银行会计业务范文

第一篇：银行会计业务范文

银行会计业务题

业务题

3.1.根据以下业务编制会计分录。(1)银行收到开户单位提交的现金支票，1万元，查无误后转账同时支付现金。(2)银行收到开户单位提交的单位定期存款缴款凭证、现金350000元，点收无误后转账。(3)10万元定期存款到期，收到开户单位提交的加盖预留印鉴的定期存单，存款利息已预提，利率1‰，存期为3年。

3.1.答：(1)借：活期存款10000。贷：现金10000。(2)借：现金350000。贷：定期存款350000。(3)应付利息=100000X1‰×12X3=3600(元)。借：定期存款100000。应付利息3609。贷：活期存款103600。

5.1.根据以下业务做出会计分录。(1)2003年7月1日M公司向银行申请1年期贷款2000000元，年利率5%，经审查同意发放。(2)2003年7月3日，N公司贷款4000000元已经到期，但仍未归还。(3)7日因D公司宣告破产，所贷3000000元的呆账贷款予以核销，所计利息20000元作为坏账损失。(4)10日B公司申请抵押贷款500000元，并要求办理结算，经审查无误后，办理转账。(5)11日A公司的抵押贷款600000元到期，仍未归还，银行将抵押品拍卖，以所得收入800000元抵补抵押贷款及利息(抵押贷款利息为10000元)。

5.1.答：(1)借：××贷款——M公司贷款户2000000。贷：××存款——M公司存款户2000000。(2)借：逾期贷款——N公司逾期贷款户4000000。贷：××贷款——N公司贷款户4000000。(3)借：贷款呆账准备3000000。贷：逾期贷款——D公司催收贷款户3000000。借：坏账准备20000。贷：应收利息——应收D公司贷款利息户20000。(4)借：抵押贷款——B公司户500000。贷：××存款——B公司存款户500000。(5)借：现金800000。贷：逾期贷款——A公司户600000。应收利息——应收A公司抵押贷款利息户10000。利息收入——抵押贷款利息收入户190000。

7.1算处理中，求：(1)出贷方票据清单”规定的退票时间已过， 7.2.同城票据交换的退票处理中，求：(1)(2)退回贷方票据的会计处理。(3)(原提出行)对退回的7.3

(1)借：活期存款——各付款人户。据款项。(2)借：其他应付款——提出交换专户。贷：活期存款——各收款人户。

7.2.答：(1)借：待清算票据款项。贷：其他应收款——退票专户。(2)借：其他应付款——退票专户。贷：待清算票据款项。(3)借：其他应付款——退票专户。贷：待清算票据款项。

7.3.答：借：清算资金往来——××清算中心(组)户。贷：活期存款——收款人户。或。贷：应解汇款——XX户。

8.1.根据以下业务计算并编制分录。假定某日某商业银行柜面有客户拿来3件金首饰。原重量140克，经鉴定成色为96%，本日收兑牌价黄金为130元，计算并列出会计分录。 8.1.答：金价款=140×96%×130=17472(元)。借：贵金属——收兑金银户17472。贷：现金17472。

9.1.A合资企业在接到国外同业开出的汇票5000万美元后，存人银行，银行认为这是可以自由兑换的外汇，即作为甲种外汇存款。做出会计分录。

9.2.B合资企业以4000美元存人银行，当日银行买入价：1美元=8.08人民币，买出价：1美元=8.28人民币。做出会计分录。

9.3.c企业以3000美元汇往美国分公司，银行收取汇费100美元。做出会计分录。 9.4.D企业申请外汇贷款5000美元，经银行审批同意开立外汇贷款账户。做出会计分录。 9.5.E企业向美国F公司汇出1000美元，当H汇率1美元=8.08元。做出会计分录。 9.6.G企业收到美国H公司汇人2000美元，当日汇买价808.00。做出会计分录。

9.7.I公司向香港英达公司进口设备一套，计24000美元。做出会计分录。

9.8.银行确认I公司付款，对国外发出付款通知，对1公司办理结汇转账手续，当日卖出价(100：828)。做出会计分录。

9.1.答：借：存放国外同业——XX万美元(或$5000万)—A合资企业户$5000万。 9.2.答：借：现金$4000。贷：$4000。借：外汇买卖(买入价￥32320.O0。贷：外汇买卖￥借：外汇买卖(卖出价$1903.38。

9.3$3100。贷：汇出国外汇款。营业收入——汇费$100。 9.4.答：D企业户$5000。$5000。

8161.40。贷：外汇买卖。营业收入——汇费收入￥80.80。外汇买卖$1000。贷：汇出国外汇款$1000。 9.6.答：借：存放国外同业$2000。贷：国外汇入汇款$2000。解付汇款时，借：国外汇入汇款$2000。贷：外汇买卖$2000。借：外汇买卖￥16160。贷：活期外汇存款￥16160。 9.7.答：借：应收进口保证款项$24000。贷：应付进口保证款项$24000。

9.8.答：借：企业活期存款——I公司￥198720.O0。贷：外汇买卖(外币卖出价)￥198720.O0。借：外汇买卖$24000.00。贷：存放国外同业——××银行$24000.O0。借：应付进口保证款项$24000.O0。贷：应收进口保证款项$24000.O0。

10.1.根据发生业务编制会计分录。某银行一设备原价200000元，已提折旧50000元，由于意外事故报废。收到过失人赔偿款70000元，残料变卖收入8000元。 10.1.答：(1)报废时转入清理的会计分录。借：固定资产清理150000。累计折旧50000。贷：固定资产200000。(2)收到赔偿款和残料变卖收入的分录。借：银行存款78000。贷：固定资产清理78000。(3)结转固定资产净损益。借：营业外支出——非常损失72000。贷：固定资产清理72000。 11.1.某银行在筹建期内，支付筹建人员工资、印刷费、广告费等开办费共计156800元。筹

建完毕开始营业，经批准开办费分5年摊销。

作出会计分录。 11.2.某银行接受投资取得非专利技术账面价80000元，评估价70000元，编会计分录。 11.1.答：(1)支付开办费时。借：递延资产——开办费156800。贷：存放中央银行款项(或其他科目)156800。(2)摊销开办费。年摊销额=156800/5=31360(元)。月摊销额为2613.33元。借：营业费用2613.33。贷：递延资产——开办费2613.33。 11.2.答：借：无形资产——非专利技术。贷：实收资本70000无形资产，计价入账。

12.11台，原价9000070000元，12.250万元，做出12.3.90000元，估计七成新，累计27000，收到计算机设备时作分录。 .答：借：固定资产——××设备90000。贷：实收资本——个人投资70000。累计折旧20000。

12.2.答：借：无形资产——土地使用权500000。贷：实收资本——××单位投资500000。

12.3.答：借：固定资产——×X户90000。贷：资本公积——接受捐赠63000。累计折旧27000。

13.1.做银行发生汇兑收益、有关金融企业往来支出、季度末预提营业税金及利息收入、手续费收入、汇兑损失、投资收益期末结转利润的分录。

13.1.答：(1)发生汇兑收益时，借：外汇买卖——XX外币户。贷：汇兑收益——XX外币汇兑收益户。(2)发生有关金融企业往来支出时，借：金融企业往来支出——XX往来支出户。贷：存放中央银行款项——存款户。或。贷：XX科目——XX户。(3)银行在季度末预提营业税金时，借：营业税金及附加。贷：应交税金。(4)年末结转“利息收入”、“手续费收入”、“汇兑损失”及“投资收益”时，借：利息收入。手续费收入。投资收益。贷：本年利润。借：本年利润。贷：汇兑损失。

第二篇：银行会计基本业务(一)

银行基本业务--之对公业务--会计业务基础知识

第一部分 会计业务基础知识 第一章 会计科目

第一节 银行会计科目体系

会计科目是对会计要素的具体内容，按照其相同的特征和资金性质、业务特点、经营管理和核算要求进行科学分类而确立的会计核算项目。银行会计科目是会计制度的重要组成部分，是指导和规范银行会计核算的必要前提和进行经营分析的基础。

银行会计科目体系由一级科目、二级科目和核算代码组成。一级科目代号由4位数字组成，二级科目由6位数字组成，核算代码由5位数字组成。科目编号采取先按业务大类归并、再按流动性划分的原则编排。核算代码的设置较为灵活，可以从不同角度对二级科目核算的信息进一步分类统计，以满足各业务部门的多方面管理需要以及某些特殊的管理需求。

会计科目包括表内科目和表外科目。表内业务会计科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类。表外业务科目分为或有事项类、委托代理业务类、备查登记类。会计科目为本外币业务共用。

一、表内科目

(一)资产类 用以核算现金、贵金属、存放中央银行准备金、应收账款、各种贷款、投资、固定资产、无形资产及其他资产等。

(二)负债类

用以核算各项存款、各项应付款、各项借款、发行债券及应解(汇出)汇款等。

(三)所有者权益类

用以核算实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润及利润分配。

(四)资产负债共同类

用以核算待清算辖内往来、法定存款准备金、银行财务往来、外汇买卖等。

(五)损益类

用以核算各项收入、各项支出、营业费用、税金、汇兑损益等。

二、表外科目

(一)或有事项类

用于核算签发银行承兑汇票、开出信用证及保函、保兑信用证及保函、开出提货担保等或有事项以及期权、掉期等衍生金融产品中所拥有的权利和承担的责任。

(二)委托代理业务类

用于核算代理开发银行贷款、代理开发银行逾期贷款及代理开发银行贷款利息等。

(三)备查登记类

用于核算有价单证、空白重要凭证、代保管有价值品、应收托收款项、代收托收款项、收到信用证及保函、未收贷款利息、未履行贷款承诺等。

第二节 会计科目管理

会计科目由会计结算部门统一管理。全行会计科目(包括一级科目、二级科目)的设立、编号、使用说明以及停用、撤销均由总行会计结算部统一负责。各一级分行均不得自行设立会计科目，确实需要增设会计科目的，应报总行会计结算部批准，由总行统一增设。各行应严格按照总行会计科目使用范围、要求正确使用会计科目，监控辖属科目使用情况。未经总行授权不得使用总行专用科目。

银行核心系统账户会计科目，可根据账户余额、积数情况分别采用以下方法调整：

一、联机调整

当账户余额、积数为零时，通过联机交易调整;

二、批量调整

当账户余额、积数不为零时，通过分录结转或上报生产变更，经一级分行批准后，转报总行数据中心调整，同时调整总账累计发生额。 第二章 记账规则及方法 第一节 账户设置

银行核心系统将账户分为往来户、贷款户、内部户、表外户等。所有经济业务的记录都是通过账户进行的。账户的核算网点号决定了账务归属，物理网点号决定了业务归属，科目号决定了资金在不同科目(或专户)间的流向，账号则决定了资金在不同分户间的流向。

一、账号规则

账户的账号由19位构成，包括：地区号4位、网点号4位、应用号2位、顺序号7位、校验位号2位。每个账户都有自己的账号及对应的科目号，账户的科目号隐含在系统的账户信息中。

二、账户分类

银行核心系统按账户性质进行分类，并通过应用号加以区别。各类账户的应用号如下：

01—活期 02—定期存单 03—定活两便 04—零存整取 05—存本取息 06—小额质押贷款 07—国库券 08—个人通知存款

09—往来户 10—贷款户 11—内部户 12—贴现户 13—表外户 14—单位定期(通知)存款户 15—个人住房贷款 16—定期一本通 17—两得利存款 18—财务账户 19—一般存款户 21—贷记账户(银行卡)

22—准贷记账户(银行卡) 23—借记专用账户(银行卡) 24—预付专用账户(银行卡) 29—专用存款户

39—临时存款 40—公积金账户 97—个人综合账户 98—个人贷款综合账户 第二节 记账方法

银行表内和表外业务会计核算均采用借贷记账法。借贷记账法是以会计科目为主体，以“借”、“贷”为记账符号，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，记录和反映资金增减变化情况的一种复式记账方法。

银行核心系统采用“一记双讫”和“单边”交易两种记账方式。 “一记双讫”交易指一个交易同时记载借、贷方账务;“单边”交易指一个交易只处理借方或贷方账务，必须同时使用另一“单边”交易或计算机批量补充方式以确保账务的借贷平衡。

外汇业务会计核算采用外币分账制，一切凭证、账簿、报表，平时都按原币种填制凭证、登记账簿、编制报表，年终决算时先分别编制原币种决算报表，再按决算牌价折成人民币并入人民币决算报表。 第三节 记账规则 会计核算必须遵循有账有据、当时记账、事权划分、当日结账、内外对账、事后监督的原则。核算质量要达到账账、账款、账据、账实、账表、账折、内外账务七相符。

一、手工记账

(一)账簿必须根据合法有效凭证记载，做到内容完整、数字准确、摘要简明、字迹清晰，严禁弄虚作假。

(二)记账应用蓝、黑墨水钢笔书写，复写账页可用蓝色圆珠笔、双面蓝色复写纸书写。红色墨水只用于划线和冲账及规定用红字批注的有关文字说明。

(三)账簿上的一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦，禁止使用涂改液销蚀，发现错账时要及时按规定方式更正。

(四)账簿上所写文字及金额，应占全格二分之一。摘要栏文字一格写不完时，可连续在下一格填写，但其金额应填在文字最后一格的金额栏内。金额结平时，应在金额栏的“借或贷”栏写“平”，金额栏元以“—0—”表示。

(五)现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款，抵现业务先记付款账后收款;转账业务先记借后记贷，先记账后签回单;代收他行票据，收妥入账。

二、计算机记账

(一)数据输入必须由有权人办理，非有权人不得输入任何数据。

(二)数据输入必须依据合法有效凭证(其中票据金额、日期、收款人名称更改的为无效凭证)，做到数字准确，摘要齐全、处理及时。调整账户信息必须根据业务主管签章的“调整计算机账户信息通知单”办理。支付款项不得超过存款余额、贷款限额或拨款(经费)限额、法人账户透支限额。

(三)现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款，抵现业务先记付款账后收款;转账业务先借后贷，先记账后签回单;代收他行票据，收妥入账。柜员记账必须打印记账信息。

(四)柜员自制凭证上机处理，必须经业务主管签批。 第四节 错账冲正

一、当日错账

(一)手工记账错账处理

1、账簿上写错日期和金额，应以一道红线划销全行数字，将正确数字写在划销数字上方，由经办柜员在红线左端盖章证明。如果划错红线，可在红线两端用红色墨水划“×”销去，并由经办柜员在右端盖章证明。文字写错，只需将错字用红线划销，将正确文字写在划销文字上方，并由经办柜员在更正处盖章。

2、凭证填错账号和金额而发生的错账，应先更正凭证，并按照1项办法更正账簿。

3、在经办业务中，由于计算错误而发生的错账，发现后应按

1、2项办法进行更正。

4、账页记载错误无法更改时，不得撕毁，须经业务主管同意，另换账页记载，经过业务主办复核并在错误账页上划交叉红线注销，由经办柜员、业务主办、业务主管盖章证明。注销的账页另行保管，待装订账页时附于该户账页之后备查。

