银行会计习题

银行会计习题（共6篇）

篇1：银行会计习题

1．5月3日，银行收到某单位存入现金10000元。

借：库存现金 10000

贷：吸收存款---活期存款--某单位 10000

2．5月5日，银行从人民银行提取现金10000元。

借：吸收存款---活期存款--某单位 10000

贷：库存现金 10000

1．5月3日，某商场销售收入现金50，000元，存入其开户银行，作出开户银行的会计分录。

借：库存现金 50000

贷：吸收存款---活期存款--某商场户 50000

2．5月5日，某机械厂开出现金支票，从开户银行支取备用金2000元，作出开户银行的会计分录。

借：吸收存款---活期存款--某商场户 2000

贷：库存现金 2000

10.2008年1月1日，商业银行向A企业发放一笔8000万元贷款，A企业实际收到款项7514万元，贷款合同年利率为10%，期限4年，利息按年收取，A企业到期一次偿还本金。该商业银行将其划分为贷款和应收款项，假定初始确认该贷款时确定的实际利率为12%。

2009年12月31日，有客观证据表明A企业发生严重财务困难，商业银行据此认定对A企业的贷款发生了减值，并预期2010年12月31日将收到利息300万元，2011年12月31日将收到本金5000万元。

2010年12月31日，商业银行预期原来的现金流量估计不会改变，但当年实际收到的利息为200万元。

2011年12月31日，商业银行经与A企业协商，最终收回贷款6000万元，假定不考虑其他因素（计算结果保留两位有效数字）。

要求：根据上述资料编制相关的会计分录。

答案如下：

（1）2008年1月1日发放贷款：

借：贷款——本金8000

贷：吸收存款等7514

贷款——利息调整486

摊余成本＝8000-486=7514（万元）

（2）2008年12月31日确认并收到贷款利息：

借：应收利息800（8000×10%）

贷款——利息调整101.68

贷：利息收入901.68（7514×12%）

借：吸收存款等800

贷：应收利息800

摊余成本＝7514+901.68-800=7615.68（万元）

（3）2009年12月31日，确认贷款利息：

借：应收利息800（8000×10%）

贷款——利息调整113.88

贷：利息收入913.88（7615.68×12%）

计提贷款损失准备前，贷款的摊余成本=7615.68+913.88=8529.56（万元），2009年12月31日，商业银行预计从A企业贷款将收到的现金流量现值计算如下：

300/（1+12%）+5000/(1+12%)^2=4253.83(万元)

应确认贷款减值损失=8529.56-4253.83=4275.73（万元）

借：资产减值损失4275.73

贷：贷款损失准备4275.73

同时，借：贷款——已减值8529.56

——利息调整 270.44（486-101.68-113.88）

贷：贷款——本金8000

应收利息800

确认减值损失后，贷款的摊余成本=8529.56-4275.73=4253.83（万元）

（4）2010年12月31日，确认利息收入并收到利息：

借：贷款损失准备510.46

贷：利息收入510.46（4253.83×12%）

借：吸收存款等200

贷：贷款——已减值200

计提贷款损失准备前，贷款的摊余成本=4253.83+510.46-200=4564.29（万元），2010年12月31日，商业银行预期原来的现金流量估计不会改变，因此从A银行将收到的现金流量现值计算如下：5000/（1+12%）=4464.29（万元）

应计提的贷款损失准备＝4564.29-4464.29=100（万元）

借：资产减值损失100

贷：贷款损失准备100

确认减值损失后，贷款的摊余成本＝4564.29-100=4464.29（万元）

（5）2011年12月31日，收回贷款：

借：贷款损失准备535.71（4464.29×12%）

贷：利息收入535.71

借：吸收存款等6000

贷款损失准备3329.56（4275.73-

510.46+100-535.71）

贷：贷款——已减值

8329.56(8529.56-200)

资产减值损失1000

3．某储户于2000年2月20日存入一年期的整存整取储蓄存款10000元，9月20日申请提前支取，经审核同意办理，按当日活期利率支付利息，当日活期利率为1.08%，作出银行9月20日的会计分录。

借：吸收存款---定期存款--某储户 10000

贷：库存现金 10000

4．电视机厂由活期存款户转存定期存款200，000元。

借：吸收存款---活期存款--电视机厂 200000

贷：吸收存款---定期存款--电视机厂 2000005、湖南大学将100万元现金存作定期。

（1）借：库存现金 1000000

贷：吸收存款---活期存款--湖南大学 1000000

（2）借：吸收存款---活期存款--湖南大学 1000000

贷：吸收存款---定期存款--湖南大学 10000006、湖南大学持来50万元到期定期存款开户证实书，要求支取全部款项。

借：吸收存款--定期存款--湖南大学 500000

贷：吸收存款--活期存款--湖南大学5000001、银行收到张三提交的3000元现金及一式四联信汇凭证，经审无误办理。

借：库存现金 3000

贷：应解汇款 3000

借：应解汇款 3000

贷：清算资金往来 30002、开户单位提交一式四联信汇凭证要求汇款至北京某行转某收款单位，金额5000元，银行经审无误办理。

借：吸收存款--活期存款--开户单位 5000

贷：清算资金往来50003、某行收到北京某行寄来信汇凭证有关联及联行报单，系一笔给在本行开户的某单位汇款，金额8000元，银行经审无误办理。

借：清算资金往来8000

贷：吸收存款--活期存款--开户单位 80004、某行收到联行专用信封一封，系给张三的汇款，金额2000元，银行经审无误办理。

借：清算资金往来2000

贷：应解汇款 20005、首都钢铁公司采购员提交信汇凭证将原汇入本行的留行待取款项10000元转汇至广州某行，银行经审无误办理。

借：应解资金往来---首都钢铁 10000

贷：清算资金往来 100001、计算题

湖南动力机械厂3月12日持来一份贴现凭证及一份北京机械厂承兑且于5月11日到期的商业承兑汇票，申请贴现900000元，已获批准。请按3.6%的贴现率计算贴现利息和实付贴现额。

解： 利息 900000×62×3.6%÷360（算头不算尾）

实付：900000×（1－62×3.6%÷360）

2、分录题

（1）10月6日开户单位持来将于本月26日到期的商业承兑汇票一份，金额10000元，申请贴现，贴现率为7.2%，银行经审无误办理。

借：贴现资产--贴现 10000

贷：吸收存款--活期存款--开户单位99960

贴现资产--利息调整10000×20×7.2%÷360=40

（2）贴现到期，银行向票据付款人收取票款未果，即从贴现申请人账户收取，应收8000元，实际收取6000元。

借：吸收存款--活期存款--开户单位 6000

逾期贷款2000

贷：贴现资产80002、分录题

（1）开户单位到期承认支付异地某收款单位的托收承付款项９万元，但该承付人帐户余额只有８万元，银行经审无误办理．

借：吸收存款--活期贷款--开户单位80000

贷：清算资金往来80000

（2）收款行收到付款行划来托收承付款项5000元，经审无误，转入收款人账户。

借：清算资金往来5000

贷：吸收存款--活期存款--××户50001、出票行受理开户单位提交银行本票申请书，经审无误，开出本票5000元。

借：吸收存款--活期存款--××户 5000

贷：开出本票50002、收到开户单位提交的银行本票及进帐单，金额4000元，经审无误办理。

代理行： 借：存放中央银行款项 4000

贷：吸收存款--活期存款--××户4000

出票行： 借：开出本票 4000

贷：吸收存款--活期存款--××户40003、张三交现金1000元，要求签发银行本票，银行经审无误办理。

借：库存现金 1000

贷：开出本票 10004、李斯持来现金银行本票3000元，要求支取现金，该本票系本行签发，银行经审无误办理。

借：开出本票 3000

贷：开出现金 30005、本行从票据交换所提来原系本行签发的银行本票及进帐单有关联，金额6000元，经审无误办理。

借：开出本票 6000

贷：存放中央银行款项 60001、工行中山支行接受黎明申请，签发现金银行汇票，金额４万元．

借：库存现金 40000

贷：汇出汇款 400002、黎明持来现金银行汇票要求兑付现金４万元，银行经审无误办理．

借：应解汇款 40000

贷：吸收存款--活期存款--黎明 400003、持票人提交跨系统银行签发的银行汇票有关联及进帐单申请进帐，金额１０万元，经审无误办理．

只有业务处理，将收到的银行汇票存关联及进账单交往同城交换。

4、收到某开户单位提交的银行汇票申请书，申请签发银行汇票8000元，银行经审无误办理。

借：吸收存款--活期存款--××户 8000

贷：汇出汇款 80005、开户单位持来某同系统银行签发的银行汇票有关联及进帐单，金额6000元，要求办理进帐，银行经审无误办理。

借：清算资金往来6000

贷：吸收存款--活期存款--××单位6000

１．持票人提交跨系统银行出票的银行本票及进帐单，要求进帐，金额５万元，银行经审无误办理．

借：存放中央银行款项50000

贷：吸收存款--活期存款--××户50000

２．持票人提交转帐支票及进帐单申请进帐，金额８万元，支票的付款人为另一银行，银行经审无误办理．

持票人开户行接到持票人送交的支票和两联进账单时，认真审查支票内容。审查无误后将支票按照票据交换的规定及时提出交换。

３．银行本票的出票银行与跨系统代理付款行清算票款，金额５万元．

借：开出汇票 50000

贷：存放中央银行款项 50000

９．开户行发现开户单位签发密码错误的支票，金额６万元，银行按规定处理．

借：吸收存款--活期存款--××户 3000

贷：营业外收入3000

１０．开户单位持来商业承兑汇票及委托收款结算凭证办理结算，金额７万元，银行审查无误办理．

业务处理，签退第一联回单，第二联专夹保管将三四五联托收凭证和汇票一起邮寄到汇票开户行。

１１．商业承兑汇票承兑人的开户行接到持票人开户寄来的有关结算凭证及汇票，金额５万元，即通知承兑人付款，承兑人立即通知银行付款．

借：吸收存款--活期存款--××户5000

贷：清算资金往来5000

１８．承兑行收到银行承兑汇票及有关结算凭证，经审无误，及时划转票款１０万元．

１３．采购员周民提交支款凭证要求转帐支付留行待取的汇款５万元，经审无误办理．

借：应解汇款50000

贷：吸收存款--活期存款--周民50000

借：应解汇款100000

贷：清算资金往来 100000

１４．持票人提交跨系统银行签发的银行汇票有关联及进帐单申请进帐，金额１０万元，经审无误办理．

借：吸收存款--活期存款--××户80000

逾期贷款20000

贷：应解汇款1000002、开户行发现开户单位签发密码错误的支票，金额６万元，银行按规定处理．

借：吸收存款---活期存款---××3000

贷：营业外收入30003、持票人提交转帐支票及进帐单申请进帐，金额８万元，支票的付款人为本行，银行经审无误办理．

借：吸收存款--活期存款--出票人户80000

贷：吸收存款--活期存款--持票人800004、开户单位申请购买支票一本，银行审查同意，收取款项100元。其中：工本费30元。

借：吸收存款---活期存款---××单位 100

贷：业务及管理费---印刷费户30

业务及管理费==手续费701、计算题

长沙先锋实业公司于1998年９月３０日到期承付桂林开发公司货款80000元，因无款支付，延至1998年１０月11日下午支付，请据以计算结算赔偿金并作出转帐分录。解： 逾期天数 承付到期日~账上有钱的前一天（假日顺延）下午支付，前一天要算；上午支付，前一天不算

