银行会计学习题

银行会计学习题（通用6篇）

篇1：银行会计学习题

银行会计学习题

1． 华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇票金额85，000元，系货款，银行审查后处理帐务并签发汇票。

2． 个人李华提交银行汇票申请书与现金300，000元，申请签发银行汇票，银行审查并点收现金后，签发汇票。

3． 医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36，000元，在省外代理行所在地转让给生物制药厂。实际结算金额31，000元。

4． 收款人张华林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额75，000元。银行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内出票行。

5． 华联商厦申请签发的银行汇票，本日收到划付款信息，金额79，600元，出票金额85，000元，办理转账。

6． 个人李华申请签发的银行汇票，本日收到划付款信息，金额289，000元，出票金额300，000元，审查无误后转账并通知申请人来行取款。

7． 收到外省系统内银行的划付款信息，汇款人系开户单位百货商店，汇款金额52，700元，实际结算金额52，577元。

8． 某加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向银行申请承兑，汇票金额250，000元，银行审查后同意承兑，并按票面金额万分之五收取手续费。

9． 洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，金额180，000元，本日到期，开户行从其存款帐户收取款项，由于存款不足，只收取150，000元。

10． 工商银行甲县支行收到地毯厂提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额220，000元，审查无误后，当日将委托收款凭证和银行承兑汇票一并寄往外省某分理处，承兑申请人为该分理处开户单位东山宾馆，承兑银行按时划出款项，甲县支行及时收到划回款并为地毯厂收账。

11． 一家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某工商银行开户的电子集团，金额426，000元，用途为购货款。

12．张林送交信汇凭证及现金办理汇款，收款人张吉，汇款用途赡家费，金额800元

13．收到本系统电子联行划收款信息，汇款金额15，000元，用途为采购款，当日向收款人发出取款通知，收款人李进与次日来行支取现金2，000元用作差旅费。

14．收到本系统电子联行划收款信息，金额12，000元，收款单位三联百货商场，审查无误当即收账。

15．开户单位三和粮店送存同一银行开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额13，500元。

16．开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转账支票一张，金额20，000元，系同城某工商银行开户单位童装厂签发，提出交换，未退票。

17．纺织品批发部提交现金支票，支取备用金现金15，000元，经审查无误，支付现金。

18．交换提入转账支票一张，金额16，600元，为本行开户单位酒精厂签发，经审查无误，办理转账。

19．果品加工厂向开户银行工商银行某分理处提交银行本票申请书，申请签发不定额本票30，000元，银行审查同意后签发。

20．工商银行某市支行4月22日接到收款人林清提交不定额本票一份，支取现金，金额100，000元，该本票为本行签发。

21．开关厂提交进帐单一份和不定额银行本票，金额64，300元，出票行为本市系统内某工商银行分理处。

22．华联商厦收款的托收承付一笔，金额160，000元，属正常划来款项，付款人开户行为外省本系统银行。

23．开关厂付款的托收承付一笔，金额110，000元，昨日承付期满，今日上午银行营业开始将款项划出，收款人在外省本系统银行开户。

24．建材厂付款的委托收款一笔，金额75，000元，本日将款项划出，收款人在外省本系统银行开户。

25．家电商场收款的委托收款一笔，金额456，000元，本日款项划回，办理入帐，付款人开户行为外省本系统银行。

26．市供电局收款的委托收款3笔，系向用户收取电费，付款人分别为本行开户的家电商场，金额25，000元；啤酒集团，金额28，000元；三联商场，金额50，000元，当日转账。

27．开户单位常青饮食店付款的托收承付一笔，金额600，000元，5月18日承付期满，19日划款时，其帐户仅能支付200，000元。

28．进出口服装公司持现钞HKD2，000，存入其外汇活期存款（港元户）（港元汇买价106.00，汇卖价106.80，钞买价105.30）

29．工商银行某支行11月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”，本日发出划收款信息金额136，000元，发出划付款信息金额76，900元，收到划收款信息金额29，460元，收到划付款信息金额222，000元，清算当日汇差资金。

30．工商银行某分理处12月5日参加同城票据交换，提出借方票据金额320，060元，提出贷方票据金额294，320元，提回借方票据76，280元，提回贷方票据96，040元，当场清算交换差额。

答案

1，借：活期存款——华联商厦存款户85，000

贷：汇出汇款85，000

2，借：现金300，000

贷：汇出汇款300，000

3，借：清算资金往来31，000

贷：活期存款——生物制药厂31，000

4，借：清算资金往来75，000

贷：应解汇款75，000

借：应解汇款75，000

贷：现金75，000

5，借：汇出汇款85，000

贷：清算资金往来79，600

活期存款——华联商厦存款户5，400

6，借：汇出汇款300，000

贷：清算资金往来289，000

其他应付款11，000

借：其他应付款11，000

贷：现金11，000

7，借：汇出汇款52，700

贷：清算资金往来52，577

活期存款——百货商店存款户123

8，借：活期存款——果品加工厂存款户125

贷：手续费收入125

收入：银行承兑汇票250，000

9，借：活期存款——洗衣机厂存款户150，000

逾期贷款——洗衣机厂逾期贷款户30，000

贷：应解汇款180，000

10，分理处

借：应解汇款220，000

贷：清算资金往来220，000

甲县支行

借：清算资金往来220，000

贷：活期存款——地毯厂存款户220，000

11，借：活期存款——家电商场存款户426，000

贷：清算资金往来426，000

12，借：现金800

贷：清算资金往来800

13，借：清算资金往来15，000

贷：应解汇款15，000

借：应解汇款2，000

贷：现金2，000

14，借：清算资金往来12，000

贷：活期存款——三联百货商场存款户12，000

15，借：活期存款——第八中学13，500

贷：活期存款——三和粮店存款户13，500

16，借：待清算票据款项20，000

贷：活期存款——纺织品批发部存款户20，000

17，借：活期存款——纺织品批发部存款户15，000

贷：现金15，000

18，借：活期存款——酒精厂存款户16，600

贷：待清算票据款项16，600

19，借：活期存款——果品加工厂存款户30，000

贷：开除本票30，000

20，借：开出本票100，000

贷：现金100，000

21，借：待清算票据款项64，300

贷：活期存款——开关厂存款户64，300

22，借：清算资金往来160，000

贷：活期存款——华联商厦存款户160，000

23，借：活期存款——开关厂存款户110，000

贷：清算资金往来110，000

24，借：活期存款——建材厂存款户75，000

贷：清算资金往来75，000

25，借：清算资金往来456，000

贷：活期存款——家电商场存款户456，000

26，借：活期存款——家电商场存款户25，000

啤酒集团存款户28，000

三联商场存款户50，000

贷：活期存款——供电局存款户103，000

27，借：活期存款——常青饮食店存款户200，000

贷：清算资金往来200，000

28，借：现金HKD2，000

贷：外汇买卖HKD2，000

借：外汇买卖 ￥2，106

贷：外汇买卖 ￥2，106

借：外汇买卖HKD1，971.91

贷：活期外汇存款——进出口服装公司户HKD1，971.91

29,应付差额：251，640

借：清算资金往来251，640

贷：存放联行款项251，640

30，应收差额：45，500

借：存放中央银行款项45，500

贷：待清算票据款项45，500

银行汇票业务的核算

1． 客户李清提交银行汇票申请书及现金40，000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转帐。

2． 开户单位新兴百货持异地工商银行银行汇票及解讫通知和两联进帐单来行办理入帐手

续，原汇票金额200，000元，实际结算金额195，000元，经审核无误办理转帐。

3． 开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额900，000元，该厂要去外地购买设备，经

银行审查无误予以受理，办理转帐。

4． 接到异地本系统银行的划款信息，结算金额45，000元，原汇票金额50，000元，原汇

票申请人为红星乳品厂，银行审核无误后办理转帐。

5． 李明持异地本系统银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人

身份证明，经审核无误，付给现金5，000元。

6． 接到异地本系统银行的划款信息，金额13，000元，原汇票金额13，000元，原汇款单

位是开户单位服装厂。

7． 李宏持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8，000元，经审核无误后付给现金。

8． 接到异地本系统银行的划款信息，金额150，000元，原汇票申请人是开户单位通信公

司。

9． 开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10，000元，作转帐处理。

10．开户单位油漆厂持异地本系统银行签发的银行汇票要求兑付，金额65，000元，经审核无误办理转帐。

商业汇票业务的核算

1．2．

3．4．

5．6．

根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30，000元，办理转账。收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95，000元，经审核无误于当日将款划出，办理转账。异地本系统银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额40，000元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货收取到期的银行承兑汇票款，金额800，000元，由于该单位账户资金不足，只能支付700，000元。收到异地本系统银行划回银行承兑汇票款信息，金额63，000元，收款人 为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。收到异地本系统银行划回商业承兑汇票款，金额66，000，此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。

支票业务的核算

1． 收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进帐单，金额80，000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。

2． 开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70，000元，经审核无误办理转账。

3． 开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90，000元以备发放工资，经审核无误付给现金。

