银行会计检查辅导

第一篇：银行会计检查辅导

银行会计部部会计监督检查辅导工作计划

根据公司(以下简称“”)《会计监督检查辅导暂行办法》的内容要求，为增强会计管理工作、提升会计业务质量和防范会计业务风险，现制定ⅩⅩ年度会计监督检查辅导工作计划，具体工作计划如下：

一、全年会计业务自律监管检查工作

根据总行业务发展目标和会计业务需求，制定每个季度会计业务自律监管检查计划和检查方案(详见附件1)，并落实具体的检查工作。

针对会计业务自律监管检查中发现的问题，当场给予正确的整改意见，个别需与部门负责人沟通才能解决的问题，自律监管检查工作结束后，汇总上报部门负责人后再做指导。

每季度自律监管检查工作结束后，将检查中发现的所有问题重新梳理，撰写检查报告(通报)上报部门负责人。若检查中发现普遍存在的、屡查屡犯的、存在重大风险的问题及时上报部门负责人，并提出合理、合规解决方案。

二、业务指导与培训

每一季度汇总整理全辖各营业支行反馈的业务问题及检查中发现的问题，筛选其中的重要问题，再根据会计监督检查辅导工作的合规性原则对其问题进行全面的解答，对全辖各营业支行主管会计进行培训指导。

三、不定期开展的会计业务检查

做为全行会计业务的监督、检查和辅导人员，组织开展临时性或不定期的会计业务检查，包括自治区联社、人民银行和银监局等上级管理机构要求的专项检查;落实执行全年重大节假日前对全行现金和重空尾箱的检查;完成总行安排的各类会计业务检查和辅导工作;根据会计业务开展情况，自行组织针对存在较大问题的会计业务的检查和辅导。

会计部

ⅩⅩ年3月7日

第二篇：信用社（银行）会计检查辅导员岗位职责

1.负责联社营业部和基层信用社会计账务、财务的实地检查工作，考察所辖单位制度执行情况和会计核算质量，重点检查要害部位和关键环节的控制制约情况，完成检查辅导工作的基本任务。

2.向被检查单位宣传政策制度规定，辅导业务技术，帮助解决工作中的疑难问题。

3.考察了解基层单位会计人员配备、分工和岗位职责落实情况，提出改进建议。

4.总结交流会计工作经验，促进会计工作达标升级活动的开展。 5.协助会计科长开好会计出纳例会，组织定期不定期的会计出纳工作检查。

6.保管检查辅导工作报告，积累工作资料，定期分析总结，主动、及时、认真地向分管主任和会计科长汇报工作。 7.办理领导交办的其他事项。

会计岗的主要职责

1、做好农村信用社网络资金的分摊、帐务处理和资金划转工作。

2、统计辖内各社部分重要空白凭证及传票的订购计划，统一向厂家联系。

3、按财务制度认真审核管理费开支，做好联社管理费用的报帐工作。

第三篇：银行会计辅导纲要

日 期： 银行： 主要内容：

一、综合柜员制管理

辅导内容、辅导形式、辅导记录、辅导档案等等

1. 营业终了，按操作规定进行柜员轧账，确保日终(日中)轧账平衡;流水账必须经管理柜员逐笔核对正确，并确保尾箱账实相符后，临柜柜员方可办理签退。

2.营业终了坚持一班一结清。当班结束(日终或日中)临柜柜员必须完成本柜会计资料的整理，并将会计资料移交给管理柜员;办理柜员尾箱的交接或入库管理。

3.管理柜员承担凭证库管员职责，临柜柜员承担现金库管员职责。

4.柜员应不定期更换柜员密码，每月不得少于两次，密码可选择字母或数字组合，不能过于简单，防止密码泄漏。

5.各营业网点根据营业窗口的设置情况，相应制定客户印鉴卡的数量，印鉴卡必须由客户填制，开户时由客户统一填制若干份印鉴卡，由各营业窗口临柜柜员保管、使用。

6.对外营业窗口至少2个以上(含2个)，当班柜员至少3人(含3人)，柜员级别组合必须满足业务处理要求(其中0

2、05级柜员各1人以上)。 7.临柜柜员之间不得相互授权。

8.营业终了，临柜柜员将整理好的凭证与“会计凭证整理单”及柜员轧账时打印的资料，移交给管理柜员进行审核，并如实在“柜员会计资料移交登记簿”上详细记录移交的会计资料。