9月30日到10月11日（1,2,3放假）共八天

8000×8×0.5‰=320

借：吸收存款--活期存款--长沙先锋实业80320

贷：清算资金往来80320

（1）开户单位某纺织厂付款的托收承付款一笔，金额120,000元,5月7日承付期满，8日划款时只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午开业付清，收款人在省外系统内

某行开户。要求计算该行5月22日应划出的款项。

解：74000 ×14 ×5（万分之五）+74000=74518

（2）08年9月30日，付款行向一笔延期支付期满的某托收承付的付款人发出退回有关交易单证通知书，延期支付金额为40000元，该付款人直到同年10月10日才退回有关交易单证，银行按规定收取罚款并办理转帐。

解：40000×万分之五=20<5050×4=200

逾期天数=100赔偿金=4000×100×5÷10000

借：吸收存款--活期存款--××户 200

贷：营业外收入200

篇2：银行会计习题

1.长城公司三年期定期存款300,000元今日到期，企业会计人员前来办理转存活期存款手续，定期存款利率为2.68%，编制会计分录。

2.万科公司将一台设备申请抵押贷款，设备原价200,000元。经信贷部门批准，同意发放抵押贷款120,000元，期限为3个月，利率为5.42 %，编制会计分录。

3.4月25日，光泰公司抵押贷款600 000元已逾期2个月，结欠贷款利息4200元，今将抵押的仓库1座作为抵债资产入账。该仓库的公允价值为650 000元。

4.2010年5月20日工行南昌高新支行开户单位东风公司申请将未到期的银行承兑汇票一张办理贴现，金额800,000元，该汇票出票日为2010年3月20日，到期日为2010年7月20日，审核无误，予以办理，贴现率为3.56‰。请计算贴现息和实付贴现金额，并编制会计分录。

5.6月20日，编制的短期贷款计息余额表的本季度累计积数城中商厦为33 420 000元、城东工厂为27 640 000元、广林公司为65 780 000元，年利率为6.06%，计收本季度利息并编制会计分录。

6.宏昌公司交来现金76,000元，要求签发不定额本票，编制会计分录。

7.10月20日，甲支行发生如下业务：在本行开立账户的A公司10月19日递交的他行支票发生退票，金额为50，000元。请编制会计分录。

8.出纳付款专柜今日盘点库存现金，发现短缺300元，原因待查，编制会计分录。

9.上月28日出纳收款专柜短款300元，现已查明原因是金星公司交款时少交300元，现已补交现金300元，请编制会计分录。

10.3月20日，计提农户李强本季度32 000元贷款的利息。

11.华兰公司开出转账支票10,000元，从其存款账户中支付，转入兰新公司存款账户，请编制会计分录。

12.1月20日，收到华兴商厦交来过期20日存单1张，金额88,000元，存期1年，年利率3%，活期存款年利率为0.36%，要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。13.4月20日，长城工厂抵押贷款100，000元已逾期1个月，结欠贷款利息1800元，今将抵押的小汽车1辆作为抵债资产入账，该小汽车的公允价值120 000元，请编制会计分录。14.6月5日，收到东方工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为67，000元，审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。

15.6月6日，退票时间已过，将上项东方工厂的进账单入账。

16.2010年7月15日万达公司申请将未到期的商业承兑汇票一张办理贴现，金额120，000元，该汇票出票日为2010年6月15日，到期日为2010年9月15日，审核无误，予以办理，贴现率为3.5‰。请计算贴现息和实付贴现金额，并编制会计分录。

17.6月20日，收到金星公司交来银行本票申请，申请签发银行本票50,000元，审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票52,000元，交付该公司，予以入账。

18.出纳付款专柜今日盘点库存现金，发现多出200元，原因待查，编制会计分录。

篇3：银行会计习题

一、《会计学基础》课程现状

《会计学基础》课程是经济管理类专业的必修课。通过这门课程的学习, 旨在帮助学生获取会计基本知识, 掌握获取财务相关信息能力, 以最终帮助、指导经营管理决策。该课程也是财务类专业 (包括会计学、财务管理、审计学、投资学专业, 下同) 学生的入门课程, 在这门课程的基础上还将学习中级财务会计、成本会计、管理会计等后续课程。可见这门课程在整个人才培养中的重要地位和作用。

目前国内《会计学基础》 (或称《会计学原理》教材在内容设计上, 大都包括总论、会计要素、会计科目和账户、借贷记账法、借贷记账法的应用 (工业企业为例) 、会计凭证、会计账簿、财产清查、会计报表、账务处理程序、会计工作组织等体系, 只是安排体例稍有改变。教师讲授时根据个人的习惯或感知, 投放课时或侧重点不同。但根据这门课程在人才培养方案中的基础作用, 如何讲授更生动、有趣, 又易于学生理解, 发挥这门课程在知识体系中应有的作用, 值得探讨。

二、《会计学基础》课程体系重构

目前高校的会计类课程几乎遵循了会计学基础→会计实务→成本会计→管理会计→相关行业会计 (如银行会计、施工企业会计、政府会计等) 的教学体系。纵观这些课程, 以核算居多, 尤其是《会计学基础》的后续课程几乎都在讲会计核算, 监督职能主要在审计学课程完成, 会计的基本理论主要在《会计学基础》课程涉及较多。使得目前的财务专业培养的学生只注重会计核算, 忽视财务监督、管理等相关职能, 对会计基本理论体系知之甚少, 知识体系零散, 走上工作岗位后缺乏成为高级财务工作人员的基础。虽然目前社会大力倡导实践教学, 但基本理论知识对学生构建知识体系起着非常重要的统领作用。所以在《会计学基础》这门课程的讲授中一定要重视会计基本理论, 帮助学生架构起会计知识体系, 这对后续课程的学习将起到事半功倍的作用。

笔者根据从事《会计学基础》课程教学的授课经验和学生反馈情况, 将该门课程的讲授分为前后两大部分。前半部分包括总论、会计要素、会计科目和账户、借贷记账法、借贷记账法的应用 (工业企业为例) 这些内容, 以理论讲授为主。后半部分包括会计凭证、会计账簿、财产清查、会计报表、账务处理程序、会计工作组织, 这些内容则以理论讲授辅以实践和案例教学。

(一) 会计基本理论讲授构架

1. 职业生涯规划为起点。

第一堂课不要着急讲授知识, 应当进行“说课”。说课内容以财务工作人员职业生涯规划为起点, 让学生充分认识到财务工作人员的职称、社会需求和地位作用, 而《会计学基础》课程则是所有会计知识学习的起步课程, 以增强学生学习的兴趣和动力。

2. 对象界定为基础。

课程内容讲授以社会组织分类为起点, 将社会组织分为盈利性的企业和非盈利性的行政、事业单位。后续课程的学习主要是以盈利性的企业为主。又根据企业的行业划分, 包括工业企业、商业企业和服务业。因工业企业有生产产品环节, 业务相对复杂, 所以后续课程学习主要针对工业企业开展。

3. 会计假设是前提。

会计假设是为了保证会计工作的正常进行和会计信息的质量, 对会计核算范围、内容、基本程序和方法的合理设定。分别从空间范围、时间范围、时间范围的具体划分和记账本位币方面进行前提假定。

4. 会计理论有脉络。

根据会计核算和监督两大基本职能, 会计对象是核算和监督的内容, 主要体现为资金运动。为了核算和监督运动的资金, 划分了六大会计要素。在具体核算时, 要素划分只是一个初步的整体划分, 不能满足详细核算的需要, 对会计要素的进一步详细划分就是会计科目。会计科目和会计账户是对应关系, 而会计账户是对经济业务的核算和监督运用的会计工具, 帮助学生建立初步的理论脉络。

5. 会计科目是“语言”。

会计科目犹如化学的化学元素, 是这门学科的语言。所以要学习这门学科, 语言是必须记住和掌握的。但是会计科目的设置和应用因其社会学科的特点, 不像自然学科的化学元素那么死板。课程虽然在介绍时内容篇幅很少, 但是笔者认为对会计科目的理解和认识是会计课程学习的基础, 尤其是对刚开始接触会计学习的学生, 教师需要采用一定的办法介绍会计科目, 帮助学生理解记忆。目前我国市场经济状况主要是买方市场居多, 决定了企业主要是以赊销形式业务为主, 使用应收、付账款科目。但赊销要基于买卖双方具有充分的商业信用的基础上, 由此产生了企业交易的障碍, 而票据 (商业承兑汇票和银行承兑汇票) 可以消除信用障碍, 尤其是银行承兑汇票具有良好信用和流通性强, 应收、应付票据科目则是基于此产生和运用的。这些科目的理解应用, 对后续大量的购买和销售业务账务处理起到很好的铺垫作用。

6. 记账方法成体系。

借贷记账法是目前规定使用的记账方法, 主要是搞清楚账户结构, 记住各会计要素类科目账户结构。对“有借必有贷, 借贷必相等”的记账规则要基于会计等式来理解, 同时会计等式也可以解释各会计要素间的数量关系和勾稽关系。经济业务引起的相关账户变化不是孤立的, 而是相互联系的, 这个关系的基础就是会计等式及其恒等变化。

7. 记账方法重应用。

在工业企业资金筹集、供应工程、生产过程、销售过程和财务成果形成和分配过程的流程讲解中, 除了讲清楚每一个步骤涉及到哪些账户, 怎么核算外, 更重要的要让学生有整体流程观念。如银行存款→在途物资→原材料→产成品→库存商品→主营业务成本→本年利润→利润分配这样的流转图。业务不是孤立的, 而是相互关联的, 建立流转观念, 帮助学生记住每一步的账务处理及账户之间的结转关系。

(二) 会计实践操作设计

后半段的实践教学, 要以前半段的理论讲授为基础。从整个会计课程教学体系来看, 后续《中级会计实务》等课程大都基于会计准则对具体某项业务的账务处理。在这样的教学模式下, 我们培养出来的学生走上工作岗位后, 很难适应实务工作各项技能要求, 也很难理解各流程之间的衔接, 造成培养的学生走上工作岗位后无从下手。为此, 笔者提出以下建议。

1. 与课堂教学对应的实务操作简介。

在《会计学基础》课程实践操作环节要给学生交代清楚, 由于会计课程的特殊性, 课堂教学没有办法提供原始凭证, 所以课堂教学和实务操作间是怎样的对应关系, 同时通过这个部分的实践教学帮助学生掌握实务操作技能, 对适应实际财务工作岗位需要非常有用。

2. 实务操作方式、方法设计。

在这部分教学过程中, 不能只根据教材内容讲解。要结合企业具体业务, 采用实务教学、合作教学等方法, 开展理论加实务操作的方式开展, 具体可以根据教学课时多寡和实验条件安排。如有条件在实训室开展最好。如果没有条件, 也应当尽量搜集相关原始凭证、采购记账凭证、账簿, 基于企业具体业务进行实务操作。