4． 提入支票一张，金额45，000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审核支付票款。

5． 将开户单位新兴百货送交的支票提出交换，金额120，000元，退票时间已过未被退票，作收帐处理。

~~~~ 非票据结算方式 ~~~~

汇兑业务的核算

1．开户单位汽车厂提交汇兑凭证一份，金额550，000元，汇往异地同系统银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。

2.李明提交汇兑凭证及现金10，000元，汇给异地本系统银行李刚归还欠款

3.收到异地本系统银行的划款信息，汇给开户单位服装厂货款90，000元，审核无误办理收帐。

4．收到异地本系统银行的划款信息，汇给李鸿现金50，000元，银行审核无误办理收账。

5．黄江持通知及个人身份证来行领取其汇款20，000元，银行审核无误付现。

6．将李刚的汇款3,000元退回原汇出行。

7．收到异地本系统银行划回的退汇款4，000元，原汇款人张翔。汇款人来行支取现金。

8．收到异地本系统银行的划款信息800，000元，为开户单位汽车厂收取货款。

委托收款和托收承付业务的核算

1． 收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货收取货款500，000元，经审核无误办理转账付款。

2． 收到异地本系统银行的划款信息，金额100，000元，经审核无误为开户单位乳品厂收账。

3． 收到异地本系统银行寄来的托收承付结算凭证，通知开户单位服装厂付款，金额95，000元，3天承付期满，办理划款手续。

4． 开户单位塑料厂的托收款划回，金额30，000元。

5． 收到异地本系统银行划来委托收款600，000元，为开户单位汽车厂收取到期银行承兑汇票款。

篇2：银行会计学习题

一、名词解释：

1.发行基金、2.发行库、3.货币发行、4.货币回笼、5.库款报解、6.贴现、转贴现、再贴现、7.通知存款、8.贷款呆账准备和坏账准备、9.按揭贷款、10.结算、11.银行汇票、12.商业汇票、13.联行往来、14.同业往来、15.所有者权益、16.公积金、17.实收资本、18.承兑

二、简答题：

1.简述银行会计凭证的种类及8种基本传票。

2.用图解的形式说明银行会计账务处理及核对程序。

3.简述预算收入的定义、来源和划分。

4.中央银行对商业银行的贷款有那些种类？

5.什么是贴现？贴现与一般贷款有何区别？

6.我国商业银行吸收的存款及存款账户都有那些种类？

7.我国现行的结算方式有那些？委托收款与托收承付的主要差异是什么？

8.什么是联行往来？全国联行往来的基本做法是什么？

9.什么是所有者权益？它是如何分类的？它与负债有何区别？

10.简述财务报告的意义及种类。

11.我国中央银行和商业银行的决算报告主要有哪些？

12.商业银行的贷款业务有哪几种？请简述各类贷款的含义。

13.信用卡的类型有那些？

14.简述决算的意义和步骤及基本内容。

15.简述银行会计的定义及研究对象。

三、根据下列业务编制会计分录：

1.某银行发给某企业流动资金贷款1笔，金额为2,000,000元，转入其存款户内。

2.某企业领取备用现金8,000元。

3.银行支付零星印刷费500元，以现金付讫。

4..保定汽车配件公司于2000年12月23日存入二年期定期存款50,000元，月利率3.6‰，本日存款到期，将本息转入活期存款账户。请计算存款利息，并编制转账的会计分录。

5.开户单位橡胶厂于本年8月20日填制借款凭证，申请流动资金贷款500,000元。经信贷部门审核后，确定期限为3个月，月利率为7.2‰，该单位于11月20日全部还清贷款。请计算贷款利息，并编制银行收回该笔贷款的会计分录。

6.东升电机厂于10月10日持未到期的商业承兑汇票一张，金额为20,000元，向新街口银行办事处申请贴现。该汇票到期日为10月25日，月贴现率为6‰。请计算贴现利息和实付贴现金额，并编制银行办理贴现手续的会计分录。

7.1998年4月6日，某市农业银行因季节性需要向同城工商银行拆借资金300,000元，经人民银行批准，同意办理拆借手续。请编制市农业银行、市工商银行和市人民银行转账的会计分录。

8.9月10日，光明机床厂归还本年3月10日借的生产周转贷款200,000元，月利率7.5‰，连同贷款利息一并从其存款账户中支付。

9.工商银行沈阳市支行8月10日发生下列结算业务：

玻璃仪器厂提交信汇凭证一份，汇往北京西直门饭店503号房间李明旅差费1,000元，汇入行为西外大街办事处；

西外大街办事处于8月14日受到信汇凭证，先将款项转账，并以便条通知收款人；

1收款人李明于8月17日来行领取汇款，银行以现金支付。(1)8月10日沈阳市支行的会计分录：

(2)8月14日北京西外大街办事处的会计分录：(3)8月17日北京西外大街办事处的会计分录： 10.12月20日，工商行广州市支行收到开户单位宏达电机厂提交的商业汇票，金额为20,000元，申请办理承兑。经银行信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按票面金额万分之五收取承兑手续费。请编制上述业务的会计分录。

11.某工商银行5月10日一般存款各科目余额为74,864, 000元，上次已缴存款余额是1,121,580元，按8%的存款准备率计算并划缴存款。请编制工商银行和人民银行的会计分录。

12.工商行新街口办事处6月5日发生下列结算业务：

收到美华工艺品厂送交的支票和两联进账单，金额为50,000元，审核无误后办理转账，并提出交换。该支票的签发人是在西城区办事处开户的兴隆贸易公司。当日退票时间过后，办理转账手续。

(1)新街口办事处的会计分录：(2)西城区办事处的会计分录：

13.5月6日工商行天都市支行收到异地某行处寄来的委托收款凭证，向本行开户单位百货公司收取货款3,000元。经审查无误，当日通知百货公司。百货公司经核对单证，没有提出异议，银行于第四天上午将款项划出。请编制银行转的会计分录。14.6月15日工商行大马路办事处收到光明家具厂交来的到期银行承兑汇票及进账单一份，金额7000元，办理收款手续。请写出会计分录。

15.7月10日，吉林市人民银行收到市工商行送款单，缴来回笼货币1,500,000元，计入工商行账户内。当日电告吉林省分库，并处理发行库及人行账务；7月11日，吉林省分库收到吉林市支库货币回笼电报，于当日处理发行库账务，并电告总库；7月12日，总库收到吉林省分库报来吉林市支库货币回笼电报，于当日处理发行库及银行账务。根据以上业务，编制各级发行库及人行和工商行的会计分录。

16.工商行安阳支行于1997年12月20日收到异地某行处寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位纺织品批发站付款，金额56,000元，三天承付期满，办理划款手续。17.工商行某基层处收到开户单位机床厂送来的银行汇票委托书，金额 8,000元，审核无误办理转。

18.某工商行收到开户单位光明仪器厂送存的转支票和两联进单，金额10万元，该支票的签发人在同城它行开户，当日退票时间过后，办理转。

19.4月10日，工商行某区办财政性存款各科目余额之和为780,000元，上次已向人行缴存750,000元；一般性存款各科目余额合计为34,096,000元，上次已向人行缴存3,510,000元。若规定一般性存款按10%上缴，则该区办在4月15日办理缴存时的会计分录为：

20.工商行某支行与1997年12月20日接到电子计算中心对表一份，表中列有贷方报单5笔，合计金额425,000元；借方报单3笔，合计金额56,000元。经对，发现贷方报单一笔，金额4,000元未找到相同内容的报单，其余全部核对相符。请编制银行办理转手续的会计分录。

四、计算题：

1.商业银行某基层行处收到开户单位交来当日签发的现金支票一张，金额10万元，经审查其存款账户余额为76,000元，为空头支票，计算应收罚款，并办理转账。

2.某单位于1996年9月23日持银行承兑汇票到其开户行申请贴现，该汇票签发日为6月4日，汇票金额为20 万元，期限6个月。请计算贴现利息和实付贴现金额(贴现率为 9‰)，并做出银行办理贴现时的分录。

3.某单位存款账户有关资料如下表：

要求：（1）试计算该账户每次业务发生后的存款余额、日数和积数，填入表中；（2）计算该单位2001年第二季度存款利息，并做出转账的会计分录。

篇3：银行会计学习题

一、《会计学基础》课程现状

《会计学基础》课程是经济管理类专业的必修课。通过这门课程的学习, 旨在帮助学生获取会计基本知识, 掌握获取财务相关信息能力, 以最终帮助、指导经营管理决策。该课程也是财务类专业 (包括会计学、财务管理、审计学、投资学专业, 下同) 学生的入门课程, 在这门课程的基础上还将学习中级财务会计、成本会计、管理会计等后续课程。可见这门课程在整个人才培养中的重要地位和作用。

目前国内《会计学基础》 (或称《会计学原理》教材在内容设计上, 大都包括总论、会计要素、会计科目和账户、借贷记账法、借贷记账法的应用 (工业企业为例) 、会计凭证、会计账簿、财产清查、会计报表、账务处理程序、会计工作组织等体系, 只是安排体例稍有改变。教师讲授时根据个人的习惯或感知, 投放课时或侧重点不同。但根据这门课程在人才培养方案中的基础作用, 如何讲授更生动、有趣, 又易于学生理解, 发挥这门课程在知识体系中应有的作用, 值得探讨。

二、《会计学基础》课程体系重构