9.柜员配备的各类业务用章，每日营业终了，应入库保管。

二、暂收暂付款(139

1、26210

5、2431等科目)

1.挂账款处理是否合规、处理是否及时

2.综合业务系统是否存在对公客户账户信息、客户信息与人行账户信息不一致的情况，以致经常发生结算款项挂账262105科目的现象。

3.1391科目其他应收款出账时必须经领导审批方可出账(正常结算挂账除外)。该科目下属系统标准账户的，不允许柜员使用与该账户无关的业务。柜员每日必须对以下账户进行核对：1391010000

1、1391050000

1、13910600001，对有余额的账户，应检查挂账情况，并进行账务处理。

4.2621科目该科目下属系统标准账户的，不允许柜员使用与该账户无关的业务。柜员每日必须对以下账户进行核对：2621050000

1、2621080000

1、2621090000

1、26211000001，对有余额的账户，应检查挂账情况，并进行相应账务处理。其他应付款支付应经领导审批方可出账，现金付款的还须收款人签字确认(除结算挂账转出、计提挂账上划外)。

三、中间业务

1.是否与委托单位订立中间业务协议，协议内容是否合理、规范

2.办理中间业务时凭证处理是否规范(汇总记账凭证、打印清单与提供的清单核对)

3.办理中间业务时是否存在多次重复入账

四、结算账户管理

1.各类银行结算账户管理工作是否规范有序，是否配备账户主管、账户专管员，是否开展账户业务培训和账户年检工作。

2.开展以各类银行结算账户开户、使用为主要内容的客户尽职调查情况。 3.各类银行结算账户开立、变更、撤销的依据或证明文件是否符合《人民币银行结算账户管理办法》等相关规章制度规定。有否为身份不明(证明文件虚假、过期失效)的客户开立账户。

4.核准类银行结算账户是否经人民银行核准。

5.备案类银行结算账户是否及时向人民银行账户管理系统报备;有否存在开而不备，用后撤销的现象。

6.各类银行结算账户名称与预留印鉴名称是否一致，有否开立匿名、假名账户。 7.存款人以单位名称后加内设机构开立专用存款账户是否按规定填写申请书附页。

8.预算单位账户是否经财政部门批准。

9.是否为一般存款账户和专用存款账户违反规定支取现金。 10.是否违反规定在基本存款账户开户行开立一般存款账户。 11.临时存款账户是否存在超期使用情况。 12.是否对单位银行结算账户实行生效日制度。

13.对纳入账户管理系统且一年以上未发生收付业务的银行结算账户是否按规定在账户管理系统加注“久悬”标志。

14.是否存在明知或应知是单位资金，而允许以个人名义开立账户存储。 15.是否存在违反规定为客户多头开立账户的情况。

16.个人结算账户的规范使用情况，有否违反规定支取现金。 17.对账、记账岗位是否分离，是否设立专门的对账岗位 18.销户后未用的重要空白凭证是否收回，并做正确的处理 19.人行账户名称与综合业务系统名称是否相符 20.是否违规将单位账户资金转入个人账户 21.对公账户是否进行分类，分类是否符合规定

22.对账单的回收率是否达到规定要求，对账单是否加盖单位预留印鉴并折角核对

五、反洗钱

1.反洗钱组织机构建设方面：

(1)反洗钱组织领导机构和反洗钱专门工作机构设立情况，辖内反洗钱专、兼职人员配备情况，人员变动有否及时进行调整，并书面上报联社;

