谷城预算绩效管理工作情况

谷城预算绩效管理工作情况（精选8篇）

篇1：谷城预算绩效管理工作情况

谷城县预算绩效管理工作情况

一、2016年开展的主要工作

2016年，按照省财政厅、市政府的有关要求，紧紧围绕预算绩效管理“全过程、全覆盖”的目标，抓住重点，突破难点，稳步推进预算绩效管理工作，取得了明显成效。具体情况如下：

1、切实加强组织领导。为了认真做好谷城县预算绩效管理工作，我们根据局党组和相关科室负责人的变动及时调整了财政局预算绩效管理工作领导小组；由总会计师、预算科长具体分管预算绩效管理工作；成立了局预算绩效管理科，由3名同志负责组织协调、收集资料和组织相关科室、单位开展重点项目评价。

2、积极推动预算绩效管理工作。一是为了推动预算绩效管理工作有序进行，年初我们制定了《谷城县财政局2016年度预算绩效管理工作计划》，对编制2016年绩效目标、实施绩效跟踪运行监控、开展绩效评价作了明确规定；二是根据省财政厅《预算绩效管理激励性资金管理暂行办法》，制定了《谷城县财政局预算绩效管理激励性资金管理暂行办法》，对预算单位、财政部门相关科室、乡镇财政所预算绩效工作考核作了具体规定，对预算绩效管理工作优秀的单位给予一定的经费奖励；三是下发了《关于开展2016年度预 1 算项目支出绩效跟踪监控管理工作的通知》，要求各预算单位加强项目资金预算监控管理工作，按要求填报《谷城县预算项目支出绩效跟踪监控分析表》，县财政局对口科室对照预算部门（单位）设定的绩效目标，审核报送的相关材料，并在10个工作日内，将《谷城县预算项目支出绩效跟踪综合意见反馈表》反馈至预算部门。

3、加强绩效学习和培训。一是积极参加省财政厅预算绩效管理处组织的培训。2016年9月，分管预算绩效管理工作的领导参加了培训；2016年12月5日至9日，具体负责预算绩效管理工作的人员参加了培训；二是在2016年1月5日，谷城县财政局召开了2016年度预算绩效管理培训会，县直行政事业单位财务负责人、局主要业务科室及乡镇（场）财政所（分局）预算会计等80多人参加培训。培训会对《湖北省预算绩效管理工作方案（2013－2015）》、《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》等文件进行了解读；对预算绩效目标的填报、绩效指标的设计和预算绩效管理自评报告的撰写等基本操作方法进行了讲解。

4、建立两个智库。一是利用资源共享，与谷城县政府采购办专家库相结合，建立专家学者库。目前谷城县政府采购办专家库有经济财务类、计算机科学类、给排水工程类、土木工程类、消防工程类、医疗设备类、电气电梯类、综合类等17个类别，200多人；二是聘请党代表、人大代表、政协委员、纪检监察部门、审计部门、部分人民群众代表组成监督指导库。

5、开展绩效评价工作。一是聘请专家对预算单位部门预算中申报项目，由局对口业务科室、预算科、预算绩效管理科、财政投资评审中心对项目立项的依据、项目申报的可行性、项目申报的必要性、项目实施内容、绩效目标、项目申请资金等情况进行评审，评审合格后对绩效目标随部门预算进行批复。二是聘请第三方机构开展预算绩效评价工作。2016年5月，聘请湖北锦程土地规划整理有限公司对国土资源局《谷城县茨河、庙滩两镇土地开发整理重大工程项目》、《南水北调汉江沿线土地开发整理谷城石花等四个镇项目》进行了绩效评价工作，金额13801万元；三是对24个项目开展了预算绩效评价工作，金额81815万元。

二、2017年工作安排

新的一年，我们将认真查找工作中存在的薄弱环节，以问题为导向，进一步完善管理制度，创新工作方式，狠抓督办落实，提高管理水平，推进预算绩效管理工作再上新台阶。

1、继续加强预算绩效目标的管理。要求预算部门在编制项目支出时要谨慎，不能擅立项目。在部门预算公开的同时，选择部分项目的绩效目标进行公开，使预算管理工作得到更好的监督。

2、在绩效评价方面，2017年以预算部门绩效自评和财 3 政重点评价为主，选择涉及“三农”、教育、医疗卫生、社会保障和就业、节能环保、保障性安居工程等项目进行重点评价，预算绩效评价金额占项目支出的比重达到50%以上。

3、选择四至五个重点项目开展第三方机构评价。

4、推动乡镇财政所开展预算绩效管理工作。选择2－3个乡镇，每个乡镇选择一个项目开展预算绩效评价工作。

5、加强绩效评价结果的应用，合绩效评价结果落到实处。

篇2：谷城预算绩效管理工作情况

一、预算支出概况

（一）单位基本情况

市住房和城乡建设局主要负责城市基础设施建设、公用事业、建筑业、装饰行业、城市房屋征收、房地产企业资质管理等方面的工作，指导11个县市区城乡建设和村镇建设工作。现有行政编制50人，领导职数6名，内设科室11个。分管6个事业单位（市征收办、市质监站、市安监站、市定额站、市墙改办、市河道处）；3个直属企业（城建项目公司、检测站、科林环保）；5个特许经营单位（水务公司、中裕燃气公司、重庆康达公司、优艺环保公司、寰慧科技公司）。2017年度主要工作任务：

一是抓好城乡基础设施建设工作。开工建设中原路、东海大道；强力推进黑臭水体治理、海绵城市建设、综合管廊建设工作；实施路灯新建及改造工程，进一步方便市民出行。二是抓好公用事业建设工作。城市供水方面，开工建设苏蔺水厂，完成府城水厂前期；投资4800万元实施供水管网建设，提高供水保障能力；加强供水水质监测，保证水质综合合格率达99.5%以上。城市供气方面，投资2000万元做好城区燃气管网建设工作，新建燃气管网16公里；投资1600万元改造老城区燃气管网70公里，置换用户1.3万户；全年供应天然气1.9亿立方米，发展居民用户1.2万户。城市集中供热方面，投资4604万元铺设供热管网8.75公里。城市污水处理方面，强化污水处理设施运营监管，抓好中站、马村污水管网工程建设，做好中水利用工作。三是抓好建筑业管理工作。狠抓建筑工程质量安全管理，深入开展质量隐患排查治理和安全生产专项整治工作，重点抓好保障性住房、南水北调安置房等民生工程和重大基础设施建设工程质量安全监管；加大市场监管和执法力度，继续开展建设领域突出问题专项治理，严肃处理违法违规行为。

（二）项目绩效目标申报情况

配套费两气返还4197万元、垃圾焚烧处置费380万元，市政设施日常维修1000万，政设施日常维修（路灯维修）路灯电费1300万元，城市供水补贴2475万元，城建项目管理费及十大建设指挥部办公室工作经费170万元，建设大大厦运行经费、水质检测费、普济路大修等项目97.5万元，共计9986.5万元。

1、主要项目申报的合规性、必要性、可行性

路灯电费是保证城市路灯亮化的基本需要，是市民夜间安全出行的必要保障，是城市基础设施必要的支出部分，应由政府财政予以保障。

城市市政设施是关系到市民出行和城市的正常运转，是城市的血脉，通过设施日常养护维修可以有效保证设施的安全和完好，对焦作市城市市管市政设施日常养护维修与城市正常运转情况的具有较大意义。根据《焦作市城市总体规划（2005—2020）》和省住建厅城市精细化管理要求，确定实施本项目。该项目为日常保运行的项目，通过不间断的日常维护，较小的投入成本，实现城市设施高完好率。截至2016年底，焦作市城区道路长度为487.4千米，建成区路网密度为4.3千米/平方千米，排水管道长度为912.38千米，建成区排水管道密度为8.05千米/平方千米，道路面积为1264万平方米，路灯23119盏，建成区人均道路铺装面积为16.13平方米。