目前高校的会计类课程几乎遵循了会计学基础→会计实务→成本会计→管理会计→相关行业会计 (如银行会计、施工企业会计、政府会计等) 的教学体系。纵观这些课程, 以核算居多, 尤其是《会计学基础》的后续课程几乎都在讲会计核算, 监督职能主要在审计学课程完成, 会计的基本理论主要在《会计学基础》课程涉及较多。使得目前的财务专业培养的学生只注重会计核算, 忽视财务监督、管理等相关职能, 对会计基本理论体系知之甚少, 知识体系零散, 走上工作岗位后缺乏成为高级财务工作人员的基础。虽然目前社会大力倡导实践教学, 但基本理论知识对学生构建知识体系起着非常重要的统领作用。所以在《会计学基础》这门课程的讲授中一定要重视会计基本理论, 帮助学生架构起会计知识体系, 这对后续课程的学习将起到事半功倍的作用。

笔者根据从事《会计学基础》课程教学的授课经验和学生反馈情况, 将该门课程的讲授分为前后两大部分。前半部分包括总论、会计要素、会计科目和账户、借贷记账法、借贷记账法的应用 (工业企业为例) 这些内容, 以理论讲授为主。后半部分包括会计凭证、会计账簿、财产清查、会计报表、账务处理程序、会计工作组织, 这些内容则以理论讲授辅以实践和案例教学。

(一) 会计基本理论讲授构架

1. 职业生涯规划为起点。

第一堂课不要着急讲授知识, 应当进行“说课”。说课内容以财务工作人员职业生涯规划为起点, 让学生充分认识到财务工作人员的职称、社会需求和地位作用, 而《会计学基础》课程则是所有会计知识学习的起步课程, 以增强学生学习的兴趣和动力。

2. 对象界定为基础。

课程内容讲授以社会组织分类为起点, 将社会组织分为盈利性的企业和非盈利性的行政、事业单位。后续课程的学习主要是以盈利性的企业为主。又根据企业的行业划分, 包括工业企业、商业企业和服务业。因工业企业有生产产品环节, 业务相对复杂, 所以后续课程学习主要针对工业企业开展。

3. 会计假设是前提。

会计假设是为了保证会计工作的正常进行和会计信息的质量, 对会计核算范围、内容、基本程序和方法的合理设定。分别从空间范围、时间范围、时间范围的具体划分和记账本位币方面进行前提假定。

4. 会计理论有脉络。

根据会计核算和监督两大基本职能, 会计对象是核算和监督的内容, 主要体现为资金运动。为了核算和监督运动的资金, 划分了六大会计要素。在具体核算时, 要素划分只是一个初步的整体划分, 不能满足详细核算的需要, 对会计要素的进一步详细划分就是会计科目。会计科目和会计账户是对应关系, 而会计账户是对经济业务的核算和监督运用的会计工具, 帮助学生建立初步的理论脉络。

5. 会计科目是“语言”。

会计科目犹如化学的化学元素, 是这门学科的语言。所以要学习这门学科, 语言是必须记住和掌握的。但是会计科目的设置和应用因其社会学科的特点, 不像自然学科的化学元素那么死板。课程虽然在介绍时内容篇幅很少, 但是笔者认为对会计科目的理解和认识是会计课程学习的基础, 尤其是对刚开始接触会计学习的学生, 教师需要采用一定的办法介绍会计科目, 帮助学生理解记忆。目前我国市场经济状况主要是买方市场居多, 决定了企业主要是以赊销形式业务为主, 使用应收、付账款科目。但赊销要基于买卖双方具有充分的商业信用的基础上, 由此产生了企业交易的障碍, 而票据 (商业承兑汇票和银行承兑汇票) 可以消除信用障碍, 尤其是银行承兑汇票具有良好信用和流通性强, 应收、应付票据科目则是基于此产生和运用的。这些科目的理解应用, 对后续大量的购买和销售业务账务处理起到很好的铺垫作用。

6. 记账方法成体系。

借贷记账法是目前规定使用的记账方法, 主要是搞清楚账户结构, 记住各会计要素类科目账户结构。对“有借必有贷, 借贷必相等”的记账规则要基于会计等式来理解, 同时会计等式也可以解释各会计要素间的数量关系和勾稽关系。经济业务引起的相关账户变化不是孤立的, 而是相互联系的, 这个关系的基础就是会计等式及其恒等变化。

7. 记账方法重应用。

在工业企业资金筹集、供应工程、生产过程、销售过程和财务成果形成和分配过程的流程讲解中, 除了讲清楚每一个步骤涉及到哪些账户, 怎么核算外, 更重要的要让学生有整体流程观念。如银行存款→在途物资→原材料→产成品→库存商品→主营业务成本→本年利润→利润分配这样的流转图。业务不是孤立的, 而是相互关联的, 建立流转观念, 帮助学生记住每一步的账务处理及账户之间的结转关系。

(二) 会计实践操作设计

后半段的实践教学, 要以前半段的理论讲授为基础。从整个会计课程教学体系来看, 后续《中级会计实务》等课程大都基于会计准则对具体某项业务的账务处理。在这样的教学模式下, 我们培养出来的学生走上工作岗位后, 很难适应实务工作各项技能要求, 也很难理解各流程之间的衔接, 造成培养的学生走上工作岗位后无从下手。为此, 笔者提出以下建议。

1. 与课堂教学对应的实务操作简介。

在《会计学基础》课程实践操作环节要给学生交代清楚, 由于会计课程的特殊性, 课堂教学没有办法提供原始凭证, 所以课堂教学和实务操作间是怎样的对应关系, 同时通过这个部分的实践教学帮助学生掌握实务操作技能, 对适应实际财务工作岗位需要非常有用。

2. 实务操作方式、方法设计。

在这部分教学过程中, 不能只根据教材内容讲解。要结合企业具体业务, 采用实务教学、合作教学等方法, 开展理论加实务操作的方式开展, 具体可以根据教学课时多寡和实验条件安排。如有条件在实训室开展最好。如果没有条件, 也应当尽量搜集相关原始凭证、采购记账凭证、账簿, 基于企业具体业务进行实务操作。

3. 财经技能为补充。

实务操作过程中将数字规范化书写和运算技巧、点钞技术、计算器应用等财经技能作为小专题融入其中。财经技能可以帮助学生提升实际会计工作技巧和应对能力。目前很多高职、中职院校非常重视这些技能训练, 而本科院校几乎不开设这些课程。但随着应用型教学的定位和倡导, 这些技能的教学和训练都应该提上日程。

(三) 会计循环重视理解

会计循环是指会计信息系统周而复始地将会计数据经过会计确认、计量、记录和报告四个环节对会计信息进行加工处理的过程。在实践操作基础上, 要让学生建立实务操作流程的观念, 理解整个工作程序。辅以会计岗位分工, 理解各岗位工作职责的分工与合作。

1. 资产管理。

讲授财产清查部分内容时, 要让学生意识到资产管理是财务工作中的一部分, 尤其是资产负债表日编制财务报表需要准确的资产信息。主要涉及到现金出纳对现金的盘点, 银行出纳对银行存款的核对, 会计对往来款项的清查, 资产管理员对固定资产的清查。实际工作中, 根据资产的流动性和重要性进行区别管理, 开展财产清查工作。但随着时代的进步和先进媒介的应用, 一些书本理论教学的内容已经落后于实务工作, 要结合实践加以讲解。

2. 银行余额调节表的编制。

银行出纳除了管理银行存款业务外, 银行存款余额调节表的编制是其重要工作内容。目前的课堂教学设计基于未达账项编制, 实务工作流程并非如此。首先要理解企业和银行是两个单位, 工作不可能同步是未达账项产生的主要原因。实际工作中银行出纳要根据单位银行日记账和银行打印的流水账按照时间先后顺序核对, 找出未达账项, 再编制银行存款余额调节表。由于企业一个月的业务繁多, 实务工作中很多采用EXCEL办公软件进行时间先后比对, 很快可以找出未达账项, 办公软件还可以进行数据搜集、整理、核对等环节, 让学生认识、了解到利用办公软件等媒介工具, 提升工作效率。

3. 财务报告编制不能忽略。

目前很多教师讲授财务报告时, 简单理论讲解一带而过。从整个会计知识体系来看, 财务报告是实务操作的最后一个环节, 也是会计信息的媒介。对帮助学生理解整个财务循环工作及知识体系具有重要作用。所以建议除了讲授报表理论知识外, 要以具体企业案例, 要求学生进行实际编制, 提升学生编制报表技巧, 理解会计信息的体现和作用。

三、从业资格考试习题为辅助

《会计学基础》课程除了要让学生初步了解会计基本理论, 培养实务操作基本技能之外, 还应当帮助学生通过从业资格考试, 以提升学生学习的兴趣和热情, 增强后续课程学习的信心。

参考文献

[1].晋淑惠.略论开放教育模式下“会计学基础”课程的教与学[J].教育与职业, 2012, (23) .

篇4：如何构建优质高效的会计习题课

关键词：习题课 情境教学 差异化教学 及时评价

一、会计专业习题课教学现状

在会计教学中，习题课是必不可少的一种课型，仅靠正课远远达不到培养学生分析能力、实践能力和创新能力的教学目的。而且正课不能系统、完整地培养学生会计思维和延伸书本知识。教师必须设计高效的习题课，以达到掌握知识、巩固技能、提高分析问题和解决问题的能力。但目前，教师越来越难组织起有效的会计习题课教学，主要体现在以下几方面。

1.习题课缺乏明确的教学目标

传统习题课不是满堂灌、划重点，就是做练习，教师没有从培养学生会计思维能力的角度考虑和设计习题课， 而是找些练习题或者考试试题，让学生做，认为这样就完成习题课了，缺乏明确的教学目标。这样单调、呆板、无趣的习题课不能被学生接受。讲解习题只是一种手段而不是最终目的，我们的目的是要通过习题课，对学生进行系统的训练，在巩固基础知识的同时，全面提高学生的会计思维能力。教师应该明确习题课的教学目标，分析习题的重点、难点，建立清晰的知识网络，理清知识点的相互关系，然后引导学生独立运用知识解决问题。

2.习题课缺乏系统的教学过程

传统的习题课，教师往往机械地重复讲解，让学生反复地练习，忽略了学生的反应，学生容易疲劳、走神。同时，会计专业的学生需要考取会计从业资格证书、电算化会计证书等相应证书，职业证书是学生就业的入场券。受相关证书考试的影响，教师在习题课上，主要采用讲授形式，把习题从头讲到尾，学生一味地依赖教师的讲解，缺乏自己领悟的过程。同学之间也很少一起分享自己的见解和解题思路，缺乏主动参与课堂和相互交流的热情，课堂气氛沉闷。时间久了，学生就会失去独立思考的习惯和能力。这样的习题课不利于激发学生的学习动机和兴趣，不利于培养学生获取信息和自主学习的能力。

二、会计习题课课堂教学的措施

1.采用灵活多变的教学方法，使会计习题课“活”起来

