论企业税收筹划

2022-09-10

1 引言

伴随着社会经济体制不断完善发展, 企业管理体制也在不断完善中, 税收筹划又被称为合理避税, 企业也开始提高对其重视程度。因企业可以使用合法手段以及方法, 在法律范围内进行节税, 从而在运行支出方面降低企业成本, 推动企业快速的发展。

2 当前企业税收筹划存在的主要问题

2.1 企业管理层对税收筹划认识不足

我国企业对税收筹划认识应用较晚, 从我国开始市场经济开始, 逐步进行税制改革, 企业才对纳税有一定的认识。因此, 企业对纳税筹划的重要性认识并不充足。现在仍有部分企业管理层工作人员对纳税筹划理解并不清楚。例如有一部分工作人员将税收筹划和偷税漏税相提并论, 认定其为违法行为, 从而没有使用合法手段维护企业自身利益。部分管理者虽然认识到了税收筹划工作的重要性, 但是将税收筹划单纯认为只是财务部门工作, 造成税收筹划在进行过程中与其他部门配合不密切, 困难增多。

2.2 税收筹划实施过程中风险大

税收筹划项目能否顺利完成, 取决于制定税收筹划方案时是否符合国家相关法律法规要求, 因涉及各个方面众多, 不只是涉及税法, 其他领域如财政、会计、等方面都会有涉及, 各个领域的法律规定都会在一定程度上影响到税收筹划能否达到预期效果。除此之外, 我国现在出台的法律法规体系庞大, 各个地域在实施过程中会出现偏差, 甚至是仍有盲点, 这些条件也增加到税收筹划工作人员制定方案时的难度。所以, 为税收筹划带来了不可避免的风险, 很容易在达不到税收筹划的结果, 反而触犯到法律法规, 使企业遭受损失。因此, 税收筹划实施起来风险较大。

2.3 税收筹划专业人才缺乏, 税收筹划效益降低

税收筹划工作本身会涉及的领域较广, 其工作内容复杂烦琐, 是一项要求较高的经济活动。纳税企业在制定税收筹划方案, 甚至是实施方案等各个环节, 其最后结果如何, 都会随着工作人员的主观意识发生变化。因此, 税收筹划工作人员不光要对税务知识精通, 也要熟悉会计、财务、金融、法律法规等众多领域知识, 只有对企业日常经济活动熟悉掌控, 才能在涉及税收筹划之初就考虑到各方面问题。但是, 实际情况中大部分企业都缺少税收筹划人员, 增加了税收筹划方案的不稳定性, 甚至到最后整个方案失败。税收筹划工作需要专业人士进行制定方案, 设计与实施过程中各个环节都应仔细和谨慎考虑。

3 完善企业税收筹划的对策建议

3.1 从全局出发, 树立对税收筹划的正确认识

首先, 企业管理层工作人员应该认识到税收筹划的重要性, 树立对税收筹划的正确认识, 明确依法纳税是纳税人应尽义务, 明白税收筹划并不等同于逃税、避税, 国家也在鼓励支持企业能够进行税收筹划工作, 这是合理合法符合国际行情的。正确使用合理避税能够提高企业经济效益, 而且税收筹划工作不能局限于财务部门, 只有在企业生产过程中的每一个环节使用税收筹划, 才能够达到目的。从企业长远利益出发, 企业各个环节都将税收筹划理念融入进去, 才能够实现税收筹划利益最大化。

3.2 加强税收筹划各类信息的管理和对各类信息的掌控

企业在进行税收筹划方面工作时, 应对其方案中涉及的信息进行收集整理、归类掌握相关法律法规实时动态、企业所处行业发展情况以及自身经营情况都做全面调查, 经过各类信息管理提高税收筹划方案的可行性。但是, 税收方面法律法规多而复杂, 企业税收筹划工作人员大多数会受到以往经验和行业本身的掣肘, 从而导致对全部法律条文理解不通透, 这时相关税收筹划工作人员, 不应该凭借主观意识进行决断, 应及时向相关机关单位进行咨询, 也可以将策划方案提交到税务机关, 询问其方案是否存在违规行为。与此同时, 应与税务机关单位保持沟通。从而使税收筹划方案执行起来具有可行性。这样既可以降低税收筹划的操作风险, 又可以降低政治风险, 避免触犯法律。企业也可以借助外部专业相关机构来协助实施税收筹划工作, 获得其专业指导, 解决企业经营管理方面问题, 提高管理水平, 降低税收筹划操作风险, 为企业增加税收利益。

3.3 针对税收筹划管理人才进行相关培训

职业税收筹划管理层不仅需要对企业所处行业方面法律法规熟识, 同时也应熟悉企业经营管理方面的工作。企业可以将税收筹划作为企业考核中的一部分, 以效绩为基础, 将其实际工作成果也作为考核标准中, 促使税收筹划工作人员主动对其专业知识进行积极主动学习, 并能够对法律法规掌握更为精准透彻, 达到工作要求。同时, 企业应该加强税收筹划方面培训, 可以聘请专业人士, 为相关部门工作人员进行相关方面培训, 并积极鼓励工作人员参加各类职称考试, 提高其工作人员的综合素质。

4 结语

综上所述, 企业想要稳定良性发展就要合理进行税收筹划工作, 既能够降低企业运行成本, 又能够使企业在市场经济体系中站稳脚步, 提高自身管理水平, 提高企业在市场中竞争激烈。税收筹划项目进程结果如何都能够反映出企业能力。税收筹划能够帮助企业减少企业所承受的税, 使企业提高盈利。因此, 企业实施税收筹划, 已经成为必经之路。

摘要：税收能够直接影响到企业是否良性发展, 节约控制税收就是在帮助企业降低成本, 提高企业经济效益, 增强资金流动性, 这是其开展的根本目的。企业在发展过程当中能够进行税收筹划, 增加其管理力度。本文对当代企业税收筹划中出现的问题进行分析, 并给出相关的解决策略。

关键词：企业,税收筹划,问题,对策