(二)计算机记账错账处理

由原经办柜员使用反交易处理，现金业务冲账需同时清点钱箱，个人现金及转账业务冲正需经客户确认。

二、隔日错账

隔日或以后发现的错账，应填制错账冲正凭证，经业务主管审查签批后办理。计算机操作使用隔日红字冲正交易冲正，用蓝字补账交易补记账;手工操作用红字冲销错账，用蓝字补记入账。

(一)记账串户

应填制错账冲正凭证办理冲正。红字凭证的摘要中注明“冲销×月×日错账”字样(文字、数字均为红字)，蓝字凭证的摘要中注明“补记冲正×月×日账”字样，经办柜员应按红字凭证记入错账串户账户，按蓝字凭证记入正确的账户。原错账凭证上用红字注明“已于×月×日冲正”字样(已上缩微应用无法在原始凭证上标注“已于×月×日冲正”字样的，手工登记差错事故登记簿，下同)。

(二)科目、账户或金额因凭证填制错误，账簿随之记错

应填制红字错账冲正凭证，将错误账务全数冲销，再按正确的科目、账户、金额重新填制蓝字凭证补记入账，摘要栏均应写明情况。同时在原错误凭证上用红字注明“已于×月×日冲正”字样。

三、跨年错账

发现上错账，应填制蓝字反方向凭证冲正，不得更改决算报表。凭证的摘要栏应注明情况，原错账凭证上应用红字注明“已于×年×月×日冲正”字样。

四、划转差错

系统内同城或异地划款差错要凭划出行查询查复书调账，划入行无权自行调账。

(一)划出行处理方法

划出行发生差错，向异地收款单位开户行发送查询查复书，要求冲正调账，俟款项划回后再作账务处理。

(二)划入行账务处理方法

划入行收到划出行的查询查复书或电报，立即凭以填制特种转账凭证(查询查复书、电报附后)进行冲正调账，如存款不足应负责追索，可以分次扣款。

(三)划入行凭划出行查询查复书冲正调账，由此产生的一切问题由划出行负责

五、需通过主机调整的错账

由于系统运行造成的错账以及由于柜员操作失误造成的自身无法处理的错账，按照数据中心的有关规定办理。 第三章 会计核算要素 第一节 会计凭证

一、会计凭证基本要素

会计凭证是银行业务活动的原始记录和记账依据。会计凭证应具备下列基本要素：凭证日期，收、付款人的开户行名称、户名和账号，货币符号和大小写金额，款项来源、用途、经济业务摘要及附件张数，客户签章，银行及有关人员签章等。

二、会计凭证分类

(一)会计凭证按照业务发生时间分为原始凭证和记账凭证。记账凭证应根据原始凭证填制，对于具备记账基本要素的原始凭证，可为记账凭证。如：存单、支票、进账单等既是原始凭证，又可为记账凭证。

(二)按照形式不同，会计凭证可分为单式凭证和复式凭证。单式凭证是指一项经济业务发生后，按照应借、贷账户，分别在两张或两张以上的凭证中填制的凭证。如：转账借方凭证、转账贷方凭证等;复式凭证是指一项经济业务发生后，在一张凭证上填列所有的有对转关系的应借、应贷账户。如外汇会计凭证等.

(三)按使用范围不同，会计凭证可分为基本凭证和特定凭证两种。基本凭证是根据合法原始凭证或业务事实编制，凭以记账的凭证，如：现金收入凭证、现金付出凭证等。特定凭证是根据业务的特殊需要而制订的各种专用凭证，用以代替记账凭证。如委托收款凭证、银行卡存取款单等，

(四)按照管理方式不同分为重要凭证和一般凭证。重要凭证是经银行或单位填写并签章后即具有支付款项功能的凭证。如存单、业务委托书等。空白重要凭证应以“一份一元”为记账单位纳入表外科目分户核算;一般凭证是银行作为记账凭据填用，但不具备支付效力的凭证。如外汇结汇凭证、进账单等。

(五)按照用户对象不同，分为个人用户凭证和单位用户凭证。个人用户凭证是指银行对个人用户办理存取款业务时所使用的有关凭证。如定期一本通存折、整存整取定期储蓄存单、定活两便储蓄存单、存款证明书等;单位用户凭证是指银行对单位用户办理有关业务时所使用的凭证。如活期结算存折、协议存款凭证、业务委托书等。

(六)按照按使用对象不同，分为自用凭证和外售凭证。自用凭证是指银行各专业在办理业务中使用的，银行负责设计、印制的各类空白重要凭证或一般凭证，包括各种账表、凭证、资料等。外售凭证指银行各专业在办理业务中，向客户出售的各类空白重要凭证或一般凭证。

此外会计凭证还包括外来凭证(如缴款书、税票、财政拨款书)和代理业务凭证(如：话费单据、保险费收据等)。

三、凭证填写基本要求

填写会计凭证和票据及结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。

(一)中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、貳、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样。不得用

一、

二、

三、

四、

五、

六、

七、

八、

九、

十、念、毛、另(或0)填写，不得自造简化字。

(二)中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不写正“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。

(三)中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得流有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。

(四)阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行填写。当阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字;阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字;阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0” ，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”;阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。

(五)阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”(或草写：￥)。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。

(六)票据的出票日期必须用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、貳和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。 第二节 会计账簿

一、账簿种类

会计账簿分为基本账簿和辅助账簿两种。

(一)基本账簿

1、流水账是按照业务发生时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿。

2、分户账是按照账户连续记载各项交易的明细记录。除有关业务规定的专用格式外，分户账分为以下三种：

甲种账，用于不计息或余额表计息以及银行内部科目账户; 乙种账，用于在账页上计息的账户;

丙种账，用于逐笔销账的账务，并兼有分户明细的作用。

3、总账

按照会计科目设置，每日按会计科目借贷发生额分别记载，并结出余额的账簿。

(二)辅助账簿

1、登记簿是适应表内、表外科目的某些业务需要分户设置的账簿，用以控制重要空白凭证、有价单证和实物或其他会计事项的重要账簿，必须严密手续，及时记载。银行核心系统手工登记簿包括以下几种： (1)空白重要凭证登记薄，用于控制和反映空白重要凭证的领取、发放、作废等业务;其中柜员空白重要凭证使用登记簿，用于记载柜员空白重要凭证的领入、使用、上缴、结存和交接等情况。 (2)印章保管使用登记簿，用于记载已用和备用的所有重要业务印章和有关印模的领用、使用、交接、上缴、销毁情况。

(3)挂失登记簿，用于记载目前系统电子登记簿无法记载的挂失申请及处理结果，适用于信用卡、贷记卡(含国际卡)、灵通卡、交通卡和卡密码的挂失。

(4)柜员登记簿，用于记载(代理业务、网上银行等)柜员岗位变动及柜员其他相关信息变化的情况。

(5)重要物品交接登记簿，用于记载网点已用或未用的各项重要物品，如密押器、密押IC卡、密码、钥匙、密钥、压数机等的登记、保管、交接、使用、上缴、销毁情况。

(6)凭证(资料)交接登记簿，用于银行内部、银行之间、银企之间所有票据凭证和各种报表、账簿、磁媒体、光盘等交接。 (7)开销户登记簿，用于记载网点的各类单位账户开户、销户情况。 (8)差错事故登记簿，用于记载事后监督过程中发现的业务柜员差错事故情况。其中ATM(CDM)差错登记簿，用于记载网点ATM、CDM业务差错及处理结果。

(9)待处理抵(质)押品登记簿，用于记载和反映抵(质)押品的收入、付出、结余情况。 (10)有价单证登记簿，用于记载有价单证的调入、调出、出售、结存、交接及上缴情况。在发生对外出售金融债券、代理发行政府债券、中央银行债券、其他企业债券、旅行支票、定额存单、定额本票及其他印有固定面值金额的有价单证业务柜组和管辖行调入、调出时记载使用。

(11)协助有权机关查询、冻结、扣划登记簿，用于记载银行协助有权机关查询、冻结、扣划、解冻企业、事业单位、机关、团体及个人存款或其他代保管物品的情况。

(12)应急业务登记簿，用于记载网点应急业务发生及处理情况。 (13)会计档案保管登记簿，用于记载档案入库、保管、销毁情况，适用于各类需保管的会计书面档案、缩微档案、数据资料的软盘、磁带、光盘等会计资料入库时使用。其中会计档案销毁清册，用于记载档案销毁情况的详细记录。

(14)调阅会计档案登记簿，用于记载银行内部和外部查阅会计档案的情况。

(15)人员交接登记簿，用于记载管理人员或业务人员因工作调动或其他原因离岗时，为明确责任和衔接工作所办理的交接事项和内容。 (16)查询查复登记簿，用于对记载交换、跨系统行间在计算机内不能进行查询、查复处理的相关内容。

(17)上门收款、收单登记簿，用于记载银行办理上门收款、收单的情况。 (18)银行卡特约单位机具管理登记簿，是银行卡业务专用登记簿，用于登记特约单位、网点机具使用情况。

(19)检查人员工作记录，用于各级检查人员对网点的日常监督检查、查库情况的内容、问题及处理情况的详细记录。

(20)工作日志，用于记载网点处理营业过程中发生的重要业务处理备忘、重大事项或其他需要记载的重要内容。

(21)网点服务器(终端)运行情况登记簿，用于记载网点日常工作中网点服务器、终端、计算机或ATM、CDM、自动兑换机等自助设备、银行卡大额授权编密机等的运行情况及故障处理情况。

(22)自助设备没收磁卡登记簿，用于记载网点自助设备每日吞没卡的返还、上交、销毁情况。

(23)重要区域人员出入登记簿，用于记载除金库主任、副主任、管库人员或经批准的查库人员外，其他经金库主任或副主任批准的人员进出金库库区的情况，以及为保证网点、机房等重要区域的现金、技术等的安全，登记进出人员情况备查。

(24)现金库存明细登记簿，用于记载库房库存现金完整券、未整券、残破券的明细情况。

(25)退票登记簿，用于记载对网点受理票据、交换提入票据做退票处理或提出票据被退回的情况。

(26)银行卡业务索授权登记簿，用于记载发卡机构的授权人员根据特约单位或网点的索权要求办理授权业务的情况，适用于目前系统无法实现自动索授权的信用卡、贷记卡、国际卡、外卡等外币购物、消费业务以及外卡取现的索授权情况。

2、余额表是填制分户账余额的明细表，是核对总账与分户账余额和计算利息的重要工具。

二、账簿记载与结转

(一)月度结转

总账按月结转，将上月账页的“上年末余额”、“自年初累计发生额”、“月末余额”分别过入新账相应栏次。年初建新账时，只过入“上年末余额”。会计科目变动，应根据新的会计科目结转对照表的新科目余额立账。

(二)结转

终了，各科目分户账，除按规定可以继续沿用(如卡片账的未销账卡)外，均应更换新账页。计算机打印的分户账，程序设计与手工记账要求相同。甲、乙、丙种格式(含登记簿)的分户账，除过入上年末余额外，应在日期栏填写新1月1日，摘要栏加盖“上年结转”戳记。乙种账页还应过入上年末计息积数，同时在上年旧账页最后一行余额下加盖“结转下年”戳记。有销账日期栏的账页，应逐笔结转并加注该笔上年发生的日期和内容，在上年旧账页各笔未销账的销账日期栏加盖“结转下年”。

结转完毕，应加计新账页余额与该科目总账余额核对，以确保无误。 第三节 会计专用印章 会计专用印章是指各级行处所在本、外币会计核算过程中，在票据、凭证、报表、函件、证实书等上加盖的印章，是银行对内对外发生权责关系，具有法律效力的重要依据。目前由总行统一管理的会计业务印章有以下几种：

一、业务公章

用于对外出具存款证明、资信证明书、委托调查报告，签发单位定期存款存单、协议存款凭证、余额对账单、借款人欠息通知单、业务电报、挂失回单、止付通知、证实书、假币收缴凭证及其它需要加盖业务公章的重要单证或报表。

二、存单(折)专用章

用于对外签发个人存单、存折、债券收款单等有价单证和重要单证。

三、业务清讫章

用于所有机构、网点办理本外币现金、转账业务时，加盖在现金进账回单、现金支票、现金收付款凭证及作为现金收入、现金付款的其他凭证，表内、表外转账票据、凭证及回单等。

四、结算专用章

用于办理票据贴现业务;发出、收到和办理托收承付、委托收款结算凭证;发出信汇结算凭证及结算业务的查询查复等。

五、受理凭证专用章

用于银行受理客户提交(含本行和他行)而尚未进行转账处理的各种凭证的回单及上门服务凭证等。印章上必须刻有“收妥抵用”字样。

六、汇票专用章 用于签发全国银行汇票、承兑商业汇票;办理承兑汇票转贴现和再贴现时的背书等。

七、辖内往来专用章

用于辖内往来凭证和划转清单及查询查复等。

八、现金调拨专用章

用于各营业机构与现金业务库办理现金调拨业务的审批。

九、因私售汇审批专用章 用于因私售汇业务购汇通知书。

十、因私售汇供汇专用章

用于因私售汇业务处理完毕后，加盖在客户护照的备注页上。

十一、信用证专用章

用于办理国内信用证结算业务; 十

二、事后监督专用章

用于事后监督的查询书、整改通知书; 十

三、银行卡授权专用章

用于银行卡的业务授权，包括异地大额、挂失等; 十

四、证券开户专用章

用于代理深交所实时开立A股股东账户。 十

五、转讫章

用于涉及系统外的转账票据、凭证及回单等支付结算业务。 此外，会计业务印章还包括由人民银行和外汇管理局统一管理业务印章以及代理业务印章，如：票据交换章、假币章、收汇结汇专用章等。

第四节 会计报表

一、会计报表的编制要求

会计报表是综合反映本会计期间资金营运、财务状况和经营成果的书面文件，必须真实、完整、及时准确。

二、会计报表的种类及编报方法

(一)对外会计报表

会计报表数据必须真实、准确、内容完整、编报及时。机构负责人应对会计报表的真实性、完整性负责。

1、资产负债表，根据当期业务状况表各科目的余额编制。

2、利润表，根据损益科目分户账结转前的余额编制。

3、利润分配表，由法人机构按年编制。

4、现金流量表，根据资产负债和利润表的有关项目及其他相关资料分析编制。

5、合并会计报表，根据资产负债表、利润表，现金流量表计算填列。

6、中央银行及财政部要求报送的其他报表。

(二)内部会计报表

1、日计表，分币种按日编制，每日根据总账各科目发生额和余额填制。

2、月计表，分币种编制，每月根据总账各科目的上月末余额，本月发生额和月末余额填制。

3、半年报，分币种编制，根据总账1—6月的累计发生额和六月末余额填制，每年六月末编制，逐级汇总上报总行。

4、资产负债表，每月按人民币业务月计表的各科目余额编制。

5、业务状况报告表，根据总账一级科目上年末余额、本年累计发生额和本年末余额分币种填制。

6、外汇牌价变动科目余额差额表，根据上年末外币各科目折算为人民币的余额，与本年年终按决算日国家规定的人民币汇率折算的人民币余额之间的差额填制，以衔接业务状况报告表余额。