(2)营业机构有关反洗钱岗位及岗位责任制建立健全和实际落实情况，包括：工作职责、工作程序、会议次数、会议记录、会议决定及贯彻实施效果等(每季度至少召开一次会议，如果在反洗钱系统中有不同意上报要召开会议和每月有上报可疑交易分析的也要召开会议，要有相关的会议记录)。 2.反洗钱内控制度方面：(十一项制度)

(1)反洗钱内控制度建设情况;

(2)反洗钱工作的内部检查机制，对本级及辖内机构反洗钱工作开展情况，定期开展内部检查(每季度一次，要有自查报告);

(3)对内部检查发现的问题及时进行整改的情况。 3.客户尽职调查情况：

(1)对客户开户资料的真实性、合法性和完整性进行审查; (2)落实个人账户实名制，有否存在匿名账户和假名账户;

(3)提供现金存取服务时，是否严格按现金管理条例有关规定执行客户尽职调查的有关程序，是否存在违规现象(对5万元以上现金支取逐笔核实)

(4)检查大额交易是否有漏登漏报现象(检查各种登记簿)

(5)是否严格按照身份证联网核查规定执行(查传票与身份核查系统) (6)检查客户资金用途是否与业务性质相符 4.账户资料及交易记录保存情况： (1)账户资料及交易记录保存情况，核实资料完整性和合法性;

(2)是否严格按照反洗钱的法律、法规、管理办法的规定要求，做好交易记录的保存工作，开户档案自销户之日起至少保管10年，交易记录自交易记账之日起至少保存10年。

5.大额和可疑交易的报告情况：

(1)是否严格按照反洗钱的法律、法规、管理办法规定的报告程序，执行大额和可疑交易报告制度，若存在瞒报漏报的应立即进行补报;

(2)对反洗钱报表完整性检查，

(3)对不同意上报可疑交易的是否有对客户尽职调查记录，并形成集体排查记录，要求相关人员签字。

(4)是否进行可疑调查，上报可疑交易分析、不可疑分析和大额现金缴存、支取、汇款分析报告等是否及时完整。

6.反洗钱宣传和业务培训情况：(一年至少开展一次反洗钱宣传和一次反洗钱培训，要求有相关的记录、材料)

(1)培训材料和宣传资料是否齐全; (2)培训计划和培训总结是否完整;

(3)是否及时落实人民银行和上级管理部门有关反洗钱宣传和培训工作的有关部署;

7.配合司法机关及涉嫌洗钱犯罪信息移送情况：

(1)是否按规定将涉嫌洗钱犯罪的信息报告及时移送当地公安机关，有关移送信息的笔数和金额;

(2)人民银行、外汇局下发的各种协助查询的要求是否按要求完成，有关资料是否保存完整。

六、反假币

(一)假币收缴。发现假币是否能够予以收缴，有无将假币退还客户现象，是否有已盖章假币流入市场现象;是否按规定有两名以上业务人员当面收缴，当面加盖“假币”印章是否及时;履行收缴手续凭证是否齐全;是否向客户说明权利和义务;收缴过程中是否按规定向公安机关提供线索;相关监控资料是否完整。

(二)假币保管与上缴。收缴的假币是否按规定登记《假币库存登记簿》，假币实物是否单独管理，账实是否相符;是否截留或私自处理鉴定、收缴、没收的假币;收缴的假外币及假硬币是否按规定封存，专用封存袋标注要素是否齐全。库存假币是否按规定(2009年4月前按季度，4月后按月)上缴当地人民银行。

(三)货币鉴定。被授权鉴定机构是否按规定在营业场所公示《中国人民银行授权证书》;鉴定机构收到货币鉴定申请后，是否在规定时间内通知收缴单位送达需要鉴定的货币，收缴单位是否在规定时间内送达需要鉴定的货币;受理鉴定申请后，鉴定机构在鉴定货币真伪时，是否按规定至少有两名鉴定人员同时参与，并作出鉴定结论;是否在规定时间内出具《货币真伪鉴定书》，因故不能按时完成鉴定的，是否以书面形式向申请人或申请单位说明原因;鉴定机构是否有拒绝受理持有人、商业银行提出货币真伪鉴定申请现象。