在习题课上，教师必须树立以学生为主体的新型教学观念，充分发挥学生的主体地位和作用。情境教学方法不再是正课的专利，教师要针对习题课的教学任务，采取灵活多样的互动式习题课教学方法，使学生积极主动地参与到学习中，培养学生的创造性思维和综合分析能力。

（1）通过挖掘生活情境，对会计理论知识追根溯源。在习题课上，要把深奥的理论、抽象的规则与实际生活密切联系起来，使学生更好地理解和掌握会计知识，运用会计知识解决生活中的经济问题。首先，教师要挖掘生活当中的资源，创设与教学内容相适应的、富有感情色彩的情境，让学生运用会计知识解决生活中的实际问题，让学生体会到会计问题的存在，体会学以致用的乐趣。例如，在复习财务报表时，让学生设想如果自己是公司老板，如何实现利润最大化，如何正确规划公司的发展前景，这就唤起了学生的学习兴趣。同时，教师可以把贴近生活、趣味性强，并能突出重点、难点的案例设置成教学任务。例如，在复习应收账款或应付账款等债权债务知识时，创设一个商品交易中买卖双方结算的情境，提问学生有否付款、付款和收货的时间先后及由此产生的债权或债务等，引导学生思考。

（2）通过创设问题链，对会计知识刨根问底。技校学生认知能力较差，因此教学模式直接决定着习题课的教学效果。教师在备课时，要充分考虑学生的认知与理解能力，根据学生学习会计的认知规律、情感体验及智能差异，采用螺旋递进的方式，把题目精心设计成有吸引力、有启发性的问题情境，然后在习题课上逐步向学生提出。这些由简单到复杂、环环相扣的问题链，能使学生轻松愉快地进入学习状态，潜移默化地掌握解题方法和思路，提高了学生的学习能力。例如，在复习现金的核算时，教师在习题课上以问题形式提出：企业现金是如何管理的？你的现金又是如何管理及收付的？学生就会精力集中地思考或激烈地讨论互动，然后将自己的认识和讨论结果写到卡纸上进行展示，教师再进行适当的补充和完善。这种交流、互动的合作学习模式，既加深了学生之间的情感，又培养了团队精神和交往能力。

（3）通过创设任务情境，让课题知识扣人心弦。“授人以鱼，不如授人以渔。”新型会计习题课采用任务驱动法教学，教学目标由传统的习题练习转变为学生职业能力的培养。例如，在复习银行转账结算方式时，可使用项目教学法，将全班同学分成几个小组，实行组长负责制，提前将任务卡片发放给学生，先让学生利用网络、书籍或企业现场等渠道搜集资料，找出每种结算方式的适用范围、特点、金额起点、结算程序及票样等，在习题课上由学生讲述他们收集到的有关资料，并共享资源。只有更多地给学生自己做的机会， 让学生在学中做，才能使学生记忆深刻，从而牢固掌握会计理论知识和实务操作技能。

（4）通过岗位模拟，让学生灵活运用所学知识。会计工作岗位涉及企业制度，讲究工作程序，内容广泛。会计习题课可采用岗位模拟的教学形式，有效实现师生互动和仿真情境，让学生在综合运用知识的过程中，理解会计业务操作过程，弄清各环节的联系，理解知识的系统性和连贯性。在岗位模拟教学中，可将学生分成不同的小组，分别扮演会计或财务主管、经办人、客户、银行业务员、税收征管员或部门主管等角色，进行会计核算的一系列仿真操作。例如，在模拟出纳岗位时，要求学生了解出纳的主要职责及工作任务，了解工作流程，当收到现金时，首先应明确收了谁的钱，其次要明确是关于什么项目的费用，再次清点钱数是否正确，还要辨别现钞的真伪，最后妥善保管现金并在收据上加盖“现金收讫”戳记。学生在岗位模拟训练过程中，要进行岗位轮换，分别扮演会计部门中不同的岗位角色，按会计工作程序进行综合训练，其目的不仅是让学生熟悉会计工作规程，增强运用知识进行实践的能力，而且能锻炼学生的责任心及团队合作意识，实现与企业会计业务接轨，使学生就业后能尽快适应工作。

2.通过巧妙设计题型结构，实现经典案例效益最大化的习题课

习题课是解题训练的重要环节，面临会计资格考试的学生学习任务重、时间紧，面对大量的习题练习，教师“埋头苦教”，学生“埋头苦学”，讲授法成为最常用的教学方法。教师反复讲解，生怕有所遗漏。但往往教师讲得口干舌燥，学生听得头昏脑涨，结果可想而知。那么，怎样才能让师生的辛勤努力换得丰盛的硕果呢？首先，教师在备课时，应针对习题课的教学目标精心选题，试题设计要有层次，体现螺旋式递进的教学效果。常规题的选择要精简并能理论结合实际，激发学生学习的兴趣；典型题的选择要覆盖知识点且解法典型，体现通法通解、一题多解，扩展学生思路，提高学生的应变能力，培养发散性思维。同时，教师在习题课中要突出教学重点，针对学生易错的题目，先让学生讨论解题思路。例如，对于案例题，可以让学生说出题目所给的信息有哪些、考查了哪些知识点等。如果学生的理解有偏差，教师要及时引导，让学生知道自己出错的原因，引导学生分析解题思路。其次，教师要让学生之间互帮互学，开展同伴教学。例如，在学习会计账务处理时，组织小组明确分工，共同完成。这种同伴分享可以对学习中遇到的问题随时展开讨论，学生在学习时不会感到孤独，能取长补短，提高学习的积极性。

3.通过差异化的教学方式，创建跌宕起伏的习题课

技校因没有入学门槛，学生的知识基础参差不齐，教师要根据知识的层次、习题的难易和学生间的差距精心备课。通过差异化教学，使师生产生情感共鸣，以最大的效率向学生传递知识。首先，教师要避免习题课以课后习题练习为主，不要完全按照习题题号顺序来讲解，要设计有梯度的知识结构，引导学生思维，体现民主与平等的教学意识，鼓励学生大胆发表自己的见解，使每个层次的学生都学有所获。例如，对于“学困生”，可以安排相对简单的题目让他们回答，让他们体验成功的乐趣，树立学习的信心。对于成绩好的学生，要让他们积极提出解题思路，让其享受学习上的成就感，教师还可以对他们进行拓展提问，以提高其知识迁移的能力。教师还可以与学生进行角色互换，体验、理解学生的学习感受，以便教学的各个环节都充满对学生的理解和尊重。这样，师生之间容易沟通感情，学生易于接受教师的教育，达到提高教学效果的目的。

4.习题课拓展知识范围，注重学生职业素养的培养

随着会计规则国际化进程的不断深入和经济的快速发展，会计准则、制度不断出新或修订，迫切要求会计教材和实训内容顺应经济环境的变化，及时更新，否则必然导致课堂所学的会计知识与会计实践活动脱节。如果技校会计课程不能将新的内容及时融入教学中，例如，教材中没有给出不合理、不合法的会计资料让学生鉴别，也没有列出错账让学生修改，会使会计实训内容单薄而不全面，容易造成学生对会计审核工作的忽视。所以，要利用习题课不断更新、扩充教学内容，展示会计专业领域的最新技术与发展趋势，克服教学中出现的矛盾，提高会计教学质量。例如，在习题课中，让学生讨论社会中存在的贪污、造假案例，树立学生踏实学习、诚实做人、规范操作的职业道德观念。

三、小结

学以致用是会计教学的一个原则，技校会计专业习题课要根据学生的具体情况，针对不同的习题内容，适时调整教学策略和手段，创新评价方式，走出一条高效的习题课教学之路，让学生在有限的时间内掌握更多的知识，为社会培养高素质的会计技能型人才。

参考文献：

[1]周美容.浅谈基础会计情景教学法[J].武汉科技学院学报，2008（1）.

[2]张莉.案例教学法在会计课教学中的探讨[J].现代商贸工业，2008（11）.

[3]周洁.财务会计专业实践教学创新研究[J].中国乡镇企业会计，2009（12）.

篇5：《银行会计学》复习题C

一、选择题

1.银行的明细核算系统包括（）。

A.分户账B.总账C.科目日结单D.日计表

2.银行表外科目采用的记账方法是（）。

A.单式收付记账法B.复式收付记账法

C.复式借贷记账法D.复式增减记账法

3.签发银行结清汇票时，如汇票有剩余且汇款人未在银行开户，则将余额转入（A.活期存款B.应解汇款C.其他应付款D.现金

4.个人活期存款的计息时间是（）。

A.上季末月20日至本季末月21日

B.上季末月21日至本季末月20日

C.上年7月1日至本年6月30日

D.上年6月20日至本年6月21日

5.银行办理收付款单位间账户资金转移要贯彻的原则是（）。

A.先收后付，收妥抵用B.先付后收，收妥抵用

C.收付同时进行D.先收后付活先付后收

6.按规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权力作为质物发放的贷款为（A.抵押贷款B.信用贷款C.质押贷款D.保证贷款

7.银行短期贷款是指（）。

A.期限在1年以内不包括1年的贷款

B.期限在1年以内包括1年的贷款

C.期限在1年到5年的贷款

D.期限在1年到2年的贷款

8.发报行使用的会计科目有（）。

A.联行往账B.联行来账

C.已核对联行来账D.未核销报单款项

9.下列存款中应全部缴存人民银行的是（）。

A.企业存款B.农村存款C.待结算财政款项D.储蓄存款

10.同城票据交换一般由哪个部门负责清算资金，进行集中监督（）？

A.参加票据交换行B.商业银行C.其他金融机构D.中央银行

一、名词解释：

1.发行基金

2.库款报解

3.贷款呆账准备

4.银行汇票）。）。

5.联行往来

三、根据下列业务编制银行会计分录：

1.某银行发给某企业流动资金贷款1笔，金额为2,000,000元，转入其存款户内。2.工商银行沈阳市支行2003年8月10日发生下列结算业务：

玻璃仪器厂提交信汇凭证一份，汇往北京西直门饭店503号房间李明旅差费1,000元，汇入行为西外大街办事处； 西外大街办事处于8月14日受到信汇凭证，先将款项转账，并以便条通知收款人；

收款人李明于8月17日来行领取汇款，银行以现金支付。

(1)8月10日沈阳市支行的会计分录：

(2)8月14日北京西外大街办事处的会计分录：

(3)8月17日北京西外大街办事处的会计分录：

3.2002年12月20日，工商行广州市支行收到开户单位宏达电机厂提交的商业汇票，金额为20,000元，申请办理承兑。经银行信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按票面金额万分之五收取承兑手续费。请编制上述业务的会计分录。

