 保障企业资金健康有序运转。

(3) 企业正式营业必须刻制企业相关签章, 例如各部门公章、财务专用章、现金收讫、发票专用章等。领用签章应执行相应审批程序, 签章要求专人保管。银行预留印鉴也需要采取分人保管的制度, 以此来避免出现资金风险。