(四)出纳人员持证上岗。办理假币收缴业务人员是否通过人民银行组织的反假技术培训并取得《反假货币上岗资格证书》。

(五)反假货币机具性能。商业银行点钞机、清分机、自动存取款机的防伪性能是否符合工作需要，是否有误收误付假币现象;是否向社会公众提供具有鉴伪功能的点、验钞机具。

七、公民身份信息联网核查

1.进行联网核查时是否根据所办理业务类型正确选择核查的业务种类 2.在办理相关业务时是否做到应该查尽查、及时核查

3.对遇到核查结果不一致、系统网络故障等特殊情况时，处理方法是否符合规定

八、登记簿

1.各类登记簿是否建立完整

2.登记簿填写是否完整、规范，是否存在漏登现象

九、会计凭证

1.抹账、错账冲正手续是否规范

2.客户、账户信息修改业务是否按规定办理，是否填制凭证

3.重要空白凭证的领用、使用、保管、销号、作废是否按规定程序办理，手续是否完整、规范

4. 作废单证操作是否合规，凭证是否齐全(作废单证查询/打印) 5.凭证填写是否规范、正确

6.费用列支是否经过审批，手续是否完整、合规 7.大额支付业务办理是否按规定流程执行审批制度 8.会计凭证是否按要求进行装订、保管

十、人员管理 1.会计人员是否实行岗位培训、持证上岗(会计人员从业资格证、反假货币上岗资格证)

2.系统柜员维护是否填写《网点柜员信息维护申报审批表》

3.系统柜员是否执行《综合业务系统柜员业务操作权限兼容性一览表》有关规定

4.柜员权限设定是否合理，维护是否按规定流程办理，是否存在系统中同一网点一人多卡的现象

5.柜员对自己的柜员卡的保管是否到位，密码是否做到保密，是否存在代他人刷卡或密码泄密，柜员在输入密码时是否有回避要求 6.柜员卡密码是否有定期、不定期更改 7.柜员离岗时是否做签退或临时签退

8.柜员授权时是否对所授权业务认真核对并对承担的相应责任清楚 9.柜员休假、交接班时是否按规定办理

十一、事后监督

1.是否按规定在当天换人进行流水勾对，并签章确认(包括对账流水、非账务流水、电子银行签约流水) 2.是否按规定对系统打印的帐表、凭证进行核对并签章确认 3.各种账表是否按要求及时打印，并装订成册

4.各种账表、凭证是否有入柜上锁只管，是否随处放置

十二、尾箱管理

1.检查库存现金是否存在无特殊原因超限额的情况 2.碰库制度是否落实到位 3.尾箱是否符合业务要求

十三、价格标准执行情况

1.办理收费业务时，是否做到应收尽收 2.收费的账务处理是否正确

1)单位结算账户异地存款跨联社交易是否按规定操作(1.跨联社无自动收费，用“结算收费(544010)”收取;2.跨地区选“不收后”用“结算收费(544010)”收取。) 十

四、监控调阅 1.业务授权操作 2.业务印章、私章管理 3.流水勾对 4.柜员卡管理 5.密码遮盖

6.柜员离柜办理临时签退或退出系统

7.存折、卡失磁或损坏是否有要求客户提供有效身份证件处理 8.网点是否按时签退，网点重开时是否重新打印轧账流水

十五、表外科目管理情况

1.账实是否相符

2.手工账务与电脑账务(已核销贷款等)是否存在串户现象(总账余额与贷款分户余额是否相符) 3.是否存在未及时清理的旧版重要空白凭证

十六、国库业务

1.缴款书的审核是否严格(大小写金额是否相符，字迹有无涂改，纳税人(包括缴款单位或个人)名称、账号、开户银行填写是否正确、齐全，是否收受超过限缴日期的缴款书)