3. 财经技能为补充。

实务操作过程中将数字规范化书写和运算技巧、点钞技术、计算器应用等财经技能作为小专题融入其中。财经技能可以帮助学生提升实际会计工作技巧和应对能力。目前很多高职、中职院校非常重视这些技能训练, 而本科院校几乎不开设这些课程。但随着应用型教学的定位和倡导, 这些技能的教学和训练都应该提上日程。

(三) 会计循环重视理解

会计循环是指会计信息系统周而复始地将会计数据经过会计确认、计量、记录和报告四个环节对会计信息进行加工处理的过程。在实践操作基础上, 要让学生建立实务操作流程的观念, 理解整个工作程序。辅以会计岗位分工, 理解各岗位工作职责的分工与合作。

1. 资产管理。

讲授财产清查部分内容时, 要让学生意识到资产管理是财务工作中的一部分, 尤其是资产负债表日编制财务报表需要准确的资产信息。主要涉及到现金出纳对现金的盘点, 银行出纳对银行存款的核对, 会计对往来款项的清查, 资产管理员对固定资产的清查。实际工作中, 根据资产的流动性和重要性进行区别管理, 开展财产清查工作。但随着时代的进步和先进媒介的应用, 一些书本理论教学的内容已经落后于实务工作, 要结合实践加以讲解。

2. 银行余额调节表的编制。

银行出纳除了管理银行存款业务外, 银行存款余额调节表的编制是其重要工作内容。目前的课堂教学设计基于未达账项编制, 实务工作流程并非如此。首先要理解企业和银行是两个单位, 工作不可能同步是未达账项产生的主要原因。实际工作中银行出纳要根据单位银行日记账和银行打印的流水账按照时间先后顺序核对, 找出未达账项, 再编制银行存款余额调节表。由于企业一个月的业务繁多, 实务工作中很多采用EXCEL办公软件进行时间先后比对, 很快可以找出未达账项, 办公软件还可以进行数据搜集、整理、核对等环节, 让学生认识、了解到利用办公软件等媒介工具, 提升工作效率。

3. 财务报告编制不能忽略。

目前很多教师讲授财务报告时, 简单理论讲解一带而过。从整个会计知识体系来看, 财务报告是实务操作的最后一个环节, 也是会计信息的媒介。对帮助学生理解整个财务循环工作及知识体系具有重要作用。所以建议除了讲授报表理论知识外, 要以具体企业案例, 要求学生进行实际编制, 提升学生编制报表技巧, 理解会计信息的体现和作用。

三、从业资格考试习题为辅助

《会计学基础》课程除了要让学生初步了解会计基本理论, 培养实务操作基本技能之外, 还应当帮助学生通过从业资格考试, 以提升学生学习的兴趣和热情, 增强后续课程学习的信心。

参考文献

[1].晋淑惠.略论开放教育模式下“会计学基础”课程的教与学[J].教育与职业, 2012, (23) .

篇4：如何构建优质高效的会计习题课

关键词：习题课 情境教学 差异化教学 及时评价

一、会计专业习题课教学现状

在会计教学中，习题课是必不可少的一种课型，仅靠正课远远达不到培养学生分析能力、实践能力和创新能力的教学目的。而且正课不能系统、完整地培养学生会计思维和延伸书本知识。教师必须设计高效的习题课，以达到掌握知识、巩固技能、提高分析问题和解决问题的能力。但目前，教师越来越难组织起有效的会计习题课教学，主要体现在以下几方面。

1.习题课缺乏明确的教学目标

传统习题课不是满堂灌、划重点，就是做练习，教师没有从培养学生会计思维能力的角度考虑和设计习题课， 而是找些练习题或者考试试题，让学生做，认为这样就完成习题课了，缺乏明确的教学目标。这样单调、呆板、无趣的习题课不能被学生接受。讲解习题只是一种手段而不是最终目的，我们的目的是要通过习题课，对学生进行系统的训练，在巩固基础知识的同时，全面提高学生的会计思维能力。教师应该明确习题课的教学目标，分析习题的重点、难点，建立清晰的知识网络，理清知识点的相互关系，然后引导学生独立运用知识解决问题。

2.习题课缺乏系统的教学过程

传统的习题课，教师往往机械地重复讲解，让学生反复地练习，忽略了学生的反应，学生容易疲劳、走神。同时，会计专业的学生需要考取会计从业资格证书、电算化会计证书等相应证书，职业证书是学生就业的入场券。受相关证书考试的影响，教师在习题课上，主要采用讲授形式，把习题从头讲到尾，学生一味地依赖教师的讲解，缺乏自己领悟的过程。同学之间也很少一起分享自己的见解和解题思路，缺乏主动参与课堂和相互交流的热情，课堂气氛沉闷。时间久了，学生就会失去独立思考的习惯和能力。这样的习题课不利于激发学生的学习动机和兴趣，不利于培养学生获取信息和自主学习的能力。

二、会计习题课课堂教学的措施

1.采用灵活多变的教学方法，使会计习题课“活”起来

在习题课上，教师必须树立以学生为主体的新型教学观念，充分发挥学生的主体地位和作用。情境教学方法不再是正课的专利，教师要针对习题课的教学任务，采取灵活多样的互动式习题课教学方法，使学生积极主动地参与到学习中，培养学生的创造性思维和综合分析能力。

（1）通过挖掘生活情境，对会计理论知识追根溯源。在习题课上，要把深奥的理论、抽象的规则与实际生活密切联系起来，使学生更好地理解和掌握会计知识，运用会计知识解决生活中的经济问题。首先，教师要挖掘生活当中的资源，创设与教学内容相适应的、富有感情色彩的情境，让学生运用会计知识解决生活中的实际问题，让学生体会到会计问题的存在，体会学以致用的乐趣。例如，在复习财务报表时，让学生设想如果自己是公司老板，如何实现利润最大化，如何正确规划公司的发展前景，这就唤起了学生的学习兴趣。同时，教师可以把贴近生活、趣味性强，并能突出重点、难点的案例设置成教学任务。例如，在复习应收账款或应付账款等债权债务知识时，创设一个商品交易中买卖双方结算的情境，提问学生有否付款、付款和收货的时间先后及由此产生的债权或债务等，引导学生思考。

（2）通过创设问题链，对会计知识刨根问底。技校学生认知能力较差，因此教学模式直接决定着习题课的教学效果。教师在备课时，要充分考虑学生的认知与理解能力，根据学生学习会计的认知规律、情感体验及智能差异，采用螺旋递进的方式，把题目精心设计成有吸引力、有启发性的问题情境，然后在习题课上逐步向学生提出。这些由简单到复杂、环环相扣的问题链，能使学生轻松愉快地进入学习状态，潜移默化地掌握解题方法和思路，提高了学生的学习能力。例如，在复习现金的核算时，教师在习题课上以问题形式提出：企业现金是如何管理的？你的现金又是如何管理及收付的？学生就会精力集中地思考或激烈地讨论互动，然后将自己的认识和讨论结果写到卡纸上进行展示，教师再进行适当的补充和完善。这种交流、互动的合作学习模式，既加深了学生之间的情感，又培养了团队精神和交往能力。

（3）通过创设任务情境，让课题知识扣人心弦。“授人以鱼，不如授人以渔。”新型会计习题课采用任务驱动法教学，教学目标由传统的习题练习转变为学生职业能力的培养。例如，在复习银行转账结算方式时，可使用项目教学法，将全班同学分成几个小组，实行组长负责制，提前将任务卡片发放给学生，先让学生利用网络、书籍或企业现场等渠道搜集资料，找出每种结算方式的适用范围、特点、金额起点、结算程序及票样等，在习题课上由学生讲述他们收集到的有关资料，并共享资源。只有更多地给学生自己做的机会， 让学生在学中做，才能使学生记忆深刻，从而牢固掌握会计理论知识和实务操作技能。

（4）通过岗位模拟，让学生灵活运用所学知识。会计工作岗位涉及企业制度，讲究工作程序，内容广泛。会计习题课可采用岗位模拟的教学形式，有效实现师生互动和仿真情境，让学生在综合运用知识的过程中，理解会计业务操作过程，弄清各环节的联系，理解知识的系统性和连贯性。在岗位模拟教学中，可将学生分成不同的小组，分别扮演会计或财务主管、经办人、客户、银行业务员、税收征管员或部门主管等角色，进行会计核算的一系列仿真操作。例如，在模拟出纳岗位时，要求学生了解出纳的主要职责及工作任务，了解工作流程，当收到现金时，首先应明确收了谁的钱，其次要明确是关于什么项目的费用，再次清点钱数是否正确，还要辨别现钞的真伪，最后妥善保管现金并在收据上加盖“现金收讫”戳记。学生在岗位模拟训练过程中，要进行岗位轮换，分别扮演会计部门中不同的岗位角色，按会计工作程序进行综合训练，其目的不仅是让学生熟悉会计工作规程，增强运用知识进行实践的能力，而且能锻炼学生的责任心及团队合作意识，实现与企业会计业务接轨，使学生就业后能尽快适应工作。

2.通过巧妙设计题型结构，实现经典案例效益最大化的习题课

习题课是解题训练的重要环节，面临会计资格考试的学生学习任务重、时间紧，面对大量的习题练习，教师“埋头苦教”，学生“埋头苦学”，讲授法成为最常用的教学方法。教师反复讲解，生怕有所遗漏。但往往教师讲得口干舌燥，学生听得头昏脑涨，结果可想而知。那么，怎样才能让师生的辛勤努力换得丰盛的硕果呢？首先，教师在备课时，应针对习题课的教学目标精心选题，试题设计要有层次，体现螺旋式递进的教学效果。常规题的选择要精简并能理论结合实际，激发学生学习的兴趣；典型题的选择要覆盖知识点且解法典型，体现通法通解、一题多解，扩展学生思路，提高学生的应变能力，培养发散性思维。同时，教师在习题课中要突出教学重点，针对学生易错的题目，先让学生讨论解题思路。例如，对于案例题，可以让学生说出题目所给的信息有哪些、考查了哪些知识点等。如果学生的理解有偏差，教师要及时引导，让学生知道自己出错的原因，引导学生分析解题思路。其次，教师要让学生之间互帮互学，开展同伴教学。例如，在学习会计账务处理时，组织小组明确分工，共同完成。这种同伴分享可以对学习中遇到的问题随时展开讨论，学生在学习时不会感到孤独，能取长补短，提高学习的积极性。