7、资本与风险准备金变动表，根据实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、贷款呆账准备金、坏账准备金科目年初、年末余额和本年发生额填制。

8、会计科目专户明细表，根据总账一级科目上期末余额、本期累计发生额和本期末余额分币种填制。

9、其他管理类会计报表，如事后监督情况表、会计人员情况表等。

第三篇：银行会计结算业务题目含答案

第五章 支付结算业务

判 断 题

一、是非题

1.支付结算工作的任务是根据经济往来组织支付结算，按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定办理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。

( )

2.银行是支付结算和资金清算的中介机构。

( ) 3.银行因违反规定故意压票、退票、拖延支付，受理无理拒付、擅自拒付退票等，应按中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利息率计付赔偿金。

( )

4.银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5%的罚款。

5.填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。

( ) 6.银行汇票的申请人和收款人需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，在汇票金额栏先填写“现金”字样，后填写汇票金额。

( )

7.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。 ( )

8.商业承兑汇票由银行以外的付款入承兑;银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。

( )

9.银行承兑汇票到期日，如出票入账户不足支付时，承兑银行应将不足支付的款项转人出票人的逾期贷款户，每日按5‰计收利息。

( )

10.单位信用卡账户的资金一律从银行存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。

( )

11.恶意透支是指持卡入超过规定期限，并经发卡银行催收无效的透支行为。( ) 12.汇计单、签约单和进账单的结计金额是否正确，手续费计算是否正确等是特约单位开户行入账前审查的内容之一。

( )

13.付款人开户行对于托收承付结算逾期付款的金额，按每天5‰，计算逾期付款赔偿金，定期扣付，划给收款人。

( )

14.银行接到寄来委托收款凭证及债务证明，经审查无误后，如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人。

( )

二、单项选择题

1.金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是( ) 。 A.支票

B. 银行本票 C.银行汇票

D. 商业汇票 2.支票的提示付款期限自出票日起( )。 A.5日

B. 10日 C.15日

D. 1个月

3.由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是( )。

A.支票

B. 银行本票 C.银行汇票

D. 商业汇票 4.提示付款期限自出票日起2个月的票据是( ) 。 A.支票

B. 银行本票 C.银行汇票

D. 商业汇票

5.因出票入账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款户的票据是( )。

A.支票

B. 银行本票 C.商业承兑汇票

D. 银行承兑汇票 6.受结算起点限制的结算方式是( ) 。

A.信用卡结算

B. 汇兑结算 C.托收承付结算

D. 委托收款结算

三、多项透择题

1.支付结算原则包括( )。

A. 谁的钱进谁的账，由谁支配

B. 银行不予垫款

C. 遵守结算纪律

D. 恪守信用、履约付款 2.支付结算业务可分为( ) 。

A.现金业务

B.信用卡业务 C.票据业务

D. 结算凭证业务 3.结算凭证可分为( ) 。

A.托收承付

B.委托收款 C.汇兑

D. 信用卡

4.银行受理各单位之间的票据结算业务时，在核算上通过“存放中央银行款项”账户的票据有( )。

A. 支票

B.银行本票 C.银行汇票

D. 商业汇票 5.同城结算可使用的票据有( ) 。

A.支票

B. 银行本票 C.银行汇票

D. 商业汇票 6.可以背书转让的票据有( )。

A.支票

B. 银行本票 C.银行汇票

D. 商业汇票

7.代理行对持卡人持信用卡支取现金时，应要求其提交身份证件，并应审查( )。 A.信用卡的真伪及有效期 B.信用卡是否有足够支付的金额 C.信用卡是否被列入止付名单

D.持卡人身份证件的照片或卡片上的照片是否与其本人相符

8. 委托收款结算适用于单位和个人凭( )等付款人债务证明办理款项的结算。 A.已承兑的商业汇票

B.信用卡计汇单 C.债券

D. 存单 9.支付结算的结算方式包括 ( )

A.支票 B.汇兑 C.托收承付 D.委托收款

习题一 练习支票和银行本票结算业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务：

1.1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75 000元，经审查无误后，予以入账。

2.5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56 000元，经审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。

3.6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。

4.8日，从工商银行徐汇支行交换提人开开公司签发的转账支票一张，金额为45 000元，经审查无误后，予以入账。

5.11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36 000元，审查发现该厂账户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。

6。12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36 000元，退回工商银行长宁支行，予以入账。

7.20日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票25000元，交付该商厦，予以入账。

8.21日，收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份，金额25 000元，经审查无误后，予以入账。

9.22日，收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄浦支行签发的本票各一份，金额为48 000元，经审查无误，予以入账。

10.25日，收到范仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份，申请签发能提取现金的银行本票50 000元，经审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明“现金”字样的本票，交付范仁先生，予以入账。

11.26日，收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票42 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票42 000元，交付该公司，予以入账。

12.28日，周盛先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，金额50 000元，申请人为范仁先生，终审查无误后，当即支付其现金50 000元。

1.借;吸收存款——泰富商场

75000

贷：吸收存款——华兴公司

75000 2.借：清算资金往来

56000

贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户

56000 3. 借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户

56000 贷：吸收存款——春江工厂

56000 4.借：吸收存款——开开公司

45000

贷：清算资金往来

45000 5.借：其他应收款——宏昌工厂

36000 贷：清算资金往来

36000 6.借：清算资金往来

36000 贷：其他应收款——宏昌工厂

36000 7.借：吸收存款——新欣商厦

25000

贷：本票

25000 付出：重要空白凭证

——本票

1 8.借：本票

25000 贷：吸收存款——沪西工厂

25000 9.借：清算资金往来

48000 贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户4/8000 10.借：吸收存款——活期储蓄存款——范仁

50000 贷：应解汇款

——范仁

50000 借：应解汇款

——范仁

50000

贷：本票

50000 付出：重要空白凭证

——本票

1 11.借：吸收存款 ——光华公司 42000

贷：本票

42000 付出：重要空白凭证

——本票

1 12.借;本票

50000

贷：库存现金

50000

习题二 练习银行汇票结算业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：

1.1日，收到春江工厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票80 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额80 000元，交付该厂，予以入账。

2.5日，收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一份，汇票出票金额为75 000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72 000元，经审查无误后，予以入账。

3.10日，收到工商银行长春支行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各一张，填列汇票出票金额80 000元，实际结算金额也为80 000元。经审查无误后，予以入账。

4.15日，收到未在本行开户的董华先生交来的进账单和工商银行昆山支行签发的注明“现金”字样的银行汇票各一份，汇票出票金额为40 000元，进账单和汇票实际结算金额也为40 000元。经审查无误后，予以入账。

5.16日，董华先生交来取款凭条，从其银行汇票汇入款中提取现金5 000元。经审查无误后，予以支付。

6.22日，收到新欣商厦交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票66 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额为66 000，交付该商厦，予以入账。

7.30日，收到工商银行青岛支行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知备一张，填制汇票出票金额66 000元，实际结算金额为63500元，多余金额为2 500元。将多余金额退回新欣商厦，予以入账。

习题三 练习商业汇票结算业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务：

1.3月1日，收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为无锡天龙公司和郑州黄河公司，金额分别为27 000元和56 000元。经审查无误后，为其办理托收手续，予以入帐。

2.3月5日，收到工商银行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，系上海服装公司承兑常熟服装厂的货款78 000元。经审查无误后，子以支付。

3.3月8日，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款第四联收账通知一张，金额为27 000元，系开开公司托收的商业承兑汇票的货款。经审查无误后，予以入帐。

4.3月10日，收到工商银行郑州支行寄来的委托银行收款第四联收账通知、付款人未付款项通知书和商业承兑汇票各一份，金额为58 000元，系退回开开公司托收的商业承兑汇票，子以入账。

5.3月12日，收到出票人开开公司交来付款期限一个月的银行承兑汇票一份，金额为100 000元申请承兑，收款人为苏州绣品公司。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取5‰承兑手续费，予以入账。

6.3月15日，收到沪西工厂交来付款期限为一个月的银行承兑汇票一份，金额为150 000元，收款人为大连日化厂。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向沪西工厂收取5‰承兑手续费，予以入账。

7.4月15日，上月15日为出票人沪西工厂承兑的银行承兑汇票一张，金额为150 000元，已经到期，而沪西工厂账户余额为70 000元，予以收取，不足款转人逾期贷款户。

8.4月25日，沪西工厂账户已有存款，从其账户扣除银行承兑汇票逾期末付的80 000元，并按逾期日数，每日按5‰计收利息。

9.4月26日，收到工商银行大连支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份，系沪西工厂支付大连日化厂货款150 000元，经审查无误后，予以支付。

习题四 练习汇兑业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：

1.1日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36 000元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂。经审查无误后，汇款额从其存款户扣除。

2.8日，收到未在本行开户的刘洋先生交来注明“现金”字样的信汇凭证一份，以及现金22000元，要求将22 000元汇至工商银行常州支行，收款人为江镇先生。经审查无误后，予以入帐。

3.15日，收到工商银行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额为32 000元。经审查无误后，予以入账。

4.18日，收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证一份，金额为18 000元，付款人为刘凯先生，收款人为王芳小姐。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。

5.20日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续，经审查无误后，当即支付其现金18 000元。

6.24日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份，金额为90 000元，付款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。

7.25日，扬州日化厂采购员周伟，从汇人款项中提取现金5 000元。经审查无误后，予以支付。

8. 30日，收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转帐支票和填制的进账单各一份，金额为85 000元，要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款。经审查无误后，予以入账。

习题五 练习托收承付和委托收款结算业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行7月份发生下列经济业务：

1.1日，收到开开公司交来托收承付凭证一份，金额为48 000元，付款入为桂林旅游公司，经审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。

2.2日，收到天河工厂和华安公司交来托收承付凭证各一份，金额分别为72 000元和88 000元，付款人分别为郑州商厦和杭州商厦。经审查无误后，分别为其办理托收手续，子以入帐。

3.3日，接到工商银行太原支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系太原化工厂向春江工厂收取货款27600元，经审查无误后，予以入账，并通知付款人。

4.5日，接到工商银行广州支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系珠江公司向开开公司收取货款64 000元。经审查无误后，予以入账。并通知付款人。

5.7日，春江工厂的3天承付期满，将27 600元划转工商银行太原支行，予以入账。 6.9日，收到开开公司交来部分拒绝付款理由书，拒付珠江公司货款10 000元，承付货款54 000元，经审查无误后，将其承付的54 000元划转工商银行广州支行，予以人帐。

7.10日，接到工商银行桂林支行寄来联行邮划贷方报单和第四联托收承付凭证，系承付开开公司托收款48 000元。经审查无误后，予以入账。

8.12日，沪西工厂今日账户有存款，根据规定对于逾期4日，按每日5‰。计算逾期付款赔偿金，连同逾期承付的55 000元货款，一并划转工商银行大同支行。经审查无误后，予以入账。

9.14日，接到工商银行杭州支行寄来联行邮划贷方报单及其他有关凭证列明杭州商厦付来逾期承付的华安公司托收的货款88 000元和逾期6天的赔偿金264元，经审查无误后，予以入帐。

10.16日，收到东安公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为宁波化工厂和南通化工厂，金额分别为36000元和48000元。该审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。

11.20日，收到工商银行宁波支行寄来联行邮划贷方报单和第四联委托收款凭证各一张，金额为36000元，系宁波化工厂支付东安公司托收的商业承兑汇票的货款。经审查无误后，予以入账。 12.30日，收到新欣商厦交来全部拒绝付款理由书一份，以及其他有关凭证。经审查无误后，办理有关拒付手续，予以入账

答案：

一、 是非题：

1. 错 2.对 3. 错 4. 错 5.对 6. 错 7. 错 8.对 9.对 10. 11. 错 12. 对 13. 错 14. 对

二、 单项选择题

1.A 2.B 3. C 4.B 5.D 6.C

三、 多项选择题

1.ABD 2.BCD 3.ABC 4.AB 5.ABCD 6.ABCD 7.ACD 8.ABCD 9.ABCD

习题一

1.借;吸收存款——泰富商场

75000

贷：吸收存款——华兴公司

75000 2.借：清算资金往来

56000

贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户

56000 3. 借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户

56000 贷：吸收存款——春江工厂

56000 4.借：吸收存款——开开公司

45000

贷：清算资金往来

45000 5.借：其他应收款——宏昌工厂

36000 贷：清算资金往来

36000 6.借：清算资金往来

36000 贷：其他应收款——宏昌工厂

36000 7.借：吸收存款——新欣商厦

25000

贷：本票

25000 付出：重要空白凭证

——本票

1 8.借：本票

25000 贷：吸收存款——沪西工厂

25000 9.借：清算资金往来

48000 贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户4/8000 10.借：吸收存款——活期储蓄存款——范仁

50000 贷：应解汇款

——范仁

50000 借：应解汇款

——范仁

50000

贷：本票

50000 付出：重要空白凭证

——本票

错 11.借：吸收存款 ——光华公司 42000

贷：本票

42000 付出：重要空白凭证

——本票

1 12.借;本票

50000

贷：库存现金

50000 习题二 练习银行汇票

1借：吸收存款——春江工厂

80000

贷：汇出汇款——春江工厂

80000 2. 借：清算资金往来

72000 贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户

72000 借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户

72000

贷：吸收存款——华兴公司

72000 3.借：汇出汇款

80000

贷：清算资金往来 80000 4. 借：清算资金往来

40000

贷：应解汇款

40000 5.借：应解汇款——董华

5000

贷：库存现金

5000 6. 借：吸收存款——新欣商厦

66000

贷：汇出汇款——新欣商厦

66000 7. 借：汇出汇款——新欣商厦

66000

贷：清算资金往来

63500

吸收存款——新欣商厦

2500 习题三

练习商业汇票

1. 登记发出委托收款凭证登记簿

2. 借：吸收存款——上海服装公司

78000

贷：清算资金往来

78000 3. 借：清算资金往来

27000

贷：吸收存款

27000 4. 销记发出委托收款凭证登记簿 5. 借：吸收存款——开开公司

500 贷：手续费及佣金收入

500 收入：银行承兑汇票

1 6. 借：吸收存款——沪西工厂

750

贷：手续费及佣金收入

750 收入：银行承兑汇票

1 7. 借：吸收存款

70000

贷款——银行承兑汇票逾期贷款

80000

贷：应解汇款——沪西工厂

150000 8. 借：吸收存款——沪西工厂

80400

贷：贷款——银行承兑汇票逾期贷款

80000

利息收入

400 9. 借：

应解汇款——沪西工厂

150000

贷：清算资金往来

150000 习题四 练习汇兑业务的核算

1.借：吸收存款——新欣商厦 36000 贷：清算资金往来 36000 2. 借 ：库存现金 22000 贷：应解汇款-刘洋 22000 借：应解汇款-刘洋 22000 贷：清算资金往来 22000 3. 借：：清算资金往来 32000 贷：吸收存款 —— 宏昌工厂 32000 4. 借：清算资金往来 18000 贷：应解汇款——王芳 18000 5. 借：应解汇款——王芳 18000 贷：库存现金 18000 6.借：清算资金往来 90000 贷：应解汇款——周伟 90000 7. 借：应解汇款——周伟 5000 贷：库存现金 5000 8. 借：应解汇款——周伟 85000 贷：吸收存款 ——沪西工厂 85000