4.某工商行收到开户单位光明仪器厂送存的转账支票和两联进单，金额10万元，该支票的签发人在同城它行开户，当日退票时间过后，办理转账。

5.某商业银行根据承兑协议，向承兑申请人百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额56 000元。由于该单位账户资金不足，只能支付50 000元，其余转逾期贷款账户。

6.1997年7月10日，吉林市人民银行收到市工商行送款单，缴来回笼货币1,500,000元，计入工商行账户内。当日电告吉林省分库，并处理发行库及人行账务；7月11日，吉林省分库收到吉林市支库货币回笼电报，于当日处理发行库账务，并电告总库；7月12日，总库收到吉林省分库报来吉林市支库货币回笼电报，于当日处理发行库及银行账务。

根据以上业务，编制各级发行库及人行和工商行的会计分录。

7.本日第二次票据交换清算应付交换差额，工行某县支行准备金存款余额不足，商定向-建设银行拆借资金146000元，拆借期7天。

四、简要回答下列问题 1.简述银行办理结算的原则。

2.商业银行的贷款业务有哪几种？

3.银行所有者权益与银行负债的区别是什么？

五、综合计算题：

某单位存款账户有关资料如下表：

XX单位分户帐利率：1.5‰

要求：（1）试计算该账户每次业务发生后的存款余额、日数和积数，填入表中；（2）计算该单位2001年第二季度存款利息，并做出转账的会计分录。

《银行会计学》复习题C答案

二、单项选择题：

1.A2.A3.B4.C5.B6.C7.A8.A9.C10.D

二、名词解释：

1.发行基金：是指中国人民银行代替国家保管的尚未发行的票币，是为调剂市场货币流通的准备基金。由印制厂印制完成但尚未投入流通的票币，以及从流通领域回笼的票币，均为发行基金。2.库款报解：是指国库对已入库的预算收入，按照国家财政管理体制和分成留解比例的规定，划分各级预算收入和计算分成留解数，并及时向上级国库和各级财政机关报告预算收入和划解财政库款的情况。

3.贷款呆账准备：是银行根据国家有关规定按年初信用贷款余额的一定比例计提的、用于弥补贷款呆账损失的专项补偿基金。

4.银行汇票：是汇款人（单位或个人）将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。银行汇票适用范围广泛，单位、个体经济户和个人向异地支付各种款项都可以使用。

5.联行往来：联行往来是指同意银行系统辖内所属各行处间，由于办理结算、资金调拨等业务，相互存入、支出款项而发生的资金账务往来。联行往来的实质，是银行系统内各行处之间的应收应付关系。

三、根据下列业务编制银行会计分录：

1.借：短期贷款XX企业贷款户2,000,000

贷：活期存款XX企业存款户2,000,000 2.（1）8月10日沈阳市支行的会计分录：

借：活期存款玻璃仪器厂1,000

贷：联行往账1,000

(2)8月14日北京西外大街办事处的会计分录： 借：联行来账1,000 贷：应解汇款1,000

(3)8月17日北京西外大街办事处的会计分录： 借：应解汇款1,000 贷：现金1,000

3.借:活期存款宏达电机厂户10

贷：手续费收入10

4.借：活期存款百货公司户3,000贷：联行往账3,000 5.贷方报单：借：已核对联行来账425,000

贷：联行来账421,000

未核销报单款项4,000

借方报单：借：联行来账56,000

贷：已核对联行来账56,000

6.吉林市发行支库：收入：发行基金本库户1,500,000 吉林市人民银行：借：发行基金往来1,500,000

贷：工商银行存款1,500,000

吉林市工商银行：借：存放中央银行款项1,500,000

贷：现金1,500,000

吉林省发行分库：收入：发行基金吉林市支库户1,500,000 总库：收入：发行基金吉林省分库户1,500,000 人民银行总行：借：流通中货币1,500,000

贷：发行基金往来1,500,000

7.建设银行：

借：拆放同业——工商银行146000 贷：存放中央银行准备金146000 工行：

借：存放中央银行准备金146000 贷：同行拆入——建设银行146000 人民银行：

借：建设银行准备金存款146000 贷：工商银行准备金存款146000

四、简要回答下列问题：

1.银行结算的原则有三条：恪守信用,履约付款；谁的钱进谁的账,由谁支配使用；银行不予垫款。2.（1）按贷款经营属性划分：自营贷款、委托贷款、特定贷款。（2）按贷款使用期限划分：短期贷款、中期贷款、和长期贷款。

（3）按借贷主体经济性质划分：国有及国有控股企业贷款；集体企业贷款；私营企业贷款；个体工商业贷款。（4）按贷款信用程度划分：信用贷款、担保贷款和票据贴现。

（5）按贷款在社会再生产中形态划分：流动资金贷款和固定资金贷款。（6）按贷款的使用质量划分：正常贷款和不良贷款。

（7）按国际惯例对贷款质量的划分：正常、关注、次级、可疑、损失。

3.所有者权益是银行投资人，如国家、股东对银行扣除负债后资产的求偿权；负债是债权人对银行资产的求偿权。

银行业投资人具有法定的管理银行和委托他人管理的权利；债权人与银行只有债权、债务关系。

所有者权益随着银行业共存，在经营期间无须偿还，银行只分给投资人利润；而负债必须按期偿还，还必须按规定的时间和利率支付利息。

五、综合计算题：

XX

单

位

分

户

帐

2季度利息＝190 000×1.5‰÷30＝9.5（元）借：利息支出9.5

贷：活期存款XX单位分户账9.5

利

率

：

1.5

篇6：银行会计复习题

一、名词解释

1、基本凭证

2、特定凭证

3、分户账

4、日计表

5、一般存款

6、财政性存款

7、基本存款账户

8、贷款呆账准备

9、坏账准备

10、银行汇票

11、银行本票

12、托收承付

13、联行往来

14、联行报单

15、金融机构往来

16、同业往来

17、再贴现

18、同业拆借

19、外汇分账制

22、外汇买卖

23、结汇

24、套汇

25、卖方信贷

26、委托存款

27、委托贷款

28、信托贷款

29、金融企业往来收入

30、金融企业往来支出

31、科目日结单

32、系统内资金清算

33、多头寸

34、次级贷款

二、单项选择题

1、银行表外科目采用的记账方法是

A．单式记账法

B．复式记账法

C．借贷记账法

D．增减记账法

2、在分户账上具有销账栏的是

A．甲种账

B．乙种账

C．丙种账

D．丁种账

3、反映当天银行全部业务活动，轧平当天银行全部账务的工具是 A、科目日结单

B．余额表

C．总账

D．日计表

4、余额表的主要作用是

A、计息工具

B．核对总账与分户账余额

C．记账

D．计算余额

5、金融企业会计登记总账的直接依据是

A、分户账

B．余额表

C．科目日结单

D．传票

6、单位向开户银行存入现金时，填写一式两联现金缴款单，连同现金交出纳柜部门，出纳员审核凭证点收现金无误后，登记

A、现金登记簿

B．现金总账

C．现金付出日记簿

D．现金收入日记簿

7、存款单位在基本存款帐户行以外的银行借款转存或与基本存款帐户存款人在同一地点的附属核算单位开立的帐户是

A、基本存款帐户B、一般存款帐户C、临时存款帐户D、专用存款帐户

8、当银行发生呆账贷款时，其应收利息应冲减

A、坏账准备

B贷款呆账准备

C、营业收入

D、利息收入

9、使用“汇出汇款”科目核算的支付结算是

A、支票

B、汇兑

C、银行汇票

D、托收承付

10、支票出票人的签章应为（）

A、出票人的财务专用章B、公章C、法定代表或者授权的代理人的签章D、预留银行签章

11、银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是 A、银行本票B、银行汇票C、银行承兑汇票D、银行期票

12、A公司需向外省B公司预付货款6000元，可采用的结算方式是 A、银行本票B、支票C、汇兑D、托收承付

13、商业汇票的提示付款期为

A、10天B、1个月C、2个月D、6个月

14、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：

A、先付款单位账后收款单位账

B、先收款单位账后付款单位账 C．收款单位账与付款单位账同时进行

D、先记谁的账根据具体情况决定

15、委托收款结算中，若在付款期满时付款人账户无足够的资金支付全部款项，银行按照

A、部分支付处理

B．无款支付处理

C．逾期贷款处理

D．延期支付处理

16、在支付结算中，银行向付款人收取的赔偿金应该怎样处理？

A、作为银行的营业收入

B、作为银行的营业外收入

C、上缴国库 D、划给收款人

17、联行邮划报单由几联凭证组成？

A、一联

B、二联

C、三联

D、四联

18、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是

A、资产类

B、负债类

C、资产负债共同类

D、损益类

19、在资金汇划清算中，当清算行通过人民银行向总行清算中心上存备用金时，清算行借记： A、系统内上存款项 B、存放中央银行准备金C、联行往账D、联行来账

20、商业银行系统内各行处间相互汇划款项的资金往来存欠差额称为 A、应付汇差B、应收汇差C、联行汇差D、轧计汇差

21、联行往来帐务是以（）为界，查清未达和结平往、来账务的。A、每月30日B、每季末月30日C、每年6月30日D、每年12月31日

22、在全国联行往来中，使用“联行来账”科目的银行是 A、汇出行B、汇入行C、收报行D、发报行E、总行

