行政事业单位内部控制建设存在的问题与对策

2022-09-11

1 我国行政事业单位内部控制建设存在的问题

1.1 我国行政事业单位缺乏健全的内部控制制度

虽然我国现今已实现社会主义市场经济体制, 但是我国的行政事单位还是受到残余的计划经济思想的影响, 导致我国的行政事业单位对内部控制制度的建设不够重视。尤其体现于我国行政上事业单位的领导者身上, 我国部分行政事业单位的领导不注重自身的学习与提高, 对内部控制制度缺乏一定的了解和掌握, 所以在进行内部控制度建设时其重视程度不够。即使有一些行政事业单位的领导积极响应号召进行了内部控制建设, 但是更多也只是将其当作一种上级管理下级的手段, 并没有将内部控制制度应有的作用发挥出来。除此之外, 还有一些行政事业单位在建设和完善单位的内部控制制度时, 缺乏对本单位实际情况的考虑, 原封不动的借鉴其他行政事业单位以及企业单位的内部控制制度, 导致我国行政事业单位的内部控制建设成为了“一纸空谈”。

1.2 我国行政事业单位未进行科学的预算管理

在我国行政事业单位内部控制制度建设的过程中, 预算管理作为其中十分关键的一部分内容, 其重要性不可小觑。但是目前, 我国很多行政事业单位都没有科学合理的预算管理机制, 在进行预算编制时, 其编制方法比较粗略不成熟, 尤其是对单位的未来预算期内的可能发生的业务情况进行预测时, 只能够凭借上一年末的数据信息资料作为下一年的预算数据, 这样做出来的预算存在的偏差性比较大。同时, 部分行政事业单位在编制预算时并没有结合各部门的实际情况, 这就导致所编制出来的预算在实际工作中无法按照具体项目进行编制。除此之外, 部分行政事业单位在实施预算执行时, 没有与之相适应的审批制度, 这导致各部门在支出时, 具有很大的随意性。

1.3 我国行政事业单位监督机制不完善

我国部分行政事业单位内部还缺乏一定有效的内部控制监督机制, 尤其是没有设置具有独立性的审计部门, 这就导致其难以对行政事业单位的内部控制制度进行有效监督。还有一些行政事业单位虽然设置了审计部门, 配备了专业的内部审计人员, 但是却并没有定期对我国行政事业的内部控制情况以及内部控制度的执行效果进行检查, 所以监督的效果比较差。

2 我国行政事业单位加强内部控制建设的对策

2.1 健全我国行政事业单位的内部控制制度体系

对我国行政事业单位而言, 要想将内部控制制度的作用充分发挥出来, 就必须要加强我国行政事业单位内部控制体系建设。首先我国要按照新颁布的《行政事业单位内部控制规范》要求, 结合本行政事业单位的内部实际情况, 为行政事业单位制定整体内部控制体系构架。其次, 在建设行政事业单位内部控制体系时, 要具有全面性, 将行政事业单位所有的经济业务全部囊括其中, 使其财务管理职能得到优化, 并有效地提高行政事业单位的资金利用率。最后要加强对行政事业单位对管理者的培训, 使其意识到行政事业的单位加强内部控制建设的重要性, 只有管理者拿出魄力, 积极进行单位的内部控制制度建设, 单位的其他工作人员才能够上行下效, 以更大的热情投入到本单位的内部控制建设当中来。具体来说, 我国行政事业单位的内部控制建设应该从以下三个方面展开, 第一, 划分岗位职责, 做到人岗匹配。在我国行政事业单位当中, 进行内部控制建设必须要划分职责, 将具体的工作内容安排到具体的人身上, 避免由于岗位职责不清晰带来的“责任扯皮”现象。第二, 规范业务流程, 并结合单位的实际情况实施内部控制制度。我国行政事业单位应该对单位所进行的经济项目进行科学分析, 并结合内部控制目标进行风险预测分析, 然后根据风险的预测分析结果, 制定内部控制措施来降低风险。第三, 做好行政事业单位内部控制信息的沟通和交流工作, 实现信息高效、准确的传递。

2.2 科学编制预算项目, 做好预算管理工作

对我国行政事业单位而言, 做好预算管理工作也是加强其内部控制建设的一项重要工作内容。首先, 行政事业单位应该对预算期间内可能发生的经济业务情况进行科学的预测, 并根据预测为期制定资金的使用计划, 同时还还必须要编制科学的预算方法, 按照部分和项目的实际情况具体设置预算项目。其次, 我国行政事业单位在根据预算数据进行预测时, 不可以仅仅根据上一年年末的数据信息进行预测, 而是必须要结合行政事业的单位的为未来战略规划以及本单位近些年来数据的规律变化情况来进行预测。最后在预算执行的过程的当中, 应在最大程度上减少其随意性, 要求其严格按照预算制度来办事。

2.3 加大监督力度, 完善监督机制

我国行政事业单位的内部控制建设要想取得良好的效果, 就必须要加大监督力度, 完善其监督机制。首先, 我国行政事业单位部门必须设置独立性比较强的审计部门, 并配备专门的审计人员, 并对行政事业单位的内部控制效果进行定期或者不定期的审计, 以此来保证我国行政事业单位内部控制制度的执行情况。其次, 我国行政事业单位的纪检部门应该将监督的作用充分发挥出来, 以保证内部审计的透明性。