城市市政设施是关系到市民出行和城市的正常运转，是城市的血脉，通过设施日常养护维修可以有效保证设施的安全和完好，对焦作市城市市管市政设施日常养护维修与城市正常运转情况的具有较大意义。根据《焦作市城市总体规划（2005—2020）》和省住建厅城市精细化管理要求，确定实施本项目。该项目为日常保运行的项目，通过不间断的日常维护，较小的投入成本，实现城市设施高完好率。截至2016年底，焦作市城区道路长度为487.4千米，建成区路网密度为4.3千米/平方千米，路灯23119盏。其中，市管路灯设施包括功能性照明16170盏（其中，高压钠灯12058盏，节能灯420盏，大功率LED灯3692盏），LED亮化灯72024盏；照明配电箱176台，路灯杆上变压器83台，箱式变压器39座，塑料管保护电缆811.65千米，架空线路4.4千米。

依据《生活饮用水卫生标准》（GB5749-2006）、《河南省住房和城乡建设厅关于进一步做好城市公共供水水质管理工作的通知》（豫建城【2016】23号）的规定，对焦作市水务有限责任公司太行水厂、峰林水厂、中马水厂、中站水厂、新城水厂五个供水厂出厂水及代表性的管网末梢水106项水质指标检测。

配套费两气返还根据政府和中裕燃气公司签订的特许经营协议安排资金。

2、项目基本性质、主要内容、服务对象、涉及范围

路灯电费属于社会公益，服务城市路灯照明及部分景观照明，为广大市民提供必要的夜间安全出行环境。目前，市财政支付的电费主要用于28条市管主次干道的路灯照明用电，路灯设施包括功能性照明16170盏（其中，高压钠灯12058盏，节能灯420盏，大功率LED灯3692盏），LED亮化灯72024盏；照明配电箱176台，路灯杆上变压器83台，箱式变压器39座，塑料管保护电缆811.65千米，架空线路4.4千米。

市政设施日常维修城市道路养护维修工程，养护维修工程是维持道路基本功能的必要手段，城市道路养护维修工程的主要内容有：水泥路面养护、沥青路面养护、人行道设施养护、地下排水设施养护、桥梁涵洞设施养护、路灯及配套设施养护以及中心城区防汛排涝工作。通过日常不间断维护，使全市市管市政设施完好率始终保持在90%以上。

严格按照《生活饮用水卫生标准》（GB5749-2006）、《河南省住房和城乡建设厅关于进一步做好城市公共供水水质管理工作的通知》（豫建城【2016】23号）的相关规定。

3、项目预算和资金投入情况

以上项目全部列入2017年度部门预算安排资金。

4、预期主要的经济、政治和社会效益

本年度项目资金基本为民生项目，保障城市供水和燃气事业的生存和健康发展，对于保持社会稳定和构建和谐社会具十分重大的意义。按照国家住建部和省有关城市照明有关规定，城市主要道路亮灯要在98%以上，其它道路要在95%以上。市政设施日常维修为公益项目，非以盈利为目的。通过设施的日常不间断维护，使全市市管市政设施完好率始终保持在90%以上，保证广大市民的正常出行需求，解决百姓的合理需求，为创建和谐社会、平安焦作做出较大贡献。

二、预算执行情况

1.预算进展及执行中目标、计划调整情况及采取的相关措施

2017年度预算按年度计划执行，其中城市供水水质检测项目正在进行采购阶段，待确定供应商后将将积极组织实施106项供水指标检测。

2.预算支出实际情况，重点阐述专项资金的使用情况。

供水、燃气项目按计拨付，保证居民安全用水、用气，目前路灯功率约4571KW，全年预计电费约为1200万元。根据年度财政市直部门预算安排（见焦财预〔2017〕24号），2017年市财政安排1300万元（其中市政设施维修1000万元）用于市管路面、人行道、排水、桥梁、路灯等市政基础设施的日常养护维修及汛期防汛抢险工作。

三、绩效目标完成情况的自我评价

1.对绩效评价指标的分析，包括分析指标的科学性、合理性、可量化性、信息可收集性

通过路灯电费与路灯设施保有量的变化，及时掌握路灯设施的运行情况，对存在异常数据的路段进行研判，对现场进行复核，对存在问题进行及时处置，确保路灯亮灯和设施完好。

市管道路市政设施维修累计维修路面47692.24平方米、沥青灌缝1.13万米，人行道2731.93平方米、检查井3023座次、收水井5477座次、道沿石1.45万米，疏挖排水管道68.417公里，桥涵维修16座次，其它民生工作及防汛。市管道路市政设施完好率为95.4%且运行正常，达到该项目标的年度考核绩效指标。以上数据均根据市住建局主管部门、监理单位及维修单位共同定期、不定期实施的检查、抽查结果综合评定。根据12345值班记录中的市民来电报修记录和数字城管下达的记录的维修完成情况来综合评价市民满意度，通过查看上述记录，有效报修记录共计683条，其中655条在规定时限内修复，修复及时率为95.9%，报修信息及时反馈率100%。城市供水水质检测项目组织实施106项供水指标检测。

2.按照绩效评价指标衡量绩效具体目标的完成程度，重点包括专项资金支出后的实际状况与申报绩效目标间的对比分析，阐述项目绩效目标的实现对经济、社会、环境的持续影响等 截至2017年9月路灯电费为868.56万元。项目资金所针对的28条市管主次干道范围内的路灯设施均运行正常，经实际评估后平均明灯率为98.05%（其中主干道明灯率98.4%，次干道明灯率97.7%）；设施完好率为98.6%，均略高于申报目标，达到城市精细化管理和国家养护管理水平要求。

按照绩效评价相关指标的要求，目前市政设施维护的基本设施完好率在90%以上，而实际评估后市政设施完好率为95.4%，略高于申报目标，达到城市精细化管理和国家养护管理水平要求。但从资金支出对比来看，全年合计所需资金为1572万元，资金缺口达572万元。之所以实际维修费用高于预定资金，其原因主要有以下几点：一是现有的市政设施老化严重，特别是老城区的排水设施，大都建于上世纪80~90年代，有的排水管道渗水严重，设施老化导致维修率高，维修频率增大进而造成维修费用增加；二是其它工程项目施工时对市政基础设施造成损坏导致不必要的维修，主要是路面破挖造成的排水管道和路面的损坏。

单位供水电耗为308.3千瓦小时/千立方米，比去年同期的325.1千瓦小时/千立方米减少16.8千瓦小时/千立方米，减幅约5.17%。

3.绩效管理经验、做法、存在的问题和改进措施。

为合理节约路灯电费使用，我们响应国家节能要求，按照国家“十三五”城市建设规划，积极推行绿色照明产品： 对既有路灯进行节能改造，减少路灯功耗。近年来，根据市政府工作安排，先后对北环路、新园路、民主南路部分路灯进行节能改造，将原有的钠灯更换为更为节能的LED路灯，由此每年节省电费约30万元。

新建路灯继续采用节能灯具。在中原路、龙源路、人民路、丰收东路、丰收西路、新园西路等近年新建的相关路段中，路灯灯具全部采用LED灯具，可以较钠灯节约用电40%以上。