2.税款上缴是否及时，有无存在无故压票现象

3.预算收入是否一律使用“待结算财政款项”科目进行专户核算 4.是否存在将预算收入款项转入其他科目的情况 5.是否存在无故拒收现象 6.是否违规办理预算收入退付

7.是否违规为征收机关开立预算收入过渡账户 8.是否对“待结算财政款项”科目计付利息

十七、报表管理

1.报表上报是否及时

2.报表填制是否正确、要素是否完整 3.报表是否有按规定留档保管

十八、印章管理 1.公章的保管和使用，是否有坚持“双人入库保管、事先审批登记、双人监督用印”原则，确保双人双锁、密码钥匙分管，做到人离章收、入库上锁 2.机构网点负责人是否掌管公章

3.各类业务用章、个人名章是否坚持“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，严格落实管理使用责任。业务用章和日常办理业务的个人名章只能在营业场所使用，并用于规定的业务种类，相关人员必须按照规定范围使用，随用随盖，不得预签，不得借与他人

4.各类业务用章在营业终了，必须随现金入库保管

十九、建议及意见

1.对综合业务系统、内控管理等方面有何建议及意见 2.是否存在其他方面的要求

第四篇：信用社会计出纳检查辅导报告

一季度我社按年初计划在联社指导下，以业务经营、制度执行为中心，结合会计基础规范等级管理，加大会计检查辅导力度，强化内控建设，会计工作有所提高，具体情况总结如下：

一、基本情况

一季度各项业务经营正常有序，各项法律法规制度得到落实和执行，违章违规现象明显减少，操作风险得到有效控制。但依然存在不少问题。

二、会计检查辅导情况

一季度结合会计基础规范等级管理和综合业务上线，我社对全辖进行了会计检查辅导，深入到各个环节，展开自查自纠，边查边整改边辅导。主要辅导了综合业务上线新业务及会计基础规范等级管理，反洗钱等内容，收效较好。

三、存在问题

(一) 会计基本规定

1. 登记簿建立不健全，无计算机档案管理登记簿，授权登记簿; 2. 现金支票及汇款凭证无折角验印，如3月25日00汇款没有折角验印;

3. 存在一人保管多人印章现象，结算账户未按规定报人行审批 4. 出纳不能坚持一日三碰库;

5. 一季度多提营业税8.10元，附加税0.47元; 6. 贷款计息不准确，3月5日少收00利息4.35元

7. 出纳现金出入库未填写出入库票，不能坚持同进同出库房。

(二) 会计凭证

1. 机打凭证有手工填写现象，1月3日00取款凭证、3月22日00定期取款存单;

2. 代理存取款漏登代理人身份证号码，1月3日00凭证有涂改现象，1月2日00收贷凭证、2月12日00收贷凭证

3. 要素不全，2月1日00定期存单无取款人签字，2月11日00收贷凭证漏填利率。

(三) 信贷管理

1. 违规展期，1月16日00展期非本人签字，1月24日00展期非本人签字;

2. 贷款占用形态不实(五级分类)，正常贷款中核算不良贷款，至3月底查实0万元;

3. 到逾期贷款催收通知书未签发，1-3月共有68笔未签发催收通知书。

(四) 计算机管理方面

1. 密码挂失不规范1月8日申请挂失密码，于1月27日取消密码挂失，无授权记录;

2. 密码挂失委托他人办理无委托授权书。

四、下一步应采取措施

结合以上问题，我社应积极组织有关人员立即整改，严格按会计基础规范等级管理规定执行，合法按规经营，加强信贷管理，确保资产安全性，强化反洗钱意识，提高反洗钱能力，继续加大检查辅导力度，加大考核力度，追究责任，与岗位职责挂钩。不断完善内控制度，降低操作风险，逐步使会计基础规范上等级。 信用社 3月31日

第五篇：关于农信社会计检查辅导质量的思考

财务会计工作是农村信用社的基础工作，也是抓好内部管理的根本。随着农村信用社改革的深入，实行县级联社统一法人核算，会计核算质量及会计检查辅导质量将面临新的挑战。如何找准切入点，加强农村信用社会计检查辅导质量工作，笔者在此谈几点粗浅认识。