习题五 练习托收承付和委托收款结算业务的核算

1.登记发出托收结算凭证登记簿 2. 登记发出托收结算凭证登记簿 3.登记定期代收结算凭证登记簿 4.登记定期代收结算凭证登记簿

5.借：吸收存款 ---春江工厂 27600 贷;清算资金往来 27600 定期代收结算凭证登记簿登记转账日期 6. 借：吸收存款 ---沪西工厂 54000 贷;清算资金往来

定期代收结算凭证登记簿注明部分拒付 7.借：清算资金往来 48000 贷：吸收存款—开开公司 48000 销记发出托收结算凭证登记簿

8. 借：吸收存款---沪西工厂 55110 贷：清算资金往来 55110 定期代收结算凭证登记簿登记转帐日期

9. 借：清算资金往来 88264 贷：吸收存款—华安公司 88264 销记发出托收结算凭证登记簿 10.登记发出委托收款凭证登记簿 11. 借：清算资金往来 36000 贷：吸收存款—东安公司 36000 销记发出委托收款凭证登记簿 12.销记收到委托收款凭证登记簿

第四篇：银行存贷款业务会计核算

第八章 银行的存贷款业务

存款业务概述(按不同标志对存款分类) 存款的种类

1、按存款的期限划分：短期存款;长期存款

2、按存款的来源途径划分：企业存款，个人储蓄存款和财政性存款

3、按缴存法定准备金的范围划分：财政性存款和一般性存款

4、按存款的性质划分：原始存款和派生存款

存款一般有单位存款(单位活期;定期)和储蓄存款(活期;定期：整存整取、零存整取、存本取息、整存零取) 存/贷款利息的计算 利息计算的基本公式：

利息=本金×存期×利率

其中，利率分年利率，月利率和日利率，三者之间可以换算，换算公式为：

月利率=年利率÷12 日利率=年利率÷360 或日利率= 月利率÷30 计息方法 单位活期存款由于存取次数频繁，其余额经常发生变动，计算利息可采用积数法，其公式为：

 利息=季度计息积数×日利率  计息积数=存款余额×存款天数  目前活期存款计息方法有下列两种： 余额表计息法：



即在计息余额表上结计利息，这种方法适用于存款余额变动频繁的存款账户。

 每日不论余额是否变动，均需将当日最后余额抄到余额表内，每10天小计1次。每张余额表的日期是按当月21日至下月20日排序的，这是为了与结息期取得一致而设计的，每张余额表的最后都设置相应的总计栏。

 到结息日，将当期计息余额表末栏内因可能误记而加或减调整、校正后的累计未计息积数乘以日利率即得应计利息。

分户账计息法：

 即在分户账上结计利息，这种方法适用于存款余额变动不多的存款户。

 采用这种方法，一般在账页的余额后面设有“日数”与“积数”两栏。在分户账每次余额变动后，计算一次变动前余额的积数：

 积数=本次变动前的余额×该余额的实际存在天数

1  然后填写分户账中该余额的“日数”与“积数”两栏。  将这一季度的积数相加，得出累计积数，即可计算利息：

 利息=累计积数×日利率

例：客户于2009年2月28日存款1万元，定期整存整取6个月，到期日为2009年8月28日，实际支取日为2009年11月1日，假定适用的六个月定期存款利率(年利率)为2%，活期存款利率(年利率)为0.2%。 运用“一步法”计算的步骤：

应付利息=(10000×2%×6)÷12+(10000×0.2%×65)÷360=103.61元

(四)利率换算统一保留五位小数。

例：某存款户于2005年3月1日存入10000元定活两便存款，分别于2005年8月4日、2005年9月15日、2006年6月16日支取，问储户支取时分别能得多少利息?(三个月利率为1.71%,半年利率为2.07%,一年利率为2.25%)

解：2005年8月4日支取时可得利息=(244-91+3)天×(1.71%÷360)×10000元×60%×80%=35.57元. 2005年9月15日可得利息=(285-91+4)天×(2.07%÷360)×10000元×60%×80%=54.65元. 2006年6月16日支取时可得利息=(196+360-91+7)天×(2.25%÷360)×10000元×60%×80%=141.60元. 单位存款业务的核算

单位活期存款的存取款项，有现金和转帐两种形式。现金存入或提取是存款收支的一种形式;转帐结算是通过同城或异地的各种结算方式，进行款项收支另一种非现金结算方式。转帐结算在以后的章节介绍，现在介绍现金存取款的核算方法。 2.单位存款账户的种类

(1)按资金管理要求，银行存款账户可分为：

基本存款账户：流动资金存款+经费存款;

一般存款账户：只能办理转账结算与现金缴存;

临时存款账户：因临时经营活动需要而开立;

专用存款账户：因特定用途需要而开立; (2)按存取款的形式，银行账户可分为：

支票户：凭缴款单和支票办理存取款;

存折户：凭存折和存取款凭条办理存取款;

3.存款账户的开立和管理 4.单位活期存款业务的核算：

存取的方式：存取现金、转账存取 (1)支票户存取现金的核算 A 存入现金：

借：库存现金(+)

××

贷：××存款——××单位存款户(+) ×× B 支取现金：

借：××存款——××单位存款户(-)

××

贷：库存现金(-)

××

2 ◆银行坚持：

收现业务“先收款，后记账”

付现业务“先记账，后付款”

转账业务“先记付款单位账，后记收款单位账” (3)对账

由于记账时间有先有后，以及发生技术性差错等原因，会导致银行同客户单位的存款账不一致，因此，必须定期或不定期地进行账务核对。 5.单位定期存款的核算 (1)存入定期存款

借：吸收存款—活期—××单位户(-)××

贷：吸收存款—定期—××单位户(+) ×× 同时，在备查簿登记如下

收入：××重要凭证——单位定期存款证实书

×× (2)支取定期存款，

借：利息支出 ——定期存款利息支出

(+)

××

贷：应付利息——定期存款利息支出户(+)

××

借：吸收存款—定期—××单位户(-) ××

应付利息——定期存款利息支出户(-) ××

贷：吸收存款—活期—××单位户(+)

×× 同时，在备查簿登记如下

付出：××重要凭证——单位定期存款证实书

×× 6.存款利息的计算 (1)计算利息的时间规定：

单位活期存款：

按季结息，每季末月20日为结息日。

个人活期储蓄存款：按季结息，每季末月20日为结息日。对未到结息日办理销户的，利息随本金一同结清，利息算至销户前一天止。

单位/个人定期存款：按权责发生制要求，按期(一般为季)计算应付利息;待支取时，再冲减;也可采用“逐笔结息，利随本清”方式。

个人储蓄存款的核算

1、活期储蓄

2、定期储蓄(整存整取，零存整取，存本取息， 整存零取)

3、定活两便储蓄 个人储蓄存款的利息计算

 活期储蓄存款利息计算：除按税法规定代扣代缴利息税外，其余同与单位活期存款处理。  定期储蓄存款利息计算

1、整存整取利息计算

A、到期支取。按开户日的整存整取定期储蓄存款利率计付利息。

B、提前支取。按支取日的活期储蓄存款利率计付利息。部分提前支取的，提前支取的部分按支取日的活期储蓄存款利率计付利息，其余部分到期时按开户日的整存整取定期储蓄存款利率计付利息

C、过期支取。过期支取时利息包两部分：一部分按原定利率计算的到期利息;另一部分按活期利率计算的过期利息

3 零存整取储蓄存款的利息计算

定期零存整取储蓄存款是逐月存入，余额逐月增加。其利息计算方法有月积数计息法和固定基数法。

 月积数法

利息=(第一个月存款余额+最后一个月存款余额)×存入次数/2 ×月利率

 固定基数法

每元固定利息基数=1(元) ×(存入总次数+1)/2 ×月利率 存本取息储蓄存款利息计算

 应先按规定利率计算出应付利息总数，然后根据支取利息次数，计算出平均每次支取利息金额。计算公式为：

 每次支取利息数=本金×存期×利率/ 取息次数

储户如提前支本金时，应按实际存期及规定的提前支取利率，计算应付利息，并扣除已支付的利息。 整存零取储蓄存款利息计算

 到期应付利息=(全部本金+每次支取本金数)/2 ×支取本金次数×每次支取间隔期×利率 定、活两便的储蓄利息计算

 定活两便储蓄具有定期或活期储蓄的双重性质。存期三个月以内的按活期计算，三个月以上的，按同档次整存整取定期存款利率的六折计算。存期在一年以上(含一年)，无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折计息。

 利息=本金×存期×利率×60%

贷款业务的概述

贷款的意义及种类

贷 款：是银行运用资金的主要途径，也是银行取得利息收入形成盈利的重要渠道，是银行主要的资产业务之一。

2.贷款的分类

(1)按贷款期限长短，可分为，短期贷款：1年以内(含1年)的贷款，中期贷款：1年以上5年以内(含5年)的贷款，长期贷款：5年以上的贷款 (2)按贷款发放的基础不同，可分为

信用贷款

保证贷款(由第三者承担保证责任) 担保贷款

抵押贷款：以财产为抵押物，不转移使用权;

质押贷款：一般限动产或权利，转移使用权;按揭

(3)按银行承担责任的不同，可分为

自营贷款：自主运用资金发放的贷款;(自己承担全部风险)

4 委托贷款：代理发放，监督使用，协助收回;(银行不代垫资金，只收手续费)

特定贷款：国家批准并对贷款损失后果采取补救措施后责成国有银行发放的贷款。(如救灾贷款)

短期贷款业务的核算

(一) 短期贷款的发放 会计分录:反映货币创造功能! 借：短期贷款——甲企业

贷：活期存款——甲企业

(二)短期贷款利息的计算

1、定期计息：每季末月20日结息: 例:6月1日贷款500000元,三个月,利率9‰,6月20日结息=? 借：活期存款——甲企业3000

贷：利息收入——短期贷款利息收入3000 如帐户不足扣收,则借记”应收利息”科目.

2、逐笔计息:对非开户单位发放贷款采用的计息方法，即一笔贷款自发放日起息，直至到期还款时一次结息的方法。如上例，到期利息=?

(三)短期贷款的收回

 短期贷款收回时，定期结息的要计算自最后结息日次日起至还款前一日止的利息;逐笔结息的，要计算自贷款发放日至到期日的利息。收回贷款本息的分录为：  接前例:9月1日利息=?

借：——活期存款——甲企业510800

贷：——短期贷款——甲企业500000

利息收入——短期贷款利息收入10800

中长期贷款业务的核算

 中长期贷款是指期限在一年以上的贷款。

(一)中长期贷款的发放

 使用凭证同短期贷款，会计分录：

借：——中长期贷款(本金)——甲企业

借或贷： ——中长期贷款(利息调整)

贷：——活期存款——甲企业



其中“利息调整”是指贷款本金之外发生的费用，据新准则予以资本化，以后期按实际利率确认利息收入和按合同利率确认应收利息时根据二者差额进行调整。(原计入损益)  其中X X科目是指借款人未在本行开户，视具体转账结算方式而定。  见P84中间分录：增加借或贷：—中长期贷款(利息调整)

(二)中长期贷款的计息

实际利率是使未来现金流量(利息收入)的现值与初始实际放款金额相等的折现率

实际利率产生的原因是由于发生贷款费用，使合同贷款本金与实际放款金额不等。或折价放款。需要重新计算实际利率。

新准则：按摊余成本和实际利率确认利息收入;按合同利率确认应收利息;二者差额进行利息调整。 贷款如果没有发生贷款费用，则实际利率等于合同利率

(二)中长期贷款的计息

现假定：无交易费用，实际利率=合同利率

1. 每期结息即收：按期(每年、每季、每月)计收利息: 计息时：借：应收利息——中长期贷款应收利息

贷：利息收入——中长期贷款利息收入 收息时：借：——活期存款——甲企业

贷：应收利息——中长期贷款应收利息 2.复利计息，到期还本付息：据合同约定日计息： 借：应收利息——中长期贷款应收利息(挂账虚收)

贷：利息收入——中长期贷款利息收入

2008年8月1日贷出100000元，三年期，利率6.4%，每年9月20日结息，复利计息，挂账虚收，到期还款付息

应收利息08.8.1-06.9.20:

100000×51 × 6.4%÷360=A 08.9.21-09.9.20:

(100000+A) × 6.4%=B 09.9.21-10.9.20:

(100000+A +B) × 6.4%=C 11年8月1日,还款时,计算利息: 期间为:10.9.21-11.8.1:

(100000+A +B+C) ×314 × 6.4% ÷360 =D

(三)中长期贷款的收回

 到期收回本利：凭借款单位填交还款凭证转帐： 借：——活期存款——甲企业100000+A+B+C+D

贷：——中长期贷款——甲企业100000

应收利息——中长期贷款应收利息A+B+C

利息收入——中长期贷款利息收入(自最后结息日次日起至还款前一日止的利息)D 摊余成本=100000+A+B+C 按揭贷款业务的核算

按揭即是个人购买住宅(或土地、或汽车)等不动产时因需分期付款而与房地产商或汽车销售商签订财产预售契约并将该契约项下财产和全部权证抵押给银行以获得的贷款。

(一)按揭的合同关系

按揭业务的核算

(一)提供按揭的核算:按贷款全额：

借：——按揭——购房人(甲方)

贷：——活期存款——销售商(丙方)

(二)购房人

(

甲

方

)

开

立

还

款

专

户

:

定

期

付

款借：现金

: 贷：购房储蓄存款——购房人(甲方)

(三)定期转帐划款：每月还款日：

借：——购房储蓄存款——购房人(甲方)

贷：——按揭——购房人(甲方)

利息收入——按揭利息收入

(四)权证移交：表外登记。

例,A银行为安姐提供了30万元20年的房贷，当时房贷利率为6.84%时，其房贷月供额为多少? 先换算利率为月利率: 6.84%÷12=5.7‰

5.7‰ × (1+ 5.7‰)240 月供额=300000×

(1+ 5.7‰ )240 -1 =2297.17(元)