3.通过差异化的教学方式，创建跌宕起伏的习题课

技校因没有入学门槛，学生的知识基础参差不齐，教师要根据知识的层次、习题的难易和学生间的差距精心备课。通过差异化教学，使师生产生情感共鸣，以最大的效率向学生传递知识。首先，教师要避免习题课以课后习题练习为主，不要完全按照习题题号顺序来讲解，要设计有梯度的知识结构，引导学生思维，体现民主与平等的教学意识，鼓励学生大胆发表自己的见解，使每个层次的学生都学有所获。例如，对于“学困生”，可以安排相对简单的题目让他们回答，让他们体验成功的乐趣，树立学习的信心。对于成绩好的学生，要让他们积极提出解题思路，让其享受学习上的成就感，教师还可以对他们进行拓展提问，以提高其知识迁移的能力。教师还可以与学生进行角色互换，体验、理解学生的学习感受，以便教学的各个环节都充满对学生的理解和尊重。这样，师生之间容易沟通感情，学生易于接受教师的教育，达到提高教学效果的目的。

4.习题课拓展知识范围，注重学生职业素养的培养

随着会计规则国际化进程的不断深入和经济的快速发展，会计准则、制度不断出新或修订，迫切要求会计教材和实训内容顺应经济环境的变化，及时更新，否则必然导致课堂所学的会计知识与会计实践活动脱节。如果技校会计课程不能将新的内容及时融入教学中，例如，教材中没有给出不合理、不合法的会计资料让学生鉴别，也没有列出错账让学生修改，会使会计实训内容单薄而不全面，容易造成学生对会计审核工作的忽视。所以，要利用习题课不断更新、扩充教学内容，展示会计专业领域的最新技术与发展趋势，克服教学中出现的矛盾，提高会计教学质量。例如，在习题课中，让学生讨论社会中存在的贪污、造假案例，树立学生踏实学习、诚实做人、规范操作的职业道德观念。

三、小结

学以致用是会计教学的一个原则，技校会计专业习题课要根据学生的具体情况，针对不同的习题内容，适时调整教学策略和手段，创新评价方式，走出一条高效的习题课教学之路，让学生在有限的时间内掌握更多的知识，为社会培养高素质的会计技能型人才。

参考文献：

[1]周美容.浅谈基础会计情景教学法[J].武汉科技学院学报，2008（1）.

[2]张莉.案例教学法在会计课教学中的探讨[J].现代商贸工业，2008（11）.

[3]周洁.财务会计专业实践教学创新研究[J].中国乡镇企业会计，2009（12）.

篇5：银行会计学习题

1． 华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇票金额85，000元，系货款，银行审查后处理帐务并签发汇票。

2． 个人李华提交银行汇票申请书与现金300，000元，申请签发银行汇票，银行审查并点收现金后，签发汇票。

3． 医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36，000元，在省外代理行所在地转让给生物制药厂。实际结算金额31，000元。

4． 收款人张华林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额75，000元。银行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内出票行。

5． 华联商厦申请签发的银行汇票，本日收到划付款信息，金额79，600元，出票金额85，000元，办理转账。

6． 个人李华申请签发的银行汇票，本日收到划付款信息，金额289，000元，出票金额300，000元，审查无误后转账并通知申请人来行取款。

7． 收到外省系统内银行的划付款信息，汇款人系开户单位百货商店，汇款金额52，700元，实际结算金额52，577元。

8． 某加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向银行申请承兑，汇票金额250，000元，银行审查后同意承兑，并按票面金额万分之五收取手续费。

9． 洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，金额180，000元，本日到期，开户行从其存款帐户收取款项，由于存款不足，只收取150，000元。

10． 工商银行甲县支行收到地毯厂提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额220，000元，审查无误后，当日将委托收款凭证和银行承兑汇票一并寄往外省某分理处，承兑申请人为该分理处开户单位东山宾馆，承兑银行按时划出款项，甲县支行及时收到划回款并为地毯厂收账。

11． 一家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某工商银行开户的电子集团，金额426，000元，用途为购货款。

12．张林送交信汇凭证及现金办理汇款，收款人张吉，汇款用途赡家费，金额800元

13．收到本系统电子联行划收款信息，汇款金额15，000元，用途为采购款，当日向收款人发出取款通知，收款人李进与次日来行支取现金2，000元用作差旅费。

14．收到本系统电子联行划收款信息，金额12，000元，收款单位三联百货商场，审查无误当即收账。

15．开户单位三和粮店送存同一银行开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额13，500元。

16．开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转账支票一张，金额20，000元，系同城某工商银行开户单位童装厂签发，提出交换，未退票。

17．纺织品批发部提交现金支票，支取备用金现金15，000元，经审查无误，支付现金。

18．交换提入转账支票一张，金额16，600元，为本行开户单位酒精厂签发，经审查无误，办理转账。

19．果品加工厂向开户银行工商银行某分理处提交银行本票申请书，申请签发不定额本票30，000元，银行审查同意后签发。

20．工商银行某市支行4月22日接到收款人林清提交不定额本票一份，支取现金，金额100，000元，该本票为本行签发。

21．开关厂提交进帐单一份和不定额银行本票，金额64，300元，出票行为本市系统内某工商银行分理处。

22．华联商厦收款的托收承付一笔，金额160，000元，属正常划来款项，付款人开户行为外省本系统银行。

23．开关厂付款的托收承付一笔，金额110，000元，昨日承付期满，今日上午银行营业开始将款项划出，收款人在外省本系统银行开户。

24．建材厂付款的委托收款一笔，金额75，000元，本日将款项划出，收款人在外省本系统银行开户。

25．家电商场收款的委托收款一笔，金额456，000元，本日款项划回，办理入帐，付款人开户行为外省本系统银行。

26．市供电局收款的委托收款3笔，系向用户收取电费，付款人分别为本行开户的家电商场，金额25，000元；啤酒集团，金额28，000元；三联商场，金额50，000元，当日转账。

27．开户单位常青饮食店付款的托收承付一笔，金额600，000元，5月18日承付期满，19日划款时，其帐户仅能支付200，000元。

28．进出口服装公司持现钞HKD2，000，存入其外汇活期存款（港元户）（港元汇买价106.00，汇卖价106.80，钞买价105.30）

29．工商银行某支行11月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”，本日发出划收款信息金额136，000元，发出划付款信息金额76，900元，收到划收款信息金额29，460元，收到划付款信息金额222，000元，清算当日汇差资金。

30．工商银行某分理处12月5日参加同城票据交换，提出借方票据金额320，060元，提出贷方票据金额294，320元，提回借方票据76，280元，提回贷方票据96，040元，当场清算交换差额。

答案

1，借：活期存款——华联商厦存款户85，000

贷：汇出汇款85，000

2，借：现金300，000

贷：汇出汇款300，000

3，借：清算资金往来31，000

贷：活期存款——生物制药厂31，000

4，借：清算资金往来75，000

贷：应解汇款75，000

借：应解汇款75，000

贷：现金75，000

5，借：汇出汇款85，000

贷：清算资金往来79，600

活期存款——华联商厦存款户5，400

6，借：汇出汇款300，000

贷：清算资金往来289，000

其他应付款11，000

借：其他应付款11，000

贷：现金11，000

7，借：汇出汇款52，700

贷：清算资金往来52，577

活期存款——百货商店存款户123

8，借：活期存款——果品加工厂存款户125

贷：手续费收入125

收入：银行承兑汇票250，000

9，借：活期存款——洗衣机厂存款户150，000

逾期贷款——洗衣机厂逾期贷款户30，000

贷：应解汇款180，000

10，分理处

借：应解汇款220，000

贷：清算资金往来220，000

甲县支行

借：清算资金往来220，000

贷：活期存款——地毯厂存款户220，000

11，借：活期存款——家电商场存款户426，000

贷：清算资金往来426，000

12，借：现金800

贷：清算资金往来800

13，借：清算资金往来15，000

贷：应解汇款15，000

借：应解汇款2，000

贷：现金2，000

14，借：清算资金往来12，000

贷：活期存款——三联百货商场存款户12，000

15，借：活期存款——第八中学13，500

贷：活期存款——三和粮店存款户13，500

16，借：待清算票据款项20，000

贷：活期存款——纺织品批发部存款户20，000

17，借：活期存款——纺织品批发部存款户15，000

贷：现金15，000

18，借：活期存款——酒精厂存款户16，600

贷：待清算票据款项16，600

19，借：活期存款——果品加工厂存款户30，000

贷：开除本票30，000

20，借：开出本票100，000

贷：现金100，000

21，借：待清算票据款项64，300

贷：活期存款——开关厂存款户64，300

22，借：清算资金往来160，000

贷：活期存款——华联商厦存款户160，000

23，借：活期存款——开关厂存款户110，000

贷：清算资金往来110，000

24，借：活期存款——建材厂存款户75，000

贷：清算资金往来75，000

25，借：清算资金往来456，000

贷：活期存款——家电商场存款户456，000

26，借：活期存款——家电商场存款户25，000

啤酒集团存款户28，000

三联商场存款户50，000

贷：活期存款——供电局存款户103，000

27，借：活期存款——常青饮食店存款户200，000

贷：清算资金往来200，000

28，借：现金HKD2，000

贷：外汇买卖HKD2，000

借：外汇买卖 ￥2，106

贷：外汇买卖 ￥2，106

借：外汇买卖HKD1，971.91

贷：活期外汇存款——进出口服装公司户HKD1，971.91

29,应付差额：251，640

借：清算资金往来251，640

贷：存放联行款项251，640

30，应收差额：45，500

借：存放中央银行款项45，500

贷：待清算票据款项45，500

银行汇票业务的核算

1． 客户李清提交银行汇票申请书及现金40，000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转帐。

2． 开户单位新兴百货持异地工商银行银行汇票及解讫通知和两联进帐单来行办理入帐手

续，原汇票金额200，000元，实际结算金额195，000元，经审核无误办理转帐。

3． 开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额900，000元，该厂要去外地购买设备，经

银行审查无误予以受理，办理转帐。

4． 接到异地本系统银行的划款信息，结算金额45，000元，原汇票金额50，000元，原汇

票申请人为红星乳品厂，银行审核无误后办理转帐。

5． 李明持异地本系统银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人

身份证明，经审核无误，付给现金5，000元。

6． 接到异地本系统银行的划款信息，金额13，000元，原汇票金额13，000元，原汇款单

位是开户单位服装厂。

7． 李宏持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8，000元，经审核无误后付给现金。

8． 接到异地本系统银行的划款信息，金额150，000元，原汇票申请人是开户单位通信公

司。

9． 开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10，000元，作转帐处理。

10．开户单位油漆厂持异地本系统银行签发的银行汇票要求兑付，金额65，000元，经审核无误办理转帐。

商业汇票业务的核算

1．2．

3．4．

5．6．

根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30，000元，办理转账。收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95，000元，经审核无误于当日将款划出，办理转账。异地本系统银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额40，000元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货收取到期的银行承兑汇票款，金额800，000元，由于该单位账户资金不足，只能支付700，000元。收到异地本系统银行划回银行承兑汇票款信息，金额63，000元，收款人 为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。收到异地本系统银行划回商业承兑汇票款，金额66，000，此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。

支票业务的核算

1． 收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进帐单，金额80，000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。

2． 开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70，000元，经审核无误办理转账。

3． 开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90，000元以备发放工资，经审核无误付给现金。