23、当收报行收到发报行寄来的联行邮划贷方报单，核对无误后记：

A、借：联行往账

B、贷：联行往账

C、借：联行来账

D贷：联行来账

24、异地跨系统转汇中，当汇出行在双设机构地区时，适用的转汇方式是 A、先横后直

B、先直后横

C、先直后横再直

D、先横后直再横

25、商业银行支付人民银行的借款利息通过什么科目核算？

A、利息收入

B、利息支出

C、金融企业往来支出

D、金融企业往来收入

26、商业银行系统内大额资金汇划，需要通过哪一种方式处理？

A、中央银行转汇

B、同业往来

C、联行往来

D、金融机构往来

27、假设在某次同城票据交换中，某银行为应付差额，则该行应该

A、借记“存中央银行准备金”

B、贷记“存放中央银行准备金” C、借记“××存款”

D、贷记“××存款”

28、“存放中央银行准备金”按其资金性质与余额方向应属于（）科目。A、资产类B、负债类C、资产负债共同类D、所有者权益类

29、我国商业银行对外汇业务的会计核算，一般采用的记账方法是

A、外汇统账制

B、外汇分账制

C、本币记账法D、人民币记账法

30、“外汇买卖”科目的性质是 A、资产类

B、负债类

C、资产负债共同类

D、损益类

31、我国银行对汇率采用的标价方法是

A、直接标价法

B、间接票价法

C、应收标价法

D、人民币标价法

32、根据《中华人民共和国证券法》的规定，经纪类证券公司只允许专门从事

A、证券经纪业务

B、证券自营业务

C、证券承销业务

D、其他证券业务

33、证券公司代理客户买卖证券收到的款项必须全额存入指定的商业银行，用“银行存款”核算。该科目的性质是

A、资产类

B、负债类

C、共同类

D、损益类

34、在证券公司代理买卖证券业务中，当收到客户买卖证券款项时，证券公司应

A、借记“代买卖证券款”

B、借记“银行存款” C、贷记“银行存款”

D、贷记“××存款——某客户”

35、证券公司自营买入证券，应按清算日买入证券成本入账，会计分录为

A、借：自营证券

B、借：自营证券

贷：现金

贷：银行存款 C、借：自营证券

D、借：清算备付金 贷：清算备付金

贷：自营证券

36、以委托人自己为受益人的信托称为

A、委托类信托

B、代理类信托

C、自益信托

D、他益信托

37、“信托贷款”科目的性质是

A、资产类

B、负债类

C、共同类

D、损益类

38、“委托存款”科目的性质是

A、资产类

B、负债类

C、共同类

D、损益类

39、信托贷款的利息是信托机构的

A、利息支出

B、利息收入

C、应付账款

D、应付利息

40、各金融企业系统内，金融企业之间以及金融企业与中央银行相互之间资金往来的利息收入称为

A、利息收入 B、手续费收入 C、金融企业往来收入 D、营业外收入

41、“拨入营运资金”科目的性质是

A、资产类 B、负债类 C、共同类 D、损益类

42、以下不属于金融企业营业收入的是

A、销售收入 B、利息收入 C、金融企业往来收入 D、手续费收入

43、在正常情况下，在商业银行的财务支出和费用中占有较大比例比重的是

A、营业费用 B、其他营业支出 C、利息支出 D、手续费支出

44、商业银行的各级行处中，使用科目“实收资本”的是

A、总行 B、分行 C、支行 D、各级银行

三、多项选择题

1、中央银行是我国金融体系的核心，被称为发行的银行、（）。A、银行的银行B、政府的银行C、结算的银行D、贷款的银行E存款的银行

2、以下机构中属于金融企业的有（）。

A、中国人民银行B、商业银行C、政策性银行D、证券公司E、租赁公司

3、以下业务中属于商业银行负债业务的有（）。

A、对外投资B、结算业务C、自有资本D、吸收存款E、借款

4、以下业务中属于商业银行资产业务的有（）。

A、贷款业务B、存款业务C、投资业务D、结算业务E、租赁业务

5、金融企业会计具有以下特征

A、反映国民经济的综合性B、业务处理与会计核算的统一性C、监督和服务的双重性 D、会计数据资料提供的及时性E、具有严密的内部监督机制与制度

6、银行的明细核算系统由（）组成。

A．分户账

B、科目日结单

C．余额表

D、登记簿

E．现金日记账

7、银行账务组织包括

A、明细核算

B．综合核算

C．账务核对

D．会计检查

E、会计分析

8、银行的综合核算系统包括

A、总账

B．分户账

C．科目日结单

D．日计表

E．余额表

9、下列凭证中属于银行特定凭证的是 A、联行报单

B．借款凭证

C．信汇凭证

D．转账借方传票

E．托收凭证

10、用于对外业务核算，以弥补特定凭证不足的凭证是

A、转账借方传票

B．转账贷方传票

C．特种转账贷方传票 D．特种转账借方传票

E．表外科目传票

11、单位存款账户按资金管理要求可以分为

A．活期存款账户

B．基本存款账户

C．一般存款账户 D．专用存款账户

E．临时存款账户

12、银行办理储蓄存款应遵守的的原则是

A、存款自愿

B．取款自由

C．存款有息

D．为储户保密

E．覆行监督

13、按贷款发放的基础不同，可以把贷款分为

A、信用贷款

B、担保贷款

C、票据贴现

D、抵押贷款

E、保证贷款

14、贷款按银行承担的责任的不同，可以划分为

A、自营贷款B、委托贷款C、特定贷款D、票据贴现

15、银行在贷款业务中，为了防止发生损失而按规定提取的准备金有

A、贷款呆账准备

B、坏账准备

C、投资风险准备金 D、存款准备金

E、贷款风险准备

16、支付结算的原则是

A、恪守信用，履行付款

B、谁的钱进谁的账，由谁支配

C、银行不垫款 D、先收款后记账

E、先记账后付款

17、在以下结算方式中适用于异地结算的有

A、支票

B、银行本票

C、银行汇票

D、汇兑

E、托收承付

18、我国银行现行支付结算中，票据结算使用的票据包括

A、支票

B、银行汇票

C、商业汇票

D、银行本票

E、商业本票

19、支付结算中的结算方式包括哪几种。

A、汇兑

B、银行汇票

C、托收承付

D、银行本票

E、委托收款

20、金融企业为反映向人民银行取得和归还贷款情况，在“向中央银行借款”科目下设立以下几个再贷款帐户

A、性贷款户B、季节性贷款户C、日拆性贷款户D、再贴现户E、短期贷款户

21、商业银行向人民银行缴存法定存款准备金的范围包括

A、企业存款B、储蓄存款C、机关团体存款D、财政预算外存款E、财政性存款

22、按照人民银行的规定，各商业银行大额汇划款项要通过人民银行转汇并清算资金，转汇方式有

A、先横后直

B、先直后横

C、先直后横再直

D、先横后直再横 E、先直后横再横

23、当商业银行资金不足时，解决的方法有

A、向中央银行借款

B、同业拆借

C、再贴现

D、票据交换

E、贴现

24、异地跨系统转汇是将异地跨系统商业银行的往来转化为

A、同城跨系统往来

B、异地同系统往来

C、同城同系统往来

D、商业银行与中央银行的往来

25、国际贸易结算主要有现汇结算和记账结算两种方式，又以现汇结算为主。现汇结算具体采用的结算方式是

A、汇兑

B、托收

C、信用证结算

D、银行汇票结算

E、支票结算

26、金融企业往来支出包括

A、系统内往来利息支出 B、同业往来利息支出 C、向中央银行借款的利息支出 D、储蓄存款利息支出 E、单位存款利息支出

四、判断题

1、日计表是银行的日报表。（）

2、登记总账是银行全天会计核算的尾声。（）

3、银行特定凭证是融合信用凭证、业务凭证、会计凭证为一体的凭证。（）

4、银行会计使用复式记账凭证记账。（）

5、银行每发生一笔业务，至少要编制两联传票。（）

6、临时存款帐户可以办理转帐结算和根据国家现金管理规定办理少量现金收付。（）

7、存款业务是银行的负债业务，贷款业务是银行的资产业务。（）

8、银行计提利息收入是指确认利息收入并收取利息收入。（）

9、结息日，银行将存款利息转入存款人的存款帐户中；对贷款利息则从借款人的存款帐户中扣收。（10、我国商业银行对存贷款利息一般采用单利法计算。（）

11、利用积数法计算利息，关键在于计息积数。计算积数可以使用余额表和分户账。（）

12、银行的坏账是指无法收回的贷款本金。（）

13、对同一笔存贷款业务，用不同的单利法计算的利息应完全相等。（）

14、银行本票的信誉高于支票。（）

15、申请人或收款人是单位的，不能申请签发现金银行本票。（）

16、无条件支付的承诺、出票日期、出票人签章等是签发支票必须记载的事项。（）

17、银行汇票收款人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。（）

18、联行报单是联行往来的凭证，是联行间办理资金划拨和处理账务的重要依据。（）

19、“联行往账”与“联行来账”都是资产负债共同类科目。（）20、就整个全国联行往来系统，“联行往账”余额与“联行来账”余额，方向相反，金额相等。（）

21、异地跨系统商业银行不能直接往来。（）

22、在适度从宽的财政政策下，中央银行一般会提高法定存款准备金的缴存比例。（）

23、同城票据交换的实质是，参加票据交换的银行通过在中央银行存款账户清算资金。（）

24、同业往来是指同一个系统的两个银行之间的资金账务往来。（）

25、商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利息收入”科目。（）

26、人民银行办理再贴现时。应以再贴现票据的面额为准，扣除再贴现利息后，将其差额作为实付再贴现金额支付给申请再贴现的商业银行。（）

27、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款帐户，不可以相互直接拆借资金。（）