票据贴现业务的核算

1.贴 现：～指客户持未到期的商业汇票向银行提前融通资金的行为。贴现的本质属于贷款，且是一种保证贷款，保证人为贴现申请人。

2.贴现与贷款的区别：

(1)融资的基础不同;(2)信用关系的当事人不同;(3)利息收取方法不同;(4)确定期限不同。 3.会计处理：

A 发放，借：贴现——××单位户(+)

××

贷：吸收存款—活期—××户(+) ××

利息收入(+)

×× B 收回，

借：吸收存款—活期—××单位户(-) ××

贷：贴现——××单位户(-)

×× C 贴现到期未收回，从贴现申请人账户扣款，

借：短期贷款——贴现申请人贷款户

××

贷：贴现——××单位户

××

借：吸收存款—活期—贴现申请人户

××

贷：短期贷款——贴现申请人贷款户

××

贷款损失准备

贷款损失准备是银行根据国家的有关规定，按照贷款余额的一定比例提取的用于补偿贷款呆账损失的准备金。

贷款损失准备包括专项准备和特种准备。专项准备是根据中央银行制定的《贷款风险分类指导原则》对贷款进行五级分类后，按照贷款五级分类的结果及时、足额计提的准备;特种准备是针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。

贷款损失准备必须根据贷款的风险程度足额提取。损失准备提取不足的，不得进行税后利润分配。 贷款损失准备的计提范围不仅包括商业银行的各种贷款资产，还包括商业银行承担风险和损失的资产;具体有贷款(含抵押、质押、保证等贷款)、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇等。

商业银行提取的贷款损失准备计入当期损益;发生贷款损失时，冲减已计提的贷款损失准备。对核销后的呆账贷款，商业银行继续保留追索的权利;对已冲销的贷款损失以后又收回的，其核销的贷款损失准备予以转回。

1.提取贷款损失准备

7 例：工商银行朝阳支行2007年12月31日各项贷款余额为：正常100 000万元，关注50 000万元，次级10 000万元，可疑5 000万元，损失1 000万元。按银行内部规定，分类计提比例分别为2%、25%、50%和100%，年初贷款损失准备的余额为4 500万元。计算如下：

(1)贷款损失准备应有余额=50 000×2%+10 000×25%+5 000×50%+1 000×100%=7 000万元 (2)本年末应提贷款损失准备=7 000-4 500=2 500万元

借：资产减值损失(+)

25 000 000

贷：贷款损失准备—专项准备(+)

25 000 000 2.贷款损失核销

贷款损失必须按照规定的条件和报批手续后，才能予以核销。呆账贷款核销的条件包括：

(1)借款人或担保人已经依法宣告破产，经法定清偿后仍然未能归还的贷款;

(2)借款人死亡，或依《民法通则》规定宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款;

(3)借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且未获保险补偿，确实不能偿还的部分或全部贷款，或经保险赔款清偿后未能还清的贷款。

(4)国务院专案批准核销的贷款。

例：工商银行朝阳支行2008年2月15日因长青公司破产，经追偿后，仍有50万元逾期贷款无法追回，经上级批准予以核销。

借：贷款损失准备——专项准备

50万元

贷：贷款——逾期贷款——长青公司

50万元

第五篇：吉林银行会计结算业务知识题库

(一)

一、单项选择

1、支票上( C )可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用。

A、收款人 B、日期 C、金额 D、用途

2、存款人撤销备案类银行结算账户，不需要提供的内容是：(D) A、单位介绍信

B、核对银行结算账户存款余额 C、交回各种重要空白凭证及结算凭证 D、交回预留银行印鉴

3、注册验资的临时存款账户在验资期间( A )，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。

A、只收不付 B、只付不收 C、不收不付 D、可收可付

4、商业银行贷款，应当遵守资本充足率不得( A )的资产负债比例管理规定。

A、低于百分之八 B、低于百分之六 C、高于百分之十 D、高于百分之十八

5、( D )是国务院反洗钱行政主管部门，依法对金融机构的反洗钱工作进行监督管理。

A、中国银行业监督委员会 B、中国证券监督管理委员会 C、中国保险监督管理委员会 D、中国人民银行

6、按照支付系统运行时间的规定，大额支付系统支付业务截止时间为每个工作日的(B)。

A 16:00 B 17:00 C 17:30 D 18:00

7、定期借记支付业务，是指收款行依据当事各方事先签订的协议，定期向指定付款行发起的批量收款业务。下列业务中哪个是定期借记支付业务(A)。

A 代收水、电、煤气等公用事业费业务 B 个人储蓄通存业务 C 个人储蓄通兑业务 D 国库借记汇划业务

8、单位中间业务会计核算办法是依据( C )制定

A、中华人民共和国银行法 B、中国人民银行人民币管理条例 C、支付结算办法 D、中国人民银行反假币管理条例

9、办理代发工资业务时，在下列那个环节实现工资款存入存折或借记卡(D)。

A 、建立批次 B、 明细维护 C 、建立绑定 D 、批量提交

10、支付结算办法自( A )起施行。

A、1997年12月1日 B、1996年1月1日 C、1997年1月1日 D、1996年12月1日

11、 付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起(D )日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第(D)日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承担责任。

A、5，6 B、7，8 C、10，11 D、12，13

12、储蓄存款挂失期限计算方法：( C )

2 A、算尾不算头 B、按实际天数计算 C、算头不算尾

13、存款人已死亡，继承人挂失时，须凭公证机关签发的继承权证明书和(D)办理。

A、证明书 B、授权书 C、身份证 D、继承人有效身份证明

14、单位通知存款的最低起存金额为(D)元，存款单位需一次性存入款项。

A、10万、 B、20万 C、30万 D、50万

15、需存款本人办理的业务有：(B)

A、挂失业务 B、解挂业务 C、开户业务 D、销户业务

16、储蓄存款利率由(B)拟定，经国务院批准后公布。

A、国务院B、中国人民银行C、各级金融机构D、银行业监督管理机构

17、中国人民银行、公安机关发现伪造、变造的人民币，应 当予以没收，加盖“(C)”字样的戳记，并登记造册。 A、没收 B、作废 C、假币 D、收缴

18、上门收款业务的(A)，是防范上门收款业务中截留客户存款的重要环节。

A. 对账工作 B. 清点工作 C. 入账工作 D. 交接工作

19、持有人对金融机构作出的有关收缴或鉴定假币的具体行政行为有异议，可在收到《假币收缴凭证》或《货币真伪鉴定书》之日起(D)个工作日内向直接监管该金融机构的中国人民银行分支机构申请行政复议，或依法提起行政诉讼。

3 A. 10 B. 15 C. 30 D. 60 20、保险公司协议存款业务的办理对象限于(A)。

A. 中资保险公司法人 B. 外资保险公司法人 C. 所有保险公司法人 D. 合资保险公司法人

21、票据金额￥307,000.03的大写金额应写为(D)。

A、人民币叁拾万柒仟零叁分 B、人民币叁拾万零柒仟元零叁分整 C、人民币叁拾万柒仟元叁分 D、人民币叁拾万零柒仟元零叁分

22、商业汇票到期前持票人委托银行收款，应在背书人栏注明(D)、委托收款银行名称、背书日期。

A、委托付款章 B、承诺付款 C、代理收款 D、委托收款

23、 银行承兑汇票属于(D)中的一种。

A. 支票 B. 本票 C. 银行汇票 D. 商业汇票

24、以下哪些银行汇票可以背书转让(A)。

A. 未填写“现金”字样的银行汇票 B. 用于支取现金的银行汇票 C. 未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票 D. 更改实际结算金额的汇票

25、 (A)是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 A. 委托收款 B. 托收承付 C. 汇兑 D. 结售汇

26、客户挂失申请书、挂失登记簿及补发凭证收据的保管时间是(C)。 A. 保管期为15年 B.保管期10年 C.永久保管 D.保管期3年

27、 会计档案的保管期限分为(A)。

4 A. 永久保管和定期保管 B. 临时保管和永久保管 C. 临时保管和定期保管 D. 长期保管和临时保管

28、委托收款以未在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载(A)。

A. 被委托银行名称 B.合同名称及号码 C. 收款人身份证号码 D. 地址

29、 金融机构为自然人客户办理人民币单笔(C)以上或者外币等值(C)以上现金存取业务的，应当核对客户的有效身份证件或者其他身份证明文件。 A. 1万元、1000美元 B. 3万元、3000美元 C. 5万元、1万美元 D. 10万元、1万美元

30、存款人申请变更核准类银行结算账户的存款人名称、法定代表人或单位负责人的，银行应在接到变更申请后的(A)，将存款人的“变更银行结算账户申请书”、开户许可证以及有关证明文件报送中国人民银行当地分支行。

A.2个工作日内 B.3个工作日内 C.5个工作日内 D.10个工作日内

31、票据保证的保证人为二人以上的，保证人之间承担的责任是(A) A.连带责任 B.按份责任 C.补充责任 D.共有责任

32、存款人因迁址需要变更开户银行的和其他原因需要撤销银行结算账户的，撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在

5 撤销其原基本存款账户后(B)日内申请重新开立基本存款账户。 A、3 B、10 C、30

33、企业为本单位职工汇划工资1200元，收取电子汇划费为(C) A、5元 B、不收 C、2元 D、10元

34、甲、乙二人为亲兄弟，其父亲病故后，甲持其父定期储蓄存单、身份证件及甲本人身份证到储蓄所银行在不知情的情况下办理了提前支取。其后不久，乙又持其父身份证及本人身份证办理挂失止付，柜员应(A)。

A、明确解释此笔存款已按规定手续结清，银行不再受理挂失。 B、对甲、乙进行调解。 C、告诉甲和乙听候法院裁定 。 D、向乙索要继承证明。

35、储蓄存款挂失申请书归档后保管期为(D)。 A、五年 B、十年 C、十五年 D、永久保存

36、对于离开户口所在地外出就读的16周岁以下学生要求开立个人存款账户的，为解决其既无居民身份证又不能随身携带户口簿的问题，营业机构应凭本人学生证连同就读学校出具的证明为其开立个人存款账户，办理小额存款。营业机构应登记发放学生证的学校名称、学生证号码，并将学校出具的证明附存款底单后留存;该账户在办理实名登记之前，其存款余额不得超过(D)人民币。 A、二千元 B、三千元 C、五千元 D、1万元

37、能辨别面额，票面剩余(B)以上，其图案、文字能照原样连接

6 的，办理人民币存取款业务的金融机构应向持有人按原面额全额兑换。

A、1/2 (含) B、3/4 (含) C、1/5(含)

38、柜员正在办理业务时，如网点负责人或其他人叫离柜面，柜员应( C )。

A、告知客户后离柜

B、如在视线范围内可直接离柜

C、离柜前先退出系统或锁屏，将印章及现金、重要空白凭 证入箱上锁保管，钥匙随身携带，并告知客户

39、银行汇票的付款人是(B)

A、申请人B、出票银行C、承兑银行D、承兑人

40、对既属于大额交易又属于可疑交易的交易，金融机构应当 (B)。 A、一并提交大额交易报告。

B、分别提交大额交易报告和可疑交易报告。 C、一并提交可疑交易报告。

D、不用提交大额交易报告和可疑交易报告。

41、单位存款在(B )科目中核算。

A. 资产类 B. 负债类 C. 所有者权益 D. 损益类 E.资产负债共同类

42、(A)依照《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》对假币收缴、鉴定实施监督管理。

A. 中国人民银行及其分支机构 B. 营业网点 C. 所辖支行 D.

7 现金中心

43、保险公司和邮政储蓄协议存款最低起存金额为( B) A、5000万元 B、3000万元 C、1000万元 D、300万元

44、单位定期存款到期支取，按存入日挂牌公告的利率计息，遇利率调整(B)。

A. 分段计息 B. 不分段计息

45、商业汇票到期前持票人委托银行收款，应在背书人栏注明(D)、委托收款银行名称、背书日期。

A. 委托付款章 B. 承诺付款 C. 代理收款 D. 委托收款

46、代理他人在金融机构开立个人存款账户的，金融机构应当要求其出示(C)的身份证件，进行核对，并登记身份证件上的姓名和号码。 A、代理人 B、代理人 C、被代理人和代理人

47、存款人申请开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。授权他人办理的，应出具(C)。 A、相应的证明文件和其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件。

B、其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件，以及被授权人的身份证件。

C、相应的证明文件和其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件，以及被授权人的身份证件。

48、临时存款账户的有效期最长不得超过(C)。 A、六个月 B、1年 C、2年 D、3年

8

49、存款人申请开立专用存款账户须出具有关证明文件，对于同一个证明文件，可以开立(D)个专用存款账户。 A、多个 B、三个 C、二个 D、一个

50、客户在异地办理口头挂失，口头挂失到期前必须到(C)办理正式挂失手续。

A：口头挂失网点 B：开户网点 C：开户地区任一网点 D：全行任一网点

51、计提应付利息的范围是(C)以上的定期存款和储蓄存款按照国家规定的适用利率分档次计提应付利息。 A、3个月 B、6个月 C、一年

52、活期储蓄账户可以办理哪些业务。(A)

A、存取现金 B、同名账户转账 C、异地汇款 D、代理业务

53、《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》所称货币是指(C )，人民币是指中国人民银行依法发行的货币，包括(C)。

A、人民币;纸币和硬币 B、人民币和外币;纸币 C、人民币和外币;纸币和硬币

54、支票的种类有哪些(A)

A、现金支票、转账支票、普通支票

B、现金支票、转账支票、划线支票 C、现金支票、转账支票

55、保证金专户必须实行(B)，严禁发生保证金专户与客户结算户串用、各子账户之间相互挪用等行为。不得在保证金存款账户办理结算

9 业务和支取现金;

A、单独管理 B、 封闭管理 C、严格管理

56、票据法所称票据责任，是指票据债务人向持票人支付票据(A) A金额的义务 B金额的权利 C 付款请求权 D追索权

57、票据法自(D )起施行。

A 1997年1月1日 B 2003年1月1日 C 2004年4月1日 D 1996年1月1日

58、签发银行承兑汇票手续费收取比例(B)。

A、票面金额的万分之三 B、票面金额的万分之五 C、票面金额的万分之一 D、票面金额的万分之十

59、下列哪个部门是银行结算账户的监督管理部门(C) A、国务院 B、各金融机构 C、中国人民银行

60、银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后(B)年。

A、5年 B、10年 C、15年

61、以下哪个部门负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证的管理。(B)