4． 提入支票一张，金额45，000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审核支付票款。

5． 将开户单位新兴百货送交的支票提出交换，金额120，000元，退票时间已过未被退票，作收帐处理。

~~~~ 非票据结算方式 ~~~~

汇兑业务的核算

1．开户单位汽车厂提交汇兑凭证一份，金额550，000元，汇往异地同系统银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。

2.李明提交汇兑凭证及现金10，000元，汇给异地本系统银行李刚归还欠款

3.收到异地本系统银行的划款信息，汇给开户单位服装厂货款90，000元，审核无误办理收帐。

4．收到异地本系统银行的划款信息，汇给李鸿现金50，000元，银行审核无误办理收账。

5．黄江持通知及个人身份证来行领取其汇款20，000元，银行审核无误付现。

6．将李刚的汇款3,000元退回原汇出行。

7．收到异地本系统银行划回的退汇款4，000元，原汇款人张翔。汇款人来行支取现金。

8．收到异地本系统银行的划款信息800，000元，为开户单位汽车厂收取货款。

委托收款和托收承付业务的核算

1． 收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货收取货款500，000元，经审核无误办理转账付款。

2． 收到异地本系统银行的划款信息，金额100，000元，经审核无误为开户单位乳品厂收账。

3． 收到异地本系统银行寄来的托收承付结算凭证，通知开户单位服装厂付款，金额95，000元，3天承付期满，办理划款手续。

4． 开户单位塑料厂的托收款划回，金额30，000元。

篇6：重要银行会计习题及答案

银行会计习题及答案

第一章

总论

一．名词解释

1.银行会计

2.资产

3.负债

4.所有者权益

5.收入

6.费用

二．填空题

1.银行会计的对象是银行会计（）和（）的内容，是能够用货币计量的（）。

２.明确了会计主体，才能划定（）的范围；才能把握（）的立场；才能将（）分开。

３.会计期间分为（）、（）、（）、（）．

４银行会计要素包括（）、（）、（）、（）、（）和（）六项。

三．单选题

１．（A）是银行的负债。

A.。存款

B.贷款

C。借款

D贴现。

2.银行会计是一种（C）活动。

A.经济

B.经济监督

C.经济管理

D.经济核算

3.商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款帐户内，表明商业银行（A）；当客户以存款归还贷款时，表明商业银行（B）。

A资产和负债同时增加

.B.资产和负债同时减少

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银行会计

C.资产增加，负债减少

D.负债增加，资产减少

4.客户将现金存入商业银行，表明商业银行（A）；客户从银行商业银行提取现金，表明商业银行(B).A资产和负债同时增加

.B.资产和负债同时减少

C.资产增加，负债减少

D.负债增加，资产减少

5.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（B）。

A.币值变动会计帐务随之调整

B。币值不变

C．币种不变

D。按现值记账

四．多选题

1.商业银行的资产包括（ABC）.A.流动资产

B。中长期贷款

C。长期投资

D。实收资本

2.商业银行所有者权益包括（ABCD）

A.实收资本

B。资本公积

C。盈余公积

D。利润分配

3.。反映商业银行经营状况的要素有（ABC）；反映商业银行经营成果的要素有（DEF）。

A.资产

B。负债

C。所有者权益

D。收入

E。费用

F。利润

4.下列属于商业银行流动资产的项目是（AB）。

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银行会计

A.库存现金

B。存放中央银行款项

C。固定资产

D。无形资产

思考题

1.什么是商业银行会计？它有什么作用？有哪些主要特点？

2.商业银行会计要素有哪几项?其具体内容如何？

3.会计核算的基本前提包括哪些内容？

4.商业银行会计机构是如何设置的？各自的职能如何？

5.商业银行会计人员有哪些？

答案：

一．名词解释

1.银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。

2.资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。

3.负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。

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银行会计

4.所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。

5.收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。

6.费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。

二．填空题

1.核算，监督，银行的经济活动

2.会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动

3.，半，季度，月度

4.资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润

三．单选题

1.A

2.C.A, B

4.A, B.B

四．多选题

1.ABC

2.ABCD

3.ABC,DEF

4.AB

是

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银行会计

第二章

基本核算方法

一．名词解释

1．基本核算方法

2.会计科目

3.表内科目

4.表外科目

5.借贷记账法

6.会计凭证

7.明细核算系统

8.综合核算系统

9.日计表

10.。科目日结单

二．填空题

1．商业银行会计核算方法是根据会计的（），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。主要包括（）和（）两大部分。.基本核算方法主要包括（）、（）、（）、（）和（）等。

３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（）科目和（）科目。

４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（），余额在贷方表现为（）。

5.银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用（）记账法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，用（）记账法。

6.借贷记账法以“（）、（）”作为记账规则

7.借贷记账法的帐务平衡公式是：发生额的平衡为（），余额的平衡为（）。

8..银行的记帐凭证，按其记账的对象不同，可分为（）凭证和（）凭证两类。

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银行会计

9.（）是银行对象按照经济内容进行分类核算的项目，是银行综合核算的工具。

10.（）是在会计科目下按照单位类别或资金性质划分的户头，是明细核算的主要工具。

三．单选题

1.商业银行表内会计科目，按（B）分为资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类和损益类五类。

A．要素的流动性

B。经济业务内容

C。科目的性质

D。业务需要

2.借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于（A）。

A．帐户的性质

B。记账方法

C。记账规律

D。帐户性质和记账方法

3.（C)是记录经济业务、明确经济责任、登记账簿的依据。

A.会计科目

B.会计帐户

C.会计凭证

D.会计报表

4.（C）等式是复式记账的平衡公式。

A.资产 – 成本 = 收入

B.收入 – 成本 = 利润

C.资产 = 负债 + 所有者权益

D.资产 – 负债 = 利润

5．负债帐户的借方、贷方、余额分别表示为资金的（B）。

A．减少、增加、借方

B。减少、增加、贷方

C。

增 加、减 少、借 方

D。

增 加、减 少、贷

方

6.资产负债共同类科目，如果会计期末的余额在借方，表现为（A）。

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银行会计

A．资产类

B。负债类

C。权益类

D。收益类

7.总账的登记依据是（A）。

A．科目日结单

B。各科目传票

C。各科目分户帐

D。各登记簿

8.明细核算帐务系统的构成是（D）。

A．分户帐、登记簿、总账、科目日结单

B。余额表、日记表、现金收付日记簿、登记簿

C。分户帐、总账、登记簿、科目日结单

D。分户帐、登记簿、余额表、现金收付日记簿

四．多选题

1.（BCD）是综合核算系统的内容。

A．余额表

B。总账

C。日计表

D。科目日结单

2.银行的会计账簿按其提供资料的内容详细程度可以分为（AC）。

A．总分类帐

B。订本式活页帐

C。明细分类账

D。卡片式账簿

3.银行发生的经济业务可以引起（BD）。

A．资产和负债一增一减

B。资产和负债同时增加

C．负债或权益一增一减

D。资产内部一增一减

4.按照会计科目与资产负债表的关系，科目可分为（AB）。

A．表内科目

B。表外科目

C。统一科目

D。专用科目

5.会计凭证按填制的程序和用途可分为（AB）。

A．原始凭证

B。记帐凭证

C。专用凭证

D。一般凭证

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银行会计

6.会计凭证按其适用范围分为（AB）。

A．基本凭证

B。特定凭证

C。一般凭证

D。重要凭证

7.下列属于商业银行资产类会计科目的是（ACD）.A.存放中央银行款项

B。同业存放款项

C。贴现

D。应收利息

8.下列属于商业银行负债类会计科目的是（ACD）。

A.活期储蓄存款

B。存放同业款项

C。同业存放款项

D。同业拆入

五．业务题

1.资料：商业银行某支行当日发生下列业务：

（1）

开户单位华联商厦交存现金200，000元。

（2）

向开户单位宏远公司发放6个月的贷款500，000元，转入存款帐户

（3）

本行向人民银行送交现金300，000元

（4）

某储户来行支取活期储蓄存款5，000元

（5）

宏远公司向华联商厦支付货款80，000元

2.编制会计分录

思考题

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银行会计

1.商业银行的会计科目如何分类？

2.商业银行采用哪种记账方法？此方法的基本要点是什么？

3.什么是会计凭证传递？商业银行会计凭证应如何传递？

4.试述商业银行会计核算程序。

答案：

一.名词解释

1.基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行帐务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵守的基本要求和规定。

2.会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。

3.表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报表上。

4.表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化和备忘登记的事项。其余额不反映在资产负债表等会计报表上。

5.借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。

6.会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是核对帐务和事后查考的重要依据。

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银行会计

7.明细核算系统：是以帐户为基础进行的核算，由分户帐、登记薄、现金收付日记簿、余额表四部分内容组成。

8.综合核算系统：是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表三部分组成。

9.日计表：是反映当日业务和财务活动，轧平当日帐务的主要工具。

10.科目日结单：是每一个会计科目当日借贷方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总账的依据。

二．填空题

1.基本原理，基本核算方法，各项业务的核算处理方法

2.会计科目的设置，记账方法的原理和应用，会计凭证的填制和审核，帐务组织，会计报表的编制

3.表内，表外

4.资产，负债

5.借贷，单式收付

6.有借必有贷，借贷必相等

7.全部帐户的借方发生额合计数＝全部帐户的贷方发生额合计数；

全 部 帐 户 的 借 方 余 额 合 计 数 = 全 部 帐 户 的 贷 方 余 额 合 计 数

8.明细记帐凭证，总记帐凭证

9.会计科目

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银行会计

10.帐户

三．单选题

1.B

2.A

3.C

4.C

5.B

6.A

7.A

8.D

四．多选题

1.BCD

2.AC

3.BD

4.AB

5.AB

6.AB

8.ACD

五．业务题

(1)借：现金

200，00

贷：存放中央银行款项

200，000（2）借： 短期贷款（宏远公司）

500，000

贷：活期存款

（宏远公司）

500，000（3）

借：存放中央银行款项

300，000

贷：现金

300，000（4）借：活期储蓄存款

5，000

贷：现金

5，000（5）

借：活期存款

（宏远公司）

80，000

贷：活期存款

（华夏商厦）

80，000

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7.ACD

银行会计

第三章