28、汇率的两种标价方法，即直接标价法和间接标价法对汇率的大小有影响。（）

29、在信用证下的出口业务中，我方银行是开立信用证的银行。（）

30、汇率有两种标价方法，即直接标价法和间接标价法。我国银行使用间接标价法。（）

31、“外汇买卖”科目是适应外汇分账制要求的特设会计科目，如果用外汇统账制记账，则可不设该科目。（）

32、“外汇买卖”是资产负债共同类科目。（）

33、外汇存款按存款对象，可分为单位外汇存款和个人外汇存款。（）

34、金融企业往来支出包括向人民银行借款的利息支出、同业往来利息支出及系统内往来利息出。（））

五、填空题

1、我国的金融机构可以分为银行和（）。

2、金融企业的业务可以分为负债业务、（）和（）三类。

3、金融企业的会计凭证按其格式和用途分为()和（）。

4、金融企业的会计帐簿，大体可以分为（）、（）、（）和序时帐簿。

6、金融企业账务组织分为（）和（）。

7、银行的明细核算系统由分户账、（）、（）及登记簿组成。

8、银行本票可以分为（）和（）。

9、金融企业会计凭证的传递应当坚持先外后内，先急后缓；现金收入（），现金付出（），转账业务（）等原则处理。

10、银行的担保贷款可以分为保证贷款、（）和（）。

11、独立核算单位在银行开立的，用于办理日常结算和现金收付的的账户，称为（）。

12、积数法计算利息的基本公式是（）。

13、在我国，各商业银行系统全国联行往来的基本做法是：（）。

14、联行往来的基本凭证是（）

15、商业银行向中央银行缴存存款包括（）和（）。

16、金融企业向中央银行的借款又称为再贷款，再贷款可以按贷款期限分为性贷款、季节性贷款、（）及（）。

17、证券业务与金融企业的其他业务比较，其会计核算存在很大区别，主要体现在，业务的针对性强，（）及（）。

18、综合类证券公司的证券业务分为证券经纪业务、（）、（）和（）。

19、金融企业的利润由（）、（）和营业外收支净额组成。

20、金融企业往来支出包括系统内往来利息支出、同业往来利息支出及（）。

六、计算题 1、9月20日结算日，开户单位机械厂活期存款账户累积应计息积数为23 014 000元，由于错账冲正应增加积数6 000元，设年利率为1．8﹪，计算利息并编制银行结息的会计分录。

2、某单位4月6日持面额为人民币200 000元的银行承兑汇票来行办理贴现，该汇票签发日为3月29日，承兑日为4月2日，到期日为7月9日，贴现利率为6‰，试计算贴现利息和实付贴现金额。

3、工商银行某分行年末各项应提呆账的贷款余额为6000万元，“贷款呆账准备”科目余额为32万元。若按贷款余额的1%差额提取贷款呆账准备金。计算提取额并编制提取贷款呆账准备金的会计分录。

4、某县工商银行支行1月30日各财政性存款科目余额为150万元，已缴存90万元；一般性存款各科目余额为500万元，已缴存40万元。办理调整时，计算本次应调整数并编制该行调整缴存存款的会计分录。（设法定存款准备金的缴存比例是7%）

5、某单位持证明从“活期外汇存款”现汇户支取US＄10000，按规定牌价兑换美元现钞，以备出国考察用。设当日美元现汇买入价是826.7%,现钞买入价是807.24%,现汇卖出价是829.18%。计算兑换额并编制银行的会计分录。

6、某客户用美元存款20万元兑换成德国马克汇往国外。当日美元买入价100美元=827.80人民币，德国马克卖出价100马克=502.90人民币。计算兑换额并编制银行兑换的会计分录。

七、业务题：请就以下业务编制有关银行的会计分录。

1、开户单位东风商场填制一式两联现金缴款单，连同现金10 000元送交银行，银行审核无误后记帐。

2、某开户单位两年期定期存款到期，面值20 000元，年利率2.25﹪，办理支取手续。

3、开户单位第一机械厂申请短期贷款30万元，经信贷部门审核同意，于本日发放，转入该厂存款账户。4、9月20日开户单位纺织厂的短期贷款50万元到期，该单位存款不足，只能归还30万元，其余转入逾期贷款账户。银行办理转账。5、6月30日按规定核销无法收回的呆账贷款15万元及应收利息3500元。

6、开户单位模具厂签发转账支票，支付在同一银行开户单位机械厂货款4000元，经审核无误后办理转账。

7、某客户提交银行汇票申请书及现金20 000元，申请签发银行汇票持往异地购货，经审核无误予以受理。

8、接到异地某行处寄来的银行汇票解讫通知及邮划借方报单，金额12 000元，原汇款金额15 000元，原汇款单位间开户单位机械厂。审核无误办理转账。

9、根据承兑协议，向承兑申请人毛纺织厂收取到期的银行承兑汇票款38 000元。

10、异地某行处寄来的商业承兑汇票到期，金额6 000元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。

11、开户单位造纸厂持银行本票及两联进账单来行办理兑付手续，金额10 000元，该本票为同城他行签发，银行审核无误后办理转账。

12、开户单位百货公司持不定额本票及两联进账单来行办理兑付，金额3 000元，经审查该本票为本行签发，办理兑付手续。

13、开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额45 000元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。

14、开户单位纺织厂的托收承付付款期已满，金额78 000元，但该单位账户只有5 000元，不足支付，银行如何处理？

15、开户单位某百货商场提交签购单、汇计单、进账单，金额89 000元，持卡人在同城他行开户，手续费按1%收取，审查无误，立即处理。

16、某持卡人以信用卡支取现金1 800元，发卡行为同城工商银行某行处，办理取款手续。

17、工商银行某市支行某年6月18日归还向人民银行的季节性借款本金50万元及利息5400元，编制工商银行支行的会计分录。

18、工商银行某市支行5月10日持未到期商业承兑汇票一笔15万元向人民银行市支行申请再贴现，该汇票到期日为同年6月23日。设再月贴现率为6‰，编制工商银行支行的会计分录。

19、某市农业银行某行处向同城工商银行某行处拆借资金150万元，以解决农业银行临时性资金不足。编制农业银行借款的会计分录。

20、收到国外汇出行的汇款电报，金额3 000美元，收款人是在本行开户的某进出口公司，将款项转入该公司的外汇存款账户。

21、某客户持外币取款通知书来行领取境外亲属汇入的5 000美元，并转存定期外汇存款。

22、某进出口公司来行申请开立信用证，金额15 000美元。审核无误后，从该公司外汇活期存款账户中收取600美元保证金，从其人民币存款账户中收取1000元手续费，开立信用证。

23、收到国外议付行寄来信用证项下15 000美元即期汇票及单证，经审查合格并送交某进出口公司确认付款后，本日办理划款手续，款项从进出口公司存入保证金（600美元）及外汇存款账户中支付。

24、某证券公司自营卖出石化债券6000张，每张卖价98元。该债券已提息18 000元。编制证券公司卖出债券的会计分录。

25、接1题。若以上债券原买入价为每张100元，结转卖出该债券的成本。

26、某证券公司买入的返售证券到期，按原合同价卖出，共收到资金39万元。设原买入价为35万元，编制该公司卖出返售证券的会计分录。27、9月30日，某证券公司通过证券交易机构卖出某证券，收到款项98万元。12月30日按约定价格回购，支付款项102万元，编制该公司购回该批证券的会计分录。

28、收到某单位交来信托存款6万元，信托公司办理转账。

29、按委托单位指定的对象、项目、用途等向某借款人发放委托贷款30万元，办理转账。30、6月30日向借款人收取第二季度委托贷款利息10 000元。按合同约定，其中的30﹪作为信托公司的手续费收入。编制信托公司的会计分录。

31、按协议规定，在委托期限结束日，将委托存款48万元及利息1．8万元划转委托人。

32、工商银行某分行向下级某支行拨付营运资金75万元，编制工商银行分行的会计分录。

33、经批准，工商银行某支行将盈余公积32万元转增营运资金，编制支行的会计分录。

34、年终，商业银行某基层行处将“利息收入”余额57 321．18元结转“本年利润”。编制该行的会计分录。

八、问答题

1、简述金融企业会计的特征。

2、金融企业会计凭证的传递应遵循哪些基本的处理原则？

3、简述金融企业会计双线核算体系的基本内容。

4、银行对存贷款业务的核算有哪些基本要求？

5、简述支付结算原则及支付结算核算的基本程序。

6、什么是联行往来？联行往来有哪些特点？

7、什么是金融机构往来？简述金融机构往来的内容和核算要求。

8、什么是外汇统账制，什么是外汇分账制？简述外汇分账制的内容。

9、简述证券业务的种类及证券业务核算的特点。

《银行会计》复习思考题答案

一、名词解释

答案见教材有关部分。

二、单项选择题

1、A2、D

3、D

4、B

5、C

6、D

7、B

8、A9、C

10、D

11、B

12、C

13、D

14、A15、B

16、D

17、D

18、C

19、A20、C

21、D

22、C

23、C

24、A25、C

26、A

27、B

28、A

29、B

30、C

31、A

32、A33、A

34、B

35、C

36、C

37、A38、B

39、B

40、C

41、B

42、A

43、C

44、A

三、多项选择题

1、AB

2、BCDE

3、CDE

4、AC

5、ABCDE

6、ACDE

7、ABC

8、ACD

9、ABCE

10、CD

11、BCDE

12、ABCD

13、ABC

14、ABC

15、AB

16、ABC