争取尽快实施路灯集中智能控制系统，通过集中智能控制，进一步优化亮灯时间，调节路灯功率，提高路灯用电的利用率。

计划以PPP模式或类似模式，在市财政少投入的情况下，分批将现有钠灯灯具全部改造为LED灯具，最大程度实现节电。

现有27条市管道路中，多数市政基础设施老化严重，加之运行管理模式落后，管养分开，与周边城市相比存在较大差距。

改进措施：建议加强城市数字化建设，按区域划分，提升运行管理模式，这样才能提高维修及时率。

随着我市城市基础设施建设的不断发展，建设单位分属不同部门，造成各建各的，导致市政基础设施遭到严重破坏，各建设单位与维护单位交涉过程困难、各方推脱扯皮或不予理睬，最后不得不用财政经费为这些遗问题买单。

改进措施：成立统一的专门管理机构，将我市市政设施管理、维修养护统一到一个部门，施行管养一体化，同时给予相关执法权。市政设施维修资金短缺。按照国家养护维修估算标准和目前市场价格，我市现有市政设施养护维修费用每年至少需要1.8亿元以上，而2017年实际安排日常维修资金仅为1000万元，在此情况下，有限的维修资金只能以保证设施基本运营安全为前提，对一些资金投入较大的设施维护内容有心无力，基本上处于应急抢险维修为主。

改进措施：按照国家养护维修估算标准，合理增加维修养护经费，对工程量较大的市政设施内容，列独立项目并以专项资金方式实施改造；同时每年根据市政设施新增数量，及时调整经费额度。

由于我市市政设施老化，历史欠账较多，实际年度需要的资金约为1.8亿元以上，资金缺口大。因此，建议市政府进一步加大资金投入力度，确保设施完好率，进一步方便市民出行。

篇3：谷城预算绩效管理工作情况

一、绩效预算的涵义

绩效预算是一种以目标为导向, 以项目为衡量标准, 以业绩评价为核心的一种预算管理方法。绩效预算是一种新的预算理念。首先要求在编制预算时要以部门绩效为依据, 即把拨款和要做的事情的结果联系起来;其次绩效预算又是绩效的核算, 要求从资金使用的角度去分别规划政府各部门在一个年度内可能取得的绩效。绩效预算是一种预算模式, 包含着理念和预算过程的重要变化, 其最终目标是工作的“成果”。

二、我国实行绩效预算的必要性

一是当前的预算分配难以摆脱传统的“基数法”。现有的部门预算模式实现了按部门职能需要编制统一、完整的部门预算, 即一个部门一本预算。但是部门预算的编制至今仍在很大程度上依赖财政部门与经费申请部门之间的博弈, 预算编制带有较重的经验决策的色彩。在编制预算的过程中, 过于看重部门利益, 讨价还价、争基数的现象难以避免。由于预算指标与部门业绩不挂钩, 无法形成公平的奖惩机制, 全部支出的矛盾集中到财政部门, 容易造成预算支出的非正常膨胀。

二是财政部门难于从源头上真正实现财政资源的高效配置。一方面在政府支出的“权力规则”制约下, 目前的预算模式是典型的“投入型”预算。财政部门的大部分时间都花在奔命于政府各职能部门的支出需求上, 而对于资金绩效、有效配置等问题关注不够。另一方面编制预算时, 部门未能提供事业发展的总体计划, 没有定性和定量的评价标准作为财政资金安排的依据。

三是预算支出中的追踪问效不到位。由于我国长期以来实行的是收入按类别、支出按功能汇总和编制的预算, 在绩效评价方面的实践较少, 对预算资金的绩效评价工作基本没有到位。在现行预算资金分配模式下, 部门和财政主要关注钱要投到哪里, 怎么投入, 预算一经批复即成定局。对于预算支出效果的评价和考核则较为薄弱, 从而造成预算资金浪费和效益较低等问题。

四是资金结转折射出部门预算的后遗症。部门预算一经批复, 即成为部门的“私有”财产, 不管该项目是否已完成, 部门利益神圣不可侵犯, 一年滚一年, 部门结转几乎成为“第二次预算”。另外采用现金收付实现制的预算管理方式, 致使未花完的资金必须结转下年。

这样的预算管理水平显然不能适应我国社会经济发展的需要, 也成为公共财政框架建立中的重要制约因素。因此, 作为部门预算改革的延续和提升, 预算支出绩效评价体系的构建已经成为确保政府预算管理制度有效运行的重要管理措施。

三、推行绩效预算需要关注的几个重要问题

第一、建立有效可行的预算绩效评估体系。如何确定量化指标和定性范围, 这是推行绩效预算的难点。绩效预算与传统预算的不同之处在于, 它关注的不是预算的执行过程, 而是执行的结果, 不是政府的钱够不够花, 怎么花, 而是政府在这些地方花了钱, 老百姓最终得到了什么?因此绩效的衡量是实行绩效预算的基础, 而量化指标是绩效衡量的核心, 必须建立一套合适的绩效指标。政府的工作不像市场上的活动那样有着直接的经济效益, 政府活动的范围往往是那些市场失灵的领域, 政府的投资也往往是那些社会需要、但短期内很难见到经济效益的项目。政府行为的特殊性决定了传统的和单一的成本、效率、产出等指标难以确切反映出复杂的公共支出绩效状况及综合价值。所以必须建立一个具有多重的价值标准、多向的维度以及多元的评估主体的绩效指标体系来对政府支出绩效做出科学合理的评价。另外由于各行政部门的性质、任务不同, 在构建绩效评价指标体系时, 一定要遵循科学性、规范性、实用性、可比性的原则。

首先, 要搜集各行政部门的有关部门基础信息, 包括工作性质、机构职能、财务收支情况, 特别是要结合各部门的五年发展规划, 以及年度工作计划, 在此基础上将年度工作计划进一步细化为年度绩效计划指标, 使各部门的具体工作与政府的总体发展规划联系起来。

其次, 合理选择部门经费预算与工作绩效挂钩的指标, 绩效指标的确定宜采取内、外结合、先易后难、逐步完善的办法, 从项目预算着手, 制定出分项目的绩效指标, 并与其预算相对应, 对于暂时无法制定具体绩效指标的预算部分, 再与经费预算放在一起, 与部门的总体绩效目标挂钩。由于各单位的工作性质、任务各不相同, 因此要具体情况具体分析, 并进行综合评价, 寻找出一套既普遍适用又具有考核价值的指标。

第二、实施有效的预算支出分析。目前, 一些部门根据自身的主观愿望申报预算项目, 没有经过严格的评审和规范的分析, 导致一些预算项目不实不准。这必须通过实施有效的预算分析来予以解决。对预算项目的分析应该贯穿整个预算项目实施的全过程。主要步骤为:项目立项时进行评审分析, 立项部门提出多种预算方案以供参考, 根据绩效最大化的原则确定预算项目。在预算项目落实过程中, 要进行经费支出的分析。通过计划和已实施的情况对比, 防止资金滥用的现象发生。在项目完成之后, 同样需要对经费的支出进行总结, 看立项阶段发现的主要问题是否得到解决, 收集、分析考评资料;起草、发布考评报告;回顾绩效考评;充分利用考评结论。预算分析的关键在于对预算过程进行控制。根据分析的规模和复杂程度来决定分析的方式, 如组成考评小组并定期召开会议, 分析进展情况, 对经费的使用建立定期检查机制等。

第三、实行部分的权责发生制会计, 全面反映政府绩效。现行的收付实现制会计方法, 存在的一个严重问题是:它可以通过提前或延迟支付人为地操纵各年度的支出, 这种方法忽略了投资的机会成本。而权责发生制会计可以更正确、更全面地反映一定时期内提供产品和服务所耗费的总资源成本。为了更全面地反映政府的绩效和成本, 我国可以根据己有的条件和预算管理的需要, 也在政府预算中实行部分权责发生制会计, 并建立政府财务状况报告制度。只有这样, 预算才能全面反映政府各部门的真实绩效。