存款业务的核算

一．名词解释

1.基本存款帐户

2.一般存款帐户

3.临时存款帐户

4.专用存款帐户

5.单位定期存款

6.单位通知存款

7.活期储蓄存款

8.定期储蓄存款

9.定活两便储蓄存款

二．填空题

1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（）和（）。

2.定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。

3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科目。

4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、（）、（）的原则。

５.一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款帐户，不允许在（）开立基本存款帐户。

三．单选题

１.存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（A）。

A．基本存款帐户

B。一般存款帐户

C。临时存款帐户

D。专用存款帐户

2.活期储蓄存款的金额起点是（C）元。

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银行会计

A．100元

B。10元

C。1元

D。不限

3.整存整取储蓄的存储起点为（B）；零存整取储蓄的存储起点为（A）；存本取息储蓄的存储起点为（C）；整存零取储蓄的存储起点为（D）

A．5元

B。50元

C。5，000元

D。1，000元

4.活期存款的结息日为（B）。

A．每月30日

B。每季度末月的20日

C。6月30日

D。12月20日

5.活期储蓄存款的结息日为（B）。

A．每月30日

B。每季度末月的20日

C。6月30日

D。12月20日

6.定期储蓄存款按（A）计息；提前支取的部分，按（C）计息。

A．开户日利率

B。到期日利率

C。活期存款利率

D.原利率。

7.单位开立定期存款帐户，一般由银行向客户签发（A）。

A．定期存单

B。存款开户证实书

C。定期存款申请书

D。单位定期存单确认书

8.本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（C）。

A．整存整取

B。零存整取

C。存本取息

D。整存零取

四．多选题

1.定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（ABCD）。

A.整存整取

B。零存整取

C。存本取息

D。整存零取

2.储蓄存款的原则是（ABCD）。

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银行会计

A．存款自愿

B。取款自由

C。存款有息

D。为储户保密

3.存款利息的计算公式为:利息=（AB）

A．本金×存期×利率

B。积数×利率

C．天数×利率

D。存款金额×利率

4.银行的存款帐户包括（ABCD）。

A．基本存款帐户

B。一般存款帐户

C。临时存款帐户

D。专用存款帐户

5.单位存入现金，银行记账为（AD）。

A．借：现金

B。贷：现金

C。借：活期存款

D。贷：活期存款

思考题

1.存款业务的意义及存款的种类有哪些？

2.存款帐户如何划分？其相应的开户条件如何？存款帐户如何管理？

3.存款业务日常核算有哪些基本要求？

4.我国的储蓄政策和原则是什么？

5.个人储蓄存款的主要种类有哪些？核算手续如何？

6.如何计算各类存款的利息？利息的结计有哪些基本规定？各项存款利息的核算手续如何？

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银行会计

答案：

一。名词解释

1.基本存款帐户：是存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要而在银行开立的结算账

户。

2.一般存款帐户：是存款人因借款、现金缴存或其他结算需要，在基本存款帐户以外的其他银行开立的银行结算帐户，是在与基本存款帐户不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。

3.专用存款帐户：是存款人按照法律、行政法规和规章，因特定资金需要或特定的资金来源控制而开立的银行结算账户。

4.临时存款帐户：是存款人因临时经营活动需要而开立的银行结算账户。

5.单位定期存款：单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出，按约定期限转为定期存款，由银行发给定期存单，到期凭存单一次支取本息的存款。

6.单位通知存款：是存款人在存入款项时不约定存期，支取时提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。

7.活期储蓄存款：不规定存期，储户随存随取的储蓄。

8.定期储蓄存款：存款时约定存期，储户随存随取的储蓄。

9.定活两便储蓄存款：不确定存款期限，利率随存期长短而变动的储蓄存款种类。

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银行会计

二．填空题

1.活期，定期

2.整存整取，零存整取，存本取息，整存零取

3.应付利息

4.存款自愿，取款自由，存款有息，为出乎保密

5.一家，一个，一个，多家银行

三．单选题

1.A

2.C

3.B, A, C, D

4.B

5.B

6.A, C

7.A

四．多选题

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABCD

5.AD

第四章

贷款业务的核算

一．名词解释

1.贷款

2.信用贷款

3.担保贷款

4.贴现贷款

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8.C 5.非应计贷款

银行会计

6.自营贷款

7.委托贷款

8.贷款损失准备

9.抵押贷款

10.质押贷款

二．填空题

1.按贷款期限划分，银行贷款可以分为（）、（）、（）三类，其贷款期限分别为（）、（）、（）。

2.按贷款发放时的风险程度划分，银行贷款可以分为（）、（）和（），其中（）又可分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款。

3.按贷款发放的自主程度划分，银行贷款可以分为（）、（）、（）三种。

4.贴现与贷款都属于融资业务，但二者却是有区别的，区别表现在（）不同、（）不同、（）不同、（）不同、（）不同。

5.贴现期限从（）至（）。

6．贷款损失准备包括（）、（）、（）三种。

7.非应计贷款是指贷款本金或利息逾期（）天的贷款。

8.（）是指银行为了防范和减少金融风险，按规定提取，用来弥补可能发生的贷款损失的准备金。

三．单选题

1.（C）贷款风险最大。

A．抵押贷款

B。质押贷款

C。信用贷款

D。贴现

2.一年期贷款属于（A）、三年期贷款属于（B）、六年期贷款属于（C）。

A．短期贷款

B。中期贷款

C。长期贷款

D。活期贷款

3.一般贷款损失准备年末余额不低于年末贷款余额的（A）。

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银行会计

A．1%

B。2%

C。5%

D。10%

4.（D）的损失准备计提比例为100%。

A．关注贷款

B。次级贷款

C。可疑贷款

D。损失贷款

5.抵押贷款逾期（A），银行可将待处理抵押物转为抵押资产。

A．1个月

B。3个月

C。6个月

D。1年

6.正常贷款转逾期贷款的会计分录为：(A)

A.借：逾期贷款

B.借：××贷款

贷：××贷款

贷：逾期贷款

C.借：××贷款--××借款人逾期贷款户

贷：××贷款--××借款人户

D.借：××贷款--××借款人户

贷：××贷款--××借款人逾期贷款户

四．多选题

1.按照贷款的风险程度可分为（ABC）。

A．正常贷款

B。关注贷款

C。次级贷款

D。信用贷款

2.在下列贷款中，属于不良贷款核算范围的贷款有（BCD）。

A.关注贷款

B。次级贷款

C。可疑贷款

D。损失贷款

3.贷款损失准备包括（ABC）。

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银行会计

A．一般准备

B。专项准备

C。特种准备

D。委托贷款准备

4.贴现利息与（BCD）有关。

A．持有人

B。贴现天数

C。贴现率

D。汇票金额

5.贴现与一般贷款的共同点为（AC）。

A．都是资产业务

B。融资依据相同

C。都要计息

D。贷款期限相同

思考题

1.贷款业务的意义有哪些？

2.贷款如何进行分类？

3.单位贷款发放，归还的核算如何进行？贷款利息的处理如何？

4.贷款损失准备的计提范围和比例有何规定？

5.呆账贷款核销如何进行？

答案：

一．名词解释

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银行会计

1.贷款：商业银行按照一定的贷款原则和政策，对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金的信用活动。

2.信用贷款：依据借款人的信誉，而不需要提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。

3.担保贷款：借款人提供保证、抵押或质押担保的贷款。

4.贴现贷款：票据的持票人，拿未到期的票据向银行贴付一定利息所作的票据转让，是银行的一种放款形式。

5.非应计贷款：贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。

6.自营贷款：贷款人以合法方式筹集到的资金并自主发放的贷款，因此发生的贷款风险由贷款人自行承担，贷款期满后由贷款人收回本金和利息。

7.委托贷款：由政府部门、企业、事业单位和公民个人等委托人提供资金，由贷款人根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等条件，代为发放贷款，并监督该款项的使用，在贷款期满时协助委托人收回贷款的本金和利息。

8.贷款损失准备：按一定比例提取，用于补偿贷款损失的准备金。

9.抵押贷款：依据《担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款。

10.质押贷款：按《担保法》规定的质押方式，以借款人或第三人的财产或权力作为质物担保发放的贷款。

二．填空题.短期贷款，中期贷款，长期贷款；1年以下，1年以上5年以下，5年以上

2．信用贷款，担保贷款，票据贴现，担保贷款

3.自营贷款，委托贷款

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银行会计

4.资金投放对象，体现的信用关系，贷款期限，收息方式，资金的流动性

5.贴现日，汇票到期日

6.一般准备，专项准备，特种准备

7.90

8.贷款损失准备

三．单选题

1.C

2.A,B,C

3.A

4.D

5.A

6.A

四．多选题

1.ABC

2.BCD

3.ABC

4.BCD

5.AC

第五章

支付结算业务的核算

一．名词解释

1.支付结算

2.支票

3.银行本票

4.银行汇票

5.商业汇票

7．委托收款

8.托收承付

9.银行卡

二．填空题

1.票据结算方式包括（）、汇票、（）三种。

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6.汇兑

银行会计

2.商业汇票按承兑人的不同，分为（）、（）两种。

3.支票分为（）、（）、（）三种。

4.支付结算的三原则为（）、（）、（）。

5.托收承付的承付方式分为（）付款和（）付款。

6.银行卡一般具有（）、（）、（）三大功能。

7.银行卡按载体材料可分为（）和（）；

按信誉等级可分为（）和（）；

按清偿方式可分为（）和（）。

8.结算方式结算包括（）、委托收款、（）三种。

9.托收承付结算的金额起点一般为（）元。

10.根据出票人的不同，本票分为（）和（）两种。

二．单选题

1.支票的提示付款期为（A）。

A．10天

B。15天

C。1个月

D。2个月

2.银行汇票的提示付款期为（A）。

A．1个月

B。2个月

C。3个月

D。6个月

3.银行汇票的付款人为（B）。

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银行会计

A．汇票申请人

B。出票银行

C。承兑人

D。持票人

4.承兑是（D）的特有行为。

A支票

.B。本票

C。银行汇票

D。商业汇票

5.商业汇票的付款期最长不得超过（B）。

A．3个月

B。6个月

C。9个月

D。1年

6.托收承付结算的金额起点为（D）。

A．500元

B。1，000元

C。2，0000元

D10，000元

7.托收承付结算中，验单付款的承付期为（A），验货付款的承付期为（C）。

A．3天

B。7天

C。10天

D。1个月

8.可以“先消费，后还款”的银行卡属于（B）；可以“先存款，后消费”的银行卡属于（A）。

A．借记卡

B。贷记卡

C。金卡

D.普通卡

9.银行承兑汇票的承兑人是（D）。

A．付款人

B。收款人

C。持票人

D。银行

10.签发现金银行汇票，要求（C）。

A．收款人为个人

B。申请人为个人

C．收款人和申请人均为个人

D。收款人和申请人有一人为个人

11.出票银行签发银行汇票时，使用（B）科目核算。

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银行会计

A．应解汇款

B。汇出汇款

C。定期存款

D。短期贷款

12.银行承兑汇票到期，出票人不能足额付款，其不足款项记入（C）科目。

A．短期贷款

B。逾期贷款

C。其他应收款

D。营业外支出

四．多选题

1.下列结算方式中，适用于同城的有（ABC）。

A.支票

B。本票

C。委托收款

D。托收承付

2.下列结算方式中，适用于异地的有（AB）。

A．银行汇票

B。商业汇票

C。支票

D。本票

3.票据具有（ABD）功能。

A．信用

B。支付

C。汇兑

D。结算

4.现行支付结算体系中的票据包括（ABCD）。

A．商业汇票

