行政事业单位内控制度存在的问题及对策探析

2022-09-11

1 引言

目前, 我国的经济发展迅速, 市场经济的体制也在不断的改革和创新。随着大环境的不断变化, 行政事业单位的经营管理水平也要有所提高, 所谓无规矩不成方圆, 企业的发展离不开完善的管理制度, 内部控制制度是通过控制单位内部的经济活动, 进而规范行政事业单位内部的各项内容。通过一系列的控制手段, 在行政事业单位内被形成一个完整、严密的体系, 为行政事业单位的稳定发展保驾护航。现阶段, 大部分的行政事业单位的内控制度不够完善, 而且发展缓慢制约了行政事业单位的发展, 因此, 行政事业单位需要不断地加强内控制度水平, 降低经营风险。

2 加强行政事业单位内控制度的重要意义

2.1 提高单位内部的会计信息质量

建立单位内控制度是十分必要的, 内控制度的完善可以规范单位内部会计人员的会计工作, 保证每个环节都能够安排合理, 确保每个阶段都有人元负责, 进而保证了会计信息的准确性。这样单位的费用支出就一目了然, 财务情况更加清晰透明, 内控制度能够发挥职能, 对于会计信息的各个环节进行控制, 一旦出现问题, 能够及时地改正, 进而保证会计信息质量的水平和真实性, 单位内部的领导能够更好地把握行政事业单位未来的发展方向。

2.2 能够更好地贯彻国家的相关政策

行政事业单位加强内控制度的实施, 保证了国家政策的切实落实, 内控制度能够全面的发挥监督的职能, 进行自我的监管, 保证单位内部财务管理工作能够正常运作, 规范在日常工作中的经济活动, 一旦出现问题会及时地发现, 是国家相关政策能够顺利执行的有效保障。

2.3 能够保证单位内部的资金完整

内控制度能够监管到单位内部的每个环节, 单位内部的资金安全也有了一定的保障。我国的行政事业单位是隶属于国家的管理, 是公益性单位, 是帮助国家能够更好地服务于社会大众的, 资金的来源都是财政的拨款, 内控制度能够保证财务管理工作, 避免财务管理工作中的错误, 防止国家资金和资产的流失, 在一定程度上也能够避免挪用公款的现象发生, 确保单位资金的安全完整。

3 我国行政事业单位内部控制的现状

3.1 行政事业单位内部会计基础薄弱, 财务制度不够完善

目前, 我国的行政事业单位的会计基础相对薄弱, 在人员的配备上和工作内容的分配上不合理, 岗位职责不够明确, 管理层次比较混乱, 财务方面一旦出现问题, 无从查找责任的负责人, 会计人员不能够一人身兼多职。这样就失去了互相监督的作用, 每个人的工作要确实的完成, 不能由他人代办, 会计人员不能够处理账务管理, 又接受货币的收入和支出, 关于财务部分的相关印章也不能有一人管理, 这样会增加企业的财务风险。

3.2 行政事业单位内部会计人员的素质不高

目前, 我国的行政事业单位对于人员的选拔都是通过国家的相关考试, 然后通过面试的合格后方可入职, 大部分的财务人员虽然通过了考试。但是都不是专业科班出身, 有的专业跨度也是比较大的, 在入职后行政事业单位没有进行相关的培训和系统的专业知识培养, 导致会计人员的业务能力参差不齐, 大家都是一般工作一边摸索和学习, 单位内部的会计人员日常比较散漫, 没有积极进取职称的态度, 会计人员职称晋升缓慢, 缺乏主动学习的动力和耐心, 相关领导对于财务部门不是特别重视, 导致财务部门逐渐地被视为单位的“边缘业务”。

3.3 内部控制的理念不够强

首先, 体现在行政事业单位的领导对于内控不够重视, 实施上不够全面, 由于事业单位的财务与企业财务有所差异, 没有企业的财务复杂, 业务量比较单一, 不追求最大的经济效益是公益性企业, 导致单位内部的领导对于财务部门不够重视, 直接影响了内控的实施。其次, 分管行政事业单位财务部门的领导本身也不是会计出身, 对于会计的专业知识也相对薄弱。因此, 对于内控的认识也不高, 忽略了内控制度对于事业单位的发展意义所在, 忽略了岗位之间的审计监督, 这样容易出现财务漏洞。