A、各金融机构 B、中国人民银行 C、国务院

62、存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户申请资料实质内容的(A)负责。

A、真实性 B、完整性 C、合规性

63、商业银行应当对存款账户实施有效管理，与除(C)以外的其他

10 存款的所有人定期进行对账，并确保对账的适时有效

A、保证金账户 B、单位定期账户 C、储蓄存款 D、委托存款 6

4、一般会计人员办理交接时交接双方在办理移交时，应根据移交内容逐项移交，接收人要逐项核对接收，双方当事人必须当面点清，登记《 B 》，列明交接事项和岗位变动原因。 A、会计移交清册 B、交接登记簿 C、临时离岗登记簿

65、柜员在尾箱碰库时发现现金发生长短款，要立即向会计主管汇报，并核打账款，清点现金，核实错款金额，按照(B)的顺序认真进行查找。

A、先急后缓 B、先行内，后行外 C、先行外，后行内 6

6、根据《中国银行业监督管理委员会关于加大防范操作风险工作力度的通知》的要求，各股份制商业银行应严格印章、密押、凭证的(D)，坚决执行制度规定，并对此进行严格检查，对违规者进行严厉惩处。 A、分存与销毁制度 B、分管与分存制度 C、分管与销毁制度 D、分管与分存及销毁制度 6

7、大额支付系统现金汇款业务种类是(C)。 A TTTR B WHQS C TTCS D OTHR 6

8、影像交换系统实行的工作时间是(D)。 A 法定工作日8:00-17:00 B 自然日8:30-17:30 C 一般工作日8:30-17:00 D 7×24小时 6

9、小额支付系统贷记业务的规定上限金额为(C)。

11 A 5000元 B 10000元 C 20000元 D 50000元

70、个人代收费业务是指缴费客户在委托单位确定的缴费日期内，在吉林银行各营业网点通过现金、转账等方式进行实时缴费;客户也可与我行营业网点签订委托代扣协议，由委托网点在约定时间从客户指定的个人账户中进行(C)缴费。

A：现金扣款 B：转账扣款 C：批量扣款 7

1、银行办理代理类中间业务时应坚持(C)结算原则。

A 个人结算账户管理协议 B 实名制 C 银行不垫款 D 收妥入账

72、个人代收代付业务开户时必须符合(B)要求。

A：个人结算账户协议 B：实名制 C：个人储蓄业务

73、办理缴费业务使用的凭证如普通存折或借记卡，必须是(A)账户。

A个人结算户 B储蓄户 C银行结算户

74、代发工资单位员工持存折(卡)办理第一笔(B)业务时，必须持本人有效身份证件到柜面进行修改密码;若代理人代为修改密码时，应同时出具代理人有效身份证件。如不修改密码，不能办理取款或转账等业务。

A 存款 B 取款 C 现金 D 转账

75、银行汇票的提示付款期为自出票日起(A)。 1个月 B、 6个月 C 、10天 D、3个月

12 7

6、托收承付结算每笔的金额起点为(B),新华书店系统除外。 A、1仟元 B、1万元 C、10万元 D、5万元 7

7、属于正式挂失的是：(B)

A、临时挂失 B、密码挂失 C、口头挂失 D、挂失申请书的挂失 7

8、受理有权机构冻结个人存款，期限不超过(A)冻结期满后若无办理续冻手续，视为自动撤销冻结。

A、六个月 B、三个月 C、一年 D、二年

79、办理委托贷款业务时,借款人、委托人必须在本行开立(A)或一般存款账户。

A、基本账户 B、专用账户 C、临时账户 D、公用账户 80、零存整取定期储蓄存款起存金额为(B )元。 A、1 B、5 C、10 D、20 8

1、储户口头挂失后，应在(A )内可办理正式挂失手续。 A、五日 B、七日 C、十日 D、十五日

82、持有人对被收缴货币的真伪有异议，可以自收缴之日起(B)个工作日内，持《假币收缴凭证》直接或通过收缴单位向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构提出书面鉴定申请。

A：1 B：3 C：5 D：10 8

3、人民币由(C)统一发行。

A、中国人民银行分支机构 B、中国人民银行授权机构C、中国人民银行 D、国务院

13 8

4、存款人开立、撤销银行结算账户，不得(B)行为 A、利用开立银行结算账户逃废银行债务

B、伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户 C、出租、出借银行结算账户

D、超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料

85、持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起多长时间。(B)

A、一年 B、六个月 C、二年 D、三个月 8

6、汇票、本票出票时的记载事项，适用什么地法律 ?(A) A、出票地 B、付款地 C、行为地 D、持票地

87、持票人对支票出票人的权利，自出票日起(A)不行使而消灭。 A、6个月 B、2个月 C、3个月 D、4个月 8

8、单位银行卡账户的资金必须由其( A )存款账户转账存入。 A、基本 B、 一般 C、临时 D、专用

89、银行在银行结算账户的开立中违反《人民银行银行结算账户管理办法》的规定为存款人多头开立银行结算账户的，给予警告，并处以(A)罚款。

A、5万元以上30万元以下 B、5万元以上10万元以下 C、5000元以上3万元以下

90、对背书人记载“不得转让”字样的汇票，其后手再背书转让的，

14 将产生的法律后果是(B)。 A、 该汇票无效

B、 背书人对后手的被背书人不承担保证责任 C、该背书转让无效

D、 背书人对后手的被背书人承担保证责任

91、存款人死亡后，无法定继承人又无遗嘱的，经当地公证机关证明，按财政部门规定，全民所有制企事业单位、国家机关、群众团体的职工存款应(C)。

A、归银行所有 B、归企事业单位、国家机关、群众团体所有 C、上缴国库收归国有

92、下列有权机关中，(D)无权对单位和个人存款执行扣划。 A、人民法院 B、税务机关 C、海关 D、人民检查院

93、教育储蓄的对象(储户)为在校(B)以上学生

A、小学四年级(不含四年级)B、小学四年级(含四年级)C、小学六年级(不含六年级)D、小学六年级(含六年级) 9

4、有权机关冻结存款账户期限最长为(B)。 A、3个月 B、6个月 C、1年 D、2年

95、存款人申请开立(B)账户，其资金来源必须是基本建设的资金或更新改造的资金或特定用途，必须是需要专户管理的资金。 A. 一般存款 B. 专用存款 C. 协定存款 D. 特定存款 9

6、根据《中国银行业监督管理委员会关于加大防范操作风险工作力

15 度的通知》的要求，各股份制商业银行应严格印章、密押、凭证的(D)，坚决执行制度规定，并对此进行严格检查，对违规者进行严厉惩处。 A、分存与销毁制度 B、分管与分存制度 C、分管与销毁制度 D、分管与分存及销毁制度 9

7、总帐是按照(D)设置，每日按照会计科目借贷发生 额分别记载，并结出余额的帐簿.

A.明细帐 B.业务备忘 C.流水帐 D.会计科目 9

8、支票的出票人在票据上的签章应为(A )。

A. 单位在银行预留印鉴 B. 单位财务专用章 C. 公章 D. 公章加法人代表章

99、(B)科目核算各项存款、各项应付款、各项借款、发行债券及应解汇款等业务。

A. 资产类 B. 负债类 C. 资产负债共同类 D. 所有者权益类

100、保管箱业务中对即将到期的客户，银行需提前(D)天通知其办理清户或续缴租金手续。

A、1天 B、3天 C、5天 D、10天

10

1、商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起(B)日。 A、7天 B、10天 C、15天 D、30天 10

2、票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样的，票据不得转让，其直接后手再背书转让的，出票人对其直接后手的被背书人不承担保证责任，对被背书人提示付款或委托收款的票据，(B)。

16 A. 银行可以受理 B. 银行不予受理 C. 在出票人出具付款保证书的情况下可受理 D. 票据正面记载“不得转让”的票据无效 10

3、 持票人委托银行收款，应在背书栏签章并记载“委托收款”字样，被背书栏由(A )填写。

A. 持票人 B. 付款银行 C. 持票人开户银行 D. 付款人 10

4、 不符合申办信用卡的身份证件是(D )。 A. 居民身份证 B. 军官证、武警警官证 C. 外国护照 D. 驾驶证

10

5、银行承兑汇票的付款期限，最长不超过( A );银行承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起( A )。 A、6个月，10日 B、三个月，10日 C、6个月，15日 D、三个月，15日 10

6、下列哪种情况可以办理现金银行汇票业务。( D ) A、申请人为单位，收款人为单位 B、申请人为单位，收款人为个人 C、申请人为个人，收款人为单位 D、申请人个人，收款人为个人

10

7、对于作废的带磁条的重要空白凭证，应将磁条剪断( D )。 A、全部 B、1/2 C、1/3 D、2/3 10

8、下列说法正确的是( C )

17 A、存款单位支取定期存款必须以转账方式将存款转入其基本账户。 B、可以将定期存款账户用于结算或从定期存款账户中提取现金。 C、存款单位支取定期存款可以以转账方式将存款转入其基本账户，也可以转回原转出账户。

D、单位定期存款逾期不取，逾期部分按同档次利率计付利息。 10

9、个人租用保管箱应携带( B )

A、单位开具介绍信 B、本人身份证原件及复印件 C、本人工作证 D、本人驾驶证

110、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过( B)。 A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月 1

11、收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式是( B )。 A、汇兑 B、委托收款 C、银行汇票 D、支票结算 1

12、储户支取存款时遗忘密码，正确处理手续是( C )。

A、户名与身份证件相符，可以为储户办理取款，但需摘录身份证件。 B、经营业室主任同意，可以凭身份证和存单(折)支取。 C、凭储户本人有效证件和储蓄存单(折)办理密码挂失。 D、凭本人身份证件并经储蓄所主任同意，办理密码查询再支取 。 1

13、已办理挂失后补发存单的，如原存单已找到，则(A) A、原存单无效，由储蓄机构收回 B、补领存单无效，由储蓄机构收回 C、由储户选择哪份存单有效 D、由储蓄机构选择哪份存单有效

18 1

14、( B)是业务活动的原始记录和记账依据。

A、原始凭证 B、会计凭证 C、记账凭证 D、转账凭证 1

15、教育储蓄为( C )储蓄存款

A、活期 B、整存整取定期 C、零存整取定期 D、定活两便 1

16、下列说法正确的是( B )

A、未经整点的现金在对外付出时，不得将扎把腰条丢弃。 B、现金收、付要做到一笔一清，一笔现金业务未完成，经办员不得离柜或同时办理另一笔现金业务。

C、现金收、付业务量量较大时，可视情况集中办理。 D、收缴的假币可视情况交予原持有人。

1

17、下列关于单位通知存款的说法不正确的是( D )。 A、存入款项时不约定存期 B、支取时需提前通知银行

C、支取前约定支取存款日期和金额 D、其"证实书"可做质押的权利凭证

1

18、某银行受理其开户单位申请办理的一笔电汇业务，金额为人民币11，000,000.00元，开户行应收取的电子汇划费是( C )元。 A、10 B、20 C、200 D、220 1

19、有权机关查询、冻结、扣划书属于( A )保管的会计档案。 A、永久 B、15年 C、5年 D、3年

120、单位与银行约定期限、商定其结算账户的保留存款额度，对两种账户分别计息的存款是( C )。

19 A、单位通知存款 B、单位约定存款 C、单位协定存款 D、单位协议存款

1

21、第五套人民币100元纸币的光变面额数字的颜色变化是由( B )。

A、绿变金 B、绿变蓝 C、蓝变黄 D、黄变绿

1

22、九江公司出纳会计李某于2005年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写规范的是( C )。

A、贰零零伍年贰月拾日 B、贰零零伍年零贰月壹拾日 C、贰零零伍年零贰月零壹拾日 D、贰零零伍年贰月壹拾日 1

23、整存整取定期储蓄存款(B )起存。 A、20元 B、50元 C、500元 D、1000元 1

24、一般存款账户不可用于办理下列哪项业务。(D ) A、存款人借款转存 B、借款归还 C、其他结算的资金收付 D、支取现金

1

25、(D)用于办理发出、收到委托收款及同城异地的查询、查复等业务

A、票据交换专用章B、业务讫章 C、业务公章 D、结算专用章 1

26、由于人员变动、业务缩减等原因造成印章闲置(A)以上的，应及时将印章上缴至总、分行会计结算部，并在登记簿上做好相应记录。 A、一个月 B、三个月 C、六个月 D、一年

1

27、某开户单位办理1笔金额为15万元的普通汇款业务，其开户银行应收取电子汇划费为( A )。

20 A、15元 B、10元 C、20元 D、5元 1

28、代发工资户结清时，( B )办理。

A、可在吉林银行任一网点办理 B、应回原开户网点 C、可跨地区办理 D、应就近就地 1

29、委托贷款的对象由( C )确定。

A、银行 B、借款人 C、委托人 D、法人

130、整存整取定期储蓄存款可办理部分提前支取的次数为( C ) A、一次 B、两次 C、多次 D、不可以部分提前支取 1

31、零存整取定期储蓄存款可办理部分提前支取的次数为(D) A、一次 B、两次 C、多次 D、不可以部分提前支取 1

32、支票的提示付款期限是(D )。

A、 自出票日起6个月 B、 自出票日起1个月 C、 自出票日起15天 D、 自出票日起10天 1

33、我行《会计专用印章管理办法》规定，下列哪类会计专用印章必须由营业网点主管保管。( D )

A、财务专用章 B、汇票专用章 C、印模 D、结算专用章 1

34、办理查询、冻结、扣划业务时，应审查不少于(B)名执法人员工作证件和相关法律文书。

A、1名 B、2名 C、3名 D、以上都不对

1

35、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是( B )。 A、中文大写金额数字到“角”为止，在“角”后没有写“整”字 B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写

21 C、阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号“￥”

D、“3月3日”出票的票据，出票日期填写为“零叁月零叁日” 1

36、单位活期存款按日计息按季结息，每季度末月(A)日为结息日，利息于次日入账。 A、20 B、21 1

37、单位通知存款可以一次或分次支取，最低支取金额为( B )。 A、1万元 B、10万元 C、50万元 D、30万元 1

38、增利账户在一个银行卡内只可开立(B)个增利账户。 A、1 B、2 C、3 D、4 1

39、教育储蓄本金合计最高限额为( B )万元。 A、1 B、2 C、3 D、5 140、增利账户开户起存金额、最低取款金额均为( B )万元。 A、1 B、5 C、10 D、50 1

41、增利账户的续存金额为(B )。

A、100元的整数倍 B、1000元的整数倍 C、没有金额限制 D、不可以续存

1

42、商业银行对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过(B)。

A、5% B、10% C、15% D、20% 1

43、( A )不符合《票据法》、《票据管理实施办法》和《支付结算办法》规定的，票据无效。

A、出票人在票据上的签章 B、背书人在票据上的签章

22 C、保证人在票据上的签章 D、承兑人在票据上的签章 1

44、下列哪种票据不得背书转让。( A)

A、用于支取现金的支票 B、转账支票 C、未填明“现金”字样的银行汇票 D、银行承兑汇票

1

45、某企业于2003年8月20日办理一笔银行承兑汇票贴现业务，汇票金额为人民币壹佰万元整，该笔银行承兑汇票于2003年9月18日到期，承兑人为异地某工行，假定贴现利率为年利率3.6%，则应收取的贴现利息为( D )。

A、2900 B、2800 C、3100 D、3200 1

46、养老保险个人账户基金协议存款单笔最低起存金额为( A ) A、5亿元 B、5000万元 C、1000万元 D、1亿元 1

47、 填写票据日期时，10月11日的日期书写按要求规范填写的是(D )。

A、十月十一日 B、拾月拾壹日 C、壹拾月壹拾壹日 D、零壹拾月壹拾壹日 1

48、以下储种不允许续存( A )。

A、整存整取储蓄存款 B、零存整取储蓄存款 C、教育储蓄存款 D、活期储蓄存款 1

49、下列对企业存款证明所列示的余额描述正确的是( A ) A、客户指定的过去某一日的账面余额。 B、该证明书签发当日的客户账面余额。

C、客户指定折算成另一种货币的过去某一日的账面余额。

23 D、客户指定的保证金账户过去某一日的账面余额。 150、银行承兑汇票背书转让的，其金额 (B) 。 A、可以部分转让 B、必须全额转让 C、可以超过面额转让 D、以上都不是 1

51、发出托收时，在托收凭证的第三联加盖(C)。

A、业务讫章 B、汇票专用章 C、结算专用章 D、业务公章 1

52、有权机关根据需要查询金融机构的会计档案时，以下做法不符合规定的是(A)。

A、带走原件 B、抄录 C、复制 D、照像 1

53、下列哪种情况不可以开立基本存款账户。(D) A、民办非企业组织

B、居民委员会、村民委员会、社区委员会 C、社会团体 D、设立临时机构

1

54、吉林银行会计印章实行(C)，全行统一使用的会计印章由总行会计管理部统一设计和管理.