B。银行汇票

C。银行本票

D。支票

5.银行的结算原则有（ACD）。

A.恪守信用，履约付款

B。不准多头开户转移资金

C．谁的钱进谁的帐，由谁支配

D。银行不垫款

6.可以用于支取现金的支票包括(AC).A．现金支票

B。转账支票

C。普通支票

D。空白支票

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7.可以用于转帐的支票包括（BC）。

A．现金支票

B。转账支票

C。普通支票

D。空白支票

8.使用托收承付结算方式应满足的条件有（BC）。

A．银行的开户单位

B。国有企业或银行同意的企业

C．收付款双方签有购销合同

D。款项必须是商品交易款

五．业务题

（一）汇兑业务的核算

1．开户单位汽车厂提交汇兑凭证一份，金额550，000元，汇往异地同系统银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。

2.李明提交汇兑凭证及现金10，000元，汇给异地本系统银行李刚归还欠款

3.收到异地本系统银行的划款信息，汇给开户单位服装厂货款90，000元，审核无误办理收帐。

4．收到异地本系统银行的划款信息，汇给李鸿现金50，000元，银行审核无误办理收账。

5．黄江持通知及个人身份证来行领取其汇款20，000元，银行审核无误付现。

6．将李刚的汇款3,000元退回原汇出行。

7．收到异地本系统银行划回的退汇款4，000元，原汇款人张翔。汇款人来行支取现金。

8．收到异地本系统银行的划款信息800，000元，为开户单位汽车厂收取货款。

（二）商业汇票业务的核算：

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1．根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30，000元，办理转账。

2．收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95，000元，经审核无误于当日将款划出，办理转账。

3．异地本系统银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额40，000元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。

4．根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货收取到期的银行承兑汇票款，金额800，000元，由于该单位账户资金不足，只能支付700，000元。

5．收到异地本系统银行划回银行承兑汇票款信息，金额63，000元，收款人 为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。

6．收到异地本系统银行划回商业承兑汇票款，金额66，000，此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。

（三）支票业务的核算：

1．收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进帐单，金额80，000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。

2．开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70，000元，经审核无误办理转账。

3．开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90，000元以备发放工资，经审核无误付给现金。

4．提入支票一张，金额45，000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审核支付票款。

5．将开户单位新兴百货送交的支票提出交换，金额120，000元，退票时间已过未被退票，作收帐处理。

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（四）银行汇票业务的核算

1．客户李清提交银行汇票申请书及现金40，000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转帐。

2．开户单位新兴百货持异地工商银行银行汇票及解讫通知和两联进帐单来行办理入帐手续，原汇票金额200，000元，实际结算金额195，000元，经审核无误办理转帐。

3．开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额900，000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理，办理转帐。

4．接到异地本系统银行的划款信息，结算金额45，000元，原汇票金额50，000元，原汇票申请人为红星乳品厂，银行审核无误后办理转帐。

5．李明持异地本系统银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明，经审核无误，付给现金5，000元。

6．接到异地本系统银行的划款信息，金额13，000元，原汇票金额13，000元，原汇款单位是开户单位服装厂。

7．李宏持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8，000元，经审核无误后付给现金。

8．接到异地本系统银行的划款信息，金额150，000元，原汇票申请人是开户单位通信公司。

9．开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10，000元，作转帐处理。

10．开户单位油漆厂持异地本系统银行签发的银行汇票要求兑付，金额65，000元，经审核无误办理转帐。

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（五）委托收款和托收承付业务的核算

1．收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货收取货款500，000元，经审核无误办理转账付款。

2．收到异地本系统银行的划款信息，金额100，000元，经审核无误为开户单位乳品厂收账。

3．收到异地本系统银行寄来的托收承付结算凭证，通知开户单位服装厂付款，金额95，000元，3天承付期满，办理划款手续。

4．开户单位塑料厂的托收款划回，金额30，000元。

5．收到异地本系统银行划来委托收款600，000元，为开户单位汽车厂收取到期银行承兑汇票款。

六、思考题

1.什么是支付结算？支付结算的基本原则和规定有哪些？

2.现行的结算方式有哪些？

3.什么是支票？有哪些基本规定？核算手续如何？

4.什么是银行汇票？有哪些基本规定？核算手续如何？

5.什么是银行本票？有哪些基本规定？核算手续如何？

6.商业承兑汇票和银行承兑汇票在核算上有何不同？

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7.委托收款结算与托收承付结算方式的异同点。

8.什么是银行卡？种类如何划分？

9.银行卡存取款和转帐购物消费的核算手续如何？

答案：

一．名词解释

1.支付结算：各单位、个人之间由于商品交易、劳务供应、债务清偿以及资金调拨等而引起的货币收付行为。

2.支票：出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

3.银行本票：出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

4.银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据

5.商业汇票：出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

6.汇兑：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

7.委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

8.托收承付：根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

9.银行卡：商业银行向个人和单位发行的，具有消费信用、转帐结算、存取现金等

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全部或部分功能的信用支付工具。

二．填空题

1.支票，本票

2.商业承兑汇票，银行承兑汇票

3.现金支票，转账支票，普通支票

4.恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的帐，有谁支配；银行不垫款

5.验单，验货

6.转帐结算，存取现金，消费信贷

7.磁条卡，智能卡；金卡，普通卡；信用卡，借记卡

8.汇兑，托收承付

9.1万

10.定额本票，不定额本票

三．单选题

1.A

2.A

3.B

4.D

5.B

6.D

7.A,C

8.B,A

9.D

10.C

11.B

12.C

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四．多选题

1.ABC

2.AB

3.ABD

4.ABCD

5.ACD

6.AC

7.BC

8.BC

第六章

联行往来的核算

一．名词解释

1.联行

2.联行往来

3.联行汇差

4.发报行

5.收报行

二．填空题

1.（）是指同一银行系统内有资金往来关系的各行处之间的互称。

2.（）是指同一银行系统内各行处之间办理相互代收代付业务而发生的资金和帐务往来。

3.电子联行业务的专用科目包括（）、（）、（）、（）。

4.划付款业务发报行会计部门应记入“清算资金往来”科目的（）方。

5.经办行在日终清算时结转应收汇差，应记入（）科目的借方。

三．单选题

1．汇出行对外划转收款业务时，会计分录为（A）。

A．借：××科目

B。借：清算资金往来

贷：清算资金往来

贷：××科目

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C．借：××科目

D。借：待清算票据款项

贷：待清算票据款项

贷：××科目

2.兑付银行汇票业务，属于电子汇划（B）业务。

A．划收款

B。划付款

C。汇出行

D。汇入行

3.日终，某商业银行“清算资金往来”科目的余额结计在借方，联行汇差资金清算的分录为（A）。

A．借：存放联行款项

B。借：清算资金往来

贷：清算资金往来

贷：存放联行款项

C．借：存放中央银行款项

D。借：清算资金往来

贷：清算资金往来

贷：存放中央银行款项

四．多选题

1．联行电子汇划业务的专用科目有（ABCD）。

A．清算资金往来

B。待汇出电子汇划款项

C．存放联行款项

D。联行存放款项

2.联行往来包括（ACD）三级管理的联行往来体制。

A．全国联行往来

B。国外联行往来

C．分行辖内往来

D。支行辖内往来

3.为了保证联行往来电子汇划资金的安全，采取的技术措施有（ACD）。

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A．联行行号

B。联行报单

C。联行密押

D。电子汇划专用章

五．业务题

练习商业银行电子联行汇划款业务的核算。

2006年8月1日，中国工商银行北京朝阳某支行发生以下业务：

1.开户单位信达贸易公司提交汇兑凭证，向中国工商银行广州白云支行的开户单位纺织有限公司汇出货款100，000元。

假定两行均为会计主体行，可以直接进行电子汇划，试编写两行的会计分录。

.2006年8月10日工商银行北京朝阳支行收到开户单位有色金属公司提交的两联进帐单及工商银行大连滨江支行于8月5日签发的银行汇票第二、三联，金额200，000元，经审核无误，办理全部解付转帐手续。

假定两行均为会计主体行，可以直接进行电子汇划，试编写两行的会计分录。

思考题

1.联行往来的特点、实质及基本做法。

2.电子联行的汇划程序如何？

3.电子汇划款项业务的核算。

4.什么是汇差？如何进行汇差资金清算的核算？

答案：

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一．名词解释

1.联行：同一银行系统异地各行处之间彼此互称联行。

2.联行往来：同一银行系统内所属各行处间由于办理结算业务以及资金调拨等，相互代收、代付所发生的资金帐务往来，是实现资金划拨的工具。

3.联行汇差：某行在一定时期内代收、代付联行款项的净差额。

4.发报行：发出信息或签发联行报单的银行。

5.收报行：接收信息或联行报单的银行。

二．填空题：

1.联行

2.联行往来

3.清算资金往来，待汇出电子汇划款项，存放联行款项，联行存放款项

4.借

5.存放联行款项

三．单选题

1.A

2.B

3.A

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四．多选题

1.ABCD

2.ACD

3.ACD

五．业务题

1.北京行

借：活期存款（信达贸易公司）

100，000

贷：清算资金往来

100，000

广州行

借：清算资金往来

100，000

贷：活期存款（纺织有限公司）

100，000

2.北京行

借：清算资金往来

200，000

贷：活期存款（有色金属公司）

200，000

大连行

借：汇出汇款

200，000

贷：清算资金往来

200，000

第七章

金融机构往来的核算

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一．名词解释

1.金融机构往来

2.同城票据交换

3.同业拆借

4.跨系统转汇

5.法定存款准备金

6.再贴现

二．填空题

1.商业银行向中国人民银行缴存的存款准备金包括（）、（）两类。

2.商业银行跨系统转汇业务包括（）、（）、（）三种方法。

3.同业拆借业务设置（“

”）、（“

”）两个专用科目。

4.同业拆借的利息收入记入（“

”）科目。

5.同城票据清算中轧算差额为应收差额时，记入（“

”）科目的借方。

三．单选题

1．财政性存款的缴存比例为（B）。

A．10%

B。12.5%

C。50%

D。100%

2.拆入行拆入资金的应计利息记入（D）科目。

A．利息收入

B。利息支出

C。金融企业往来收入

