论生产企业如何加强纳税筹划

2022-09-12

1 引言

企业的发展依靠完整的资金链条, 充足的资金和资源的优化配置是企业生存和发展的根本, 而纳税是社会主义企业应尽的义务, 也是企业进一步发展的根本保障。近年来, 随着经济的不断发展, 企业的高速发展使国家税收不断增加, 而企业内部合理的财务管理与规划是确保企业依法纳税的基础, 科学合理的纳税筹划有利于营造公平合理的市场竞争环境, 因此企业做好纳税筹划对于企业的长远发展是有百利而无一害的, 保证国家利益的同时又促进了企业发展。

2 生产企业加强纳税筹划的必要性

生产企业纳税筹划是企业财务管理的重要组成部分, 科学合理的纳税筹划能够保证企业的资金链完整, 能够促进企业的长远发展, 反之则会影响企业的长治久安。企业的发展依靠资金链条的完整, 一旦资金发生短缺, 企业将无法继续运营, 资金对于企业来讲是生命, 是根本, 任何企业的发展都要以资金为基础, 资金链是否完整将直接决定企业的生死存亡, 因此科学合理的财务管理成为企业内部管理中的工作重点。

纳税筹划是根据企业发展目标, 依法向国家缴纳税款的一种财务行为, 这对于企业财务人员来讲是一项基本工作, 也是一项具有挑战性的工作, 要对企业钱款做好规划, 保证不影响企业发展的同时确保税款的依法按时缴纳。

同时, 纳税作为社会主义企业的义务, 是任何企业都需要遵守的, 而税款的缴纳需要企业具有一套完整的纳税筹划体系, 保证企业正常税款的缴纳, 杜绝出现偷税、漏税的情况, 从而保证国家利益的基础上, 做好企业的发展, 加强内部管理, 提高企业财务会计工作效率, 制定相关规范, 保证企业的正常运转和税款的缴纳。

此外, 生产企业的纳税筹划是否完备也是企业财务状况的晴雨表, 从而影响企业的资产评估, 科学合理的纳税筹划有利于企业财务账目的清晰明了, 规范的企业财务账目将有利于企业贷款的审批, 从而直接影响企业的发展。同时, 企业的纳税筹划是否完备也将对企业融资起到一定作用, 因此加强生产企业的纳税筹划是企业长远发展的必由之路。

3 生产企业纳税筹划目前存在的问题

3.1 纳税筹划主体不明确

近年来, 随着市场经济在我国的深入发展, 我国企业也获得了长足的进步, 规模不断扩大, 实力不断增强, 但在企业财务管理中仍然存在纳税筹划不明确的情况, 这将成为阻碍企业发展的关键因素。

根据目前我国企业发展情况来看, 国内很多企业存在这样的情况, 即投资者就是经营者。这将会导致企业财产和个人资金区分不明确的情况, 出现账目混乱, 增加对企业财务管理的难度, 造成企业财务的混乱。

此外, 企业财务管理人员专业素质参差不齐也是目前存在的问题之一, 人员招聘标准下降, 企业家族式管理, 都造成了企业财务管理人员的专业素质良莠不齐, 甚至存在一些财务管理人员没有相关资质和工作经验, 这就会造成企业财务管理的混乱, 从而影响企业的纳税筹划, 最终损害国家的利益, 影响企业的长远发展。

3.2 纳税账目核算不准确

企业财务管理人员对纳税账目的核算不准确将会直接导致企业纳税筹划出现误差甚至错误的情况。一般来讲, 企业出现纳税筹划误差的情况大致可以归为以下几类:第一, 企业将正常的收入账款归入其他收入的类别中, 导致在税收中其他类别中的收入就无法纳入正常税收范围, 从某种意义上来讲在, 这就会造成企业的偷税、漏税现象;第二, 财务管理制度的不健全导致纳税出现问题, 例如企业将产品出售给个人或者组织, 但个人或组织并没有向企业索要发票, 这就导致这笔交易无法正常纳入企业的正常收入, 只能归入其他分类, 这就会造成企业纳税账目的核算不明确, 在缴纳税款中出现缴纳不完整的情况, 最终导致企业出现漏税的违法行为, 同时对税收机关造成不必要的压力和麻烦。