A、统一管理 B、个人管理 C、分级管理

1

55、对于原预留印鉴中有不符合建库要求的，应及时通知客户说明原因让客户重新预留印鉴。客户在重新预留印鉴时，需提供( B ) A、开户许可证 B、单位介绍信 C、营业执照

1

56、承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加( A )的划款日期。

24 A、3天 B、5天、 C、7天 D、10天 1

57、凭证挂失后，凭证状态为( B )，账户状态仍为( B )。 A、止付、挂失 B、挂失、正常 C、挂失、冻结 D、冻结、挂失

1

58、金融机构协助查询、冻结和扣划存款，应当在存款人(A)具体办理。

A、开户的营业分支机构 B、开户银行总行 C、开户银行主体行 1

59、(B)：是指由存款单位约定期限，到期支付本息的一种存款。 A、单位活期存款 B、单位定期存款 C、单位通知存款 160、个人存款证明提前收回需收回存款证明( A )。 A、正本原件 B、副本原件 C、正本复印件 D、副本复印件 16

1、假币一般分为( B )两大类。

A、机制币和手绘币 B、伪造币和变造币 C、复印币和机制币 D、机制币和变造币 16

2、伪造的货币是指( B )的假币。 A、造假手段制造;

B、仿造真币的图案、形状、色彩等采用各种手段制造; C、仿照真币; D、拼凑的货币;

16

3、 中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法自( B )开始实施 A. 2002年7月1日起 B. 2003年7月1日起 C. 2004年7月1日起 D. 2005年7月1日起

25 16

4、单位定期存款到期支取时，可作为银行付款记帐凭证的是( B )。

A、单位存款证实书 B、单位定期存款支取凭证 C、单位定期存单申请书 D、单位定期存单

16

5、 持票人委托银行收款，应在背书栏签章并记载“委托收款”字样，被背书栏由( A )填写。

A、持票人 B、付款银行 C、持票人开户银行 D、付款人 16

6、办理个人存款证明的收费标准是( C )。

A、每份10元 B、每份15元 C、每份20元 D、每份30元 16

7、变更银行结算账户，开户银行应于(A)个工作日内，向当地人民银行核准或报备。

A、2个 B、3个 C、5个

16

8、跨行支付是央行支付的一个重要特征，下列属于跨行关系的是( C )。

A、工商银行杭州解放路支行、工商银行杭州庆春支行 B、工商银行浙江省分行、工商银行上海分行 C、工商银行、农业银行 D、以上都是

16

9、开立代发工资账户时，经办行会计部门应审核代发工资单位提供的开户资料参照开立单位结算账户需提供的资料及( A )是否合规，无误后为申请人开立代发工资银行内部账户。

A、代发工资协议 B、个人结算账户管理协议 C、对公结算账户管理

26 协议

170、 代理兑付行收受缺陷汇票时，应及时向签发行发出查询，签发行应及时回复，但( B )的汇票，代理兑付行不予受理。

A、密押错或漏编密押

B、漏盖或错盖汇票专用章 C、打印模糊不清 D、专用章模糊

17

1、个人存款证明期限由客户申请，已开立存款证明的账户存款自( C )至存款证明到期日止不得支取。

A、开立前日起 B、开立之日起 C、开立次日起 D、存款 17

2、允许跨地区办理的业务有( B )。

A、更换借记卡B、临时挂失C、密码挂失D、凭证挂失

17

3、见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起( C )个月向付款人提示承兑

A、 6 B 、3 C、1 17

4、申请人或者收款人为( A )的，银行不得为其签发现金银行汇票。

A、单位 B、个人 C、其他

17

5、开立个人存款证明，同一存款证明最多可以开立( D )份。 A、1份 B、2份 C、3份 D、不限

二、多项选择(有二个或二个以上正确答案，多选或少选均不得分)

1、影像交换系统主要处理异地的跨行支票影像交换业务，也支持包括(ABCD)其他托收类型的影像传递处理。 A 商业汇票B 银行本票C 银行汇票D商业本票

27

2、下列哪些票据可以挂失止付?(AC)

A、已承兑的商业承兑汇票 B、空白支票 C、填明现金字样和代理付款人的银行汇票 D、未填明现金字样和代理付款人的银行汇票

3、银行承兑汇票业务保证金帐户用于承兑到期付款，以下说法正确的是(ABCD ) A、不能挪用或与承兑申请人结算账户混用; B、不能凭以出具虚假资金资信证明; C、保证金利息转出时保证金账户时不得提现，应当转回该存款人的银行结算账户; D、保证金账户发生缴存和支取等交易，营业部门应逐笔向承兑申请人发送回单。

4、因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为(AB)。 A、工商行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书” B、政府有关部门批文中注明的名称 C、营业执照上名称 D、在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称

5、会计档案管理应遵循哪些基本原则：( ABCD )

A、安全保密原则 B、方便查阅原则 C、成本效率原则 D、集中管理原则。

6、大额支付系统处理的支付业务是(ABCD) A、规定金额起点以上的跨行贷记支付业务

B、城市商业银行银行汇票资金的移存和兑付资金的汇划业务

28 C、中国人民银行会计营业部门、国库部门发起的贷记支付业务及内容转账业务

D、特许参与者发起的即时转账业务

7、支付系统对查询查复业务不支持的是哪些(BC) A、一查一复 B、一查多复 C、一复多查

8、保管箱挂失内容包括(ABC)

A、开箱钥匙 B、开箱密码 C、预留印鉴 D、箱内物品

9、经办行应保证代发工资账户的( ABC )与代发工资单位提供的数据准确无误。

A、户名 B、账号 C、金额 D、营业执照

10、代理国库集中支付业务的对象为( AB )。

A 财政部门 B 预算行政事业单位 C 税务部门 D 国有企业

11、失票人填写的挂失止付通知书应当记载下列那些内容(ACD )。 A、 票据丧失的时间和原因 B、 票据的背书保证情况

C、 票据种类、号码、金额、出票日期、收付款人姓名 D 、挂失止付人的姓名和联系方式

12、银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件(BCD)。 A、在承兑银行开立的个人银行结算账户 B、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织 C、与承兑银行具有真实的委托付款关系

D、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

29

13、支票应记载下列事项(ABCEF) A.表明“支票”的字样; B.无条件支付的委托; C.确定的金额; D.收款人名称; E.出票日期; F.出票人签章。

14、协议存款对象为( BCD)。

A 企事业单位、 B 中资保险公司法人、 C 邮政储蓄法人、 D 社会保险公司法人

15、贷款方式分类中担保贷款分为(ABC)。

A 保证贷款、 B 抵押贷款、 C 质押贷款、 D 逾期贷款

16、个人活期存款账户分为( AB ) A、个人储蓄存款账户B、个人结算账户C、零存整取账户D、教育储蓄账户

17、 根据国家有关规定，开户单位可在下列哪几项中使用现金。(ABC) A. 职工工资，各种工资性津贴 B. 个人劳务报酬 C. 支付给个人的奖金 D. 支付工程款

18、非经营性的存款人，有(ACD)行为之一的，给予警告并处以1000元的罚款;经营性的存款人有上述所列行为之一的，给予警告并处

30 以1万元以上3万元以下的罚款;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

A.违反本办法规定开立银行结算账户。 B. 利用开立银行结算账户逃废银行债务。 C.违反本办法规定不及时撤销银行结算账户。 D. 伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户。

19、 一般存款账户是存款人在基本存款账户以外所开立的，可以办理(AD )业务，但不能办理现金支取的账户。 A. 转账结算 B. 外汇买卖 C. 现金汇款 D. 现金缴存款

20、定期存款账户不得用于(AB)。 A. 结算; B. 提取现金; C. 提前支取; D. 到期转存。

21、下列哪些单位银行结算账户实行核准制度?(ABD) A、基本存款账户 B、临时存款账户

C一般存款账户 D、预算单位开立专用存款账户

22、下列哪种情况存款人可以申请开立临时存款账户?( ABC ) A、设立临时机构 B 、异地临时经营活动

31 C、注册验资 D、异地常设机构

23、在办理银行结算账户业务中，下列哪些种情况,可由法定代表人或单位负责人直接办理,也可授权他人办理。(ABCD) A、开立 B、变更

C、撤销 D、变更预留公章或财务专用章

24、中国人民银行应履行下列职责：( ABCE ) A、依法制定和执行货币政策;

B、持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备; C、维护支付、清算系统的正常运行;

D、审查批准银行业金融机构的设立、变更、终止以及业务范围; E、负责金融业的统计、调查、分析和预测;

25、 会计凭证是银行业务活动的( AD )

A、原始记录 B、原始依据 C、记账纪录 D、记帐依据

26、关于跨行通存通兑业务，下列说法正确的是( BC) A、客户申请开通通存通兑业务时，可以委托他人办理

B、客户可以委托他人办理通存通兑业务，委托他人代理的，除出具存折(卡)、储户有效身份证件外，应同时提交代理人有效身份证件 C、客户与开户行签订通存通兑协议时，应当议定通兑业务每日累计金额上限

D、通存通兑业务功能一经开通，在账户注销前，不得取消该项功能

27、首次办理代发工资业务时，代发工资单位应向经办行提供(ABCD) A、法人身份证 B、委托人身份证 C、代发工资员工身份证 D、授权委托书

32

28、 支付结算办法所称票据，是指(ABCD)

A、银行汇票 B、商业汇票 C、银行本票 D、支票

29、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有(ABC) 。

A 、更改签发日期的票据 B、 更改收款单位名称的票据

C、 中文大写金额与阿拉伯数码金额不一致的票据

D、 出票日期使用中文大写，但大写未按要求规范填写的票据 30、 单位、个人、银行办理支付结算必须遵守下列原则。(ABD) A、 恪守信用，履约付款 B、 谁的钱进谁的账，由谁支配 C、 存款自愿，为储户保密 D 、银行不垫款

31、 签发银行汇票必须记载下列事项： ( ABDE ) A、出票金额 B、付款人名称和收款人名称 C、付款人账号和收款人账号 D、 出票日期 E、出票人签章

32、票据和结算凭证的(ACD)不得更改，更改的票据无效。 A、金额 B、付款人账号 C、出票或签发日期 D、收款人名称

33、有权机关根据需要可以( ABC)，但不得带走存款资料原件。 A、抄录B、复制C、照相D、更改

34、可冻结的账户包括( ABC )。

33 A、单位活期存款B、单位定期存款C、个人储蓄存款D、社会保险基金

35、委托贷款必须坚持( ABC )的原则。

A、先存后贷 B、先收后划 C、不予垫付 D、比例贷款

36、活期储蓄存款账户可通过(AB)凭证开立。

A、普通存折 B、借记卡 C、储蓄存单 D、定期一本通

37、营业网点办理储蓄业务，必须遵循( ABCD )的原则。 存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、为储户保密

38、办理现金出纳业务应坚持( ABCD )。

A、双人管库 B、双人守库 C、双人押运 D、双人查库

39、根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有( BC )

A、将汇票金额全部转让给甲某 B、将汇票金额的一半转让给甲某 C、将汇票金额分别转让给甲某和乙某

D、将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权 40、定期存款部分提前支取后，若剩余定期存款不低于起存金额，应按(ABC )开具新的证实书。 A. 原存期 B. 剩余金额 C. 原存款开户日利率 D. 支取日利率

34

41、核准类单位银行结算账户包括( ABD )。 A、基本存款账户

B、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外) C、非预算单位专用存款账户 D、预算单位专用存款账户

42、下列属于异地结算业务的有(BCD)。 A. 现金支票 B. 汇兑 C. 本票 D. 银行汇票

43、商业汇票按承兑人不同可分为(BD )。 A. 银行汇票 B. 银行承兑汇票 C. 远期汇票 D. 商业承兑汇票

44、 受理转账支票时应审查的内容：(ABCD)

A. 支票是否真实，是否超过提示付款期限，是否为远期支票 B. 支票上记载的收款人名称与进账单上的名称是否一致 C. 出票人的签章是否符合规定，与预留银行的印鉴是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确

D. 支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符

45、 根据《票据法》的规定，下列各项中，支票上可以由出票人授

35 权补记的事项有(AB)。 A. 金额 B. 收款人名称 C. 付款人名称 D. 出票日期

46、持票人持未到期的银行承兑汇票申请贴现时，营业机构会计人员应复审的内容包括(BCD)。

A. 申请人是否提供有该笔交易的增值税发票和商品发运单据复印件

B. 对银行承兑汇票凭证，用专用设备审查票据凭证的真伪 C. 必须记载事项应填写齐全，有无漏填事项 D. 有无伪造，变造或更改了不得更改的记载事项

47、银行承兑汇票和背书有以下(ABCD)情况时，不得办理票据贴现业务。

A. 背书转让不连续

B. 背书转让中被背书人为个人 C. 加附的粘单未盖骑缝章或签章不规范

D. 出票人或承兑申请人在银行承兑汇票正面、背面填明不得转让字样

48、 在银行开立存款账户的银行汇票持票人向开户银行提示付款时，应(ABD)。

A. 在背面“持票人向银行提示付款签章”处签章

36 B. 签章须与预留银行印鉴相同 C. 将银行汇票进账单送交开户行

D. 将银行汇票和解讫通知、进账单送交开户行

49、签发现金银行汇票必须满足(ABCD)。 A. 收款人为个人 B. 付款人为个人 C. 缴存现金 D. 指定代理付款行

50、 根据《票据法》的有关规定，可以挂失的票据有(ABCD)。 A. 已承兑的银行承兑汇票 B. 现金支票 C. 现金银行汇票 D. 现金银行本票

50、票据法所称票据，是指(ACD)。 A. 汇票 B. 信用卡 C. 支票 D. 本票

51、 查询查复应做到(ABCD) A. 有疑速查 B. 查必彻底 C. 有查速复

37 D. 复必详尽

52、按照《个人存款账户实名制规定》，下列中(ABCDE)可作为实名证件。

A、居住在境内的中国公民的居民身份证 B、居住在境内的中国公民的临时居民身份证 C、居住在境内的16周岁以下的中国公民的户口簿 D、香港、澳门居民往来内地通行证 E、外国公民护照

