物流行业增值税论文提纲

论文题目：“营改增”背景下A物流企业增值税纳税筹划方案

摘要：从2012年开始,我国开始对部分行业部分地区试行“营改增”政策,至2016年5月1日,“营改增”政策在全国范围内展开,实行全行业征收增值税,营业税退出了我国的纳税舞台,物流企业从此全面缴纳增值税。我国现在正处于增值税税制改革时期,惠普性减税和结构性减税并举,2018年5月起我国已经将原执行17%和11%的增直税税率降低至16%和10%,在2019年3月5日,李克强主席在两会报告中明确指出,将制造业等行业原有16%增值税税率降为13%,将交通运输、建筑、房地产等行业现行10%增值税税率降为9%。因此在我国税制处于改革时期和新的减税政策不断落实的背景下,物流企业应更新和完善原有的纳税筹划方案,通过企业财务人员和相关员工的共同努力,帮助企业减少纳税成本增加利润,提升企业市场竞争力,实现企业价值最大化。本文结合A物流企业“营改增”后的现状,为其设计纳税筹划方案。论文首先梳理国内外研究现状、阐述了增值税税制要素和纳税筹划的相关理论;然后介绍了A物流的基本情况、财务状况、涉税情况,并分析了A物流企业现阶段纳税筹划主要存在的问题;在设计增值税纳税筹划方案时,对A物流企业的主要营业范围的交通运输环节和物流辅助环节进行纳税筹划方案设计,并对涉及金额较大的采购环节和研发环节进行方案设计,并对每个环节的预期节税效果进行计算;指出纳税筹划成本可能大于收益、政策变动频繁、企业财务人员本身的局限性等会影响纳税筹划方案实施;提供引入优秀财务人员、完善纳税筹划激励制度、建立良好税企关系等纳税筹划方案保障措施;最后得出论文的结论和展望。本文以实务角度为A物流企业提供纳税筹划方案设计,力求帮助A物流企业降低企业税负负担,提高管理效率,帮助企业实现利润最大化和价值最大化,使A物流企业能够持续健康地发展,并发展成为综合服务型物流企业。

关键词：营改增;物流企业;增值税;纳税筹划

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

ABSTRACT

1 绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外研究现状及述评

1.2.1 国外研究现状

1.2.2 国内研究现状

1.2.3 述评

1.3 研究内容和研究方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 论文可能创新之处

2 相关概念及理论

2.1 增值税的税制要素

2.1.1 增值税的内涵

2.1.2 增值税的特点

2.1.3 增值税的税率

2.2 纳税筹划的相关理论

2.2.1 纳税筹划的内涵

2.2.2 纳税筹划的目标

2.2.3 纳税筹划的原则

2.2.4 纳税筹划方案设计的原理

3 A物流企业基本情况及纳税筹划存在的问题

3.1 A物流企业简介

3.2 A物流企业财务情况

3.3 A物流企业的纳税税率和税负变化

3.4 A物流企业纳税筹划存在的问题

3.5 本章小节

4 A物流企业增值税纳税筹划方案设计及影响因素分析

4.1 A物流企业纳税筹划目标

4.2 A物流企业各环节纳税筹划方案设计

4.2.1 交通运输环节方案

4.2.2 物流辅助环节方案

4.2.3 采购环节方案

4.2.4 研发业务环节方案

4.3 纳税筹划方案实施的影响因素分析

4.3.1 税收法律政策变动的影响

4.3.2 纳税筹划成本过高的影响

4.3.3 执行过程与方案不一致的影响

4.3.4 纳税筹划人员自身局限性的影响

4.3.5 税企认定不同的影响

4.4 纳税筹划方案实施的预期效果

5 A物流企业纳税筹划方案实施的保障措施

5.1 优秀财务人员的培训和引进

5.2 完善企业纳税筹划工作激励制度

5.3 财务人员及时关注税收政策变化

5.4 建立良好的税企关系

5.5 与税务代理机构建立合作关系

6 结论及展望

6.1 研究结论

6.2 不足之处

致谢

参考文献