第四、推进绩效预算配套改革。首先, 绩效预算要真正全面有效地推行必须将其纳入《预算法》中, 使绩效预算的改革有法可依。其次, 绩效考评体系的建立需要大量的计算, 还要做到实时监控执行情况, 就要依靠专业开发的绩效预算应用软件。再次, 由于绩效目标要落实到完成绩效预算的权限和责任, 故在部门内部建立有效的内部控制制度也是必不可少的, 如建立内部审计和内控信息报告制度等, 这样部门内部可以实时监控绩效项目的执行, 对外部审计也很有帮助。最后, 绩效预算是长期滚动预算, 彻底解决年度结转问题。

第五、建立正确的激励机制。过去由于预算不考虑绩效, 常常是哪里工作问题比较严重, 就增加预算拨款, 隐含在这种做法背后的是一个令人深思的机制, 它不是在奖励成功, 而是奖励失败。实行绩效预算就是要将各部门的预算与其工作绩效挂起钩来, 建立正确的激励机制。另外, 在绩效预算的改革中, 各国都不同程度地增强了各部门执行预算中的灵活性, 一些国家还改变了对节余资金的处理办法, 将它留给部门, 结转下年使用。一是由政府根据内外部考评结果对于绩效好的部门给予奖励, 对于指标完成不好的部门, 则予以公告, 削减直到取消这项预算。

第六、用绩效审计推动绩效预算的实施。目前财政部门虽然还没有实行绩效预算, 但不少地方的审计部门已经开始尝试绩效审计, 不仅进行资金合规性审计, 同时也对支出是否取得应有的效益进行审计, 通过绩效审计可以看出该项支出是否完成了预期的目标。与同类支出相比效率如何。绩效审计不仅可以为政府和人大的财政预算和决算审批提供依据, 而且也为绩效预算的顺利开展奠定了基础。因此, 在推动绩效预算的实施过程中, 可以让绩效审计先行一步, 以绩效审计推动绩效预算的实施。

参考文献

[1]、王进杰《政府绩效预算管理改革研究》北京, 中国财政经济出版社2009.6

[2]、孔志峰《绩效预算论》北京, 经济科学出版社2007.12

[3]、马洪范《绩效预算信息论--信息视角下的政府绩效预算管理与改革》北京经济科学出版社2008.8

[4]、张馨、袁星侯《绩效预算的改革探析》《财政研究》2005年第10期第16页

[5]、余小平《在我国实行绩效预算的几点建议》《中国经济时报》2004年3月30日

篇4：谷城预算绩效管理工作情况

一、预算绩效管理不断增点扩面。

从中央看，预算绩效管理的范围已基本覆盖全部中央一级预算部门，并逐步向二、三级预算单位延伸；从地方看，绝大部分省份预算绩效管理试点范围都已从省本级逐步扩大到市、县层面。在此基础上，预算绩效管理的资金规模逐年扩大，初步统计，2013年，纳入绩效目标管理的项目约10.9万个，涉及资金约1.34万亿元；开展绩效监控的项目约5.3万个，涉及资金约0.8万亿元；纳入绩效评价试点的项目约4.7万个，涉及资金约1.35万亿元，都呈现出逐步扩大的趋势。

二、开展重点项目、重点领域绩效评价。

一是开展重点项目支出绩效评价试点。财政部选择了2012年度的“就业补助专项资金”等专项转移支付项目开展绩效评价试点，涉及资金约1000亿元；地方财政部门开展的重点民生绩效评价项目7000多个，涉及金额约6000亿元。二是开展重点领域绩效评价试点情况。除财政部对全国1985个县的财政支出管理绩效开展了综合评价，并对中央部门支出管理综合绩效进行了试评价外，河北等17个省开展本地区县级财政支出管理绩效综合评价试点，四川等18个省开展了部门整体支出绩效评价试点，还有的省开展了财政政策绩效评价试点，如广东省的“十件民生实事”、“基本公共服务均等化”综合绩效评价等，促进各项民生政策落实。

三、探索绩效评价结果应用。

财政部的评价结果应用不断突破，一是实施结果公开，首次将县级财政支出管理绩效综合评价结果通过财政部门户网站进行了公开；二是开展绩效约谈，首次对部分县级财政综合评价平均得分相对靠后的省（区）财政厅相关负责人，进行了集中工作约谈；三是实施绩效奖惩，如，对县级综合评价排名靠前的县和省份，给予了相应的资金奖励；根据“重点生态功能区转移支付”绩效评价结果，相应扣减了评价结果较差地区下一年度的转移支付资金等。从地方看，也不断建立并完善了评价结果的反馈整改机制、与预算编制结合机制、向政府人大报告机制、向社会公开机制、目标责任考核机制、绩效问责机制等，取得了积极效果。

四、强化绩效管理基础工作。

一是规章制度渐成体系。财政部印发了《预算绩效评价共性指标体系框架》，进一步完善顶层制度设计；地方的规章制度也不断完善，不断加强指导和规范；有的地方如青岛市，还启动了预算绩效管理的地方立法工作，以提高工作权威性。二是组织机构不断健全。初步统计，已有工信部等12家中央部门和22个省级财政部门成立了预算绩效管理工作小组，19个省级财政部门、近一半的市级财政部门和近3成的县级财政部门设立或批准设立独立的预算绩效管理处室，支撑作用不断增强。三是智库建设逐步完善。初步统计，已有21省建立省级专家学者库，在库专家学者近10万人；23个省建立省级中介机构库，在库中介机构1200多家；7个省建立省级监督指导库，在库人员近300人。四是宣传培训力度不断加大。财政部由《中国财政》出版了一期“全过程预算绩效管理”增刊，通过《中国财经报》开展了“预算绩效管理行与思”有奖征文；地方财政也通过电视、报刊、广播、互联网等多种方式和媒体开展预算绩效管理宣传。同时，不断加大培训力度，财政部在开展中央部门和省级财政部门培训的基础上，又开展了针对市、县级财政部门的培训，并编印了《中国预算绩效管理探索与实践》等辅助教材等。省级财政部门开展的培训达175次，培训人数达到23467人次。

篇5：谷城预算绩效管理工作情况

一、近年预算绩效管理工作开展情况

2005年，我市在全省率先开展财政资金绩效管理工作，取得了一系列成效。特别是近年来，财政部门在实践中不断完善和改进预算绩效管理工作，初步构建了“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。

（一）抓基础工作。主要体现在三个方面：一是规范制度办法。在先后出台《aa 市预算绩效管理暂行办法》、《中介机构参与aa市预算绩效评价工作管理暂行办法》、《aa市财政支出绩效评价专家管理暂行办法》等系列制度的基础上，2017年制定了内容更全面、操作性更强的《aa市预算绩效管理工作规程》，对预算绩效管理组织实施、绩效目标管理、绩效跟踪监控、绩效评价结果应用以及专家和中介机构参与预算绩效管理作出了详细规定，为我市预算绩效管理工作提供了有力的制度支撑。二是完善指标体系。抓住绩效评价指标体系构建这个关键，从2017年起，我市收集、整理、编印了绩效评价指标，实行市县区及中介机构指标信息共享，为专项资金的绩效目标编制和支出绩效评价工作提供了参考。目前，已收集整理近200个项目的4000多条评价指标。并对每年的第三方评价项目及结果、评价机构、报告质量等信息实