3.4 内部控制建设的组织不健全, 缺乏有效实施

只由单位主管财务工作的部门负责制定本单位的内部控制制度, 缺少必要的部门和人员参加, 没有做到单位的所有相关工作人员包括单位负责人都要参与其中, 贯穿单位经济活动决策、执行和监督的全过程, 覆盖经济活动所涉及的各种业务和事项。

4 加强行政事业单位内部控制的措施

4.1 建立科学的财务内控体系

建立科学合理的财务内控体系对于行政事业单位的可持续发展, 具有重要的深远影响。首先, 应该从建立各部门的制度开始, 所谓为规矩不能方圆, 通过法律法规建立内控制度, 为建立内控环境提供良好的环境。其次, 行政事业单位与一般企业不同, 要根据单位的发展需求, 进行合理的岗位设置, 让每个人都是融入工作的氛围中去。最后, 提高内控制度的最好的表现, 就是做好财务报表的分析总结, 进而建立全面科学的内控体系。

4.2 加强行政事业单位的内部控制理念

行政事业单位的人员从管理层到财务人员, 要充分意识到内部控制为单位的发展带来的巨大益处, 认识和理念的转变会更好助于内控制度的实施和开展。在日常的工作中, 行政事业单位的人员要树立良好的内控观念, 相关的领导要及时地对于内控的实施情况加以了解和关心, 定期为员工进行培训, 通过员工之间的信息交流, 能够内控制度更好地传播和掌握, 提高工作人员对内控建立重要性的认识。相关的领导和部门要对内控的实施加以研究探讨, 大家在工作中更加能抓住工作重点, 用科学的方法完成内控工作的落实。

4.3 改进行政事业单位的财务内部控制方式

行政事业单位的财务管理内容基本上就是预算编制和控制, 因此行政事业单位应该制定科学的预算标准和方式, 把各个部门的预算资金都合理地掌握, 行政事业单位在对资金的审核和控制的过程中要建立一定有效的调节, 这样每个人都能养成一种节约的意识, 行政事业单位是我国组织中重要的部门, 对于经济文化的落实都有一定的现实意义。与此同时, 行政事业单位的财务内部控制, 要不断地进行改革和创新, 对于固定资产和资金的管理要建立相关的制度, 采取多样化的管理模式对财产进行有效的管理, 会计部门和审计部门要有效地配合工作, 又要保证相互的独立性, 进行管理职能的不断的优化。因此, 内控制度的实施是每个人的共同协作完成的, 要不断地完善内控制度的控制方式。

4.4 提高内部控制制度建设的科学性, 充分发挥监督作用

单位负责人应当对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。因此, 单位负责人应当对本单位内部控制建设采取积极支持的态度, 并直接参与内部控制建设过程, 提供必要的人力、物力支持, 保证内部控制建设的有效开展和内部控制的有效实施。单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定负责内部控制建设和实施工作的牵头部门, 内控部门或者牵头部门在开展内部控制相关工作过程中, 应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位的作用。

5 结语

内部控制作为行政事业单位管理运营的一个重要组成部分, 是一个可以使单位实现自我良好调节的系统, 其好坏直接影响到单位管理活动的运行效果。目前我国行政事业单位的内部控制体系还存在着一些不尽人意的地方, 因此必须下大力气来建立健全内部控制体系, 结合单位内外部对内部控制的监督作用, 强化全体员工的内部控制意识, 以实现内部控制工作的长远、持续、健康发展, 使其真正高效地促进行政事业单位的全面发展。

摘要：近年来, 我国的经济发展迅速, 逐步地与世界经济接轨, 国家的总体发展蒸蒸日上, 处在蓬勃发展的上升阶段。对于行政事业单位, 国家也在不断的改革和创新中, 并且出台了一些相关的政策, 要求事业单位在单位内部实施全面的内控制度, 建立完善的内控体系, 确保内控制度能够参与到单位内部的各项经济活动中。内控既是一项管理活动, 保障行政事业单位内部的资金安全, 又是一项制度安排, 用来规范事业单位的相关会计工作, 是行政事业单位实行可持续发展战略的重要手段, 保证了行政事业单位的可持续发展。

关键词：行政事业单位,内部控制,现状,重要意义,对策