17、CDE

18、ABCD

19、ACE

20、ABCD

21、ABCD

22、ABC

23、ABC

24、AB

25、ABC

26、ABC

四、判断题

1、对

2、错

3、对

4、错

5、错；

6、对

7、对

8、错

9、对

10、对；

11、对

12、错

13、错

14、对

15、对；

16、错

17、对

18、对

19、对

20、对；

21、对

22、错

23、对

24、错

25、错；

26、对

27、对

28、错

29、错

30、错；

31、对

32、对

33、对

34、对。

五、填空题

1、非银行金融机构

2、资产业务、中间业务

3、通用的基本凭证、专用的特定凭证

4、分户账、总账、登记簿

表内科目、表外科目。

6、明细核算系统、综合核算系统

7、余额表、现金日记账。

8、定额本票，不定额本票。

9、先收款后记账、先记账后付款、先付款单位账后收款单位账。

10、抵押贷款、质押贷款

11、基本存款账户

12、利息=计算积数×日利率

13、直接往来，集中监督，轧计汇差，结清。

14、联行报单

15、缴存法定存款准备金、缴存财政性存款。

16、日拆性贷款、再贴现。

17、价值变动频繁、清算关系复杂。

18、证券自营业务、证券承销业务、其他证券业务。

19、营业利润、投资收益 20、向中央银行借款的利息支出

六、计算题

1、解：利息=（23 014 000+6 000）×1．8﹪÷360

=1151（元）

借：利息支出

1151 贷：××存款——机械厂户

1151

2、解：贴现天数从申请日4月6日起到汇票到期日7月9日至，按实际天数计算共计94天。

贴现息=200 000×94×6‰÷30=3760（元）

实付贴现金额=汇票面额—贴现息=200 000—3760=196 240（元）

借：贴现

200 000 贷：××存款——量具厂户

196 240

利息收入

760

3、解：应提数=6000×1﹪－32=28（万元）

借：其他营业支出

28万元

贷：贷款呆账准备

28万元

4、解：（1）该支行调整缴存财政性存款的金额为：

150－90=60（万元）为调增。调增财政性存款的会计分录为：

借：缴存中央银行财政性存款

60万元

贷：存中央银行准备金

60万元

（2）该行调整缴存法定存款准备金额为：

500×7%－40=－5（万元）为调减。

调减法定存款准备金的会计分录为： 借：系统内上存款项

10万元

贷：法定存款准备金

10万元

5、解：10000美元折合为人民币金额为：10000×826.7%=82670元（元）

10000美元现汇折合为美元现钞金额为：82670÷829.18%=9970．09（美元）

借：活期存款——现汇户

US＄10000 贷：外汇买卖

US＄10000 借：外汇买卖

￥82670 贷：外汇买卖

￥82670 借：外汇买卖

US＄9970．09 贷：现金

US＄9970．09

6、解：美元20万元按当日买入价计算折合为人民币金额为：

200 000×8.2780=1 655 600（元）

美元20万元按当日牌价折合为德国马克为： 1 655 600÷5.0290=329 210.58（马克）

会计分录为：

借：××存款——某客户

US＄200 000 贷：外汇买卖——套汇户

US＄200 000 借：外汇买卖——美元套汇户

￥1 655 600 贷：外汇买卖——马克套汇户

￥1 655 600 借：外汇买卖——套汇户

MD329 210.58 贷：存放境外同业款项（或汇出汇款）

MD329 210.58

七、业务题答案：

1、借：现金10 000 贷：××存款——东风商场户10 000

2、利息=20 000×2×2.25﹪=900（元）

借：单位定期存款

000 利息支出

900 贷：××存款——××单位户

900

3、借：××贷款——第一机械厂户

30万元

贷：××存款——第一机械厂户

30万元

4、（1）收回部分贷款。借：××贷款——织厂户

30万元

贷：××存款——纺织厂户

30万元

（2）余款转入逾期贷款账户。借：××贷款——纺织厂户

20万元（红字）

借：逾期贷款——纺织厂户

20万元（蓝字）

5、借：贷款呆账准备

15000 贷：逾期贷款——××单位户

15000 借：坏账准备

3500 贷：应收利息

3500

6、借：××存款——模具厂户 4 000 贷：××存款——机械厂户000

7、借：现金000 贷：应解汇款000 借：应解汇款000 贷：汇出汇款000

8、借：汇出汇款

000 贷：联行来账

000 ××存款——机械厂户000

9、借：××存款——毛纺织厂户

000 贷：应解汇款

000

10、借：××存款——纺织厂户

000 贷：联行往账000

11、借：存放中央银行准备金000 贷：××存款——××造纸厂户

000

12、借：开出本票——不定额本票户

000 贷：××存款——百货公司户000

13、借：××存款——机械厂户

000 贷：联行往账

000

14、答：按部分支付处理。在承付期满日的次日上午，将付款人能够支付的部分划往收款人开户，其不足部分在以后有款时陆续扣收。承付期满的次日划款的会计分录为：

借：××存款——纺织厂户

000 贷：联行往账000

15、借：存放中央银行准备金

000 贷：××存款——百货商场户

手续费收入

890

16、借：存放中央银行准备金

800 贷：现金800

17、借：向中央银行借款

500 000 金融企业往来支出

5400 贷：存放中央银行准备金

505 400

18、再贴现利息=150 000×44×6‰÷30=1 320（元）

实付贴现金额=150 000—1 320=148 680（元）借：存放中央银行准备金

680 金融企业往来支出320 贷：贴现

000

19、借：存放中央银行准备金

150万元

贷：同业拆入

150万元

20、借：存放境外同业款项

US＄3 000 贷：××存款——某进出口公司户 US＄3 000

21、借：存放境外同业款项

US＄5 000 贷：定期外汇存款——现汇户 US＄5 000

22、（1）收取保证金。借：××存款——某进出口公司户 US＄600 贷：保证金 US＄600（2）开立信用证。收入：开往国外保证凭信 US＄15 000（3）收取手续费。借：××存款——某进出口公司户 ￥1 000

贷：手续费收入 ￥1 000

23、借：××存款——某进出口公司户 US＄14 400 保证金 US＄600 贷：存放境外同业款项 US＄15 000

24、卖出债券收到资金=98×6000=588 000（元）

卖出债券收入=588 000—18 000=570 000（元）

借：清算备付金

588 000 贷：证券销售

570 000 应收利息000

25、卖出债券成本=100×6000=600 000（元）

接转成本的会计分录为： 借：证券销售

600 000 贷：自营证券

600 000

26、买入返售证券的收入为：39—35=4（万元）

借：清算备付金——公司 39万元

贷：买入返售证券 35万元

买入返售证券收入 4万元

27、卖出回购证券支出为：102—98=4（万元）借：卖出回购证券款 98万元

卖出回购证券支出 4万元

贷：清算备付金——公司 102万元

28、借：银行存款

6万元

贷：信托存款——××单位户

6万元

29、借：委托贷款——借款人户

30万元

贷：银行存款

30万元 30、借：银行存款 10 000 贷：应付账款——应付委托贷款利息户 7 000 手续费收入 3 000

31、借：委托存款——××委托人户 48万元

应付账款 1．8万元 贷：银行存款 49．8万元

32、借：拨入营运资金——某支行户 75万元 贷：联行往账（或有关科目）75万元

33、借：盈余公积 32万

贷：拨入营运资金——上级行户 32万元

34、借：利息收入 57 321．18 贷：本年利润 57 321．18

八、问答题

1、答：金融企业会计具有以下特征：

1、反映国民经济活动的综合性；

2、业务处理和会计核算的统一性；

3、监督与服务的双重性；会计数据资料提供的及时性。除此之外，金融企业会计还具有政策性强、准确性强、具有严密的内部监督机制与制度等特点。

2、答：金融企业会计凭证的传递过程就是其业务处理和会计核算的过程，直接关系到金融企业业务工作和会计工作的质量和效率。因此必须十分重视对会计凭证传递的组织。在会计凭证传递中，应力求做到严密、合理、科学，应当减少不必要的环节，避免无人负责拖延现象。在会计凭证传递中应遵循的基本原则有：先外后内，先急后缓；现金收入先收款后记帐，现金付出先记帐后付款；转账业务先付款单位账后收款单位账。在传递中，除特殊情况外，一律由银行内部传递。

3、答：金融企业会计双线核算体系是指金融企业的账务组织分为明细核算系统和综合核算系统两个系统。明细核算系统是按账户组织的核算，是对金融企业业务经营过程中各项资金详细、具体的核算。明细核算系统由分户账、登记簿、余额表和现金日记簿组成。综合核算系统是按科目进行的核算，是对金融业务经营过程中各项资金综合、概括的核算，综合核算系统由科目日结单、总帐和日计表组成。明细核算对综合核算起补充、说明的作用；综合核算对明细核算起概括、统驭的任用。两者既相互联系又相互制约，构成金融企业会计的双线核算体系。

4、银行对存贷款业务的核算有哪些基本要求？ 答：参考教材P

5、简述支付结算原则及支付结算核算的基本程序。答：参考教材

6、什么是联行往来？联行往来有哪些特点？ 答：参考教材