行全市共享，有效提升了县市区绩效管理工作水平。三是加强宣传培训。为更好地推进绩效管理工作，汇聚各方合力，近年来，我们通过讲座、调研、座谈等形式，就绩效管理理论、政策、制度、办法和操作流程等方面，对预算部门、中介机构等相关人员开展宣传培训工作，使其有理念、知内容、懂方法。比如，今年4月10日、5月17日请专家分别对中介机构、全市财政系统工作人员开展了绩效评价业务培训。

（二）抓重点评价。主要体现在“三个发力”：一是对重点支出发力。按照突出重点的原则，结合预算编制要求，每年选取10个左右党委、政府重视、社会关注度高以及资金投入量大的项目，开展财政重点支出绩效评价。比如，对公共自行车租赁系统建设及运营补助经费、城市基础设施建设经费、廉租公租房保障补助资金、教育发展资金、取消药品加成改革专项资金等开展绩效评价，为市委、市政府的决策提供了依据。二是对大额专项资金发力。将当年预算安排在500万元以上的大额专项资金作为绩效管理重点，通过年中评估与事后评价相结合，掌握了项目管理和绩效目标实现的第一手资料，发现了项目管理中存在的问题。2015-2017年，对97个预算项目30亿元财政资金进行了财政委托第三方绩效评价（评估），有针对性地提出了合理化建议100余条，使专项资金预算安排更加合理，节约了财政资金。三是对部门整体支出发力。在省内率先开展部门整体支出绩效评价试点，通

过重点对单位的人员结构、支出水平、资产管理、实现绩效等进行摸底评价，有效提升了市直各部门的支出管理绩效。

（三）抓结果应用。主要是做到了“三个结合”：一是将绩效评价结果与预算编制结合。对绩效评价结果较好的，预算安排时予以支持和激励；对绩效评价发现问题、达不到绩效目标或评价结果较差的，根据情况调整项目或相应调减项目预算，直至取消该项财政支出。比如，2018年预算编制过程中，依据评价结果对改进资金管理、调整支出结构、完善财政政策和科学安排预算提出了相应的建议。根据2017年财政组织的第三方评价结果，调减相关项目预算金额1.93亿元，调增相关项目预算金额5754万元，结果参考调整额共计2.5亿元。二是将绩效评价结果与日常预算管理结合。不断探索建立绩效评价结果反馈整改机制，对绩效评价过程中发现的问题和漏洞，及时反馈给被评价部门和单位，作为其改进预算管理的重要依据。比如，2017年通过中小微企业发展资金、“十百千”工程及新型工业化专项资金的评价，市经信委依据评价建议对其主管的专项资金进行了统一归口管理，建立了系统化的项目信息档案，制定了对资金使用的跟踪问效措施。三是将绩效评价结果与行政监督结合。建立绩效评价结果向同级人大、政府报告机制，部门绩效自评价和财政再评价结果在各部门网站公开机制，加强社会监督，提高评价质量。同时，将预算绩效评价结果纳入部门工作目标考核范畴，并

建立绩效问责机制，逐步建立“谁干事谁花钱、谁花钱谁担责”的绩效问责机制。

二、下阶段预算绩效管理的思路和重点

十九大报告中指出：“建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理”，首次将全面实施绩效管理提升到习近平新时代中国特色社会主义思想的高度，并作为新时代财政建设思想的重要组成部分。

贯彻党的十九大精神，全面实施绩效管理，我们认为，当前的工作目标主要是做到“四个全”：一是绩效管理全覆盖。即将一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算的所有资金或支出项目纳入绩效管理范围，社保基金预算也要参照执行。二是贯穿预算全过程。即不仅预算编制、执行、结果要引入绩效理念和绩效管理，还要对重大项目全周期进行绩效评价，注重成本效益分析，关注支出结果和政策目标实现程度，推动改进预算编制和调整财政政策。三是绩效方法全系列。包括绩效自评、重点评价相结合，并逐步建立起第三方评价体系和评价结果运用机制，形成一套完整绩效管理闭环体系。四是评价对象全方位。由目前对部门项目支出和重大政策绩效评价为主，拓展到对部门整体支出绩效评价，更好地促进部门履职尽责。

落实到具体工作层面，主要是做好四个方面的工作，可以概括为“全面、精准、多元、事前”8个字。

（一）全面实施预算绩效目标管理。把预算绩效目标管理作为预算管理的必要前置和约束条件，所有申请财政资金的预算支出都要求设定绩效目标，尤其要落实支出安排由“先定预算，再定项目”向“先定项目，再定预算”转变，努力做到 “有预算就有目标，有目标就有评价，有评价就有结果兑现”，使预算的绩效目标管理真正落到实处。

（二）精准监控预算执行情况。将绩效运行监控与预算执行分析工作有机结合，实现静态时点监督与动态实时监督相结合，在把握整体预算执行进度的基础上，有重点、分时段、不固定地采取绩效自评和第三方评价等多种行之有效的方式，提升预算执行监控的精准性，推进预算执行年中评估和动态调整统筹运用，推进财政沉淀资金盘活统筹。

（三）健全多元绩效管理体系。改变以往绩效评价局限于一般公共预算和政府性基金预算的传统思维惯性，拓宽项目和视野，逐步将国有资本经营预算、行政事业单位国有资产管理情况等方面纳入绩效管理，形成以项目支出绩效评价为切入点，向财政政策、制度等领域延伸的多层次、全方位预算绩效管理格局。

（四）试行“事前绩效评估”。鉴于财政支出跟踪评价和事前评价对预算编制及执行的参考作用更为直接有效，今后，财政部门将进一步完善方式，将绩效管理的关口前移，对预算申报项目开展事前绩效评估工作，弥补事后评价结果只能

为跨相同项目资金安排提供参考依据的不足，为当年新增、重大或者“拿不准”的项目预算编制提供决策服务。同时，评估意见和建议通过特定渠道发布，还可以为人大介入预算监督和审查、审计机关有针对性地开展合规审计拓展空间。

三、加强我市预算绩效管理的几点建议

目前，尽管我市预算绩效管理工作取得了显著成效，但也还存在一些不足和问题。

就绩效管理工作整体而言：各部门绩效意识较淡薄，协作程度不足；绩效目标编报比较随意、审核比较粗放；绩效运行监控未执行到位；绩效评价范围偏小，质量有待提高；绩效评价结果应用有待加强，等等。

就资金使用绩效而言：有些专项资金立项依据不充分，管理制度不完善，甚至有个别专项资金政策目标已经实现但还惯性存在，每年继续安排；少数专项资金整合不彻底，存在按部门内设机构切块安排、利益格局固化的情况；部分专项资金投向不集中，资金分配散小，效益难以体现；部分专项与专项之间边界不清、支持范围重叠，导致项目单位多头申报；一些专项资金支出进度不及时，存在大量结转结余，严重影响资金效益的发挥；有的专项资金不履行程序即改变项目计划和预算资金用途，超预算支出，等等。

