电信行业如何合理降低增值税税负

2022-09-11

1 引言

电信行业作为为用户提供信息和接受信息的服务商, 在日常业务中形成了众多的链条, 并以此为基础满足客户的各类要求, 通过信息的增值创造利润, 按照一定比例分配到各个环节上。而电信运营商作为电信行业链条最为基础的组成单元, 是最直接为用户搭建网络平台和技术平台的机构, 成为电信行业的核心。在“营改增”的进程中电信行业要想合理降低增值税税负就要从不同层面采取相应策略, 本文从内部管理层面、经营管理层面和企业战略层面进行分析。

2 内部管理层面

电信行业要想合理降低增值税税负, 首先要加强企业自身的内部管理, 通过内部管理和执行层面降低风险。一方面要加强税务工作人员的管理和培训, 通过对执行层面的工作培训提升政策改革业务能力。由于传统电信行业税负都以营业税为主, 在营业税改增值税之后很多业务都发生了一定变化, 最主要的就是税额核算方式的变化, 这就需要工作人员在日常工作中对工作内容进行合理调整, 特别是在增值税发票使用方面, 要改变传统的纳税工作模式, 积极依法合理利用国家税收政策, 选择最为合理的纳税策略, 如在当期销售收入和分期付款销售时, 要选择合适的时机, 再如集团性公司在进行核算时, 需要合理调整核算时间, 选择总公司和下属公司盈亏大致平衡时确定增值额, 从而实现合理避税;另一方面要提升内部管理水平, 避免内部税务管理中可能存在的任何问题, 加强增值税管理的每个环节, 实现税务监督动态管理, 如加强对专用发票的管理, 确保各项增值税发票的使用符合《增值税专用发票使用规定》。除此之外, 企业的管理层要加强对合同签订环节的规范化管理, 签订合同时需要了解增值税有关要求, 尽量避免选择大型纳税人, 通过规模效益降低交易价格, 并在合同签订中规定好发票类型、销售额和相关款项。

3 经营管理层面

在经营管理层面, 企业要从成本和有效税率两个角度提升管理水平。在成本管控方面, 企业要在保证提供电信服务水平的基础上降低管理运营成本, 在日常开支中除了进项、购买设备和服务尽量采用专用发票, 全面分析企业运营结构成本, 预测“营改增”政策趋势, 增加可抵扣部分, 从而降低成本提升价格竞争力, 通过节流的方式降低企业经营中的可变成本;在有效税率控制方面, 现行的增值税税收制度规定电信营业行业按照不同要求采用不同的适用税率, 但大多数电信运营商在提供服务中通常采用了多种不同税率的业务, 这就给税务管理成本造成了压力。因此在“营改增”税收改革后, 企业要对融合业务避免采用最高税率计算税费, 尽可能做到合并融合税率或将不可融合的业务根据不同税收比例进行分割, 并将业务重心逐渐转移至低税率业务, 从而避免整体税收比例较高的问题, 主动进行业务改革, 以此改善自身业务经营情况。

4 企业战略层面

企业战略层面要从市场政策和投资周期两个层面进行调整。在市场政策方面, 要通过对已有经营项目进行调整, 从宏观角度对业务进行分类, 改变传统业务分类方法, 将业务划分基础转向以增值税税率为基础。随着未来电信提供的服务中信息技术服务构成比例越来越高, 可以将业务合并到适用税率为6%的业务种类, 从而使传统业务增值, 降低增值税纳税总额。同时对已有的市场营销战略进行调整, 增加有效收入业务, 避免销项税额度的虚增, 如采用积分营销的方式将营销转变为有偿营销, 将价款和折扣额度在同一张发票上体现, 使计增值税额按照折扣后的销售额计算。除了在市场经营政策方面做出调整之外, 还要对投资周期进行合理控制和选择, 电信行业作为一个快速发展的行业, 新技术的应用和新产品的研发给电信运营商都带来了巨大的规模化利润, 这也逐渐成了未来各大运营商竞争的关键所在。但企业管理者也清楚地认识到在核心技术突破和新品研发的过程中会产生巨大的沉没成本, 这些成本无法通过其他方式进行抵扣, 而涉及建设的项目在建设的过程中还会产生数额较大的固定资产以及周期性投入, 这些资本性支出可以通过抵扣进项税的方式减轻税负, 降低了技术研发中的沉没成本, 当整个技术研发工作进入收尾阶段企业开始通过新技术、新产品盈利时, 就会产生大量的销项税, 这时就没有相应的进项税进行抵扣, 这个阶段运营商就要做好相应的税负资金准备。因此, 纵观运营商整个投资阶段, 要合理地根据技术研发的各个周期合理安排资本投入, 在一定时期经营管理过程中考虑不同会计主体、不同地域、不同阶段的影响, 努力做到税负和利润的最优规划。

5 结语

综上所述, 怎样降低增值税税负、提高企业利润是电信企业长期面临的问题, 随着全行业的“营改增”的全面推进, 增值税抵扣各环节衔接日趋紧密, 电信行业的增值税也将回归到市场合理区间, 但在税收回档过程中, 电信企业仍需要通过加强管理、调整战略等方式化解“营改增”给企业带来的成本压力, 增加企业经营的利润空间, 促进电信企业有序发展。

摘要：随着“营改增”的不断推进, 各行各业都开始进行税负改革, 其中电信行业首当其冲, 怎样合理降低增值税税负成了企业关注的重点。本文就电信行业如何降低增值税税负展开讨论, 希望能够对电信行业合理纳税有所帮助。

关键词：电信行业,增值税,避税