论中小微企业财政税收政策的创新

2022-11-01

一、财政税收政策对中小微企业的影响与作用

中国中小商业企业协会数据显示, 截至2017年底, 中国中小企业数量达2726.3万家, 小微企业6579.3万户, 注册资本超过165万亿元, 中小企业对国家财政收入的贡献占比超过50%, GDP、固定资产投资和对外直接投资占比均超过60%, 技术创新和新产品占比超过70%, 吸纳城镇就业超过了80%, 对新增就业贡献的占比超过90%。从发展历程看, 中小微企业的崛起, 极大地解决了我国就业现状和推动了国民经济快速增长, 充分的利用社会零散资源, 为可持续发展和建设节约型社会做出积极贡献。

国家对中小微企业极为重视, 出台了一系列扶持发展措施取得积极成效。当前国内外经济增长趋缓, 中小微企业经营压力凸显, 生产经营材料人工成本居高, 用资融资困难, 特别是税费偏重等问题依然突出, 为此, 需要在财政税收政策上给予加大创新, 为中小微企业经营生存与发展创造新条件。

二、当前我国中小微企业的财政税收政现状

中小微企业经营拥有很大的市场自主自由, 企业数量和规模都出现迅速增长, 为我国市场经济发展注入强大活力生机。目前, 中小微企业经营主要依靠自我发展, 在享有政府管理服务和财税扶持方面仍存在诸多不足:

(一) 对税收政策缺乏了解

对于较多中小微企业来说, 现在国家提高免税降税政策力度, 如营改增政策实施后, 他们与税务管理部门税收业务接触减少, 对国家税收政策动态了解不够、不及时, 同时随之税务工作人员基层征管机会减弱, 新税收信息传达不够, 他们除了履行必要的税收申报缴纳义务外, 由于政策性掌握不够和专业水平缺乏, 可能简单应对纳税了事, 中小微企业在报税纳税过程中容易出现纳税偏差, 造成企业损失和导致纳税处罚, 至而影响到中小微企业的资金周转和企业的效益与发展。

(二) 财政税收政策中优惠力度和政策配套不够健全

由于历史市场机制和市场资源配置失衡的原因, 国有企业和具有实力大型企业的迅速发展和扩张, 中小微企业的发展失去很多市场竞争公平性机遇, 阻碍和抑制了中小微企业发展潜力。比如在资金投入、人才劳动力吸引、技术研发和技改投资、甚至贸易壁垒等方面存在很多的不足或是短板, 这些都离不开相关的财政税收政策的优惠与扶持。从现有调研情况看, 除了一般性普惠财税政策优惠享受外, 缺乏更具倾斜中小微企业门槛的个性化配套财税支持, 为此, 加大中小微企业发展仍需要更多社会关注度和财政税收扶持力度。

(三) 政府部门对中小微企业发展投入和帮扶不够

中小微企业生存与发展, 需要政府部门的解忧解困, 大规模减少行政审批和企业隐形负担, 政府财政进一步制定减费、减负和结构性减税政策, 让中小微企业轻装上阵, 经营有利可图。如在科技研发、基建技改等方面对中小微企业的扶持力度有限、政策单一, 导致我国中小微企业发展缺少后劲, 其发展稳定性、持续发展实力极易受到外界经济因素的干扰陷入经营困境。

三、中小微企业财政税收政策创新的方向与内容

(一) 提高中小微企业的重视程度, 不断地完善健全财政税收优惠政策

我国经济仍然保持着较高的增速, 在经济持续发展的过程中, 中小微企业的贡献功不可没。要更好地保持和加快经济的进步, 稳定社会的发展, 就要重视中小微企业的发展。保证中小微企业发展的首要措施就是完善和健全财政税收政策。具体来说, 可以从如下方面对中小微企业的税收政策予以思考:

第一, 政府应该尽可能的为中小微企业制定更加丰富的帮扶发展政策, 要继续清理行政收费项目, 规范收费行为, 大力减少行政审批, 充分发挥政府职能, 放水养鱼, 放宽企业自我发展建设的自由度, 制定和提供更多中小微企业财政资金补助, 更好的激发中小微企业实干热情, 促进中小微企业良好循环发展。

第二, 继续加大营改增与所得税税收优惠实施政策。由于中小微企业量大体小, 经营资金筹集能力有限, 在实际生产营运中投资不可缺少, 成本费用难免上升, 故而可以继续通过提高增值税与经营所得税的减税额度、幅度, 阶段性的最大程度地降低企业的经营税收税负。

第三, 进一步改进提升税务部门的征、管、服工作水平, 各级税务部门可制定定期的税收政策宣传、培训, 并利用多种媒介发布动态税收政策, 使税收优惠政策能够切实执行, 同时带动提高中小微企业主的正确纳税义务意识。

(二) 对税收政策配套与创新补充、完善

目前, 我国中小微企业的发展处于初级阶段, 发展良莠不齐, 要更好地壮大我国中小微企业, 仍需要政府制定完善市场机制和扶持帮助。特别是财政税收政策方面, 要根据中小微企业具体的特点, 行业、区域和出现新情况, 从引导与培育角度, 不同阶段性的出台创新税收优惠政策, 为中小微企业的发展提供急需帮助。

首先, 从合理公平发展的理念出发, 财政税收政策创新配套一定要放在先行服务认识位置, 营造中小微企业发展中能够更好地应对市场竞争能力, 实现对中小微企业经营中雪中送炭的帮扶。

其次, 让发展较快的企业能够享受到更多的税收实惠。根据中小微企业创造的社会贡献给予更多财政税优惠, 用于企业扩大再生产获得更大的发展资源。

(三) 对发展较缓慢的特色企业实行重点帮扶

有很多中小微企业, 在发展的某些阶段由于种种原因, 发展速度受到影响。这就需要政府在税收政策和管理服务等方面对其进行重点帮扶, 促使企业能够更快的走出困境, 带领中小微企业群体的整体发展。比如通过财政补助、税收返还等方式来选择性帮扶。对于财政帮扶拨款, 严格标准规章制度, 执行严格的审查与监管, 从而促使为中小微企业发展发挥应有作用。