一、强化认识，提高会计检查辅导工作的重要性

从农村信用社会计工作的实际情况看

，会计检查辅导工作是加强内部管理的主要形式，它主要具有以下特点：一是对检查出的问题不仅仅是就事论事，而是要找出问题的根源，并进行纠正，在完善各项业务操作的同时，摸索工作规律。二是会计检查辅导工作具有序时性。会计工作是一个连续性的工作，会计核算的全过程包括：从凭证的受理、明细核算、综合核算、会计报表、会计分析，必须连续完整，不可间断。检查辅导工作也只有从会计核算的全过程的连续性出发，才能承上启下，做到有的放矢。三是检查辅导工作具有广泛性。检查辅导工作包括了所有的会计机构、会计核算、会计监督和信贷等其他方面的业务。四是检查辅导内容具有全面性。检查辅导工作不能单打一，顾此失彼，在全面开展检查过程中，既要看金融方针政策的贯彻执行，又要看会计出纳基本制度的落实;既要检查财务核算，又要检查资金安全，既要检查单位会计组织机构，又要辅导提高会计出纳人员的素质。上述特点，决定了会计检查辅导工作是提高核算质量，加强内部管理，督促提高财会人员素质的关键性工作。

二、充实内容，提高会计检查辅导工作的生命力

会计检查辅导工作是一项全面而又系统的工作，是内部控制管理的重要组成部份，检查辅导工作一定要做到：一是要抓好基层社会计、出纳工作基本管理制度的落实(包括会计人员配备、分工和劳动组合，会出岗位责任制的落实，有关内部管理制度和措施办法的落实情况等)。二是要促进会出职责。包括主办会计工作日志是否完整、及时地对存在问题进行纠正，联行印章、县辖印章的保管使用情况，主任是否按月或不定期对会出职责履行情况进行检查，是否有效地促进会出制度的实施。三是发生的业务要定期核对，做到内容全面，内外相符。包括检查存贷款业务的核算、相关帐户的设置、存贷款利息的计算以及帐务处理情况。四是检查出纳制度的执行情况。是否坚持双人管库和双人押运;现金收付操作程序是否符合要求，是否换人复核;库款的押运手续是否完整合法。五是建立检查反馈制度。对发现的问题，要督促基层社限期整改，确保各项制度的落实。六是内部检查与外部检查相结合。会计检查辅导员在检查核对“五无六相符”时既要查内部也要查外部，达到内外相符。七是会计检查辅导工作与等级考核相结合，从而提高会计检查辅导工作的全面性与有效性，促进各项会计业务程序化。

三、创新方式，督促规章制度落实

目前农村信用社的规章制度基本齐备，关键在于贯彻落实上，而会计检查辅导工作就是促进各项制度落实的有效途径。通过上半年对全县农村信用社检查辅导情况看，部分信用社主任或主办会计对会出业务监督不到位，复核制度流于形式，只盖章不复核，会计凭证要素不齐全，往来帐务未按期进行核对，帐簿设置不合规，重空凭证销号不严格，计算机操作员口令不定期更换，串岗操作，支付现金不按规定，不登记票面，不履行审签手续等，这些问题的产生原因是多方面的，既有业务技术方面的，又有思想方面的，而解决这些问题：一是要加强员工爱岗敬业教育，培养员工的工作自觉性和积极性。二是对所辖的会计业务进行全面序时的检查辅导，针对工作的薄弱环节，有针对性地加以辅导解决。三是根据业务工作的特点，开展好事前、事中、事后检查。如对会计组织、人员配备、岗位责任制的制定，凭证的审核都是属于事前检查监督;对会计出纳业务工作流程的检查属于事中检查;对内控制度的落实，会计报表的真实性，会计档案的管理，内外帐户的核对等，许多会计业务需要进行事后检查。只有这样，才能做到防患于未然或把问题解决在萌芽，使会计管理工作跃上新台阶。

总之，会计检查辅导工作是充分发挥会计监督职能作用，规范会计基础工作管理，提高会计核算质量，有效防范农村信用社经营风险的重中之重，不能削弱。