53、下面叙述正确的有( ABCDE )。

A、金融机构在办理业务时发现假币，由该金融机构两名以上业务人员当面予以收缴。

B、对假人民币纸币，应当面加盖“假币”字样的戳记。

C、收缴假币的金融机构向持有人出具中国人民银行统一印制的《假币收缴凭证》，并告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议，可向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。

D、对假外币纸币及各种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张(枚)数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。 E、收缴的假币，不得再交予持有人。

54、有下列( BCD )情况的，单位存款人可以申请开立临时存款账户。

A、设立分支机构 B、设立临时机构 C、异地临时经营活动 D、注册验资

38

55、个人存款账户实名制规定下列身份证件为实名证件有(BCDE) A.居住在境内的中国公民，为居民身份证、户口簿或者临时居民身份证;

B.居住在境内的16周岁以下的中国公民，为户口簿;

C.中国人民解放军军人，为军人身份证件;中国人民武装警察，为武装警察身份证件;

D.香港、澳门居民，为港澳居民往来内地通行证;台湾居民，为台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件; E.外国公民，为护照。

56、签发商业汇票必须记载的内容包括表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”字样、确定的金额及(ABCDF) A、无条件支付的委托 B、收款人名称 C、出票人账号 D、付款人名称 E、付款人账号 F、出票日期

57、根据我国《票据法》，汇票付款日可以按照以下形式之一记载(ABD) A、见票即付 B、定日付款 C、出票后定日付款 D、见票后定期付款

58、设立商业银行，应当具备下列( ABCDE )条件：

A、有符合商业银行法和《中华人民共和国公司法》规定的章程;

39 B、有注册资本最低限额;

C、有具备任职专业知识和业务工作经验的董事、高级管理人员; D、有健全的组织机构和管理制度;

E、有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施

59、目前，我行纳入支付密码使用范围的支付凭证有( ACE )。 A、转账支票 B、银行汇票 C、电汇凭证 D、收费凭证 E、汇票委托书

60、客户一笔大额储蓄存单到期转存时，若柜员钱箱余额不足，柜员可采用下列哪些方式处理业务( BC )

A、可先为客户办理现金开户业务，再办理原定期存款现金销户业务 B、向库管员申请调入现金，再办理现金销户业务及开户业务 C、使用转账交易先办理存单销户，再办理转账开户业务 D、使用转账交易先办理存单销户，再办理现金开户业务。 6

1、可续存的储种有( ABC )。

A、活期储蓄存款 B、零存整取储蓄存款 C、教育储蓄存款 D、整存整取储蓄存款 6

2、下列关于账户的有关描述正确的是。(ABCE) A、注册验资开立的临时存款账户在验资期间只收不付。

B、注册验资开立的临时存款账户转为基本存款账户不受自“正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务”的约束。

C、对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期。

40 D、因其他结算需要开立的一般存款账户开户不受自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务的约束。

E、临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。 63.哪些票据不得背书转让( ABCD )。

A、票据被拒绝承兑 B、票据被拒绝付款

C、超过付款提示期限 D、票据正面记载“不得转让”字样 6

4、下列说法正确的有( ABC )。

A、客户的企业存款证明一旦遗失，银行不挂失、不退还手续费 B、企业存款证明不具备质押、担保作用，任何人不得将《企业存款证明》用做担保、质押之用

C、个人存款证明客户留存联丢失不可挂失，但可重新开立 D、存折(单)或借记卡已挂失或冻结，在未办妥存折(单)或借记卡的补发、撤销挂失手续或存款账户解冻前，也可以开立存款证明 6

5、储蓄存款的所有权发生争议，涉及办理过户的，储蓄机构依据人民法院发生法律效力的(ABC)，办理过户手续。

A、判决书 B、裁定书 C、调解书 D、查询通知 E、冻结通知 6

6、下列个人存款证明的开立说法正确的有( ACE )。 A、凡存有我行储蓄存款的客户，均可申请存款证明。 B、在他行开立的定期存款账户，可在我行申请存款证明。 C、存款证明不能作为存单及取款凭证。

D、存款证明可作担保、贷款支付凭证及交易往来等信用凭证。 E、存款证明期限由客户申请，已开立存款证明的账户存款自开立之

41 日起至存款证明到期日止，不得支取。

67、柜员在受理支票业务时，不得受理(ABCDE)的支票。 A、大小写金额不符 B、收款人名称涂改 C、超过提示付款期 D、出票日期小写 E、支付密码不正确但印鉴真实 F、出票日期大写未按要求规范填写的

68、存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列( AB )证明文件。

A、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同 B、存款人因其他结算需要，应出具有关证明 C、不需再出具其他证明

D、金融机构存放同业资金，应出具其证明

69、按人民币银行结算账户管理办法规定，下列(ABCD)存款人，可以申请开立基本存款账户。

A、民办非企业组织 B、异地常设机构 C、外国驻华机构 D、村民委员会 70、以下属于永久保管的会计档案有( ABC )。 A、有权机关查询、冻结及扣款书 B、客户挂失申请书 C、存、贷款开销户登记簿 D、会计凭证 7

1、单位定期存款账户不得用于( AB )。

A、结算 B、提取现金 C、提前支取 D、到期转存

42 7

2、根据《中国银行业监督管理委员会关于加大防范操作风险工作力度的通知》的要求，下面叙述正确的有( ABCD )。

A、严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时内外的行为，建立相应的行为失范监察制度。

B、稽核部门应就重要岗位和敏感环节工作人员的买卖股票行为建立内部报告制度，要明确具体操作程序和规定。

C、发现重要岗位和敏感环节工作人员有涉黄、涉赌、涉毒、以及未报告的股票买卖和经商办企业等行为的，要即行调离原岗位，并对其进行审计。

D、要及时、深入了解情况，对行为失范的员工要及时进行教育，情节严重的，要依法依规严肃处理。

73、客户一笔大额储蓄存单到期转存时，若柜员钱箱余额不足，柜员可采用下列哪些方式处理业务( BC )

A、可先为客户办理现金开户业务，再办理原定期存款现金销户业务。 B、向库管员申请调入现金，再办理现金销户业务及开户业务。 C、使用转账交易先办理存单销户，再办理转账开户业务。 D、使用转账交易先办理存单销户，再办理现金开户业务。 7

4、居住在中国境内16岁以上的中国公民，开立个人银行账户，可出具(AC)。

A、居民身份证B、户口簿C、临时身份证D、机动车驾驶证 7

5、备案类单位银行结算账户包括( AC )。 A、一般存款账户

43 B、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外) C、非预算单位专用存款账户 D、预算单位专用存款账户 7

6、存款人已死亡，继承人挂失时，须凭( AC )办理。 A、公证机关签发的继承权证明书 B、授权书 C、继承人有效身份证明 D、死亡证明 7

7、正式挂失分为(BCD)

A、口头挂失 B、凭证挂失C、密码挂失 D、密码及凭证挂失 7

8、教育储蓄存期分为( ABD )。

A、一年 B、三年 C、五年 D、六年 7

9、存款证明客户留存联丢失后( AD )。

A、可以办理重新开立 B、不可以办理重新开立 C、可以挂失 D、不可以挂失 80、客户需凭有效身份证件办理的业务有( ABCD ) A、挂失业务 B、解挂业务 C、开客户业务 D、提前支取业务 8

1、结算凭证小写金额为¥107，000.53，大写金额正确的是( ABD ) A、人民币壹拾万柒仟元伍角叁分 B、人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分 C、人民币壹拾万零柒仟元零伍角叁分整 D、人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分

82、有权扣划单位及个人存款的执法机关有( AB )。 A、海关 B、税务机关 C、公安机关 D、人民检察院 E、监察机关

44 8

3、下列资金可以冻结，但需视具体情况另行决定是否扣划(ABC)。 A、信用证开证保证金 B、银行承兑汇票保证金

C、证券交易所、证券登记结算机构及其异地清算代理机构开设的清算账户上的资金

84、下列描述正确的是( AD )

A、持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。

B、错盖银行汇票专用章的银行汇票，代理兑付行可在发出查询收到回复后受理。

C、漏盖银行汇票专用章的银行汇票，代理兑付行可在发出查询收到回复后受理。

D、银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。

85、根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有( BC )

A、将汇票金额全部转让给甲某 B、将汇票金额的一半转让给甲某 C、将汇票金额分别转让给甲某和乙某

D、将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权 8

6、定期存款部分提前支取后，若剩余定期存款不低于起存金额，应按(ABC)开具新的证实书。

A、原存期 B、剩余金额 C、原存款开户日利率 D、支取日利率

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7、存款人已死亡，继承人挂失时，须凭( AC )办理。 A、公证机关签发的继承权证明书 B、授权书 C、继承人有效身份证明 D、死亡证明 8

8、需要联网核查公民身份信息的业务是(ABC)。 A、开立、变更个人储蓄账户 B、开立单位银行结算账户 C、票据结算业务 D、5000元的续存业务 8

9、下列哪种情况不得支取现金。(ABC) A、财政预算外资金专用存款账户 B、收入汇缴专用存款账户 C、证券交易结算资金专用存款账户 D、临时存款账户

90、金融机构在收缴假币过程中有下列情形之一的，应立即报告当地公安机关( ABCDE )。

A、一次性发现假人民币20张(枚)(含20张、枚)以上的 B、一次性发现假外币10张(含10张、枚)以上的 C、 属于利用新的造假手段制造假币的 D、 有制造贩卖假币线索的

E、持有人不配合金融机构收缴行为的

91、《支付结算办法》所称结算方式，是指(ABD) A、托收承付 B、委托收款 C、信用卡 D、汇兑 9

2、下列关于账户的有关描述正确的是。( ABCE ) A、注册验资开立的临时存款账户在验资期间只收不付。

46 B、注册验资开立的临时存款账户转为基本存款账户不受自“正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务”的约束。

C、对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期。

D、因其他结算需要开立的一般存款账户开户不受自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务的约束。

E、临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。 9

3、汇兑凭证欠缺以下记载事项之一的，银行不予受理。(ABCDE) A、确定的金额 B、汇款人名称 C、收款人名称 D、汇款人签章 E、委托日期

94、委托贷款必须坚持的原则(BCD)。 A、先贷后存 B、先存后贷 C、先收后划 D、不予垫款

95、下列个人存款证明的开立说法正确的有( ACE )。 A、凡存有我行储蓄存款的客户，均可申请存款证明。 B、在他行开立的定期存款账户，可在我行申请存款证明。 C、存款证明不能作为存单及取款凭证。

47 D、存款证明可作担保、贷款支付凭证及交易往来等信用凭证。 E、存款证明期限由客户申请，已开立存款证明的账户存款自开立之日起至存款证明到期日止，不得支取。 9

6、下列属于永久保管的会计档案的是( AB ) A、久悬未取款登记簿 B、贷款开销户登记簿

C、重要单证和重要印章的领发、保管和缴销记录 D、会计人员及会计档案移交清册 E、非会计流水清单、特殊业务清单 9

7、下列哪些票据可以挂失止付?(AC) A、已承兑的商业汇票 B、空白支票

C、填明现金字样和代理付款人的银行汇票 D、未填明现金字样和代理付款人的银行汇票

98、承兑银行接到持票人开户银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，抽出专夹保管的汇票卡片和承兑协议副本，审核内容包括(ACE) A、承兑汇票应为本行承兑，与留存承兑汇票卡片的号码和记载事项相符;

B、承兑汇票必须记载事项齐全，必须记载事项若有更改应由记载人签章证明;

C、承兑汇票做成委托收款背书，背书转让的的汇票其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章;

48 D、承兑汇票是否超过提示付款期限，且无公示催告; E、委托收款凭证的记载事项与汇票记载的事项是否相符; 9

9、存款人申请开立单位银行结算账户的，经开户银行双人审核符合开户条件并开户的，账户管理员应在“开户申请书”相应栏目上填写哪些内容(ABCD)。

A、开户银行名称 B、开户银行机构代码 C、账号 D、账户名称 100、会计科目按( ABC )和核算要求设置. A、资金性质 B、业务特点

C、经营管理 D、分类要求

E、账户性质

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1、会计档案管理应遵循哪些基本原则：(ABCD )

A、安全保密 B、方便查阅 C、成本效率 D、集中管理 10

2、小额支付系统实时借记支付业务包括的业务种类有(BC) A、个人储蓄跨行通存业务 B、个人储蓄跨行通兑业务 C、国库实时扣税业务 D、代收水、电、煤气等公用事业费用业务

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3、小额支付系统定期借记支付业务包括的业务种类有( AC ) A、代收水、电、煤气等公用事业费用业务 B、个人储蓄通兑业务

C、国库批量扣税业务 D、国库实时扣税业务

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4、代发工资业务在后台报表系统操作的业务是( BD )。 A、建立委托 B、批量提交 C、凭证打印 D、打印开户清单 10

5、办理代发工资业务建立批次时需输入( ABC )。 A、总笔数 B、总金额 C、委托号 D、批次号 10

6、现金收款必须做到( ACD )。

A、当面确认 B、事后清点 C、责任分明 D、交接清楚 10

7、银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件( BCD)。 A、在承兑银行开立的个人银行结算账户 B、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织 C、与承兑银行具有真实的委托付款关系

D、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

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8、客户办理特殊业务需提供公证书时，下列说法正确的是：( AB )

A、被委托人或继承人姓名及证件号码与客户所持身份证件是否相符，是否为客户本人。

B、若继承人为多人时，所有继承人必须全部到场并签字确认。 C、代理人代为办理时，同时出具代理人身份证件并留存复印件。 D、有权机关办理冻结业务时，执法人员应在冻结、解冻及 扣划通知书上双人签字。

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9、存款单位实际支取其从(ABC )转存的定期存款时，可以转账方式将存款转入其原转存账户，但不得将定期存款账户用于结算或从定期存款账户中提取现金。

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