环节管理论文提纲

论文题目：S省税务稽查四环节管理存在问题及对策研究 ——以S省税务局稽查局为例

摘要：作为税收征收管理体系中的重要环节和事后监管的重要手段,税务稽查需要充分发挥其维护税收秩序的职能效能作用,全面查处和严厉打击涉税违法行为,才能不断深化税收征收管理体制改革和放管服服务,提升国家便民办税和减税降负的效能,营造良好的涉税营商环境,维护正常的市场经济秩序和纳税人的合法权益。税务稽查选案、稽查、审理、执行程序四环节分离的管理模式,为税务稽查工作的规范化和效率化提供了最基本的保障。2018年国地税合并后新成立的税务局稽查局面临的重要任务之一,就是如何提高税务稽查四环节管理的专业化、精细化程度和整体工作水平,以适应全税种税务稽查的工作要求。本文研究过程采用问题提出、研究比较分析和提出对策建议的论证思路,运用文献研究法、案例研究法和比较分析法等研究方法,以权力制衡和风险管理等理论作为理论研究依据,紧扣新的形势变化,以税务稽查四环节管理为研究切入点。首先以税务局稽查局为研究实例,深入分析S省税务稽查的四环节管理的工作现状,发现存在的较现实和突出的问题。然后从问题入手,研究稽查四环节管理的影响因素。最后结合实际合理借鉴国外税务稽查管理工作模式中的经验做法,对于如何优化完善S省税务稽查四环节管理提出切实可行的对策。本文主要研究发现如下:目前S省税务稽查四环节管理的现状是各环节独立性、衔接性和稳定性高。存在的一些问题主要包括:案源选取不够充分、检查方法和手段局限性、审理模式约束性和执行难以实施到位,此外还有稽查资源、工作流程和人员结构等共性问题。影响因素包括:税务稽查理念、机构调整、信息化应用、人员结构和部门协作等方面。建议对策主要有:在选案环节畅通信息来源渠道、强化税收大数据风险分析与随机抽查的结合;在检查环节引入审计型检查工作底稿模式、强化执法手段和权限和探索建立特色税警联合执法机制;在审理环节推行审理提前介入制度、建立和完善案件审理的相关配套机制积极探索复核和复查模式;在执行环节做好执行前的基础工作等具体措施建议;此外从稽查职责、法律保障、信息化、队伍结构和部门协作五个角度提出优化四环节管理的整体对策建议。

关键词：四环节管理;税务稽查;稽查改革

学科专业：公共管理（专业学位）

摘要

abstract

第一章 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究问题

1.3 研究意义

1.3.1 现实意义

1.3.2 理论意义

1.4 国内外研究现状

1.4.1 国内研究现状

1.4.2 国外研究现状

1.4.3 研究述评

1.5 理论基础

1.5.1 权力制衡理论

1.5.2 税收风险管理理论

1.5.3 税务稽查效能理论

1.6 研究方法

1.6.1 文献研究法

1.6.2 案例研究法

1.6.3 比较研究法

1.7 研究思路

第二章 税务稽查及四环节管理概述

2.1 税务稽查概述

2.1.1 税务稽查的内涵

2.1.2 税务稽查的主要职能

2.2 税务稽查四环节概述

2.2.1 四环节管理

2.2.2 四环节内部联系

2.3 S省税务稽查概况及四环节管理现状

2.3.1 国地税征管体制改革后S省税务稽查概况

2.3.2 S省税务稽查四环节管理现状

第三章 S 省税务局稽查局四环节管理存在问题及原因分析

3.1 存在问题

3.1.1 案源选取方面

3.1.2 检查方法和手段方面

3.1.3 审理模式方面

3.1.4 执行实施方面

3.1.5 四环节管理中存在的共性问题

3.2 影响因素

3.2.1 税务稽查理念因素

3.2.2 机构调整因素

3.2.3 信息化应用因素

3.2.4 部门协作因素

第四章 国外经验借鉴及启示

4.1 行政执法的法律保障到位

4.2 数据分析信息化应用广泛

4.3 税务稽查队伍专业化

4.4 部门间的协调配合程度高

第五章 优化S省税务稽查四环节管理的对策建议

5.1 选案环节

5.1.1 畅通信息来源渠道

5.1.2 强化税收大数据风险分析与随机抽查的结合

5.2 检查环节

5.2.1 引入审计型检查工作底稿模式

5.2.2 强化执法手段和权限

5.2.3 探索建立特色税警联合执法机制

5.3 审理环节

5.3.1 推行审理提前介入制度

5.3.2 建立和完善案件审理的相关配套机制

5.3.3 积极探索复核模式

5.4 执行环节

5.4.1 做好执行前的基础工作

5.4.2 加强多方协作配合

5.5 整体工作完善对策

5.5.1 聚焦稽查主责主业细化稽查工作职责

5.5.2 完善税务稽查法律法规构建规范统一执法标准和工作流程

5.5.3 借助“大数据”技术,加强稽查信息化建设

5.5.4 调整充实稽查力量,优化队伍结构

5.5.5 加强部门协作配合

第六章 结语与展望

参考文献

致谢