针对上述不足和问题，提出如下建议：

第一，要从讲政治的高度更加重视绩效管理。党的十九

大报告将绩效管理提升到一个前所未有的高度，只有认真领会、深入贯彻党的十九大精神，准确理解绩效管理内涵，在政府绩效管理、绩效评价已经取得的实践经验基础上，继续进行探索和创新，才能有力推动预算绩效管理工作，提升财政资金使用效益。因此，建议市委、市政府更加重视预算绩效管理工作，培育“各级政府重视绩效、各个部门追求绩效、社会公众监督绩效”的绩效理念，为预算绩效管理创造良好的思想基础和舆论环境，使绩效管理从财政部门的“单兵推进”，走向各利益相关主体广泛参与的预算绩效共同治理。重点做到：一是坚持重大政策和重大项目以做好绩效评估论证为前提，提高预算的决策水平；二是在公开绩效目标、自评价报告、财政再评价报告的基础上，对重点项目绩效评价结果呈报市政府，呈请市政府印发绩效评价结果通报，对绩效结果“差”的项目，由分管市领导对主管部门负责人进行约谈，并与同级审计、财政监督、纪监等部门信息共享，相互利用工作成果，形成部门联动合力，增强预算绩效管理在政府、财政和预算部门中的权威性(目前，审计部门已将绩效管理作为审计内容，人大将重点项目绩效纳入评议内容)。三是强化绩效问责，制定《株洲市市级部门预算绩效管理工作考核办法》，落实并考核预算部门（单位）的绩效管理主体责任，将考核结果纳入政府绩效评估内容。

第二，要从提绩效的角度更加注重健全机制。着力解决

绩效管理与预算管理“两张皮”的问题，通过理顺“部门职责、事业规划、中期预算、目标”等绩效管理要素之间的关系，提升财政预算绩效管理科学化、精细化水平。一是严格绩效目标管理，专项资金必须申报与中期财政规划、部门工作任务相结合，目标描述准确、支出计划清晰的绩效目标，做到“一分预算，一分目标”，尤其是新增项目，没有细化量化、适当可行的绩效目标，不得通过预算编审；二是执行政府财政资金十大统筹意见，强化专项资金“去基数化”意识，健全专项资金设立和退出机制，专项资金3年自动终止，财政部门对3年整体绩效进行评价后根据绩效结果建议项目的存设，报市政府审批。三是从长远看，有建立绩效管理大数据的思路，以指标体系为核心，建立分类的绩效评价指标库；依托指标库实现财政信息系统和业务部门信息系统的数据交换；通过数据积累建立评价标准库；建立专家库、绩效分析、案例库等绩效管理辅助库。

第三，要从全方位的广度更加讲求各方协调。绩效管理工作参与主体众多，包括财政部门、预算部门、资金使用单位、中介机构、外部监督机构等，各方信息不同，立场不同，要求不同，从目标申报、预算执行监控、绩效评价实施、资金管理及绩效评价及结果应用的整个过程中，只有多方持续沟通交流和充分的协作配合才能推动并提升绩效管理工作。因此，我们建议：在市委、市政府的集中统一领导下，各有

篇6：谷城预算绩效管理工作情况

2017年，我镇认真贯彻中央、市、区有关文件精神，积极推进预算绩效管理工作，以绩效目标实现为导向，以财政支出绩效评价为手段，以评价结果应用为保障，提高财政资金使用效益,扎实有效推进了我镇预算绩效管理工作，预算绩效管理工作取得了较好成效。绩效考核结果自评分为98分，现将有关情况报告如下：

一、预算总体情况

（一）财政收支基本情况

1．公共预算收入情况：81492万元 2．公共预算支出情况：81492万元

（二）预算绩效管理基本情况 1．绩效管理制度建设日趋完善。

按照《上海市预算绩效管理实施办法》（沪财绩[2014]22号）和《浦东新区预算绩效管理实施办法》（浦财督„2015‟48号）的有关规定，从2017年至今相继制定了一系列适合高桥镇绩效管理的规范性文件，预算绩效管理制度日趋完善。高桥镇积极落实工作任务，年初制定工作计划。

2．提高工作实效，落实项目完成情况

2017年预算绩效管理实施情况，对照年初计划，及时调整工作方案，主要采取财政牵头，中介为主；统筹规划，分步 实施；共同参与，协力推进三项措施，至12月底年各项工作全部完成，绩效目标申报、绩效跟踪、绩效评价、结果应用等均达到市局相关要求。

3．认真做好考核工作，为明年打好基础

根据《关于开展浦东新区2017年预算绩效管理工作考核的通知》（浦财督[2017]13号）的要求，高桥镇于6月启动相关准备工作，认真回顾总结2017年的预算绩效管理情况，对于已完成的部分及时总结经验，对于未完成的部分及时拾遗补缺，确保在考核中不失分，为工作划上圆满的句号。同时准备2018年预算绩效管理工作，目前已完成2018年绩效目标申报和审核任务。

二、预算绩效管理工作开展情况

（一）关于基础建设

1.建立预算绩效管理制度：高桥镇预算绩效管理制度 制度建设自评2分。2.逐步完善工作机制

在《关于成立高桥镇预算绩效管理工作领导小组的通知》中明确规定财政所为管理牵头部门，财政所负责预算绩效管理工作的日常组织协调。在绩效评价开展过程中，邀请镇级人大预算绩效管理监督部门对本绩效评价进行监督和指导。同时年中不定期将本镇绩效管理工作推进情况向镇人大、镇人民 政府进行汇报。

工作机制自评3分。3.第三方管理方面

今年按照规定选择了上海立丰税务师事务所有限公司、上海万千土地房地产估价有限公司和上海辉石投资管理有限公司第三方单位开展了我镇的绩效管理工作

第三方管理自评4分。

4.交流培训：高桥镇财政所于2017年7月25日在高桥镇政府216会议室布置2018预算编制工作会议，同时向镇机关各部门及各事业单位等预算编制部门宣传预算绩效管理，对纳入政府预算管理的所有财政性资金开展绩效目标管理、绩效跟踪管理、绩效评价及结果应用等工作作了工作布置及培训讲解。

2017年8月22日在高桥镇政府218会议室召开2018高桥镇财政支出项目绩效目标工作培训会。

交流培训自评4分。5.信息系统 信息系统自评4分

（一）关于绩效管理 1.绩效目标

高桥镇项目资金总量45577万元，2018年项目绩效 目标申报资金14416万元，编制项目绩效目标基本覆盖率达到规定比例31.63%。

绩效目标自评16分。2.绩效跟踪 绩效跟踪自评13分 3.绩效评价

2017年开展绩效评价项目6个，资金总量17843万元，占镇本级公共财政预算的覆盖率达41.71%。

绩效评价自评12分 4.结果应用与信息公开

我镇财政所对中介机构撰写的绩效评价报告的评价结果反馈至被评价单位，对绩效评价中存在的问题及时督促整改，并明确整改时间和要求。对绩效跟踪过程中出现的问题及时纠偏、调整。

同时将相关结果作为下一安排预算依据。结果应用与信息公开自评25分。

（三）关于工作推进 1.本级工作

镇本级预算绩效管理工作推进覆盖率80%。本级工作自评8分。2.材料报送 根据要求报送绩效目标、绩效评价报告及绩效工作报告、自评表、相关佐证材料等，资料齐全。

材料报送自评5分。

三、存在的问题

在开展预算绩效管理工作中，预算执行单位对预算绩效目标及指标的编报不够完善明确，相关预算编制的质量有待进一步提高。

四、下一步改进建议和打算

积极运用“浦东新区绩效管理信息系统”，开展全过程预算绩效管理，在新区规定时间完成预算前评审、跟踪管理、绩效评价等工作，加强对镇机关各部门、各事业单位的学习和培训，规范预算绩效管理，进一步提高预算绩效管理水平。