3.3 纳税筹划规范需要进一步强化

企业财务管理的要求以及纳税筹划规范的制定要以国家的法律法规为基础, 任何规范的制定都不允许与国家的法律造成冲突和矛盾。企业在内部管理中, 也应该对财务管理制度的相关条款进行合理的修订和完善, 增加规范内容, 细化规章制度, 不仅要应交税费为基础, 还要细化完善二级科目的设置与管理, 认真学习国家法律法规, 并且在企业经济管理中实地应用, 制定符合自己企业发展的规章制度, 促进相关经济活动的规范性核算, 保证企业资金的后续有力, 同时, 确保企业税款的正确缴纳, 保证企业长远的发展同时不损害国家利益, 但是目前我国企业关于纳税筹划内容的规定还不完善、细致, 因此需要进一步强化生产企业的纳税筹划。

4 生产企业加强纳税筹划途径

4.1 准确核算涉税收入

企业财务人员要能够区分出涉税项目与免税项目, 这是企业财务人员的基本业务范围, 这就避免了企业漏税情况的发生。此外, 准确核算企业的涉税项目是财务人员的基本工作, 区分经济活动本质, 进行合理分类是财务人员工作的基本职责, 区分个人资产与公司资金, 避免财务混乱, 尤其是涉及企业投资者与实际经营者一体的情况, 在发生资金调动的时候, 要合理区分资金的性质, 准确计算收益和成本。

4.2 明确收入种类

资金的收入是维持企业正常运转和开支的根本, 随着目前我国企业实力的不断壮大, 资金收入渠道逐渐增多, 一些资金的收入存在诸多问题, 发票不合理使用让国家损失了一部分正常的税款收入, 而企业在进行收入核算中应准确计算收入资金, 合理分类, 将应交税费部分与免税部分区分开来, 以便企业在缴纳税款中能够及时准确的支出。

4.3 不断加强财务制度的建设和完善

随着我国社会主义建设的不断发展和完善, 各个领域的法律法规也在逐渐完善, 针对企业财务领域的法规已经相对完备, 而企业在内部管理中的制度细化仍然存在一定的问题, 要解决这些问题, 就要不断加强制度的建设, 完善制度的条例, 保证企业内部财务管理中会计人员有章可循, 有法可依, 保证财务会计制度的规范性。

4.4 加强财务人员培训, 提高财务核算水平

财务管理是企业发展的关键, 加强对财务人员的培训, 提高财务人员业务水平是企业发展的根本保障。首先, 要提高人员的准入制度, 保证入职人员的专业性以及学历匹配程度, 提高招聘原则, 规定相应学历相应专业的人员才可以进入面试环节, 这对于人才的选拔是非常重要的, 也是解决企业财务会计队伍素质的根本性原则, 从源头抓起, 保证人才质量。其次, 要对在职人员进行专业的岗位培训和技能培训, 对于在职人员, 单位要组织定期的企业内部培训和不定期的外部培训, 向其他企业学习先进的财务管理制度和方法, 引进外部技术, 提高员工技能。同时, 要加强企业财务人员对于企业财务制度、国家相关法律法规、税法的学习, 让财务会计人员无论是从法律层面还是业务层面, 都具备良好的理论基础, 此外, 还可以通过组织企业内部知识竞赛、辩论赛等方式进行财务知识的复习与应用, 一方面促进了企业内部的团队建设, 另一方面也增强了业务人员的专业机能, 对于在实践中的应用是具有积极作用的。

5 结语

随着我国企业规模和实力的不断壮大, 企业内部管理逐渐走向正规化, 财务管理制度是企业内部管理的重要组成部分, 良好的企业财务管理是企业发展的根本。而企业纳税筹划是企业财务管理的重要组成部分, 科学合理的纳税筹划能够促进企业的发展, 虽然目前我国企业纳税筹划仍然存在一些不合理不科学的情况, 但相信在未来的发展, 随着我国的发展, 各方面事业不断完善, 相关问题一定会迎刃而解, 我国企业也会成为社会主义现代化建设助推器, 为人民美好生活的需要提供强大的动力支持。

摘要：改革开放以来, 市场经济在我国得到了长足的发展。近年来, 随着经济的发展和时代的进步, 市场经济中的竞争更加激烈, 企业要在日益激烈的市场竞争中立于不败之地, 就要合理规划好企业自身的财务管理, 同时做好企业的纳税筹划, 这样才能提高企业的综合实力。本文针对生产企业如何加强纳税筹划进行分析、探讨, 旨在促进我国企业的进一步发展和提高。

关键词：生产企业,纳税筹划,策略