D。金融企业往来支出.商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为（A）。

A．借：现金

B。借：存放中央银行款项

贷：存放中央银行款项

贷：现金

C．借：××科目

D。借：存放中央银行款项

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贷：存放中央银行款项

贷：××科目

4..5月30日，某商业银行“待清算票据款项”科目的余额在借方，本行直接清算当日交换资金差额的会计分录为（B）。

A．借：待清算票据款项

B。借：存放中央银行款项

贷：存放中央银行款项

贷：待清算票据款项

C．借：待清算票据款项

D。借：存放同业款项

贷：存放同业款项

贷：待清算票据款项

四．多选题

1.商业银行余人民银行往来的业务有（ABCDE）。

A.商业银行业务现金的收支

B。缴存存款准备金

C．与其他商业银行的资金清算

D。拆借资金

E.再贴现

F。转贴现

2.同城票据交换的意义在于（ABC）。

A．加速银行间的凭证传递

B。提高结算业务的效率

C．及时清算银行间的往来占款

D。交换行可获得不足的经营资金

3.商业银行交换的下列票据，属于应收款的票据有（AD）

A．提出交换的借方票据

B。提出交换的贷方票据

C．提回的借方票据

D。提回的贷方票据

4.异地跨系统转汇的方式有（ABD）。

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A．先横后直

B。先直后横

C。先横后直再横

D。先直后横再直

5.商业银行向中国人民银行的借款包括（ABC）。

A．性贷款

B。季节性贷款

C。日拆性贷款

D。再贴现

五．业务题

2006年12月1日，建设银行北京安华支行第一次票据交换情况如下：

提出转账支票15张，金额125，000元；提出进账单2张，金额18，500元;

提回转帐支票12张，金额161，000元；提回进账单4张，金额32，000元。

假设交换后，在统一规定的入账时间内入帐，未发生退票且有足够资金清算票据交换差额。

要求：计算本场交换差额并进行清算。

思考题

1.什么是同城票据交换？票据交换的程序及核算方法如何？

2.跨系统转划款项的方法及核算方法如何？

3.什么是再贷款、再贴现？核算手续如何？

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答案：

一．名词解释

1.金融机构往来：商业银行与商业银行之间，商业银行与人民银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金帐务往来。

2.同城票据交换：同一城市但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转帐结算，为加快凭证传递，加速资金周转，由其开户行按统一的时间，到规定的场所交换结算凭证进行资金清算的方式。

3.同业拆借：商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为。

4.跨系统转汇：不在同一系统的商业银行开户的客户办理异地结算业务时，各商业银行之间因此而需要在相互之间汇划款项所发生的业务。

5.法定存款准备金：根据商业银行存款余额，按照法定的比例向中央银行缴存的准备金。

6.再贴现：商业银行持未到期的已贴现的票据，向中央银行班里的贴现。

二．填空题

1.法定存款准备金，财政性存款准备金

2.先横后直，先直后横，先直后横再直

3.同业拆入，拆放同业

4.金融企业往来收入

5.存放中央银行款项

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三．单选题

1.B

2.D.A

4.B

四．多选题

1.ABCDE

2.ABC

3.AD

4.ABD

5.ABC

五．业务题

票据交换差额 ＝（125，000 ＋ 32，000）—（18，500 + 161，000）

= — 22，500（元）

借：待清算票据款项

贷：存放中央银行款项

第八章

外汇业务的核算

一．名词解释

1.外汇

2.外汇买卖

3.汇率

4.外汇分账制

5.外汇存款

6.信用证

二．填空题

1.外汇按是否可以自由兑换分为（）外汇和（）外汇两类。

2．“外汇买卖”科目分户帐由（）、（）、（）三栏组成；买入、卖出栏各设（）、（）、（）三项。

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3.“外汇买卖”科目帐的外汇余额在贷方时，表示买入外汇（）卖出外汇；外汇余额在借方时，表示买入外汇（）卖出外汇。

4.出口信用证结算中，通知行的处理主要包括（）、（）、（）三个环节。

三．单选题

1.我国商业银行使用（）进行外汇业务的核算。

A．本币统帐制

B。外汇分账制

2.“外汇买卖”科目是（）的专用科目。

A．结汇

B。售汇

C。本币统帐制

D。外汇分账制

3.“外汇买卖”属于（）性质的科目。

A．资产类

B。负债类

C。资产负债共同类

D。损益类

4.买入外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”帐户的（）；卖出外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”帐户的（）。

A．借方

B。贷方

5.以一定单位的本国货币折合若干外国货币来表示外汇汇率的方法是（）。

A．直接标价法

B。间接标价法

C。美元标价法

D。人民币标价法

6.我国外汇汇率的标价方法是（）。

A．直接标价法

B。间接标价法

C。美元标价法

D。人民币标价法

7.客户用一种外汇兑换另一种外汇的业务是（）。

A．买入外汇

B。卖出外汇

C。外汇套汇

D。外汇支出

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四．多选题

1.下列属于外汇的有（）。

A．外国货币

B。外币有价证券

C。外币票据

D。外币支付凭证

E．其他外汇资金

2.外汇汇价按标价方法的不同分为（）。

A．直接标价法

B。间接标价法

C。外币标价法

D。人民币标价法

3.出口信用证结算包括（）。

A．受证与通知

B。交单议付

C。审单结汇

D。售汇与结汇

思考题

1.外汇分账制的基本做法如何？

2.“外汇买卖”科目有何特点？

3.外汇指定银行办理买入、卖出外汇业务的处理如何？

4.单位活期、定期外汇存款的核算手续如何？

5.出口信用证结算中，收妥结汇的处理方法如何？

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答案：

一．名词解释

1.外汇：是外国货币或以外国货币表示的，用于国际结算的支付手段。

2.外汇买卖：外汇指定银行办理的按一定汇价买入一种货币或卖出一种货币的业务。

3.汇率：两个国家不同货币之间的比价或交换比率。

4.外汇分账制：银行在办理各项外汇业务时，所有帐务组织和处理都以原币作为记帐单位的外汇业务记账方法。

5.外汇存款：银行以信用方式吸收的自由兑换或在国际上获得偿付的外币资金存款。

6.信用证：进口商所在地银行根据进口商的要求，向出口商开出的一种凭证，授权出口商按信用证规定的条件开立汇票，以银行或其指定的银行作为汇票的付款人。

二．填空题

1.自由兑换外汇，记账外汇

2.买入，卖出，结余；

外汇，牌价，人民币

3.大于，小于

4.受证与通知，议付与寄单，收汇与结汇

三．单选题

1． B

2.B

3.C

4.B, A

5.B

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四．多选题

1.ABCDE

2.AB

3.ABD

第九章

固定资产的核算

一．名词解释

1.固定资产

2.经营用固定资产

3.非经营用固定资产

4.未使用固定资产

5.固定资产折旧

二．填空题

1．租入的固定资产按租赁方式的不同，可以分为（）、（）两类。

2．捐赠得到的固定资产记入（“

”）科目的贷方。

3.购入需要安装的固定资产，先记入（“

”）科目核算。

4.盘盈的固定资产经批准后，记入(“

“)科目核算。

5.处置固定资产时，应将固定资产净值转入（“

”）科目核算。

6.期末计价时，固定资产可收回金额低于账面价值时，其差额记入（“

”）科目。

三．单选题

1.自行建造固定资产按（）计价。

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A．买价和运输费

B。买价和安装费

C。建造过程中的必要开支

D。评估价值

2.投资者投入的固定资产以（）作为入帐价值。

A．双方确认价

.B。市价

C。评估价

D。历史成本

3.银行接受捐赠的固定资产记入（“

”）科目。

A.实收资本

B。资本公积

C。盈余公积

D。本年利润

4.投资者投入的固定资产记入（“

”）科目。

A．实收资本

B。资本公积

C。盈余公积

D。本年利润

5.盘盈的固定资产记入（“

”）科目。

A．营业外收入

B。其他业务收入

C。资本公积

D。盈余公积

6.固定资产投资转出应记入（“

”）科目。

A．固定资产清理

B。短期投资

C。长期股权投资

D。长期债权投资

7.固定资产减少时应转入（“

”）科目。

A．固定资产清理

B。其他业务支出

C。营业外支出

D。营业费用

8.计提固定资产减值准备应记入（“

”）科目。

A．营业外支出

B。其他业务支出

C。资本公积

D。盈余公积

9.发生的固定资产清理费用，应列支的科目是（“

”）。

A．营业外支出

B。其他业务支出

C。固定资产清理

D。营业费用

10.固定资产清理净收益记入（“

”）科目。

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银行会计

A．营业收入

B非营业收入

C。营业外收入

D。其他业务收入

四．多选题

1.固定资产应具有的特征为（）。

A． 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。

B． 使用年限超过一年

C。单位价值较高

D。有形资产

2.固定资产加速折旧法有（）。

A．平均年限法

B。工作量法

C。年数总和法

D。双倍余额递减法

3.应当作为固定资产核算的有（）。

A．购置的固定资产

B。自行建造的固定资产

C．融资租入的固定资产

D。融资租出的固定资产

4.不计提折旧的固定资产有（）。

A．经营租入的固定资产

B。融资租入的固定资产

C．已提足折旧继续使用的固定资产

D。未使用的房屋建筑物

5.计提折旧的固定资产有（）。

A．经营性租入的固定资产

B。融资租入的固定资产

C．房屋和建筑物

D。在用的各类设备

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银行会计

思考题

1.固定资产具有哪些特征？

2.固定资产分类标准不同，固定资产可分为哪几类？

3.固定资产增加的渠道不同，固定资产原始价值应如何确定？

4.固定资产折旧的计提范围是如何规定的？

5.“固定资产清理”科目的使用如何

答案：

一．名词解释

1.固定资产：使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的财产物资。

2.经营用固定资产：直接服务于银行的经营活动的各种固定资产。

3.非经营用固定资产：不直接服务于银行的经营活动的各种固定资产。

4.未使用固定资产：已完工或已购建的尚未交付使用的新增固定资产以及因改建，扩建等原因暂停使用的固定资产。

5.固定资产折旧：固定资产在使用过程中由于损耗而减少的价值。

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二．填空题

1.经营性租赁，融资性租赁

2.资本公积

3.在建工程

4.营业外收入

5.固定资产清理

6.固定资产减值准备

三．单选题

1.C

2.A

3.B

4.A

5.A

6.C

7.A

8.A

9.C

四．多选题

1.ABCD

2.CD

3.ABC

4.AC

5.BCD

第十章

无形资产与其他资产的核算

一．名词解释

1。无形资产

2.长期待摊费用

3.抵债资产

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10.C 银行会计

二．填空题

1.无形资产的特征是（）、（）、（）、（）。

２.合同和法律均未规定无形资产摊销期的，摊销期不应超过（）年。

３.银行转让无形资产的使用权所取得的收入记入（“

”）科目。

４.期末，无形资产可收回金额低于账面价值的差额记入（“

”）。

三．单选题

１.接受投资者投入的无形资产按（）作为实际成本。

A．投资者的账面价值

B。投资各方确认的价值

C．市价

D。评估价值

2.首次发行股票而接受投资者投入的无形资产按（）作为实际成本。

A．投资者的账面价值

B。投资各方确认的价值

C．市价

D。评估价值

3.接受捐赠的无形资产，记入（）。

A．实收资本

B。资本公积

C。盈余公积

D。本年利润

4.转让无形资产所有权时，转让收入大于账面价值及相关税费的，记入（“

A．营业外收入

B其他营业收入

C。投资收益

D。本年利润

5.转让无形资产使用权时，取得的收入记入（“

”）科目。

A．营业外收入

B。其他营业收入

C。投资收益

D。本年利润

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翻版必究）科目。

” 银行会计

四．多选题

1.自行开发研制的无形资产发生的（）可以计入实际成本。

A．依法取得时的注册费

B。聘请律师费

C．研究中的材料费

D。参与人员工资

2.下列各项作为银行无形资产的有（）。

A．专利权

.B。商誉

C。专有技术

D。有价证券

思考题

1.什么是无形资产？不同渠道取得的无形资产，入帐成本如何确定？

2.长期待摊费用的摊销期有何规定？

答案：

一．名词解释

1.无形资产：商业银行长期持有的、没有实物形态的货币性长期资产。

2.长期待摊费用：商业银行已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。

3.抵债资产：商业银行收到债务人以非现金资产抵偿债务而取得的资产。

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