五、2018年安排的绩效目标项目

1、村级经济组织补贴专项经费，预算金额为3077.65万元；

2、产业结构调整及土地减量化工作专项经费，预算金额为2600万元；

3、高桥万人就业经费，预算金额为2995.11万元；

4、江心沙路复线，预算金额为3500万元；

篇7：谷城预算绩效管理工作情况

——谷城县南河镇农村“三资”委托代理服务工作情况汇报

按照市县统一安排部署，该镇于2008年依托镇财政所建立了农村三资委托代理服务中心、农村综合招投标中心。三年多来，依靠民主、健全制度、强化程序，委托代理服务工作逐步走上规范运行轨道，取得了突出成效。

（一）强化民主参与，实行阳光管理

实行村务公开、阳光操作，是“三资”委托代理服务应坚持的原则之一。在实践工作中，该镇突出“两个改变”，注重“两个加强”：一是改变“代理等于包办”的思维定式，加强“民本意识”。该镇着力推进村务公开、民主理财，定期公开三资变动情况，定期征集村民主理财小组的意见和建议，把农村“三资”的知情权、参与权、决策权、监督权交给群众，一切重大村务都交给群众来讨论、来决策。让他们参与村级“三资”运行的全过程，尤其是村民主理财小组、村民代表会议对村级财务开支、集体资产资源处置的初审和表决，以及事后的财务公开，从而为委托代理工作把好了前后两大关口，有效地发挥了群众监管作用，依靠阳光操作实现了上级监管和群众共管的有机统一。

二是改变“一言堂、家长制”的传统模式，加强“权力制约”。实行三资管理以后，该镇在财务收支、资产资源处置管理上，由过去的“一支笔审批”变为“具体经办人、民主理财小组或村民代表会议、村分管财务领导乃至全体村干部会审会鉴，中心终审终鉴”的程序进行，任何一张条据的报销，一宗资产资源的处置必须经过村民代表、全体村干部、服务中心审核认可后方能生效。这样，从制度和程序上、从民主到集中上管住了管钱的人、管钱的手和管钱的笔。有效地制约了各村“一把手”的权力，堵塞了三资管理上的漏洞。

（二）强化制度建设，实行有序管理

该镇依据《谷城县农村集体资金、资产、资源管理办法》、《谷城县农村集体资产资源处置办法》和《谷城县农村集体经济合同管理办法》等文件规定内容补充完善了民主理财及财务公开制度、农村财务审计制度、村级资产资源处置评估制度、责任追究制度以及服务中心工作制度、工作程序、工作人员岗位职责等一系列规章制度，做到有章可循、有章可依。促进了“三资”运行的有序管理。

一是落实“四制”，确保资金有序流动。在资金管理上，坚持落实四项举措。第一是“专户储存制”。即农村三资委托代理服务中心根据有关法律政策，一律取消村级在金融部门开设的账户，实行一个账户管全镇，把各村的每一笔财务收支全部纳入监控范围。第二是“使用报批制”。即对村级每拨付一笔资金都要由村级申请——民主理财小组签字——中心提出拨付意见——乡镇分管领导签批四道关口，方能办理拨付手续，否则中心出纳有权拒拨。第三是“开支会审制”。即对村级财务支出改过去一支笔审批为集体会审，并明确规定了审批权限，对500元以上的开支由村两委班子研究，经村民主理财小组讨论通过并报镇包村干部、镇分管领导签批后方可支出。第四是“责任追究制”。对村干部因执行资金管理制度不到位，造成坐收坐支严重、转移收入私设小金库、贪污挪用、审批失职等情况，视情节轻重分别给予通报、经济、行政、法律等相应的责任追究。

二是把好“四关”，确保资产有序变更。在集体资产管理和处置上，该镇主要是把好四道关口。一是把好登记关。对村级集体资产，全面进行清查核实，界定资产权属，明确产权关系，搞好产权登记，建立动态资产台帐，每半年将资产存量情况进行公示，接受村民监督。二是把好处置关。处置集体闲置的存量资产，村委会首先要广泛征求村民代表、党员和群众意见，形成初步方案后提交村民代表大会表决，按会议决议向镇申请报批。三是把好招标关。对资产标的额在5000元以上的，一律交由镇农村综合招投标服务中心进行公开竞价处置。四是把好公示关。对处置资产所得和用途及时向村民进行公示，资产租赁、入股等收益每季度向村民进行公示。

三是用活“三权”，确保资源有序流转。在资源管理上，该镇按照“所有权不变、承包权稳定、经营权放活”的方针，坚持依法管理与开发增值相结合，做到管而不死，管出效益。笋峪村600亩集体山场长期无人管理，盗伐现象严重，村两委决定将其对外发包，村民代表议标为5.5万元，通过公开竞标，承包费提高到了8万元，通过竞标为村集体净增收入2.5万元。

（三）强化过程监督，实行防范管理

实践中，该镇坚持实行防范在前、全程跟踪的长效管理机制，确保每一个环节不出问题。

一是坚持全过程的“中心”监控。农村“三资”管理，重点在资金监管，为加强对村级资金的监管，该镇于2007年7月建立了镇农村会计服务中心，实行农村财务“双代管”，村级只设财务报账员，村级财务全部委托会计服务中心集中监管，使该镇农村财务管理得到逐步规范； 2008年10月在此基础上成立镇农村“三资”委托代理服务中心，制定完善了《农村集体资金管理办法》、《农村集体资产管理办法》、《农村集体资源管理办法》，中心的职能进一步扩大，管理程序进一步完善，监控能力进一步增强。对村级开支的监管办法进一步规范，参与到资金管理的全过程。村集体日常小额支出实行了备用金制度；一次性超过备用金的大额资金开支，履行了村级民主管理、向服务中心申报审批程序。镇农村“三资”委托代理服务中心真正成了农村干部用钱的“铁将军”。

二是坚持多层次的群众监督。重点落实了“四项制度”：第一是村民代表会议制度。在大额资金使用、资产资源处置、工程项目建设等方面，实行村民代表大会票决制；第二是民主理财制度。村民主理财小组每季度对村级财务进行全面审核一次，每年年终对村级资产资源等实物进行清查，并将清查结果进行公示；第三是村务公开制度。各村在做出村级基础设施建设等涉及群众切身利益的重大经济事项决策前，事先公开有关情况，广泛征求群众意见，让群众参与，并在事后公示结果，接受群众监督；第四是民主理财回访制度。镇纪委和镇农村“三资”委托代理工作领导小组随机随时抽查各村民主理财开展情况，对民主理财走过场、弄虚作假的村进行警告批评。通过民主理财，赋予了群众的知情权、落实了群众的参与权、实现了群众的决策权、保障了群众的监督权，使民主理财真正成为农村干部廉洁自律的“整容镜”。

三是坚持全方位的部门审计。建立委托代理服务中心之初，该镇由镇纪委、财政所联合制定了《关于进一步加强农村集体经济审计工作的通知》，专门就全镇农村“三资”管理问题的审计工作做出了部署。第一是强化以集体资产和财务收支为主要内容的经常性审计。第二是强化村干部离任经济责任审计。第三是强化专项资金审计。对扶贫资金、移民资金、重点工程建设资金、惠农强农资金等专项资金由各职能部门配合“三资”代理中心负责进行审计。

经过三年多的工作实践，该镇两个中心的运行逐步走上了规范化轨道。显示出了良好效果。镇农村“三资”委托代理服务中心成立至今，累计代管村级收支达3206万元，审减不合理支出47.40万元，查处财务违纪案件6起,查处违纪人员6人,其中2人给予党内警告处分,涉及违纪金额23万元,其中属贪污的2.15万元已全部退赔到位；完成农村集体资源处置事项25件，达成交易总额155.7万元（标的额125.9万元），为集体增收29.8万元；进行工程项目招投标10件（内部议定额534.40万元），中标金额483.80万元，为集体减支50.6万元。

谷城县农经局罗韶斌供稿

篇8：谷城预算绩效管理工作情况

行政事业单位预算管理的绩效考核起着“桥梁”的作用, 通过绩效考评及时反馈的信息, 一方面, 可以对行政事业单位的全面预算管理有一个公正合理的评估, 为下一年预算管理提供有价值的参考。另一方面可以及时的发现和较快的纠正实际情况和预算之间的差距, 以此对全面预算的实施进行有效的控制, 通过对行政事业单位相关责任人员权、责的考评, 可以极大的提升行政事业单位内部的奖惩和监控水平。

一、行政事业单位预算管理以及预算管理绩效考核中存在的问题

(一) 全面预算管理和绩效考核意识比较淡薄

长久以来, 一方面由于行政事业单位预算管理绩效考评的理论概念提出比较晚, 尚属于一个全新概念, 另一方面由于行政事业单位没有将绩效考评作为全面预算管理的核心要素去对待, 以此导致了很多行政事业单位在全面预算管理的绩效考评这部分上处于空白, 因此导致许许多多行政事业单位的工作人员不重视全面预算管理和预算管理的绩效考核。导致的严重后果是影响了行政事业单位的全面预算管理工作的进展, 严重的限制了行政事业单位充分发挥其应有的职能。

出现此种现象的主要原因集中于相当一部分行政事业单位的领导人员根本没有树立起较强的全面预算管理和绩效考评的意识, 没有起到良好的表率作用, 间接的影响了其他工作人员的全面预算管理和绩效考核的意识, 致使很多行政事业单位工作人员认为单位全面预算预算管理和绩效考核不怎么重要, 只要做好预算工作即可的错误意识。另一不容忽视的一点是许多行政事业单位根本没有建立起较为完善的全面预算管理框架和绩效考核架构, 全面预算管理往往成为形式。总之, 很多行政事业单位工作人员受传统预算管理观念的影响, 导致了对全面预算管理工作和绩效考核工作的忽视甚至形式化和边缘化, 行政事业单位预算管理效率极其低下的窘境。

(二) 行政事业单位预算管理和绩效考核指标体系不完善、指标不合理

我国比较多地区的行政事业单位普遍的存在预算管理以及绩效考核的相关联的衡量指标选取不科学、涉及面狭窄的一些不良现象。主要表现在绝大多数的预算管理没有专门设立的机构来运行, 仅仅只是依据一些普通的管理工作条例进行一般性的形式总结, 体系的松散极其导致出现了大量的冗余的工作人员和僵硬化的预算运转, 此外, 行政事业单位预算管理的考核的指标也很少, 更不用说形成良性合理的评价指标体系。这一方面对员工的劳动成果的忽视, 挫伤了工作人员的积极工作的热情;另一方面, 造成行政事业单位内部利益分配无标准而混乱无序。积极进行预算管理绩效考评是预算管理永恒的核心, 这对于行政事业单位的持久良性的发展打下了坚实的基础, 行政事业单位预算管理绩效考评需要良性体系的全面支持。

(三) 行政事业单位预算管理的绩效考评的监督乏力

行政事业单位的全面预算管理的监督体系尚不完善, 当前绝大多数行政事业单位重在关注于事后的监督、改正, 对关键的事前以及事中监控边缘化现象日益突出, 根本未建立起动态的全方位的监督体系。行政事业单位预算监督侧重语纸张上的仅仅签字的形式上的监督, 重点关注的是预算执行制定后执行过程的合法合规性, 而对预算管理的绩效考评的监督处于空白地带, 对行政事业单位的预算管理的考评监督体系乏力。比如对行政事业单位的收入不按法规规定进行会计核算而漠视, 有的单位甚至无视国家法律法规的有关规定, 出现本单位的私设内部不合理的会计核算机构未纳入统一的主体会计机构进行统一的会计核算管理, 即私立小金库, 中饱私囊, 用于私自谋取福利或“特殊”开支。造成大量的资金非法流失。

二、完善行政事业单位预算管理绩效考评的思路

(一) 提高行政事业单位全面预算管理和绩效考评的意识

由于行政事业单位全面预算管理及其绩效考评是一项比较新工作, 具有以下几个特征:头绪繁琐、内容较多、涉及知识面较广、人员要求的综合素质比较高。因此, 加强行政事业单位全面预算管理以及预算管理绩效考核的力度, 首先必须提高行政事业单位预算管理工作人员重视的意识, 着重要加强行政事业单位领导人员对单位全面预算管理和绩效考评的意识, 表率作用要如实的体现, 以期从上到下带动行政事业单位全体工作人员的意识感和责任感。为科学合理的全面预算和绩效考评从思想根源上扫清障碍。其次, 还要提高参与行政事业单位预算和考核的工作人员的专业知识水平, 紧跟经济发展的大环境, 最终提升工作人员的全面素质。满足目前行政事业单位发展的需要。

(二) 建立健全行政事业单位预算管理和绩效考核指标体系

建立健全行政事业单位全面预算管理需要:首先, 应该马上设立专门的行政事业单位预算管理机构, 增加全面预算管理的在编人员, 隶属于行政事业单位内部固有编制, 利用公务员编制吸引专门的全面预算人才, 解决人手混乱无序、人员不足造成的预算不合理与实际情况相互脱节的现象, 有效地提高行政事业单位预算与绩效考核管理职能融合度。其次, 理清全面预算管理的思路, 主要实行职位责任制, 切切实实落实相关责任主体职责, 行政事业单位全权负责全面预算的实施和考评体系的设计和编制, 严格定期或者不定期的对各部门全面预算管理进行检查、监督、评价。做好全面预算管理是进行绩效考评的重要前提。

绩效考评体系的建立和完善主要考虑以下几个大的方面:首先是了解和熟悉本单位的特点和实际情况;其次要根据单位年度的预算执行的情况以及本单位详细的目标规划, 有依据的制定相应的年度预算管理绩效考评目标;在分清主次的情况下全面系统的量化各个评价指标, 选取适合的评价指标, 全面系统的构建评价指标体系;然后再根据执行中的实际情况不间断的调整评价体系, 在此过程中关键在于多部门的加强协调与合作。

(三) 加大行政事业单位预算管理的绩效考评的监督力度

为了行政事业单位全面预算管理和绩效考评的有效性, 相关单位和部门必须要加强对预算管理尤其是绩效考评的检查与监督力度。对于监督、内控以及审计部门来说, 一定要建立和完善本单位的监察与审计体系, 并且严格依法对违法行为进行查处。例如, 当行政事业单位并没有上报本单位采购预算或是上报的预算在没有获得上级行政部门批准的情况下, 任何级别的行政事业单位都绝对不可以擅自依据自己的预算计划在没有监督的情境下进行采购。为杜绝此类情景的上演, 行政事业单位一定要建立全面的预算监督体系, 由此才可以确保预算管理及其绩效考评的顺利进行。

三、总结

行政事业单位加强预算管理尤其对预算管理的绩效考核对行政事业单位的持久健康的发展意义重大, 但当前行政事业单位无论在思想意识还是全面预算管理的实际实施过程中还存在诸多不完善的地方。主要体现在预算管理及其预算管理绩效考评指标体未建立、监督乏力缺失等, 并且针对问题提出了几点可行性建议和策略, 以期为行政事业单位的全面预算管理及其绩效考评更好的发展态势进行有价值的指导。

参考文献

[1]朱妙素.行政事业单位预算管理与绩效考核研究[J].广角镜, 2014 (11) :255-256.

[2]郑桂欣.浅析如何加强行政事业单位部门预算管理[J].金融营销, 2013 (33) :134-135.